Universidad José María Vargas
Facultad de Administración, Contaduría y Gerencia
Asignatura ACG 2204.
Fase B. Agosto-Diciembre 2023
Estudiante. Angie Audivert
CI. 3130845
Profesor: Licenciado Edgar A. Fuentes V.
HOJA DE TRABAJO
Cuentas Debe Haber
Caja en Dolares 27,841,420 18,060,250
Banco VES 2,794,620 0
Banco USD 34,311,227 1,397,310.00
Banco EUR 2,794,620 0
Cuenta Control Cobranzas 18,368,000.00 0.00
IVA Crédito Fiscal 1,347,308.36 0
IVA Crédito Fiscal 7-2023 0.00 1,361,209.07
Inventario de Mercancía - Belleza 965,431.75 213,630.13
Inventario de Mercancía - Mascotas 537,481.16 118,933.49
Inventario de Mercancía - Medicamentos 6,917,764.34 1,530,758.50
Inventario de Mercancía - Alimentos 22,730,951.13 5,029,890.45
Inversión en Acciones FGH,SA. 1,397,310.00 0
Propiedades - Oficina Central 5,589,240.00 0
Propiedades - Terreno Sucursal Los Dos Caminos 3,143,947.50 0
Propiedades - Terreno Sucursal Las Mercedes 3,143,947.50 0
Propiedades - Sucursal Los Dos Caminos 1,047,982.50 0.00
Propiedades - Sucursal Las Mercedes 1,047,982.50 0.00
Costo de Mercancías Vendidas – Belleza 213,630.13 0.00
Costo de Mercancías Vendidas – Mascotas 118,933.49 0.00
Costo de Mercancías Vendidas – Medicamentos 1,530,758.50 0.00
Costo de Mercancías Vendidas – Alimentos 5,029,890.45 0.00
Gastos de Honorarios de Abogados 350,000.00 0.00
Gastos de Honorarios de Auditores Externos 350,000.00 0.00
Gasto por IGTF No Deducible de ISLR 480,000.00 0.00
Gasto por IVA Crédito Fiscal No Deducible 600,000.00 0
Gasto por Servicio Eléctrico 30,000.00 0.00
Gasto por Servicio de Seguridad 800,000.00 0.00
Gasto por Servicio de Agua 60,000.00 0.00
Gasto por Acceso a Internet 420,000.00 0.00
Gasto de Limpieza, Mantenimiento Oficinas y Exterio 200,000.00 0.00
Gasto por Transporte de Mercancías 480,000.00 0.00
Gasto de Mercadeo Material POP 180,000.00 0.00
Gasto de Mercadeo Eventos 160,000.00 0.00
Gasto de Sueldos y Salarios 2,000,000.00 0.00
Gasto de Bono de Productividad 650,000.00 0.00
Gasto de Bono de Asistencia 350,000.00 0.00
Gasto de Aporte IVSS 220,000.00 0.00
Gasto de Aporte FAOV 80,000.00 0.00
Gasto de Aporte INCES 40,000.00 0.00
Gasto de Aporte FONA 20,000.00 0.00
Gasto de Uniformes 120,000.00 0.00
Gasto de Identificación del Personal 15,000.00 0.00
Gasto de Transporte de Personal 15,000.00 0.00
Gasto por Agasajos al Personal 30,000.00 0.00
Comisión Financiera por Préstamo Bancario 621,523.49 0.00
Gasto por Intereses Bancarios 14,700.47 0.00
Ganancia por Diferencia en Cambio 0.00 104,780.00
Ganancia por Diferencia en Cambio No Realizada 0.00 56,420.00
Ingresos Gravados Belleza 0.00 267,037.66
Ingresos Gravados Mascotas 0.00 158,181.54
Ingresos Gravados Medicamentos 0.00 2,551,315.20
Ingresos Gravados Alimentos 0.00 5,527,849.60
Ingresos Exentos Belleza 0.00 266,975.58
Ingresos Exentos Mascotas 0.00 158,144.77
Ingresos Exentos Medicamentos 0.00 2,550,722.08
Ingresos Exentos Alimentos 0.00 5,526,564.50
Cuentas por Pagar - Proveedores Nacionales 0 53,921,722
Préstamo Bancario por Pagar USD 0.00 22,356,960.00
Intereses Bancarios a Pagar 0 14,700
Retención de IVSS 0 40,000.00
Retención de FAOV 0 5,000.00
Retención de INCES 0 2,500.00
Retención de ISLR 0 136,315.00
Retención de IVA 0 16,500.00
Capital Social A 0 5,557,000.00
Capital Social B 0 6,946,250.00
Capital Social C 0 15,281,750.00
Capital Social FGH, S.A. 0 0
149,158,669.79 149,158,669.79
Saldo Ajuste Debe Ajuste al haber Saldos ajustados FGH, S.A.
