Contador Público

Auditorías a cuentas de pasivo y resultados

Fase 2: Auditoría financiera de las partidas que integran
el pasivo y el capital contable
Evidencia 2: Cédulas de auditoría de las partidas que integran el
pasivo y el capital contable.

Hernández Cantú Sebastián 2123417

Luna Martínez Josué Francisco 1894646
Martínez Ayala Joshua 2016525
Ramos Alvarado Daniela Itzel 2006567
Serna Pérez María Concepción 1954166
Docente: Nora Cristina Sánchez Medina
Grupo: 6B
Fecha de entrega: 10/03/2024
integran

tegran el

nchez Medina
Grupo: 6B
ga: 10/03/2024
 Industrias Bachoco, S.A.B. de C.V.
Balanza de Comprobación al 31 de Diciembre de 2024
Código Cuenta

1100 Activo Circulante

1101 Efectivo y equivalentes de efectivo
1102 Inversiones a valor razonable a través de resultados
1103 Inversiones a valor razonable a través de otros resultados integrales
1104 Instrumentos financieros derivados
1105 Cuentas por cobrar, neto
1106 Cuentas por cobrar a partes relacionadas
1107 Inventarios
1108 Activos biológicos circulantes
1109 Pagos anticipados y otros activos circulantes
1110 Activos mantenidos para la venta
Total activo circulante
1200 Activo No Circulante
1201 Propiedad, planta y equipo, neto
1202 Activos arrendados con derecho de uso
1203 Activos biológicos no circulantes
1204 Impuestos a la utilidad diferidos
1205 Crédito mercantil
1206 Activos intangibles
1207 Otros activos
Total activo no circulante
Total de activos
2100 Pasivo circulante
2101 Deuda financiera, plazo menor a un año
2102 Vencimientos circulantes de la deuda a largo plazo
2103 Proveedores y otras cuentas por pagar
2104 Pasivo por arrendamiento
2105 Impuestos a la utilidad por pagar
2106 Cuentas por pagar a partes relacionadas
Total pasivo circulante
2200 Pasivo no circulante
2201 Deuda financiera, excluyendo vencimientos circulantes
2202 Pasivo por arrendamiento
2203 Impuestos a la utilidad diferidos
2204 Beneficios a los empleados
Total pasivo no circulante
Total pasivo
3000 Capital Contable
3010 Capital social
3020 Prima en venta de acciones
 3030 Reserva para adquisición de acciones propias
3040 Utilidades acumuladas
3050 Efectos de derivados clasificados como instrumentos de cobertura
3060 Reserva de conversión de moneda extranjera
3070 Remediciones actuariales, neto
Capital contable - Participación controladora
Participación no controladora
Total del capital contable
Total del pasivo y capital contable

Marca Interpretación
β Cuentas seleccionadas para revisión posterior
V.
BG
bre de 2024
Saldos finales Movimientos del año Saldos finales al
Marca
al 31-dic-23 Debe Haber 31-dic-24

$ 19,136,443 $ 437,551 $ 18,698,892

10,841 195,896 206,737
1,559,823 415,829 1,143,994
69,862 38,598 31,264
5,108,167 845,737 5,953,904
291 346 637
6,375,990 1,838,132 8,214,122
2,769,612 608,298 3,377,910
2,757,123 407,541 2,349,582
57,436 682 56,754
37,845,588 40,033,796

21,763,402 2,815,092 24,578,494

680,210 77,824 602,386
2,358,137 303,854 2,661,991
213,739 244,375 458,114
1,688,607 939,056 2,627,663
704,374 114,659 589,715
734,704 281,980 1,016,684
28,143,173 32,535,047
65,988,761 72,568,843

$ 500,081 $ 681,451 $ 1,181,532

1,493,830 1,493,830
β 10,015,256 1,128,446 8,886,810
279,809 70,753 350,562
β 360,898 308,174 52,724
185,429 10,188 195,617
12,835,303 10,667,245

3,010,483 3,010,483
371,671 152,648 219,023
3,841,475 1,042,032 4,883,507
656,252 230,986 887,238
4,869,398 9,000,251
17,704,701 19,667,496
β
1,174,432 1,174,432
414,070 414,070
 1,199,423 24,577 1,224,000
43,839,229 5,095,371 48,934,600
( 49,751 ) ( 125,160 ) ( 174,911 )
1,501,440 217,441 1,283,999
( 272,527 ) ( 91,817 ) ( 364,344 )
47,806,316 52,491,846
477,744 68,243 409,501
48,284,060 52,901,347
65,988,761 72,568,843
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
CÓDIGO CUENTA REF

2103 Proveedores y otras cuentas por pagar

2103.01 Proveedores μ
2103.02 Acreedores diversos y gastos por pagar
2103.03 Provisiones
2103.04 Participación de los trabajadores en la utilidad
2103.05 Impuestos retenidos sobre nómina y otros impuestos estatales μ
2103.06 Beneficios directos a empleados
2103.07 Intereses por pagar
2103.08 Otros
2105 Impuestos a la utilidad por pagar μ
3000 Capital Contable
3010 Capital social μ
3020 Prima en venta de acciones
3030 Reserva para adquisición de acciones propias
3040 Utilidades acumuladas μ
3050 Efectos de derivados clasificados como instrumentos de cobertura
3060 Reserva de conversión de moneda extranjera
3070 Remediciones actuariales, neto

Marca Interpretación
μ Partidas elegidas para su revisión
A.B. DE C.V.
BG
IEMBRE DE 2024
SALDOS FINALES SALDOS FINALES AJUSTES SALDOS AUDITADOS
AL 31-DIC-23 AL 31-DIC-24 DEBE HABER DEL 31-DIC-24
$ 10,015,256 $ 8,886,810 $ 8,952,390
$ 8,122,486 $ 6,437,102 $ 15,000 $ 80,580 $ 6,502,682
$ 854,565 $ 618,660 $ 618,660
$ 74,146 $ 506,141 $ 506,141
$ 291,744 $ 527,874 $ 527,874
$ 359,379 $ 412,355 $ 412,355
$ 311,367 $ 369,278 $ 369,278
$ 1,436 $ 15,245 $ 15,245
$ 133 $ 155 $ 155
$ 360,898 $ 52,724 $ 52,724

