Alumna: Karina Aguayo C.
TALLER ESTRUCTURA DE BALANCES
DETALLE DE CUENTAS VALOR C.PROD E.RESULT
Activos fijos 1,550,000
Anticipos a proveedores 107,500
Caja-bancos 250,000
Capital social 720,000
Compras de materia prima 400,000 400,000
Consumo de combustibles 12,500 12,500
Costo primo 525,000 525,000
Cuentas por cobrar 325,000
Cuentas por pagar 62,500
Deprec.acumulada activos 130,000
Deprec.edificio de la fábrica 25,000 25,000
Depreciación de maquinaria 60,000 60,000
Descuento en ventas 12,500 12,500
Devolución en ventas 400,000 400,000
Documentos por pagar L/P 400,000
Donaciones realizadas 84,000 84,000
Gastos de administración 130,000 130,000
Gastos de comercialización 225,000 225,000
Impuestos y partic. Por pagar 18,125 0
Intereses ganados 62,500 62,500
Inv. Final de producto en proceso 165,000 165,000
Inv. Final de producto terminado 65,000 65,000
Inv. final materia prima 87,500 87,500
Inv. Inicial materia prima 137,500 137,500
Inversiones L/P 375,000 0
Mano de obra indirecta 25,000 25,000
Materia prima indirecta 112,500 112,500
Productos en proceso disponibles 865,000 865,000
Productos terminados disponibles 915,000 915,000
Proveedores 70,625
Provision Cuentas incobrabl 15,000
Provisiones por pagar 290,000
Reserva Jubilación patronal 85,000
Reserva legal 392,500
Reserva Renuncia Voluntaria 395,000
Reserva de capital 239,375
Utilidad ejercicios anteriores 75,000
Utilidad en venta de activos fijos 64,000 64,000
Ventas brutas 1,625,000 1,625,000
3,395,000.00 2,603,000.00
EMPRESA CELESTE S.A.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION PARCIAL TOTAL % Partic.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
Inv. Inicial materia prima 137,500
Compras 400,000
Disponible de materia prima 537,500
(-) Inv. Final de materia prima 87,500
Materia Prima utilizada 450,000
Mano de obra directa 75,000
Costo Primo 525,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 235,000
Materia prima indirecta 112,500
Mano de Obra Indirecta 25,000
Consumo de combustibles 12,500
Depreciacion edificios de la fábrica 25,000
Depreciacion de maquinaria 60,000
TOTAL COSTO DE FABRICACION 760,000
Inv. Inicial de productos en proceso 105,000
Productos en proceso disponibles 865,000
(-) Inv. Final de productos en proceso 165,000
Productos terminados en el mes 700,000
Inv. Inicial de Producto Terminado 215,000
Productos terminados disponibles 915,000
(-) Inv. Final de Productos Terminados 65,000
COSTO DE VENTAS 850,000
EMPRESA CELESTE S.A.
ESTADO DE RESULTADOS PARCIAL TOTAL % Partic.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
Ventas 1,625,000
Devoluciones en ventas 400,000
Descuento en ventas 12,500
Ventas netas 1,212,500
(-) Costo de Ventas 850,000
Utilidad bruta en ventas 362,500
(-) Gastos de Administracion 130,000
(-) Gastos de Comercializacion 225,000
Utilidad en operación 7,500
(+) Otros ingresos 126,500
Intereses ganados 62,500
Utilidad en venta de activos fijos 64,000
(-) Otros gastos 84,000
Donaciones realizadas 84,000
Utilidad Antes de Partic e Imp. 50,000
15% Participac.Trabajadores 7,500
Utilidad antes de Impuestos 42,500
25% Impuestos Renta 10,625
Utilidad a distribuir 31,875
EMPRESA CELESTE S.A.