9,781,170 9,781,170 0.00
2,794,620 2,794,620 0.00
32,913,917 32,913,917 1,397,310.00
2,794,620 2,794,620 0.00
18,368,000 18,368,000.00 0.00
1,347,308 1,347,308 0.00
-1,361,209 -1,361,209 0.00
751,802 751,802 0.00
418,548 418,548 0.00
5,387,006 5,387,006 0.00
17,701,061 17,701,061 0.00
1,397,310 1,397,310 0.00
5,589,240 5,589,240 0.00
3,143,948 3,143,948 0.00
3,143,948 3,143,948 0.00
1,047,983 1,047,983 0.00
1,047,983 1,047,983 0.00
213,630 213,630 0.00
118,933 118,933 0.00
1,530,759 1,530,759 0.00
5,029,890 5,029,890 0.00
350,000 350,000 0.00
350,000 350,000 0.00
480,000 480,000 0.00
600,000 600,000 0.00
30,000 30,000 0.00
800,000 800,000 0.00
60,000 60,000 0.00
420,000 420,000 0.00
200,000 200,000 0.00
480,000 480,000 0.00
180,000 180,000 0.00
160,000 160,000 0.00
2,000,000 2,000,000 0.00
650,000 650,000 0.00
350,000 350,000 0.00
220,000 220,000 0.00
80,000 80,000 0.00
40,000 40,000 0.00
20,000 20,000 0.00
120,000 120,000 0.00
15,000 15,000 0.00
15,000 15,000 0.00
30,000 30,000 0.00
621,523 621,523 0.00
14,700 14,700 0.00
-104,780 -104,780 0.00
-56,420 -56,420 0.00
-267,038 -267,038 0.00
-158,182 -158,182 0.00
-2,551,315 -2,551,315 0.00
-5,527,850 -5,527,850 0.00
-266,976 -266,976 0.00
-158,145 -158,145 0.00
-2,550,722 -2,550,722 0.00
-5,526,565 -5,526,565 0.00
-53,921,722 -53,921,722 0.00
-22,356,960 -22,356,960 0.00
-14,700 -14,700 0.00
-40,000 -40,000 0.00
-5,000 -5,000 0.00
-2,500 -2,500 0
-136,315.00 -136,315.00 0.00
-16,500 -16,500 0.00
-5,557,000 -5,557,000 0.00
-6,946,250 -6,946,250 0.00
-15,281,750 -15,281,750 0.00
0 -1,397,310.00
0.00 0.00 0.00
Combinados Eliminacion al Debe Eliminacion al Haber Consolidados
9,781,170 0.00 9,781,170
2,794,620 0.00 2,794,620
32,913,917 1,397,310.00 32,913,917
2,794,620 0.00 2,794,620
18,368,000.00 0.00 18,368,000
1,347,308 0.00 1,347,308
-1,361,209 0.00 -1,361,209
751,802 0.00 751,802
418,548 0.00 418,548
5,387,006 0.00 5,387,006
17,701,061 0.00 17,701,061
1,397,310 0.00 1,397,310
5,589,240 0.00 5,589,240
3,143,948 0.00 3,143,948
3,143,948 0.00 3,143,948
1,047,983 0.00 1,047,983
1,047,983 0.00 1,047,983
213,630 0.00 213,630
118,933 0.00 118,933
1,530,759 0.00 1,530,759
5,029,890 0.00 5,029,890
350,000 0.00 350,000
350,000 0.00 350,000
480,000 0.00 480,000
600,000 0.00 600,000
30,000 0.00 30,000
800,000 0.00 800,000
60,000 0.00 60,000
420,000 0.00 420,000
200,000 0.00 200,000
480,000 0.00 480,000
180,000 0.00 180,000
160,000 0.00 160,000
2,000,000 0.00 2,000,000
650,000 0.00 650,000
350,000 0.00 350,000
220,000 0.00 220,000
