Lo presupuestado es:
Costo Unitario Estimado Costo Unitario Estimado
MD 18,300 41,120
MO 9,700
CIF 13,120
Es lo que ocurrio
Cantidades a Vender 1,200,000
Costo Real del Mes Precio de Venta 1,9 Costo de Venta
MD 2,350,000,000
MO 1,745,000,000 Gastos del Periodo
CIF 1,545,000,000 Gastos Administrativos 55% del Costo de Venta
Totales Servicios Públicos 25% del Costo de Venta
Estado de Productos Unid Equivalentes Estimado
Producto Terminado 220,000 unidades 220,000
Producto en Proceso 38,000 unidades
MD 70% 26600 $ 16,326
MO 60% 22800 $ 8,789
CIF 65% 24700 $ 11,796
I. Calcular los costos estimados del mes
Concepto Terminado Proceso Total Estimado
MD 3,591,727,494 434,272,506 4,026,000,000
MO 1,933,607,908 200,392,092 2,134,000,000
CIF 2,595,046,996 291,353,004 2,886,400,000
Totales 8,120,382,398 926,017,602 9,046,400,000
Costo Total Estimado
MD 4,026,000,000
MO 2,134,000,000
CIF 2,886,400,000
1,9 Costo de Venta
do
5% del Costo de Venta
5% del Costo de Venta
Real
$ 9,530
$ 7,187
$ 6,314
Variación
II. Comparar Costos Reales y Estimados (desviaciones) Estimado-Real = Desviación
Concepto Estimado Real Desviación
MD 4,026,000,000 2,350,000,000 1,676,000,000
MO 2,134,000,000 1,745,000,000 389,000,000
CIF 2,886,400,000 1,545,000,000 1,341,400,000
Totales 9,046,400,000 5,640,000,000 3,406,400,000
III.
Concepto Costo Unitario Estimado Costo Unitario Real
MD 16,326 9,530
MO 8,789 7,187
CIF 11,796 6,314
Totales 36,911 23,030
IV. Costos Reales Totales Historico - Terminado = Proceso
Concepto Terminado Proceso Total Historico
MD 2,096,512,571 253,487,429 2,350,000,000
MO 1,581,136,738 163,863,262 1,745,000,000
CIF 1,389,047,814 155,952,186 1,545,000,000
Totales 5,066,697,123 573,302,877 5,640,000,000
V. Und. Vendidas*Costo [Link] Und. Vendidas*Costo Unit. Real
Concepto Costo Unitario Estimado Costo Unitario Real
Costo de Venta 44,292,994,898 27,636,529,760
Inv Final Prod Terminado 8,120,382,398 5,066,697,123
Inv. Final Prod Proceso 926,017,602 573,302,877
mado-Real = Desviación
%
41.63% -41.63%
18.23% 18.23%
46.47% -46.47%
37.65% -37.65%
Desviación
6,796
1,602
5,482
13,880
Estimado-Real
Desviación
16,656,465,138
3,053,685,275
352,714,725
ESTADO FINANCIERO
Estado de Costos Productos Terminados y Vendidos
Concepto Estandar Real
MD 19,591,240,876 11,435,523,114
MO 10,546,952,224 8,624,382,208
CIF 14,154,801,798 7,576,624,438
Total Producción 44,292,994,898 27,636,529,760
(+) Inv. Inicial Prod Proceso 0 0
Costo Producto Proceso 44,292,994,898 27,636,529,760
(-) Inv. Final Prod Proceso 926,017,602 573,302,877
Costo Prod. Terminado 43,366,977,296 27,063,226,883
(+) Inv. Inicial Prod Termindo 0 0
Prod Terminado para Venta 43,366,977,296 27,063,226,883
(-) Inv. Final Prod Terminado 8,120,382,398 573,302,877
Costo Prod Terminado Venta 35,246,594,898 26,489,924,005
Ingresos 66,968,530,306 50,330,855,610