$ 1,174,432 $ 1,174,432 $ 190,000 $ 1,364,432

$ 414,070 $ 414,070 $ 414,070
$ 1,199,423 $ 1,224,000 $ 1,224,000
$ 43,839,229 $ 48,934,600 $ 40,000 $ 48,894,600
$ (49,751) $ (174,911) $ (174,911)
$ 1,501,440 $ 1,283,999 $ 1,283,999
$ (272,527) $ (364,344) $ (364,344)
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE PROVEEDORES
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
OBJETIVOS
1.- Determinar que los valores mostrados en los estados financieros reflejan todas las deudas existentes con p
2.- Determinar que las obligaciones con proveedores están valuadas por su importe correcto.
3.- Verificar que en el estado de situación financiera se presenten adecuadamente las obligaciones con provee
4.- Determinar la adecuada contabilización de la cuenta.
5.- Determinar el registro oportuno de las obligaciones con proveedores
RIESGOS PRUEBAS DE
ACTIVIDADES A REALIZAR POR EL AUDITOR AUDITORÍA
I C S/C
1.- Enviar confirmación de saldos a los proveedores
X S
seleccionados para la auditoría.

2.- Investigar las partidas conciliadas por la empresa,

determinar si tuvieron un adecuado manejo y documentar X S
las situaciones que requieran ser aclaradas.

3.- Comparar las respuestas de la circularización, si hay

X S
diferencias, determinar las causas y recomendar ajustes.

4.- Obtener una relación de los proveedores a la fecha de

X S
corte.

5.- Verificar la corrección aritmética de la relación

obtenida y cotejar el total con el balance de X S
comprobación.

6.- Cotejar el saldo del libro mayor de la cuenta con los

X S
libros auxiliares.
7.- Examinar los pagos a los proveedores escogidos para
X S
revisión y determinar situaciones inusuales.

8.- Examinar las facturas originales de las cuentas

pendientes de pago y determinar su correcta X C
contabilización.

9.- Resumir los resultados de la circularización y

X S
clasificarlos por grado de importancia.

10.- Revisar la clasificación de las cuentas y sugerir ajustes. X C

FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala
SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Al
EQUIPO DE AUDITORÍA
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 S BB2
24

ejan todas las deudas existentes con proveedores.

su importe correcto.
adamente las obligaciones con proveedores.

AFIRMACIONES
CÉDULA INICIALES FECHA
I/E/V

IEV BB3 JMA 2/15/2025

IEV BB3 JMA 2/15/2025

IEV BB3 JMA 2/15/2025

IEVP BB BB3 JMA 2/15/2025

IEVP BB BB3 JMA 2/15/2025

IEVP BB BB3 JMA 2/15/2025

IECVP BB JMA 2/15/2025

IECVP BB3 JMA 2/15/2025

IEV BB3 JMA 2/15/2025

CP BB3 JMA 2/15/2025

UDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
osué Francisco Luna Martínez
María Concepción Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
PROVEEDORES BB1
LISTADO DE CHEQUEO

Una organización que aplique las NIIF tendrá en cuenta los siguientes estándares: NIC 32, instrumentos financ
presentación; NIC 39, instrumentos financieros: reconocimiento y medición; NIIF 7, instrumentos financieros:
NIIF 9, instrumentos financieros; NIC 18, ingresos ordinarios; NIC 11, contratos de construcción; NIC 12, impue
ganancias; NIC 1, presentación de estados financieros; NIC 34, informes financieros de períodos intermedios; y
de flujos de efectivo.
AFIRMACIONES DEFINICIÓN

Las transacciones y saldos están contabilizados adecuada e íntegramente en los re

Integridad incluyendo transacciones y saldos entre empresas vinculadas. Las transacciones s
préstamos están registradas en el período.

Existencia Las deudas están respaldadas con acuerdos exigibles, mostradas en las cuentas y
obligaciones por compra de materias primas o mercancías. Las obligaciones se ha
en cláusulas que incluyen las limitaciones y requerimientos legales.
Corte Las operaciones incluidas en los saldos se han registrado en el período correspond

Los conceptos con los proveedores están calculados, de acuerdo con la naturaleza
la transacción y los principios contables aplicables. Los cálculos de acuerdo con la
Valuación
la venta son correctos. La cuenta refleja todos los hechos y circunstancias que afe
valuación. Las deudas han sido adecuadamente resumidas, clasificadas y descritas
expuesto los aspectos necesarios para su adecuada comprensión. Las obligacione
proveedores se han registrado por su importe real.
Presentación Se presentan de forma adecuada en el balance general, de acuerdo con la clasifica
Único de Cuentas vigente.
FACTORES DE RIESGO INHERENTE IMPLICACIONES PARA LA AUDITORÍA

1.- Los principales proveedores tienen Analizar el impacto que generaría el desabastecimiento, lo cual afec
dificultades financieras o huelgas que desarrollo de la actividad y el cumplimiento de sus compromisos.
interrumpen el suministro de materia
prima.

2.- Los proveedores modifican las

Aplicar procedimientos para verificar el control de tales modificacio
condiciones de garantías e incentivos,
descuentos o despachos.
3.- Se le debe a un proveedor un monto Esfuerzo mayor para tener confirmación directa del proveedor de lo
signifactivo. pendientes.
FACTORES DE RIESGO DE CONTROL IMPLICACIONES PARA LA AUDITORÍA
1.- Se han hecho numerosos pagos Ampliar el alcance de la revisión de transacciones de pagos a prove
duplicados a proveedores.
2.- Existen variaciones significativas con Analizar las justificaciones de la gerencia para las variaciones o sus c
respecto al presupuesto.
3.- Los procedimientos de corte no han
sido aplicados adecuadamente al cierre Aumentar el esfuerzo para probar el corte de las transacciones al ci
de cada mes.
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría
 GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala
SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
EQUIPO DE AUDITORÍA
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 BB1

32, instrumentos financieros:

strumentos financieros: revelaciones;
strucción; NIC 12, impuesto a las
e períodos intermedios; y NIC 7, estado

e íntegramente en los registros,

das. Las transacciones sobre

stradas en las cuentas y representan las

s. Las obligaciones se han establecido
os legales.
en el período correspondiente.

cuerdo con la naturaleza y términos de

lculos de acuerdo con las cláusulas de
y circunstancias que afectan su
s, clasificadas y descritas, y se han
rensión. Las obligaciones con

e acuerdo con la clasificación del Plan

A LA AUDITORÍA

astecimiento, lo cual afecta el

o de sus compromisos.

ntrol de tales modificaciones.

recta del proveedor de los saldos

A LA AUDITORÍA
ciones de pagos a proveedores.

ra las variaciones o sus causas.

de las transacciones al cierre.

mos Alvarado
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
PROVEEDORES
LISTADO DE CHEQUEO

PROVEEDORES Rojo
Listado de chequeo de Proveedores No aplica Oscuro
N/A
0.0 a 2.0
1.- ¿Existen disposiciones internas para un buen manejo de los
proveedores?
2.- ¿Hay un registro por cada proveedor?

