Italia, S.A. emite 10000 acciones para cambiar por la totalidad de acciones de Venecia, S.A.
Italia, S.A.
Acciones antes de la adquisición 9,000
Valor nominal ₡ 10,000.00
Acciones emitidas 10,000
Valor nominal ₡ 10,000.00
Intercambio de 10000 acciones de Italia, S.A. por 10000 de Venecia, S.A.
Adquisición Inversa
Acciones
ANTES DE LA COMBINACIÓN Bolsa de valores
Contraprestación transferida
CAPITAL SOCIAL Acciones emitidas
Valor nominal
PRIMA O DESCUENTO Prima
1-Asiento de combinación
12/31/2021 Inversión en acciones Venecia, S.A.
Capital Social
Prima en acciones comunes
Detalle: Registra adquisición de acciones de Venecia, S.A.
2- Asiento de combinación si se hubieran entregado solo 5000 acciones de Italia S.A. por las 10000 de Venecia, S.A
Combinación de negocios
Acciones emitidas
Bolsa de valores
Valor razonable de las acciones emitidas
Acciones emitidas
Valor nominal
Capital Social
Prima
12/31/2021 Inversión en acciones Venecia, S.A.
Capital Social
Prima en acciones comunes
Detalle: Registra combinación de Italia S.A. con acciones de Venecia, S.A
Venecia, S.A.
Acciones 10,000
Valor razonable ₡ 15,000.00
52.63%
9,000
₡ 19,500.00
₡ 175,500,000.00
10,000
₡ 10,000.00
₡ 100,000,000.00
₡ 75,500,000.00
₡ 175,500,000.00
₡ 100,000,000.00
₡ 75,500,000.00
ciones de Venecia, S.A.
por las 10000 de Venecia, S.A.
35.71%
Contraprestación tranferida
Valor razonable
5,000 Plusvalía
₡ 19,500.00
₡ 97,500,000.00
5,000
₡ 10,000.00
₡ 50,000,000.00
₡ 47,500,000.00
₡ 97,500,000.00
₡ 50,000,000.00
₡ 47,500,000.00
con acciones de Venecia, S.A.
₡ 97,500,000.00
₡ 79,000,000.00
₡ 18,500,000.00
Italia, S.A. emite 7000 acciones para cambiar el 70% de acciones de Venecia, S.A.
Italia, S.A.
Acciones antes de la adquisición 9,000
Valor nominal ₡ 10,000.00
Acciones emitidas (70%) 7,000
Valor nominal ₡ 10,000.00
Intercambio de 7000 acciones de Italia, S.A. por 7000 de Venecia, S.A.
Acciones
ANTES DE LA COMBINACIÓN Bolsa de valores
Contraprestación transferida
CAPITAL SOCIAL Acciones emitidas
Valor nominal
PRIMA O DESCUENTO Prima
1-Asiento de combinación
12/31/2021 Inversión en acciones Venecia, S.A.
Capital Social-acciones comunes
Prima en acciones comunes
Detalle: Registra combinación con Venecia, S.A.
2- Asiento de combinación si solo el 70% de los accionistas de Venecia aceptaron el intercambio y el 30% recibió 2
Acciones emitidas
Bolsa de valores
Valor razonable de las acciones emitidas
Efectivo entregado por el restanet 30%
Total contraprestación al valor razonable
Acciones emitidas
Valor nominal
Capital Social
Prima
12/31/2021 Inversión en acciones Venecia, S.A.
Efectivo
Capital Social-acciones comunes
Prima en acciones comunes
Detalle: Registra combinación de Italia S.A. con Venecia, S.A. 70% en acciones y 20,000,000.00 por el 30% de
Venecia, S.A.
Acciones 7,000
Valor razonable ₡ 15,000.00
Contraprestación tranferida
7,000 Valor razonable
₡ 19,500.00 Plusvalía
₡ 136,500,000.00
7,000
₡ 10,000.00
₡ 70,000,000.00
₡ 66,500,000.00
₡ 136,500,000.00
₡ 70,000,000.00
₡ 66,500,000.00
n Venecia, S.A.
cambio y el 30% recibió 20,000,000.00 por esas acciones
7,000
₡ 19,500.00 Contraprestación
₡ 136,500,000.00 Valor razonable
₡ 20,000,000.00 Plusvalía
₡ 156,500,000.00
7,000
₡ 10,000.00
₡ 70,000,000.00
₡ 66,500,000.00
₡ 156,500,000.00
₡ 20,000,000.00
₡ 70,000,000.00
₡ 66,500,000.00
00,000.00 por el 30% de accionistas que no aceptaron el intercambio
₡ 136,500,000.00
₡ 79,000,000.00
₡ 57,500,000.00
₡ 156,500,000.00
₡ 79,000,000.00
₡ 77,500,000.00
Upala S.A. Cañas S.A. Filadelfia S.A.