Costo Venta 35,246,594,898 26,489,924,005
Utilidad 31,721,935,408 23,840,931,605
(-) Gasto Administrativos 17,623,297,449 13,244,962,003
(-) Servicios Públicos 5,286,989,235 3,973,488,601
Utilidad Neta 8,811,648,725 6,622,481,001
Estandar Real
Diferencia
8,155,717,762
1,922,570,016
6,578,177,360
16,656,465,138
0
352,714,725
-352,714,725
-352,714,725
7,547,079,521
-7,899,794,245
TRABAJO ESTIMADO
La compañía Lunas Caseras, elabora pijamas
Fabrica pijamas 300 dias 8
Para 1 lampara se emplean los siguientes tiempos
Elaboración del diseño 0.25 horas fabrica
Corte de Diseño 0.30 horas fabrica
Confección 0.35 horas fabrica
Empacado 0.25 horas fabrica
Capacidad de Producción 1.15 horas fabrica
1. Materia Prima
Concepto Cantidad Costo Unidad
Tela 2000 $ 30,000
Hilo 400 $ 4,500
Botones 2000 $ 300
Tiras 800 $ 100
2. Mano de Obra
Al año se pagan $ 360,000,000 60 Operarias
3. CIF
Se estiman en $ 450,000,000 al año
4. Gastos de Operación
Se estiman en $ 120,000,000 al año
TRABAJO REAL
El mes de febrero de 2024 se trabajaron 25 dias y se elaborarron 101.810 pijamas
Se emplearon los siguientes conceptos
Concepto Cantidad Costo Unitario Costo Total
Tela 2470 $ 28,000 $ 69,160,000
Hilo 340 $ 4,750 $ 1,615,000
Botones 710 $ 295 $ 209,450
Tiras 500 $ 300 $ 150,000
Salarios Pagados $ 45,000,000
CIF $ 38,600,000
Gastos de Operación $ 11,000,000
Pijamas Vendidas 98,450 $ 75,000.00
SE PIDE LO SIGUIENTE
1. Ficha elementos estandar y reales
2. Costo estandar de producción de 1 pijama
3. Ficha de Variaciones
PUNTO 1
FICHA ESTANDAR AÑO
Materia Prima
Cantidad Valor Total
Tela 2000 $ 30,000 $ 60,000,000
Hilo 400 $ 4,500 $ 1,800,000
Botones 2000 $ 300 $ 600,000
Tiras 800 $ 100 $ 80,000
$ 62,480,000
Materia Prima
Mano de Obra
CIF
Gastos de Operación
Total Costo Estandar Año
FICHA REAL
Materia Prima
Cantidad Valor Total
Tela 2470 $ 28,000 $ 69,160,000
Hilo 340 $ 4,750 $ 1,615,000
Botones 710 $ 295 $ 209,450
Tiras 500 $ 300 $ 150,000
Materia Prima
Mano de Obra
CIF
Gastos de Operación
Total Costo Real
PUNTO 2
Total Costo Estandar Año
Total Unitario
Materia Prima $ 62,480,000 $ 5,988
Mano de Obra $ 360,000,000 $ 2,174
CIF $ 450,000,000 $ 2,717
Gastos de Operación $ 120,000,000 $ 725
$ 11,604
PUNTO 3
Concepto Estimado Real Desviación %
MD 62,480,000 71,134,450 -8,654,450 -13.85%
MO 30,000,000 45,000,000 15,000,000 -50.00%
CIF 37,500,000 38,600,000 -1,100,000 -2.93%
Gastos 10,000,000 11,000,000 -1,000,000 -10.00%
Totales 139,980,000 165,734,450 -25,754,450 -18.40%
horas diarias 144000 horas año
1 hora 0.9 Pijamas
25 Dias por mes
200 Horas por mes
$ 60,000,000 174 Unidades por operaria
$ 1,800,000 10,435 Unidades mes
$ 600,000 165,600 Unidades por año}
$ 80,000
$ 62,480,000
Producción 101,810 Unidades
Total
$ 749,760,000
$ 360,000,000
$ 450,000,000
$ 120,000,000
$ 1,679,760,000
Total
$ 71,134,450
$ 45,000,000
$ 38,600,000
$ 11,000,000
$ 165,734,450