80,000 0.00 80,000
40,000 0.00 40,000
20,000 0.00 20,000
120,000 0.00 120,000
15,000 0.00 15,000
15,000 0.00 15,000
30,000 0.00 30,000
621,523 0.00 621,523
14,700 0.00 14,700
-104,780 0.00 -104,780
-56,420 0.00 -56,420
-267,038 0.00 -267,038
-158,182 0.00 -158,182
-2,551,315 0.00 -2,551,315
-5,527,850 0.00 -5,527,850
-266,976 0.00 -266,976
-158,145 0.00 -158,145
-2,550,722 0.00 -2,550,722
-5,526,565 0.00 -5,526,565
-53,921,722 0.00 -53,921,722
-22,356,960 0.00 -22,356,960
-14,700 0.00 -14,700
-40,000 0.00 -40,000
-5,000 0.00 -5,000
-2,500 0.00 -2,500
-136,315.00 0.00 -136,315.00
-16,500 0.00 -16,500
-5,557,000 0.00 -5,557,000
-6,946,250 0.00 -6,946,250
-15,281,750 0.00 -15,281,750
-1,397,310.00 -1,397,310.00 0
0.00 1,397,310.00 1,397,310.00 0
Asiento
contabilizar la inversion en acciones mediante la constitucion de la emepresa FGH S.A. por 50000 el 3 de julio como parte de la
Fecha Descripcion Debe Haber
7/3/2013 Inversiones en FGH S.A. 1,397,310
Banco en dolares 1,397,310
de julio como parte de las operaciones de la empresa FARMAINTEGRAL
DESCRIPCIÓN DEBE HABER T/C Monto Origen USD
Asiento 1
Caja en Dólares 27,785,000.00 27.785000 1,000,000.00
Capital Social A 5,557,000.00 27.785000 200,000.00
Capital Social B 6,946,250.00 27.785000 250,000.00
Capital Social C 15,281,750.00 27.785000 550,000.00
Para registrar la
constitución
Asiento 2 de la
Banco en VES 2,794,620.00 27.946200 100,000.00
Banco en USD 12,575,790.00 27.946200 450,000.00
Banco en EUR 2,794,620.00 27.946200 100,000.00
Caja en Dólares 18,060,250.00 27.785000 650,000.00
Ganancia por Diferencia en Cambi 104,780.00 0.161200 650,000.00
Para registrar las cuentas
bancarias
Asiento 3 de la Compañía
Caja en Dólares 56,420.00 27.946200 350,000.00
Ganancia
por
Diferencia
en Cambio
No
Diferencia enRealizada
Cambio No 56,420.00
Realizada
Asiento 4
Inventario de Mercancía - 965,431.75
Inventario de Mercancía - 537,481.16
Inventario de Mercancía 6,917,764.34
Inventario de Mercancía - 22,730,951.13
IVA Crédito Fiscal 1,347,308.36
Cuentas por
Pagar -
Proveedores
Nacionales 32,498,936.75
Para registrar las cuentas
bancarias
Asiento 5 de la Compañía
Propiedades - Oficina Cent 5,589,240.00 27.946200 200,000.00
Propiedades - Terreno Su 3,143,947.50 27.946200 112,500.00
Propiedades - Terreno Su 3,143,947.50 27.946200 112,500.00
Propiedades - Sucursal Lo 1,047,982.50 27.946200 37,500.00
Propiedades - Sucursal La 1,047,982.50 27.946200 37,500.00
Cuentas por
Pagar -
Proveedores
Nacionales
como los Terrenos y 13,973,100.00
Edificios.
