1.
Al 31 de Diciembre 2021, tenemos el siguiente detalle de cuentas por cobrar: * Se
conoce que la empresa a ingresado a un proceso de insolvencia ante INDECOPI.
DOCUMENTO CLIENTE MONTO
F001-234 A 800.00
F001-847 B 1,300.00
F001-324 C 6,000.00
F001-601 D 7,000.00
15,100.00
,--------------X---------------- DEBE HABER
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y P 15,100.00
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 15,100.00
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
X/X POR LA PROVISION DE COBRANZA DUDOSA
,--------------X---------------- DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRACION 15,100.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 15,100.00
[Link] en stock 01 Televisor Sony Mod. Wega
25" que por obsolescencia tecnológica es difícil que
pueda ser vendido a su valor de costo (S/.900), dado
que a la fecha los tv led o plasma son los de mayor
demanda, ante ello se realizara un ajuste por el 50%
AJUSTE TOTAL
VALOR T 900.00 50% 450.00
,--------------X---------------- DEBE HABER
69 COSTO DE VENTAS 450.00
695 Gastos por desvalorización de inventarios al costo
29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS 450.00
291 Mercaderías
Mod. Wega
difícil que
900), dado
de mayor
por el 50%
La empresa CONQUISTADORES SAC realizara la la provisión
depreciación al final del ejercicio de los activos fijos por S/ 5,300.
¿Cómo se realiza el asiento contable de depreciación?
,-------------------------------------X--------------------------------- DEBE HABER
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5,300.00
6822 Propiedad, planta y equipo
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 5,300.00
X/X POR LA DEPRECIACION DE ACTIVOS
,-------------------------------------X--------------------------------- DEBE HABER
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 5,300.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,300.00
a la provisión
s fijos por S/ 5,300.
reciación?
CV= II+C-IF
II INVENTARIO INICIAL
C COMPRAS
IF INVENTARIO FINAL
1. HALLAR EL COSTO DE VENTAS SI EL INVENTARIO INICIAL ES 7000 COMPRAS SON 2000 Y EL INVENTARIO FINAL ES 3000
DATOS RESOLUCION
CV ? CV= II+C-IF
II 7000
C 2000 CV 6000
IF 3000
2. HALLAR LAS COMPRAS SI EL COSTO DE VENTAS ES 4000 SI EL INVENTARIO INICIAL ES 5000 Y EL INVENTARIO FINAL ES 15
DATOS RESOLUCION
CV 4000 CV= II+C-IF
II 5000 CV-II+IF C
C ? 500 C
IF 1500
3. HALLAR EL INVENTARIO FINAL SI EL INVENTARIO INICIAL ES5000 COMPRAS SON 3500 Y COSTO DE VENTAS 2500
DATOS RESOLUCION
CV 2500 CV= II+C-IF
II 5000 IF II+C-CV
C 3500 IF 6000
IF ?
4. HALLAR EL COSTO DE VENTAS SI EL INVENTARIO INICIAL ES 8500 COMPRAS SON 1500 Y EL INVENTARIO FINAL ES 4500
DATOS RESOLUCION
CV ? CV= II+C-IF
II 8500
C 1500 CV 5500
IF 4500
INVENTARIO FINAL ES 3000
0 Y EL INVENTARIO FINAL ES 1500
OSTO DE VENTAS 2500
INVENTARIO FINAL ES 4500
EMPRESA Herrera S.A
RUC 20454391117
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Enero de 2022
Notas 1, 2 y 3
ACTIVO 2,021
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo ( cuenta 10) 8,004
Inversiones Financieras (cuenta 11)
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros (cuenta 12 menos cuenta
19)
Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas (cuenta 13)
Otras Cuentas por Cobrar (cuenta 14 y cuenta 16)
Existencias (cuenta 20,21,22,23,24,25,26,27,28, menos 29)
Servicios y Otros Contratados Por Anticipado (cuenta 18)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 8,004
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros (cuenta 12)
Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas (cuenta 13)
Estimaciones de cuenta de cobranza dudosa
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar (cuenta 14 y cuenta 16)
Inversiones Mobiliarias (cuenta 30)
Inversiones Inmobiliarias (cuenta 31)
Activos Adquiridos En Arrendamiento Financiero (cuenta 32)
Inmuebles, Maq. y Equipos (Neto de Dep. Acum.) (cuenta 33 menos
27,641
cuenta 39 )
Activos Intangibles (Neto de Amort.