3.- ¿Se comparan periódicamente los registros contables en los

respectivos libros auxiliares?

4.- ¿Se hace periódicamente circularización de las obligaciones con

proveedores?

5.- ¿Se evitan en las operaciones actividades duplicadas o

innecesarias?
6.- ¿Todas las operaciones con proveedores son ordenadas por
el funcionario autorizado para ello?
7.- ¿Los informes de los proveedores son firmados por un
principal y por el responsable del registro?
8.- ¿Las cifras de los informes se toman fielmente de los libros de
contabilidad y control de cuentas sobre proveedores?

9.- Existe una cuenta auxiliar para cada proveedor, que indique: Tipo
de operación, nombre del proveedor, cuantía de la operación, plazo
de vencimiento y tasa de cambio

10.- ¿Se revisan en los informes la corrección aritmética y los abonos

a proveedores?

Ponderación de Proveedores Califica

FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

GERENTE DE AUDITORÍA:
SUPERVISOR DE AUDITOR
EQUIPO DE AUDITORÍA
AUDITOR SR: Josué Francis
AUDITOR JR: María Concep
OCO, S.A.B. DE C.V.
DORES BB1
CHEQUEO
NIVEL DE EVALUACIÓN
Rojo Verde Verde
Amarillo Subtotal Ponderación Calificación
Claro claro oscuro Semáforo
calificación pregunta ponderada
2.1 a 3.0 3.1 a 3.5 3.6 a 4.1 4.2 a 5.0

4.2 4.2 10% 0.42 Verde oscuro

3.9 3.9 10% 0.39 Verde claro

3.5 3.5 10% 0.35 Amarillo

3.3 3.3 10% 0.33 Amarillo

3.6 3.6 10% 0.36 Verde claro

4 4 10% 0.4 Verde claro

3.9 3.9 10% 0.39 Verde claro

3.8 3.8 10% 0.38 Verde claro

4 4 10% 0.4 Verde claro

2.5 2.5 10% 0.25 Rojo claro

Calificación de proveedores 3.67 Verde claro

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 BB1

Operación Afirmaciones
involucrada involucradas

Verificación Integridad

Integridad -
Verificación
Existencia
Control y Integridad -
seguimiento Existencia - Corte
Integridad -
Control y
Existencia -
seguimiento
Valuación
Segregación de
Integridad
funciones
Integridad -
Verificación
Existencia
Segregación de
Integridad
funciones
Verificación y
Integridad
análisis

Integridad -
Verificación Existencia - Corte -
Valuación

Integridad -
Control
Existencia -
Interno
Valuación
Afirmaciones
I-E-C-V-P
involucradas
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CÉDULA SUMARIA DE PROVEEDORES
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024

ALCANCE
Se aplica a las cuentas que componen los proveedores de la organización, en las que se conde
adquisición de bienes para la fabricación y comercialización de los productos para la venta, en
1.- Se determinó que los valores mostrados en los estados financieros no reflejaban todas la
CONCLUSIONES 2.- Se determinó que ciertas obligaciones con proveedores se valuaban por un importe inco
DE LA 3.- Se verificó que en el estado de situación financiera se presenten adecuadamente las obl
AUDITORÍA 4.- Se determinó la adecuada contabilización de la cuenta Proveedores.
5.- Se comprobó que las obligaciones con proveedores se registraron oportunamente y den
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

2103.01 Proveedores μ
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

EQUIPO DE AUDITORÍA

Marca Interpretación
μ Partidas elegidas para su revisión
C.V. Ref: BB
RES Auditor: JMA
DE 2024 Fecha de cierre: 31/12/2024

rganización, en las que se condensan las transacciones sobre las obligaciones por concepto de
e los productos para la venta, en desarrollo del objeto social de la organización.
nancieros no reflejaban todas las deudas existentes con proveedores.
e valuaban por un importe incorrecto.
senten adecuadamente las obligaciones con proveedores.

gistraron oportunamente y dentro del período.

SALDO SALDO DEL AJUSTES SALDO SEGÚN
ANTERIOR EJERCICIO REF DEBE HABER AUDITORÍA
$ 8,122,486 $ 6,437,102 BB3 $ 15,000 $ 80,580 $ 6,502,682

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CÉDULA DE DETALLE DE PROVEEDORES
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
CÓDIGO MARCA CUENTA

2103.01 μ Proveedores
2103.0101 λ Aceites y Proteínas, S.A. de C.V.
2103.0102 λ Sano Mundo, S.A. de C.V.
2103.0103 λ Proteínas y Oleicos, S.A. de C.V.
2103.0104 λ Caval Export, S.A. de C.V.
2103.0105 λ Exkal, S.A. de C.V.
2103.0106 λ Granos de Sinaloa, S.A. de C.V.
2103.0107 λ Agroinsumos VMV, S.A. de C.V.
2103.0108 λ GCAB Company, S.A. de C.V.
2103.0109 Distribuidora y Comercializadora El Trébol, Dicotrel
2103.0110 Cabex, S.A.
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

EQUIPO DE AUDITORÍA

Marca Interpretación
μ Partidas elegidas para su revisión
λ Subcuentas elegidas para circularización
DE C.V. Ref: BB3
DORES Auditor: JMA
RE DE 2024 Fecha de cierre: 31-Dic-24
SALDOS FINALES AL 31-DIC-23 SALDOS FINALES AL 31-DIC-24