10% 22% 80%
Método Valor Razonable De participación Al Costo
Pago ₡ 10,000,000.00 ₡ 30,000,000.00 ₡ 120,000,000.00
Asociada Subsidiaria
Influencia Significativa Control
Activo ₡ 145,000,000.00 ₡ 150,000,000.00 ₡ 200,000,000.00
Pasivo ₡ 50,000,000.00 ₡ 25,000,000.00 ₡ 80,000,000.00
Patrimonio ₡ 95,000,000.00 ₡ 125,000,000.00 ₡ 120,000,000.00
Costo de compra ₡ 10,000,000.00 ₡ 30,000,000.00 ₡ 120,000,000.00
Valor razonable ₡ 9,500,000.00 ₡ 27,500,000.00 ₡ 96,000,000.00
Plusvalía ₡ 500,000.00 ₡ 2,500,000.00 ₡ 24,000,000.00
1- Asientos de registro de compras de las acciones al 31 de Diciembre del 2020
12/31/2020 Inversión en títulos negociables Upala, S.A. ₡ 10,000,000.00
Upala, S.A. Efectivo
Detalle: Registra la compra del 10% de las acciones de Upala S.A.
-
12/31/2020 Inversión en Asociada Cañas, S.A. ₡ 30,000,000.00
Cañas, S.A. Efectivo
Detalle: Registra la compra del 22% de las acciones de Cañas S.A.
-
12/31/2020 Inversión en Subsidiaria Filadelfia, S.A. ₡ 120,000,000.00
Filadelfia, S.A. Efectivo
Detalle: Registra la compra del 80% de las acciones de Filadelfia S.A.
-
2- Sustento teórico
₡ 10,000,000.00
Upala S.A.
₡ 30,000,000.00
Cañas S.A.
₡ 120,000,000.00
ladelfia S.A.
+
Resultado del 2021
Valor razonable de la inversión
Dividendos decretados y pagados
1-Registro de los dividendos y ajuste (que correspondan) por los resultado de fin de año
Valor razonable
Inversión 2020
Valor razonable 2021
Resultado
Upala S.A. 12/31/2021
Valor razonable
Detalle: registra dividendos pagados a Upala, S.A.
-
12/31/2021
Detalle: registra ajuste valor razonable de las acciones en Upala, S.A.
-
Cañas, S.A. 12/31/2021
Método de participación
Detalle: registra dividendos pagados a Cañas, S.A.
-
12/31/2021
Detalle: registra el resultado de participación al 31 de diciembre de 2021
-
Filadelfia, S.A. 12/31/2021
Método al costo
Detalle: registra dividendos pagados por Filadelfia, S.A.
-
2-Saldo de cada inversión (utilizando formato "T")
Upala S.A.
Inversión en títulos negociables Upala, S.A.
₡ 10,000,000.00
₡ 1,000,000.00
₡ 11,000,000.00 ₡ -
Upala S.A. Cañas S.A. Filadelfia S.A.
10% 22% 80%
-₡ 1,000,000.00 -₡ 1,000,000.00 -₡ 1,000,000.00
₡ 11,000,000.00 ₡ 28,000,000.00 ₡ 120,000,000.00
₡ 650,000.00 ₡ 500,000.00 ₡ 4,000,000.00
₡ 5,000,000.00 Dividendos menos resultado 202
-₡ 800,000.00 Pérdida por dividendos
₡ 4,000,000.00 Inversión
n) por los resultado de fin de año
Upala S.A. Cañas S.A. Filadelfia S.A.
₡ 65,000.00 ₡ 110,000.00 ₡ 3,200,000.00
₡ 10,000,000.00 ₡ 30,000,000.00 ₡ 120,000,000.00
₡ 11,000,000.00 ₡ 28,000,000.00 ₡ 120,000,000.00
₡ 1,000,000.00 -₡ 2,000,000.00 ₡ -
Ganancia Pérdida
Efectivo ₡ 65,000.00
Ingreso por dividendos Upala S.A. ₡ 65,000.00
s pagados a Upala, S.A.
-
Inversión en títulos negociables Upala, S.A. ₡ 1,000,000.00
Ganancia no realizada en títulos negociables ₡ 1,000,000.00
or razonable de las acciones en Upala, S.A.