Asiento 6
Banco en Dólares 21,735,436.51 27.946200 777,760.00
Comisión Financiera por P 621,523.49 27.946200 22,240.00
Para registrarPréstamo Bancario por Pagar USD
el Préstamo 22,356,960.00 27.946200 800,000.00
Nro.001-2023
Asiento 7
Cuenta Control Cobranzas 18,368,000.00
Ingresos Gravados Belleza 267,037.66
Ingresos Gravados Mascotas 158,181.54
Ingresos Gravados Medicamentos 2,551,315.20
Ingresos Gravados Alimentos 5,527,849.60
Ingresos Exentos Belleza 266,975.58
Ingresos Exentos Mascotas 158,144.77
Ingresos Exentos Medicamentos 2,550,722.08
Ingresos Exentos Alimentos 5,526,564.50
IVA Débito Fiscal – 07-2023 1,361,209.07
ingresos, según reportes
fiscales correspondientes
al 03/07/2023.
Asiento 8
Costo de Mercancías Vendi #REF!
Costo de Mercancías Vend #REF!
Costo de Mercancías Vend #REF!
Costo de Mercancías Vendi #REF!
Inventario – Belleza #REF!
Inventario – Mascotas #REF!
Inventario – Medicamentos #REF!
Inventario – Alimentos #REF!
Para registrar el Costo de
Mercancías Vendidas el
03/07/2023.
Asiento 9
Gasto de Sueldos y Salario 2,000,000.00
Gasto de Bono de Producti 650,000.00
Gasto de Bono de Asistenc 350,000.00
Gasto de Aporte IVSS 220,000.00
Gasto de Aporte FAOV 80,000.00
Gasto de Aporte INCES 40,000.00
Gasto de Aporte FONA 20,000.00
Gasto de Uniformes 120,000.00
Gasto de Identificación del 15,000.00
Gasto de Transporte de Pe 15,000.00
Gasto por Agasajos al Pers 30,000.00
Gasto por Servicio Eléctric 30,000.00
Gasto por Servicio de Segu 800,000.00
Gasto por Servicio de Agua 60,000.00
Gasto por Acceso a Interne 420,000.00
Gasto de Limpieza, Manteni 200,000.00
Gasto por Transporte de M 480,000.00
Gasto de Mercadeo Materi 180,000.00
Gasto de Mercadeo Evento 160,000.00
Gastos de Honorarios de 350,000.00
Gastos de Honorarios de A 350,000.00
Gasto por IGTF No Deducib 480,000.00
Gasto por IVA Crédito Fisc 600,000.00
Retención de IVSS 40,000.00
Retención de FAOV 5,000.00
Retención de INCES 2,500.00
Retención de ISLR 136,315.00
Retención de IVA 16,500.00
Cuentas por
Pagar -
Proveedores
Nacionales 7,650,000.00
Para registrar los Gastos
del Período.
Asiento 10
Gasto por Intereses Bancar 14,700.47
Intereses Bancarios a Pagar 14,700.47
Para registrar el gasto por
intereses bancarios.
Asiento 11
Pérdida por Diferencia en 0.00
Préstamo Bancario por Pagar USD 0.00 0.000000 800,000.00
Para registrar el gasto por
intereses bancarios.
Asiento 12
Caja en Dólares 0.00 0.000000 350,000.00
Ganancia
por
Diferencia
en Cambio
No
Realizada 0.00
Diferencia en Cambio No
Realizada
o Origen USD
20
25
55
0.00000000
161,200.00
###
2.78%
### 92.59%
7.41%
#REF! #REF!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200 #DIV/0!
27.946200
27.946200
27.946200
27.946200
27.946200
#DIV/0!
0.00
#DIV/0!