$ 8,122,486 $ 6,437,102
$ 1,949,397 $ 1,544,904
$ 1,055,923 $ 836,823
$ 974,698 $ 772,452
$ 893,473 $ 708,081
$ 812,249 $ 643,710
$ 731,024 $ 579,339
$ 649,799 $ 514,968
$ 487,349 $ 386,226
$ 406,124 $ 321,855
$ 162,450 $ 128,742

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez

n
24 24%
13 13%
12 12%
11 11%
10 10%
9 9%
8 8%
6 6%
5 5%
2 2%
100%
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CÉDULA ANALÍTICA DE PROVEEDORES BB3
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
RESUMEN DE CIRCULARIZACIÓN # %
CARTAS DE CONFIRMACIÓN ENVIADAS: 8 93%
CARTAS DE CONFIRMACIÓN CONTESTADAS: 8 93%
CARTAS DE CONFIRMACIÓN NO CONTESTADAS: 0 0%
RESULTADOS DE LA CIRCULARIZACIÓN
Al realizar la circularización, no se obtienen variaciones con los saldos de los siguientes
proveedores:
Aceites y Proteínas, S.A. de C.V.
Proteínas y Oleicos, S.A. de C.V.
Caval Export, S.A. de C.V.
Agroinsumos VMV, S.A. de C.V.
GCAB Company, S.A. de C.V.

Bachoco tiene registrado un saldo para Sano Mundo, S.A. de C.V. de: Ω
Sano Mundo, S.A. de C.V. contestó con un saldo de: α
Diferencia de:
El auditor identifica que Bachoco omitió el registro de un pago al proveedor

Bachoco tiene registrado un saldo para Exkal, S.A. de C.V. de: Ω

Exkal, S.A. de C.V. contestó con un saldo de: α
Diferencia de:
Se identifica que Bachoco hizo un doble registro de un pago realizado al proveedor, el cual
el proveedor acepta reembolsar.

Bachoco tiene registrado un saldo para Granos de Sinaloa, S.A. de C.V. de: Ω
Granos de Sinaloa, S.A. de C.V. contestó con un saldo de: α
Diferencia de:
El auditor identifica que Bachoco omitió el registro de una compra al proveedor

AJUSTES POR LA CIRCULARIZACIÓN

AJUSTE CUENTA DEBE

1 Proveedores $ 15,000
Bancos
1-A IVA Acreditable $ 2,069
IVA Pendiente de acreditar

2 Bancos $ 24,900
Proveedores
2-A IVA Pendiente de acreditar $ 3,434
IVA Acreditable
 3 Almacén $ 48,000
IVA Pendiente de acreditar $ 7,680
Proveedores

FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala
SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
EQUIPO DE AUDITORÍA
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez

Marca Interpretación
Ω Saldo según la compañía
α Saldo según auditoría
 BB3

$
$ 5,986,505
$ 5,986,505

$ 836,823
$ 821,823
$ 15,000

$ 643,710
$ 668,610
-$ 24,900
veedor, el cual

$ 579,339
$ 635,019
$ 55,680

HABER

$ 15,000

$ 2,069

$ 24,900

$ 3,434
 $ 55,680

Martínez Ayala
ela Itzel Ramos Alvarado
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE IMPUESTOS POR PAGAR
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
OBJETIVOS
Determinar si los saldos presentados en el balance general en lo referente a impuestos están presentados
1.- correctamente de acuerdo con los estándares de contabilidad aplicados.
2.- Determinar el correcto cumplimiento de las disposiciones tributarias vigentes
3.- Verificar que sea razonable el cálculo de los impuestos para el período contable.
4.- Identificar imprecisiones en los registros contables y declaraciones fiscales.

5.- Verificar que la conciliación entre el saldo contable y el saldo fiscal fiscal sea correcta.
RIESGOS
ACTIVIDADES A REALIZAR POR EL AUDITOR
I C

1.- Realice un análisis detallado de las cuentas de impuestos y cuentas X

relativas

Revise los pagos registrados y los reembolsos o aplicaciones

2.- mediante la verificación de las declaraciones de impuestos y la X
evidencia disponible.

Recabe información complementaria respecto a períodos anteriores

3.- X
y el efecto de las situaciones pendientes, incluyendo las pérdidas
futuras

4.- Verifique la provisión del período actual y la conciliación de la X

utilidad contable con la fiscal.

Desglose de los elementos de la provisión para impuestos del

periodo, incluyendo impuestos diferidos, impactos fiscales en las
pérdidas amortizables, montos relacionados con partidas
extraordinarias y ajustes de periodos anteriores.
5.- a) Realice una evaluación detallada de los cambios en las X
obligaciones por impuesto sobre la renta corriente y los activos por
impuestos diferidos. Documente adecuadamente esta revisión en los
papeles de trabajo.
b) Lleve a cabo un análisis exhaustivo de las discrepancias entre los
ajustes contables y fiscales. Asegúrese de dejar evidencia clara de
este análisis en los papeles de trabajo.

Revise a detalle la copia del formulario de declaración de

6.- impuestos del año anterior y compare los datos desde el X
impuesto a pagar, retenciones y anticipos con la obligación por
impuesto sobre la renta registrada en los libros contables para
ese mismo periodo. Identifique cualquier diferencia cualquier
disparidad identificada y determine si existen partidas que no
fueron consideradas en el cálculo de la provisión
 Verifique que la entidad esté cumpliendo con todas las
7.- obligaciones fiscales correspondientes a nivel local, X
estatal/provincial y federal, incluyendo impuestos sobre la
renta, impuestos al valor agregado, impuestos sobre nómina,
entre otros.

8.- Revise que la entidad esté aplicando correctamente las X

deducciones y créditos fiscales a los que tiene derecho, de
acuerdo con la legislación fiscal aplicable.

9.- Investigar posibles indicios de evasión fiscal, como X

discrepancias inexplicables entre los ingresos declarados y los
gastos registrados, transacciones no documentadas, etc.