Acum.) (cuenta 34 menos 39 (intangible)
Activos Biológicos (cuenta 35)
Desvalorización De Activo Inmovilizado (cuenta 36)
Activo Diferido (cuenta 37)
Otros Activos (cuenta 38)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 27,641
TOTAL ACTIVO 35,645
NOTAS:
si la diferencia del inventarios esta en el activo (perdida) el resultado sera en negativo
si la diferencia del inventarios esta en el pasivo (ganancia ) el resultado sera positivo
DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Enero de 2022
Notas 1, 2 y 3
PASIVO Y PATRIMONIO 2,021
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios ( cuenta 10 pasivo)
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros (cuenta 42)
Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas (cuenta 43)
Ctas. Por Pag. a Accionist., Direct. Y Gerent. (cuenta 44)
Otras Cuentas por Pagar (cuenta 40, cuenta 41, cuenta 46)
Obligaciones Financieras (cuenta 45)
TOTAL PASIVO CORRIENTE -
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros (cuenta 42)
Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas (cuenta 43)
Ctas. Por Pag. a Accionist., Direct. Y Gerent. (cuenta 44)
Otras Cuentas por Pagar (cuenta 40, cuenta 41, cuenta 46)
Otras cuentas (cuenta 47)
Obligaciones Financieras (cuenta 45)
Provisiones (cuenta 48)
Pasivo Diferido (cuenta 49)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVO -
PATRIMONIO NETO
Capital (cuenta 50) 12,000
Acciones de Inversión (cuenta 51)
Capital Adicional (cuenta 52)
Resultados no Realizados (cuenta 56)
Excedentes de Revaluación (cuenta 57)
Reservas Legales (sub cuenta 582)
Otras Reservas (cuenta 58) 4,563
Resultados Acumulados (cuenta 59) 19,082
Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO 35,645
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 35,645 -
el resultado sera en negativo
) el resultado sera positivo
ACTIVO (elemento 1, elemento 2 elemento 3)
PASIVO (elemento 4)
PATRIMONIO (elemento 5)
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE (HASTA 1 AÑO )
ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE (MAYOR A 1 AÑO)
PASIVO CORRIENTE (HASTA 1 AÑO )
PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE (MAYOR A 1 AÑO)
1. HALLAR EL ACTIVO CORRIENTE SI EL ACTIVO NO CORRIENTE ES 5000 EL PASIVO ES 8000 Y EL
PATRIMONIO 12000
AC+5000=8000+12000
AC 15000
2. HALLAR EL PASIVO CORRIENTE SI EL ACTIVO ES 18000 EL PASIVO NO CORRIENTE ES 3500 Y EL
PATRIMONIO 12000
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
ACTIVO -PATRIMONIO - PASIVO NO CORRIENTE = PASIVO CORRIENTE
2500 PC
CUENTA DESDE LA (10,11,12….... 39)
cuenta (40,41,42,…..49)
cuenta (50,51,52…..59)
AC
ANC
PC
PNC
O CORRIENTE ES 5000 EL PASIVO ES 8000 Y EL
S 18000 EL PASIVO NO CORRIENTE ES 3500 Y EL
PASIVO CORRIENTE
1 DEL LISTADO DE CUENTAS INDICAR CUAL NO CORRESPONDE A ACTIVO
CORRIENTE
A CAJA
B CUENTAS POR COBRAR (CORTO PLAZO)
C MERCADERIA
D CAPITAL PATRIMONIO
DEL LISTADO DE CUENTAS INDICAR CUAL NO CORRESPONDE A PASIVO
CORRIENTE
A TRIBUTOS
B CUENTAS X PAGAR CORTO PLAZO
C OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO
D CUENTAS X PAGAR PERSONAL
E ARRENDAMIENTO FINANCIERO
HALLAR LO SIGUIENTE
1 DATOS
EFECTIVO 5000
CUENTAS X COBRAR 3000
MERCADERIA 7000
PROPIEDAD PLANTA EQUIPO 6000
DEPRECIACION 3000
CUENTAS X PAGAR 3500
TRIBUTOS 1500
HALLAR EL CAPITAL ?
