Módulo 6, parte 3
Impuesto a la Renta
RECTIFICATORIAS OPERACIÓN
RENTA A.T. 2024
NIVEL: BÁSICO
Objetivo General de la Actividad [Link]
El objetivo de este material es dar a conocer las principales
inconsistencias (observaciones) tributarias en el proceso de Declaración
de Impuestos Anuales a la Renta, Año Tributario 2024, y las ayudas que
el Servicio de Impuestos Internos pone a disposición de los
contribuyentes para apoyar la etapa de auto corrección de estas
declaraciones. Entrega una orientación para solucionar aquellas
observaciones que tienen mayor incidencia en el proceso.
Subdirección de Asistencia al Contribuyente 2
Índice:
1. Orientaciones para Solucionar
Inconsistencias Tributarias
2. Principales Observaciones
Tributarias
3. Devoluciones Retenidas
4. Infórmate más...
Subdirección de Asistencia al Contribuyente 3
1. Orientaciones
para solucionar
inconsistencias
tributarias
Subdirección de Asistencia al Contribuyente 4
1. Orientaciones para Solucionar Inconsistencias Tributarias [Link]
¿Cómo saber si la Declaración de Renta está observada?
[Link] > Servicios Online > Declaración de Renta > Consulta y
seguimiento > Consultar estado de declaración
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1. Orientaciones para Solucionar Inconsistencias Tributarias [Link]
Consulta Estado de Renta
ü Detalle en
pestaña
“Situación
Renta
Actual”.
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1. Orientaciones para Solucionar Inconsistencias Tributarias [Link]
Consulta Estado de Renta - Referencial
ü Al seleccionar el botón “Observaciones” se despliega el detalle de la o las
observaciones que tiene la declaración, las que se identifican con una letra
y número. Con ese detalle es posible acceder a información de por qué se
produce y su solución
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1. Orientaciones para Solucionar Inconsistencias Tributarias [Link]
Consulta Estado de Renta - Referencial
ü Al seleccionar la
opción de “Ayuda
para corregir
observaciones”,
se desplegará el
catálogo de
inconsistencias
más comunes con
ayuda específica
para cada una.
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1. Orientaciones para Solucionar Inconsistencias Tributarias [Link]
Ayuda para corregir observaciones
Al seleccionar el código
de la inconsistencia, se
abrirá la ayuda
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1. Orientaciones para Solucionar Inconsistencias Tributarias [Link]
Ejemplo
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1. Orientaciones para Solucionar Inconsistencias Tributarias [Link]
Ayuda para corregir observaciones
También es posible acceder al catálogo de ayuda sin autenticación.
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2. Principales
Observaciones
Tributarias
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2. Principales Observaciones Tributarias [Link]
CONTROL PERSONAS
PROBLEMA: TUS AGENTES RETENEDORES TIENEN SU INFORMACIÓN
IMPUGNADA (OBS. F74 – F75 Y F139)
DETALLE SOLUCIÓN
Crédito por Impuesto Único de Deberás contactarte con tus
F74 Segunda Categoría (sueldos respectivos agentes retenedores
informados en F1887). o informantes para que corrijan
la declaración jurada impugnada
o provean nuevos antecedentes.
Retención de honorarios
F75 (informados en F1879) Una vez que los agentes
retenedores solucionen las
inconsistencias, se levantará tu
observación del Formulario N°
Crédito por Impuesto de 22.
F139 Primera Categoría (Informados
en F1922/1948 /1949)
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2. Principales Observaciones Tributarias [Link]
CONTROL PERSONAS
PROBLEMA: INCONSISTENCIA EN EL MONTO SOLICITADO POR
CONCEPTO DE CRÉDITO POR GASTOS EN EDUCACIÓN
DETALLE SOLUCIÓN
Revisa si cumples los requisitos. Si no
cumples uno o más, deberás rectificar el
G25 El monto
concepto de
solicitado
Crédito
por
por
código [895] de tu F22.
Gastos en Educación, código
[895] del Formulario N° 22, es
G32 superior al que se tiene
derecho.
F139
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2. Principales Observaciones Tributarias [Link]
CONTROL PERSONAS
PROBLEMA: NO DECLARASTE O SUBDECLARASTE TUS SUELDOS
DETALLE SOLUCIÓN
Controla los ingresos Verifica lo informado por tu
G05 declarados en el código [161] empleador (Consulta y
del Formulario N° 22. Se seguimiento del menú de renta
genera por diferencias entre lo en [Link]). Si existen errores,
informado por el empleador debes contactarte con este para
(F1887) y lo declarado en el que rectifique la información
F22. (F1887). Si el problema está en
tu Formulario N° 22, deberás
rectificarlo.