-
Efectivo ₡ 110,000.00
Inversión en asociada Cañas, S.A. ₡ 110,000.00
s pagados a Cañas, S.A.
-
Pérdida en participación Cañas, S.A. ₡ 220,000.00
Inversión en asociada Cañas, S.A. ₡ 220,000.00
do de participación al 31 de diciembre de 2021
-
Dividendos por cobrar ₡ 3,200,000.00
Pérdida por dividendos Filadelfia, S.A. -₡ 800,000.00
Inversión en Subsidiaria Filadelfia, S.A. ₡ 4,000,000.00
s pagados por Filadelfia, S.A.
-
Cañas, S.A.
Inversión en asociada Cañas, S.A.
₡ 30,000,000.00 ₡ 110,000.00
₡ 220,000.00
₡ 30,000,000.00 ₡ 330,000.00
₡ 29,670,000.00
os menos resultado 2021
por dividendos
Filadelfia, S.A.
Inversión en Subsidiaria Filadelfia, S.A.
₡ 120,000,000.00 ₡ 4,000,000.00
₡ -
₡ 120,000,000.00 ₡ 4,000,000.00
₡ 116,000,000.00
ACCIONES
Método Companía 1/1/2022 12/31/2020 Total Pago
Participada Upala, S.A. 25% 10% 35% ₡ 31,000,000.00
Al costo Cañas, S.A. 40% 22% 62% ₡ 60,000,000.00
Al costo Filadelfia, S.A. 12% 80% 92% ₡ 18,000,000.00
1-Registro de compras de acciones de Cañas, S.A., Upala, S.A. Y Filadelfia, S.A.
Upala S.A. 1/1/2022 Inversión en asociada Upala, S.A. ₡ 31,000,000.00
Valor razonable Efectivo
Detalle: registra compra del 25% de acciones adicionales
-
1/1/2022 Inversión en asociada Upala, S.A. ₡ 11,000,000.00
Inversión en títulos negociables
Detalle: reclasifica inversiñon en títulos negociables a inversión en acciones
-
12/31/2022 Inversión en asociada Upala, S.A. ₡ 1,400,000.00
Ingreso del negocio conjunto Upala, S.A.
Detalle: Registra participación al 31 de diciembre del 2022
-
12/31/2021 Efectivo ₡ 227,500.00
Inversión en asociada Upala, S.A.
Detalle: Registra dividendos pagados por Upala, S.A.
Filadelfia, S.A. 1/1/2022 Inversión en Subsidiaria Filadelfia, S.A. ₡ 18,000,000.00
Método al Costo Efectivo
Detalle: registra compra del 92% de acciones adicionales de Filadelfia, S.A.
-
Cañas, S.A.
Método al Costo 1/1/2022 Inversión en Subsidiaria Cañas, S.A. ₡ 60,000,000.00
Efectivo
Detalle: registra compra del 92% de acciones adicionales de Cañas, S.A.
-
1/1/2022 Inversión en Subsidiaria Cañas, S.A. ₡ 29,670,000.00
Inversión en Asociada Cañas, S.A.
Detalle: Reclasifica de inversión en acciones a inversión en Subsidiaria
-
2-Movimiento de transacciones relacionadas con los inversiones (cuentas mayores)
Upala S.A. Cañas, S.A.
Inversión en asociada Upala, S.A. Inversión en Subsidiaria Cañas, S.A.
₡ 31,000,000.00 ₡ 227,500.00 ₡ 29,670,000.00
₡ 11,000,000.00 ₡ 60,000,000.00
₡ 1,400,000.00 ₡ 89,670,000.00
₡ 43,400,000.00 ₡ 227,500.00
₡ 43,172,500.00
Valor razonable al 31-12-202 Valor razonable 31-12-22 Resultados del periodo 2022
₡ 95,000,000.00 ₡ - ₡ 4,000,000.00
₡ 125,000,000.00 ₡ 130,000,000.00 ₡ 1,000,000.00
₡ 120,000,000.00 ₡ 132,000,000.00 ₡ 11,000,000.00
₡ 31,000,000.00
₡ 11,000,000.00
es
₡ 1,400,000.00
₡ 227,500.00
₡ 18,000,000.00
.
₡ 60,000,000.00
₡ 29,670,000.00
Filadelfia, S.A.
Inversión en Subsidiaria Filadelfia, S.A.
₡ 116,000,000.00 ₡ -
₡ 18,000,000.00 ₡ -
₡ 134,000,000.00 ₡ -
Dividendos decretados y pagados
₡ 650,000.00
₡ -
₡ -