RESULTADOS ACUMULADOS 5000
ESF
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 5000 CUENTAS X PAGAR
CUENTAS X COBRAR 3000 TRIBUTOS
MERCADERIA 7000
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 15000
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA EQUIPO 3000 TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 3000 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 18000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
18000-10000=C
C
2 HALLAR LA CUENTA 10?
SI :
12 5,000.00 ACTIVO
20 3,000.00 ACTIVO
33 800.00 ACTIVO
39 500.00 ACTIVO (RESTA)
42 1,500.00 PASIVO
44 2,500.00 PASIVO
46 2,000.00 PASIVO
50 4,000.00 PATRIMONIO
59 1,200.00 PATRIMONIO
TOTAL DE ACTIVO 8,300.00
TOTAL DE PASIVO 6,000.00
TOTAL DE PATRIMONIO 5,200.00
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
X +8300=6000+5200 2900
X 2900
3 HALLAR 42 ?
SI _
CAJA 5800
CUENTAS X COBRAR A CORTO PLAZO 1500
CUENTAS X COBRAR A LARGO PLAZO 2000
PROPIEDAD PLATA Y EQUIPO 5000
TRIBUTOS 3000
CUENTAS POR PAGAR ?
ARRENDAMIENTO FINANCIERO A 6 AÑOS 5000
CAPITAL 4000
CUENTAS POR PAGAR 2300
3500
1500
5000
5000
.
8000
5000
13000
13000
8000
EMPRESA CASO 03
RUC 20454391117
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Enero de 2022
Notas 1, 2 y 3
ACTIVO 2,021
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo ( cuenta 10) 5,800
Inversiones Financieras (cuenta 11)
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros (cuenta 12 menos cuenta
1,500
19)
Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas (cuenta 13)
Otras Cuentas por Cobrar (cuenta 14 y cuenta 16)
Existencias (cuenta 20,21,22,23,24,25,26,27,28, menos 29)
Servicios y Otros Contratados Por Anticipado (cuenta 18)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,300
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros (cuenta 12) 2,000
Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas (cuenta 13)
Estimaciones de cuenta de cobranza dudosa
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar (cuenta 14 y cuenta 16)
Inversiones Mobiliarias (cuenta 30)
Inversiones Inmobiliarias (cuenta 31)
Activos Adquiridos En Arrendamiento Financiero (cuenta 32)
Inmuebles, Maq. y Equipos (Neto de Dep. Acum.) (cuenta 33 menos
5,000
cuenta 39 )
Activos Intangibles (Neto de Amort.