Documente y emita los hallazgos de la auditoría en un informe

10.- X
detallado que incluya recomendaciones para corregir
deficiencias y mejorar el cumplimiento fiscal.
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría
EQUIPO DE AUDITORÍA GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua M
SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Danie
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna
AUDITOR JR: María Concepción Ser
C.V.
POR PAGAR DD2
DE 2024
ente a impuestos están presentados
os.

al sea correcta.
PRUEBAS DE
AFIRMACIONES I
AUDITORÍA CÉDULA INICIALES FECHA
/E/V/P
S/C

S I/E/V /P

C I/E/P

S I/E/V /P

C I/V

I/E/V/P

S I/E/V/P
 C I/E/V

S I/V

S I/V

S I/E/V

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
IMPUESTOS POR PAGAR
LISTADO DE CHEQUEO
Una organización que aplique las NIIF…
AFIRMACIONES DEFINICIÓN

Todas las transacciones y saldos de los impuestos están íntegramente c

correspondientes, incluyendo las transacciones y saldos entre empresas
Integridad acumulados en los registros correspondientes. Las transacciones están r

Los impuestos son legalmente exigibles por las autoridades respectivas.

requerimientos legales. Los impuestos mostrados en las cuentas represe
Existencia dicho concepto.
Las operaciones incluidas en los saldos de las cuentas de impuestos, gra
Corte período adecuado.

Los montos de capital, las cancelaciones y los intereses están correctam

acuerdo con la naturaleza y términos de la transacción y los principios c
correspondientes son correctos de acuerdo con las normas legales. Refl
afectan su cálculo de acuerdo con las normas contables aplicables, han
Valuación y descritos, y se han expuesto todos los aspectos necesarios para su ade
Los impuestos, gravámenes y tasas se han presentado en forma adecua
Presentación acuerdo con la clasificación del Plan Único de Cuentas vigente.
FACTORES DE RIESGO INHERENTE Hacer una revisión específicaIMPLICACIONES
de la legislaciónPAR
ap
1.- Los cálculos de impuestos son complejos. efectuados.

2.- Puede exisitir una diferencia de criterios con las

autoridades tributarias que puede
ocasionar un litigio. Analizar a detalle las situaciones complejas para
3.- Cambios en la legislación fiscal Hacer esfuerzos para evaluar los impactos de los
4.- Existen operaciones significativas con el exterior Hacer esfuerzos para evaluar los impactos de los
FACTORES DE RIESGO DE CONTROL IMPLICACIONES PAR

1.- Los sistemas de la organización no identifican

transacciones con tratamiento impositivo particular.
2.- Los cálculos impositivos no son aprobados por personal
idóneo independiente de su preparación.

3.- La oficina de impuestos no es consultada respecto al

efecto de las
transacciones significativas o inusuales

4.-Existen numerosas partidas conciliatorias en las

conciliaciones de los
registros detallados con la cuenta mayor o control del libro
mayor.
5.-
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría
GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala
SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramo
EQUIPO DE AUDITORÍA
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 DD1

DEFINICIÓN

uestos están íntegramente contabilizados en los registros

nes y saldos entre empresas vinculadas, y están adecuadamente
es. Las transacciones están registradas en el período correspondiente.

las autoridades respectivas. Se han cumplido las disposiciones y

rados en las cuentas representan todas las obligaciones existentes por

s cuentas de impuestos, gravámenes y tasas se han registrado en el

os intereses están correctamente calculados por su monto apropiado, de

ransacción y los principios contables aplicables. Los cálculos
con las normas legales. Reflejan todos los hechos y circunstancias que
as contables aplicables, han sido adecuadamente resumidos, clasificados
ectos necesarios para su adecuada comprensión.
resentado en forma adecuada en el estado de situación financiera, de
de Cuentas vigente.
specíficaIMPLICACIONES
de la legislaciónPARA LA AUDITORÍA
aplicable y de los cálculos

situaciones complejas para evitar confuisiones o diferencias.

a evaluar los impactos de los cambios producidos
a evaluar los impactos de los cambios producidos
IMPLICACIONES PARA LA AUDITORÍA
ORÍA: Joshua Martínez Ayala
DITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
Francisco Luna Martínez
Concepción Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
IMPUESTOS POR PAGAR
LISTADO DE CHEQUEO

PROVEEDORES Rojo
Listado de chequeo de Proveedores No aplica Oscuro
N/A
0.0 a 2.0
1.-
2.-
3.-
4.-
5.-
6.-
7.-
8.-
9.-
10.-
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría
GERENTE DE AUDITORÍA:
SUPERVISOR DE AUDITOR
EQUIPO DE AUDITORÍA
AUDITOR SR: Josué Francis
AUDITOR JR: María Concep
OCO, S.A.B. DE C.V.
POR PAGAR DD1
CHEQUEO
NIVEL DE EVALUACIÓN
Rojo Verde Verde
Amarillo Subtotal Ponderación Calificación Operación
Claro claro oscuro Semáforo
calificación pregunta ponderada involucrada
2.1 a 3.0 3.1 a 3.5 3.6 a 4.1 4.2 a 5.0

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
Afirmaciones
involucradas
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CÉDULA SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
ALCANCE Se a los rubros que incluyen las cuentas de Impuesto por pagar, en las que s

1.- Se determino que el impuesto sobre sueldos y salarios retenido, no fue registrado correct
CONCLUSIONES 2.- Se determino que ciertas partidas, no reunian requisitos fiscales.
DE LA 3.- Se verifico que el calculo del impuesto sobre la renta fuera el correcto.
AUDITORÍA 4.- Se determino la adecuada contabilización en la cuenta de impuestos por pagar.
5.- Se comprobo que en los estados financieros aparecieran las cantidades correctas a su carg
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

2103.05 Impuestos retenidos sobre nómina y otros impuestos estatales μ

2105 Impuestos a la utilidad por pagar μ

FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

EQUIPO DE AUDITORÍA

Marca Interpretación
μ Partidas elegidas para su revisión
C.V. Ref: DD
R PAGAR Auditor: JMA
DE 2024 Fecha de cierre: 31-12-24
mpuesto por pagar, en las que se desglosan las diversas contribuciones a su cargo.

nido, no fue registrado correctamente.