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2. Principales Observaciones Tributarias [Link]
CONTROL EMPRESAS
PROBLEMA: TIENES DECLARACIONES JURADAS OBSERVADAS Y/O NO
LAS PRESENTASTE
DETALLE SOLUCIÓN
DDJJ´s observadas: Formularios Deberás identificar la
F95 N° 1811 (retenciones), 1812 Declaración Jurada que presenta
(pensiones), 1822 (reinvers.), la inconsistencia, seguir la
1899 (APV), 1879 (Honorarios) y orientación y proceder a corregir.
1887 (sueldos). Cuando la declaración jurada sea
procesada y aceptada, la
DJ no presentada: F1943 observación del Formulario N°
F121 (Régimen Renta Presunta o 22 será levantada.
contabilidad simplificada).
Si se trata de la observación
F121, se deberá enviar la DJ o
DDJJ´s observadas: Formularios realizar término de giro, en caso
F135 N°1948 y 1949 (Retiros, remesas
y dividendos).
de no estar ejerciendo la
actividad.
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2. Principales Observaciones Tributarias [Link]
CONTROL EMPRESAS
PROBLEMA: NO COINCIDE LA INFORMACIÓN PRESENTADA EN EL F22 Y
EN LAS DECLARACIONES JURADAS
DETALLE SOLUCIÓN
Contribuyentes del Régimen Pro Deberás identificar si el
B92 Pyme General que declaran problema está en la Declaración
honorarios y remuneraciones Jurada N° 1879 y/o 1887, o en
a directores de S.A. en el el Formulario N° 22, y rectificar
código [1412], Recuadro N°17 el que corresponda.
del F22.
Contribuyentes del Régimen Pro
B94 Pyme General que declaran
remuneraciones en el código
[1411], Recuadro N°17 del F22.
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2. Principales Observaciones Tributarias [Link]
CONTROL EMPRESAS
PROBLEMA: INCONSISTENCIAS EN EL MONTO DECLARADO COMO
PÉRDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
DETALLE SOLUCIÓN
La pérdida de ejercicios Revisa lo siguiente, y en caso de
A122 anteriores declarada en el F22 detectar algún error, rectifica tu
no es consistente con el F22:
resultado tributario del año
anterior. Debes tener una RLI negativa el
año anterior y según tu régimen
tributario:
ü Semi Integrado: código [1689].
Pérdidas actualizadas por IPC
ü Pro Pyme General: código
[1426], pérdidas sin actualizar.
ü Pro Pyme Transparente: código
[1627], pérdidas sin actualizar.
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3. Devoluciones
Retenidas
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3. Devoluciones Retenidas [Link]
Cómo saber si la devolución está retenida
[Link] > Servicios Online > Declaración de Renta >
Consulta y seguimiento > Consultar estado de declaración
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3. Devoluciones Retenidas [Link]
Cómo saber si la devolución está retenida
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3. Devoluciones Retenidas [Link]
Principales causas
Inconsistencias tributarias
Retenciones de la Tesorería General de la República
ü Retenciones judiciales: son órdenes de Tribunales por
juicios con terceros. Ejemplo: pensiones de alimentos.
ü Deudas universitarias.
ü Retenciones de instituciones de salud: deudas con
el sistema de salud público.
ü Retenciones judiciales previsionales.
ü Otras.
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3. Devoluciones Retenidas [Link]
Consulta TGR
[Link] > Beneficios y devoluciones> Consultas> Consulta Renta
El sistema solicitará
autenticación con
clave tributaria o
Clave Única
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3. Devoluciones Retenidas [Link]
Consulta TGR
[Link] > Beneficios y devoluciones> Consultas> Consulta Renta
Seleccionar
detalle por Año
Tributario.
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3. Devoluciones Retenidas [Link]
Consulta TGR
[Link] > Beneficios y devoluciones> Consultas> Consulta Renta
Si la información de la
cuenta fue mal ingresada,
podría generarse un pago
por caja en BancoEstado.
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4. Infórmate más
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4. Infórmate más… [Link]
Ayudas
En la sección ayuda,
encontrarás distintas
orientaciones, como
preguntas frecuentes,
videos, guías y otros.
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4. Infórmate más… [Link]
…Revisando continuamente la
página del SII, portal SII Educa
en:
[Link]/destacados/sii_educa,
donde se ofrecen distintas
alternativas de educación fiscal y
tributaria.
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Módulo 6, parte 3
Impuesto a la Renta
RECTIFICATORIAS OPERACIÓN
RENTA A.T. 2024
¡Muchas Gracias!
