GRUPO #3
Auditoria Forense
Integrantes:
● Sebastian Roman López 221022422
● William Jeffrey Flores Dorado 215015606
● Alan Platini Escobar Choque 215014324
Concepto:
_La auditoría forense es una disciplina especializada que combina elementos de contabilidad,
auditoría e investigación para examinar de manera exhaustiva y detallada las posibles
irregularidades financieras o legales dentro de una organización.
_La Auditoria Forense se aplica en los intentos para enfrentar la corrupción administrativa,
luego pasa por detectar y corregir el fraude en los estados financieros.
_Los auditores forenses utilizan una amplia gama de técnicas y herramientas para llevar a cabo
su trabajo, como análisis de datos, entrevistas, revisión de documentos, reconstrucción de
transacciones financieras, entre otros métodos. Su enfoque se centra en encontrar pruebas
concretas que puedan ser utilizadas en procedimientos legales, por lo que su trabajo debe ser
meticuloso, objetivo y conforme a estándares profesionales y legales
_La auditoría forense no tiene un regulador único, pero sigue estándares internacionales del
Instituto de Auditores Internos y la Asociación de Examinadores de Fraude. A nivel nacional, se
adhiere a regulaciones financieras y de contabilidad, además de cumplir con la legislación penal
y civil
Objetivo General:
_ El objetivo general de la auditoría forense es investigar de manera detallada y objetiva
posibles irregularidades financieras o legales dentro de una organización. Esta investigación se
realiza con el propósito de identificar, documentar y analizar evidencia relacionada con
actividades ilegales o fraudulentas que puedan estar ocurriendo en la entidad auditada
Objetivos Específicos:
_Algunos de los objetivos específicos que se persiguen mediante la auditoría forense incluyen:
1. Detectar fraudes: Identificar actividades fraudulentas como malversación de fondos,
falsificación de documentos, sobornos, entre otros.
2. Recolectar evidencia: Obtener y documentar pruebas concretas que respalden las
sospechas de irregularidades financieras o legales.
3. Analizar transacciones: Revisar detalladamente transacciones financieras y operativas
para identificar patrones inusuales o sospechosos.
4. Determinar responsabilidades: Establecer quiénes son los responsables de las
irregularidades detectadas y su nivel de participación.
5. Prevenir futuros fraudes: Proponer medidas y controles para reducir el riesgo de
fraudes y mejorar la gestión de riesgos en la organización.
6. Apoyar procesos legales: Proporcionar evidencia sólida que pueda ser utilizada en
procedimientos legales, como demandas judiciales o procesos penales.
Etapas de la auditoría forense
Se pueden dividir en cuatro fases principales:
1. Planificación:
- Establecer el alcance y los objetivos de la auditoría: Se define el motivo de la
auditoría, los aspectos a investigar y los resultados esperados.
- Comprensión del negocio y los riesgos: Se analiza la organización, su sector, sus
operaciones y los posibles riesgos de fraude o irregularidades.
- Evaluación del control interno: Se evalúa la eficacia de los controles internos de la
organización para prevenir y detectar fraudes.
- Desarrollo del programa de auditoría: Se elabora un plan detallado de las
actividades a realizar durante la auditoría.
2. Ejecución:
- Recolección de evidencia: Se obtiene información y pruebas que respalden o refuten
las sospechas de fraude o irregularidades. Esto puede incluir la revisión de
documentos, entrevistas con empleados, análisis de datos y exámenes forenses de
computadoras.
- Análisis de la evidencia: Se evalúa la información y pruebas recolectadas para
determinar su relevancia y confiabilidad.
- Identificación de hallazgos: Se identifican los problemas o irregularidades
encontrados durante la auditoría.
3. Informe:
- Preparación del informe de auditoría: Se documenta los resultados de la auditoría,
incluyendo los hallazgos, las conclusiones y las recomendaciones.
- Comunicación del informe: Se presenta el informe de auditoría a las partes
interesadas, como la gerencia, la junta directiva o las autoridades legales.
4. Seguimiento:
- Monitoreo de las recomendaciones: Se da seguimiento a la implementación de las
recomendaciones realizadas en el informe de auditoría.
- Evaluación de la efectividad: Se evalúa la efectividad de las acciones tomadas para
prevenir y detectar fraudes o irregularidades en el futuro.
Casos en los que se usa una auditoria forense
Cuando hay presunción o detección de un fraude interno y/o un fraude externo
relacionado con:
Los estados financieros de una entidad,
La administración,
Lo tributario y,
Legitimación de capitales.
Procesos de fusiones.
Liquidación de sociedades.
Disputas entre socios.
Cada vez que se necesite determinar un hecho de naturaleza económica.
Motivos del Fraude – Elementos
Los elementos que están presentes cuando ocurre un fraude se explican a
continuación según teorías de Donald R. Cressey (Triángulo del Fraude) y la teoría
de David T. Wolfe y Dana R. Hermanson (Diamante del Fraude), esta última difiere en
ciertos aspectos de la teoría del triángulo del fraude, el más usado, pero que hay que
tener presente estos elementos en conjunto al momento de realizar cualquier
investigación forense.
El triangulo
d
El triángulo del fraude
Elementos:
Incentivos: Los individuos pueden estar sometidos a presiones originadas en
necesidades o compromisos propios o de familiares (salud, estudios, deudas),
nivel vida social, relaciones, vicios entre otros similares.
Oportunidad: Facilidad (esfuerzo, costos, riesgos) para llevar a cabo la acción
delictiva.
Racionalización: Como los individuos justifican en su yo interno la acción
delictual.
Capacidad: Conjunto de conocimientos, capacidades, actitudes y destrezas
necesarias para llevar a cabo el delito, desde la perspectiva de la auditoria
intelectual como en el material