Acum.) (cuenta 34 menos 39 (intangible)
Activos Biológicos (cuenta 35)
Desvalorización De Activo Inmovilizado (cuenta 36)
Activo Diferido (cuenta 37)
Otros Activos (cuenta 38)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 7,000
TOTAL ACTIVO 14,300
NOTAS:
si la diferencia del inventarios esta en el activo (perdida) el resultado sera en negativo
si la diferencia del inventarios esta en el pasivo (ganancia ) el resultado sera positivo
DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Enero de 2022
Notas 1, 2 y 3
PASIVO Y PATRIMONIO 2,021
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios ( cuenta 10 pasivo)
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros (cuenta 42) 2,300
Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas (cuenta 43)
Ctas. Por Pag. a Accionist., Direct. Y Gerent. (cuenta 44)
Otras Cuentas por Pagar (cuenta 40, cuenta 41, cuenta 46) 3,000
Obligaciones Financieras (cuenta 45)
TOTAL PASIVO CORRIENTE 5,300
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros (cuenta 42)
Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas (cuenta 43)
Ctas. Por Pag. a Accionist., Direct. Y Gerent. (cuenta 44)
Otras Cuentas por Pagar (cuenta 40, cuenta 41, cuenta 46)
Otras cuentas (cuenta 47)
Obligaciones Financieras (cuenta 45) 5,000
Provisiones (cuenta 48)
Pasivo Diferido (cuenta 49)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 5,000
TOTAL PASIVO 10,300
PATRIMONIO NETO
Capital (cuenta 50) 4,000
Acciones de Inversión (cuenta 51)
Capital Adicional (cuenta 52)
Resultados no Realizados (cuenta 56)
Excedentes de Revaluación (cuenta 57)
Reservas Legales (sub cuenta 582)
Otras Reservas (cuenta 58)
Resultados Acumulados (cuenta 59)
Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO 4,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 14,300 -
el resultado sera en negativo
) el resultado sera positivo
EMPRESA BAMASA SAC
RUC 20454390117
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de enero de 2022
(NOTAS 1, 2 y 3)
Ventas netas (ingresos operacionales) (Cuenta 70 menos la cuenta 74)
102,460.00
Otros ingresos operacionales (cuenta 75) 10,500.00
TOTAL INGRESOS BRUTOS 112,960.00
Costos de ventas (operacionales) (cuenta 69) - 71,000.00
Otros costos operacionales (clase 9)
UTILIDAD BRUTA 41,960.00
Gastos de ventas (cuenta 94) - 15,650.00
Gastos de administración (cuenta 95) - 7,150.00
RESULTADOS DE OPERACIÓN 19,160.00
Ganancias (pérdidas) por ventas de activos fijos
Otros ingresos (cuent 73,cuenta 76) 12,500.00
Otros gastos
Ingresos financieros (cuenta 77) 18,000.00
Gastos financieros (cuenta 67) - 5,500.00
Participación en el resultado de partes relacionadas por el método de
participación
Ganancias (pérdidas) por instrumentos financieros derivados
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 44,160.00
1
TENGO TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 18000 Y UN COSTO DE
V ENTA 10000 CUAL SERA LA UTILIDAD BRUTA
INGRESOS BRUTOS 18000
COSTO DE VENTA 10000
UTILIDAD BRUTA 8000
CON LA UTILIDAD BRUTA HALLADA CALCULAR RESULTADO DE
OPERACIÓN SI GAST ADM 1500 Y GAST VENTA 3000
UTILIDAD BRUTA 8000
GASTOS ADM 1500
GASTOS VENTA 3000
RESULTADO DE OPERAC 3500
EMPRESA TIENE 28000 SOLES DE INGRESOS Y TIENE EN
GASTOS ADM 8000 COSTO DE VENTAS 3000 CUAL SERA LA
GANACIA O RESULTADO DE LA OPERACIÓN ?
INGRESOS 28000
GASTO ADM 8000
COSTO DE VENTA 3000
RESULTADO OPERACIÓ 17000
HALLAR UTILIDAD SI VENTAS 8000 Y COSTO
DE VENTA DE 3000 TY GASTO FINANCIERO
2000
VENTAS 8000
COSTO VENTA 3000
GASTO FINANCIERO 2000
UTILIDAD 3000
UTILIDAD =VENTAS -COSTO DE VENTAS -GASTOS FINANCIEROS
2
HALLAR VENTAS SI EL COSTO DE VENTAS ES
8000 GASTOS DE ADM 2000 Y UTILIDAD ES 9000
VENTAS ?
COSTO VENTAS 8000
GAST ADM 2000
UTILIDAD 9000
UTILIDAD =VENTAS -COSTO DE VENTAS -GASTOS FINANCIEROS
VENTAS UTILIDAD+COSTO VENTA +GASTOS FINANCIEROS
VENTAS 19000