el correcto.
mpuestos por pagar.
s cantidades correctas a su cargo.
SALDO SALDO DEL AJUSTES SALDO SEGÚN
ANTERIOR EJERCICIO REF DEBE HABER AUDITORÍA
$ 359,379 $ 412,355 $ 5,153 $ 417,508
360,898 52,724 $ 2,624 $ 50,100

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CÉDULA DE DETALLE DE IMPUESTOS POR PAGAR
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
CÓDIGO MARCA CUENTA

2103.05 μ Impuestos retenidos sobre nómina y otros impuestos estatales

λ 3% S/ NOMINA
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
λ ISSS
λ IVA
2105 μ Impuestos a la utilidad por pagar
λ ISR

FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

EQUIPO DE AUDITORÍA

Marca Interpretación
μ Partidas elegidas para su revisión
λ Subcuentas elegidas para auditoría
 Ref: DD3
GAR Auditor: JMA
024 Fecha de cierre: 31-12-24
SALDOS FINALES AL 31-DIC-23 SALDOS FINALES AL 31-DIC-24

$ 359,379 $ 412,355
$ 13,080 $ 16,494
$ 116,056 $ 131,954
$ 130,114 $ 148,448
$ 100,129 $ 115,459
$ 360,898 $ 52,724
$ 360,898 $ 52,724

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CÉDULA ANALÍTICA DE IMPUESTOS POR PAGAR
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
RESUMEN DE CALCULOS
CALCULO 3% GLOBAL S/ PERCEPCIONES
VERIFICACION ISSS EN RECIBOS TIMBRADOS POR EL SAT
VERIFICACION IVA EN DIOT Y COMPLEMENTOS DE PAGO EXPEDIDOS
DTERMINACION CALCULO DE ISR
RESULTADOS DE LOS CALCULOS EFECTUADOS
Al revisar el calculo del 3% sobre las percepciones pagadas, no obtuvimos variacion alguna:

Al verificar el impuesto sobre sueldos y salarios en la pagina del SAT de acuerdo a

recibos tiembras obtuvimos los sigientes datos:

Bachoco tiene registrado en ISSS un saldo de:

Nuestra firma CH Consultoria y Auditoria determino un saldo de :

El auditor indica que no se retuvo correctamente al trabajador el importe de ISSS.

Bachoco tiene registrado en IVA un saldo a cargo de:

Nuestra firma CH Consultoria y Auditoria determino un saldo de :

El auditor indica que algunos comprobantes de papeleria no cumplian con requisitos fiscale

Bachoco tiene registrado un saldo a cargo de ISR por:

Nuestra firma CH Consultoria y Auditoria determino un saldo a pagar de :

El auditor determina que disminuye el saldo a cargo, debido a un ajuste a favor en la utilidad fi

AJUSTES POR …
AJUSTE #1
CUENTA
Deudores diversos
Impuestos retenidos sobre nómina y otros impuestos estatales

AJUSTE #2
CUENTA
Utilidades acumuladas
Impuestos retenidos sobre nómina y otros impuestos estatales

AJUSTE #3
CUENTA
Impuestos a la utilidad por pagar
Utilidades acumuladas
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría
GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala
SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramo
EQUIPO DE AUDITORÍA
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 S.A.B. DE C.V.
UESTOS POR PAGAR DD4
DICIEMBRE DE 2024
LCULOS % $
100% $ 16,494
100% $ 148,448
O EXPEDIDOS 100% $ 115,459
100% $ 52,724
ULOS EFECTUADOS
das, no obtuvimos variacion alguna:

gina del SAT de acuerdo a

$ 148,448
$ 150,120
Diferencias: $ 1,672
tuvo correctamente al trabajador el importe de ISSS.

$ 115,459
$ 118,940
Diferencias: $ 3,481
probantes de papeleria no cumplian con requisitos fiscales.

$ 52,724
n saldo a pagar de : $ 50,100
Diferencias: $ (2,624)
l saldo a cargo, debido a un ajuste a favor en la utilidad fiscal.

DEBE HABER
$ 1,672
sobre nómina y otros impuestos estatales $ 1,672

DEBE HABER
$ 3,481
sobre nómina y otros impuestos estatales $ 3,481

DEBE HABER
$ 2,624
$ 2,624
ENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala
SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
ITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
ITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CAPITAL CONTABLE
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
OBJETIVOS
1.- Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modifica
acuerdos de los accionistas y de la administración.
2.- Verificar que los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados.
3.- Determinar las restricciones que existan.
4.- Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
RIESGOS PRUEBAS DE
ACTIVIDADES A REALIZAR POR EL AUDITOR AUDITORÍA
I C S/C
1.- Solicitar los manuales de políticas y procedimientos de control
interno relacionados con el capital y verificar queestén aprobados X C
por la administración.

2.- Verificar que las políticas y procedimientos de control interno

X C
esten siendo efectuadas correctamente.
3.- Revisar que los procedimientos contables que se realice en el
X C
capital contable se efectuen correctamente.
4.- Revisar los registros de acciones, dividendos y accionistas. X C
5.- Elaborar un arqueo de las acciones de tesorería. X S
6.- Confirme con los accionistas de la organización sus respectivos
X S
aportes a ella.
7.- Revise las adiciones y modificaciones en la escritura pública,
X S
especialmente los aumentos del capital social.
8.- Verificar que haya una seguridad y tener bajo resguardo el acta
X S
constitutiva, asícomo demás documentos.
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría
GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martíne
SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itze
EQUIPO DE AUDITORÍA
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martín
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pér
 JJ2

constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal aplicable y los

ente valuados.

AFIRMACIONES
CÉDULA ELABORO FECHA
I/E/V

IEV N/A Equipo 1 15/02/2025

IECVP N/A Equipo 1 15/02/2025

IECVP N/A Equipo 1 15/02/2025

IEV JJ2 Equipo 1 15/02/2025

IE N/A Equipo 1 15/02/2025

IEV JJ2 Equipo 1 15/02/2025

IE N/A Equipo 1 15/02/2025

IEV N/A Equipo 1 15/02/2025

UDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
osué Francisco Luna Martínez
María Concepción Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CAPITAL CONTABLE
LISTADO DE CHEQUEO

Una organización que aplique las NIIF Plenas, es decir, que se clasifique en el Grupo 1, tendrá en cuenta como m
contingentes y activos contingentes; SIC 25, impuestos a las ganancias, cambios en la situación fiscal de una org
CINIIF 17, distribuciones a los propietarios, de activos que no constituyen efectivo; NIC 32, instrumentos financi
instrumentos financieros: reconocimiento y medición; y NIC 1, presentación de estados financieros (Vásquez y F
AFIRMACIONES DEFINICIÓN

Todas las transacciones y saldos correspondientes a los aportes sociales de la organ

registros correspondientes, incluyendo las transacciones y saldos entre compañías
Integridad correspondientes. Las transacciones sobre el capital social están registradas en el p
El capital social representa el importe de los aportes iníciales de los accionistas al m
Existencia aumentos o disminuciones. Los aportes sociales mostrados en las cuentas represen
Corte Las operaciones incluidas en los saldos de las cuentas de capital social han sido regi

Los importes que conforman el capital social de la organización, reflejan todos los h
posteriores aumentos y disminuciones) de acuerdo con las normas contables aplica
resumidos, clasificados y descritos, y se han expuesto todos los aspectos necesarios
Valuación han registrado por su importe real.
El capital social se ha presentado en forma adecuada en el estado de situación finan
Presentación la clasificación del Plan Único vigente.
FACTORES DE RIESGO INHERENTE IMPLICACIONES PARA LA AUDITORÍA
1.- Existe la posibilidad de que la administración presente Aplicar procedimientos para asegurarse de l
información que no refleje la situación real de la organización.
2.- Se han presentado errores en el registro de la reserva legal, Realizar revisiones para asegurar el correcto
afectando su saldo contable.
FACTORES DE RIESGO DE CONTROL IMPLICACIONES PARA LA AUDITORÍA
1.- Se ha presentado incumplimiento de políticas de control Elaborar pruebas para asegurar el cumplimi
interno relacionados con el capital social. social.
2.- El personal de la organización no tiene el conocimiento Elaborar pruebas para evaluar el grado de c
suficiente de las transacciones de las ventas de acciones. acciones.
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría
GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez A
SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel R
EQUIPO DE AUDITORÍA
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 JJ1

1, tendrá en cuenta como mínimo los siguientes estándares: NIC 37, provisiones, pasivos
a situación fiscal de una organización o de sus accionistas; NIIF 2, pagos basados en acciones;
IC 32, instrumentos financieros: presentación; NIIF 9, instrumentos financieros; NIC 39,
dos financieros (Vásquez y Franco, 2014).

aportes sociales de la organización están adecuada e íntegramente contabilizados en los

s y saldos entre compañías vinculadas, y están adecuadamente acumulados en los registros
ial están registradas en el período correspondiente.
ciales de los accionistas al momento de constituir la organización, así como sus posteriores
dos en las cuentas representan todo el capital existente de la organización.
e capital social han sido registradas en el período adecuado.

nización, reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación (incluyendo
las normas contables aplicables. Además, los aportes sociales han sido adecuadamente
dos los aspectos necesarios para su adecuada comprensión. Los aportes de los accionistas se

el estado de situación financiera y en el estado de cambios en el patrimonio, de acuerdo con

PARA LA AUDITORÍA
mientos para asegurarse de la veracidad y valuación de los estados financieros.

es para asegurar el correcto registro de la reserva legal, asi como su saldo contable.

PARA LA AUDITORÍA
s para asegurar el cumplimiento de lo establecido en las politicas de control interno del capital

s para evaluar el grado de capacion del personal relacionado con transacciones de las ventas de

DITORÍA: Joshua Martínez Ayala

AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
sué Francisco Luna Martínez
ría Concepción Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CAPITAL CONTABLE
LISTADO DE CHEQUEO

CAPITAL CONTABLE
Listado de chequeo No aplica
N/A
1.- ¿Los registros del capital social son correctos y se
actualizan de forma periódica?
2.- ¿Las modificaciones que se realizan al capital social obedecen a las directrices
de la asamblea de accionistas?
3.- ¿Los registros de la reserva legal son correctos y son
actualizados cuando corresponde?
4.- ¿La organización cuenta con un funcionario responsable para el registro de
las acciones?
5.- ¿Las transacciones que se realizan de la venta de acciones son aprobadas por 41.5
la asamblea de accionistas?

6. ¿En la escritura pública se encuentran estipulados los nombres de los

accionistas con sus respectivos datos, las cifras y porcentajes de aportes de
capital que cada uno de ellos efectuó?
7.- ¿Los registros de las utilidades acumuladas son correctos y son actualizados
cuando corresponde?
8.- ¿La organización cuenta con un registro de sus accionistas para cada clase de
acciones?
9.- ¿Los registros de la reserva para adquisición de acciones propias son correctos
y son actualizados cuando corresponde?
10.- ¿Los registros de la reserva de conversión de moneda extranjera son
correctos y son actualizados cuando corresponde?
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

EQUIPO DE AUDITORÍA
ACHOCO, S.A.B. DE C.V.
AL CONTABLE JJ1
O DE CHEQUEO
NIVEL DE EVALUACIÓN
Rojo Rojo Verde Verde
Amarillo Subtotal Ponderación Calificación
Oscuro Claro claro oscuro Semáforo
calificación pregunta ponderada
0.0 a 2.0 2.1 a 3.0 3.1 a 3.5 3.6 a 4.1 4.2 a 5.0
2.1 2.1 5% 0.11 Rojo Claro

4.1 4.8 12% 0.56 Verde Claro

1.8 1.8 4% 0.08 Rojo Oscuro

5 5 12% 0.6 Verde Oscuro

5 5 12% 0.6 Verde Oscuro

4.5 4.5 11% 0.49 Verde Oscuro

4.8 4.8 12% 0.56 Verde Oscuro

4 4 10% 0.39 Verde Claro

4.1 4.5 11% 0.49 Verde Claro

5 5 12% 0.6 Verde Oscuro

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 JJ1

Afirmaciones
Operación involucrada
involucradas

Control y seguimiento P

Control y seguimiento E

Control y seguimiento I

Segregacion de funciones IE

Control y seguimiento I

Verificacion IE

Control y seguimiento E

Verificacion E

Control y seguimiento I

Control y seguimiento I
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CÉDULA SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
ALCANCE Se aplican a las cuentas que conforman el c

1.- Se verificó que las cuentas que conforman el capital contable esten correctamente registr
CONCLUSIONES 2.- La aplicación de controles internos en la entidad fue regular
DE LA 3.- Se determinaron los ajustes por parte de la auditoria
AUDITORÍA 4.- Se llevaron a cabo las recomendaciones del alcance
5.- Se encontraron varios riesgos durante la auditoria practicada
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

Capital social μ
Prima en venta de acciones μ
Reserva para adquisición de acciones propias
Utilidades acumuladas
Efectos de derivados clasificados como instrumentos de cobertura
Reserva de conversión de moneda extranjera
Remediciones actuariales, neto
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

EQUIPO DE AUDITORÍA

Marca Interpretación
μ Partidas elegidas para su revisión
 V. Ref: JJ
ABLE Auditor: JMA
E 2024 Fecha de cierre: 31/12/2024
cuentas que conforman el capital contable de la entidad

esten correctamente registradas

SALDO SALDO DEL AJUSTES SALDO SEGÚN

ANTERIOR EJERCICIO REF DEBE HABER AUDITORÍA
JJ4 $ 1,364,432.00
$ 1,174,432 $ 1,174,432 JJ5 $ 190,000.00
414,070 414,070 $ 414,070.00
1,199,423 1,224,000 1,224,000
43,839,229 48,934,600 JJ5 $ 40,000.00 48,894,600
( 49,751 ) ( 174,911 ) ( 174,911 )
1,501,440 1,283,999 1,283,999
( 272,527 ) ( 364,344 ) ( 364,344 )

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CÉDULA DE DETALLE DE CAPITAL CONTABLE
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
CÓDIGO MARCA CUENTA

μ Capital social
λ Francisco Javier Robinson Bours Castelo
λ Arturo Bours Griffith
λ Jesús Enrique Robinson Bours Muñoz
λ José Gerardo Robinson Bours Castelo
λ Juan Salvador Robinson Bours Martínez
λ Octavio Robinson Bours
λ José Francisco Bours Griffith
λ Edificios del Noroeste S. A. de C. V.
λ MetLife Investment Management, LLC
λ GBM Administradora de Activos, S. A. de C. V.
μ Utilidades acumuladas
λ Utilidad 2023
λ Utilidad 2022
λ Utilidad 2021
λ Utilidad 2020
λ Utilidad 2019
λ Utilidad 2018
λ Utilidad 2017
λ Utilidad 2016
λ Utilidad 2015
λ Utilidad 2014
λ Utilidad 2013
FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

EQUIPO DE AUDITORÍA

Marca Interpretación
μ Partidas elegidas para su revisión
λ Subcuentas elegidas para auditoría
B. DE C.V. Ref: JJ3
L CONTABLE Auditor: JMA
MBRE DE 2024 Fecha de cierre: 31/12/2024

SALDOS FINALES AL 31-DIC-23 SALDOS FINALES AL 31-DIC-24

$ 1,174,432 $ 1,174,432
$ 400,000 $ 400,000
$ 100,000 $ 100,000
$ 100,000 $ 100,000
$ 100,000 $ 100,000
$ 100,000 $ 100,000
$ 100,000 $ 100,000
$ 100,000 $ 100,000
$ 56,490 $ 56,490
$ 48,942 $ 48,942
$ 6,900 $ 6,900
$ 43,839,229 $ 48,934,600
$ - $ 5,095,371
$ 6,047,792 $ 6,047,792
$ 5,934,100 $ 5,934,100
$ 4,972,092 $ 4,972,092
$ 4,323,826 $ 4,323,826
$ 3,361,573 $ 3,361,573
$ 4,954,435 $ 4,954,435
$ 3,951,163 $ 3,951,163
$ 3,819,777 $ 3,819,777
$ 3,932,666 $ 3,932,666
$ 2,541,805 $ 2,541,805

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala

SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez

ación
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CÉDULA ANALÍTICA DE CAPITAL SOCIAL
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
RESUMEN DE LA EMPRESA
Saldo de Capital Social según los estados financieros de la entidad:
Tomado desde la Balanza de Comprobacion del presente año

RESULTADOS DE AUDITORIA
Saldo de capital social según los resultados de la auditoria
Tomando como base el Acta Constitutiva de la entidad auditada
Diferencia:

AJUSTES POR DIFERENCIA

CUENTA
Bancos
Capital social

FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala
SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
EQUIPO DE AUDITORÍA
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B
JJ4 CÉDULA ANALÍTICA DE UTILIDADES
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEM
RESUMEN DE LA EMPRESA
$ 1,174,432.00 Saldo de las utilidades acumuladas según los estados fina
Tomado desde la Balanza de Comprobacion del presente

RESULTADOS DE AUDITORIA
$ 1,364,432.00 Saldo de las utilidades acumuladas según los resultados d
Al analizar la documentación de la entidad, se encuentra
$ 190,000.00 Diferencia:

AJUSTES POR DIFERENCIA

DEBE HABER CUENTA

$ 190,000.00 Utilidades acumuladas
$ 190,000.00

FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA: CH Consultoría y Auditor

ua Martínez Ayala
Daniela Itzel Ramos Alvarado
EQUIPO DE AUDITORÍA
una Martínez
n Serna Pérez
 INDUSTRIAS BACHOCO, S.A.B. DE C.V.
CÉDULA ANALÍTICA DE UTILIDADES ACUMULADAS JJ5
AUDITORÍA PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024

s acumuladas según los estados financieros de la entidad: $ 48,934,600.00

anza de Comprobacion del presente año

s acumuladas según los resultados de la auditoria $ 48,894,600.00

entación de la entidad, se encuentra una capitalización de las utilidades retenidas no registrada
-$ 40,000.00

DEBE HABER
s acumuladas $ 40,000.00
Capital Social $ 40,000.00

A EXTERNA: CH Consultoría y Auditoría

GERENTE DE AUDITORÍA: Joshua Martínez Ayala
SUPERVISOR DE AUDITORÍA: Daniela Itzel Ramos Alvarado
O DE AUDITORÍA
AUDITOR SR: Josué Francisco Luna Martínez
AUDITOR JR: María Concepción Serna Pérez