BALANCE GENERAL PARCIAL TOTAL % Partic.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
ACTIVOS 682,500
Caja Bancos 250,000
Anticipos a Proveedores 107,500
Cuentas por cobrar 325,000
(-) Provision ctas incobrables -15,000
Inventarios de P.Terminado 65,000
Inventarios de MPD 87,500
Inventarios de Productos en Proceso 165,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 985,000
Activos fijos 1,550,000
(-) Deprec.acumulada activos -130,000
TOTAL ACTIVO FIJO 1,420,000
Inversiones L/P 375,000
TOTAL ACTIVOS 2,780,000
PASIVOS
Proveedores 70,625
Cuentas por pagar 62,500
Provisiones por pagar 290,000
Impuestos y Partic. Trabaj por pagar 18,125
Dividendos Declarados 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 441,250
Documentos por pagar L/P 400,000
Reserva jubilacion Patronal 85,000
Reserva renuncia voluntaria 395,000
TOTAL PASIVO L/P 880,000
TOTAL PASIVOS 1,321,250
PATRIMONIO
Capital 720,000
Reserva Legal 392,500
Reserva Facultativa
Reserva Estatutaria
Reserva de Capital 239,375
Utilidad ejercicios anteriores 75,000
Utilidad del Ejercicio 31,875
TOTAL PATRIMONIO 1,458,750
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2,780,000
B.GRAL
1500000
107500
250000
250,000
325,000
62,500
130,000
0
0
400,000
0
18,125
165,000
65,000
875,000
0
375,000
70,625
15,000
290,000
85,000
392,500
395,000
239,375
75,000
0
6,085,625.00
1. El sujeto pasivo Franklin Medina con RUC 1711453234001 durante el ejercicio fiscal 2023, se dedicó a prestar servicio
actividad generó ingresos por USD 25.000,00 y gastos por USD 5.600.
Preguntas Respuestas
A) Determine en qué régimen de tributación se encuentra. Regimen General
El contribuyente està excento del reg. Rimpe emprendedor debido a que realiza actividades de prestación de serv.
B) Determine cuál es el plazo para pagar el impuesto. 14 de marzo 2024
El contribuyente tiene el noveno digito de su ruc terminado en 3
C) Calcule el impuesto a pagar. INGRESOS 25000
GASTOS 5600
INGRESO NETO 19,400.00
LIMITE INFERIOR 14930
BASE IMPONIBLE IR 4,470.00
% IMP FRAC. EXCEDENTE 10%
VALOR IMP FRAC. EXCEDENT 447
FRACCION EXCEDENTE $ 160.00
TOTAL A PAGAR IMPUESTO $ 607.00
23, se dedicó a prestar servicios de taxi, con esta
or USD 5.600.
espuestas
Integrantes
vidades de prestación de serv. de taxis. Karina Aguayo
Nicolas Caiza
nado en 3 Patricia Sotalin
Maria José Marquez
2. La Compañía "FIESTAS S.A." con RUC 1761235876001 se dedica a vender artículos para fiestas, durante el ejercicio fisc
como ingresos USD 75.000,00 y como gastos relacionados al giro del negocio USD 22.000.
A) Determine en qué régimen de tributación se
Rimpe Emprendedor
encuentra.
El contribuyente tiene actividades incluyentes en el regimen RIMPE y sus ingresos estàn dentro de los 20.000,00 hasta los
B) Determine cuál es el plazo para pagar el
22 de marzo 2024
impuesto.
El contribuyente tiene el noveno digito 7
C) Calcule el impuesto a pagar. INGRESOS 75,000.00
GASTOS 22,000.00
INGRESO NETO 75,000.00
LIMITE INFERIOR 50,000.01
BASE IMPONIBLE IR 24,999.99
% IMP FRAC. EXCEDENTE 1.25%
VALOR IMP FRAC. EXCEDENTE 312.50
FRACCION EXCEDENTE 360.00
TOTAL A PAGAR IMPUESTO $ 672.50
para fiestas, durante el ejercicio fiscal 2023, tuvo
o del negocio USD 22.000.
n dentro de los 20.000,00 hasta los 300.000,00
7
3 El Arq. Antonio Zapata, con RUC 1704049087001 presta sus servicios como arquitecto en libre ejercicio manteniendo in
cuyos ingresos en el año 2023 fueron de USD 17.000,00 con cost
A) Determine en qué régimen de tributación se encuentra.
El contribuyente debido a su actividad de prestaciòn de servicios profesionales se encuentra en régimen general y al régim
20.000,00 de ingresos.
B) Determine cuál es el plazo para pagar el impuesto.
El contribuyente debido noveno dígito tiene como fecha máxima
C) Calcule el impuesto a pagar. Serv. Profesionales
INGRESOS SERV. PROFESIONALES 54,000.00
INGRESOS FERRETERIA -
GASTOS -
INGRESO NETO 54,000.00
LIMITE INFERIOR 44,721.00
BASE IMPONIBLE IR 9,279.00
% IMP FRAC. EXCEDENTE 25.00%
VALOR IMP FRAC. EXCEDENTE 2,319.75
FRACCION EXCEDENTE 4,768.00
TOTAL IMP A PAGAR $ 7,087.75
Total a pagar Reg. Rimpe $
ercicio manteniendo ingresos en el año 2023 por USD 54.000,00, en ese mismo año decide abrir una ferretería,
USD 17.000,00 con costos y gastos por USD 9.800,00.
gimen general y al régimen negocio popular debido a su giro de negocio de la ferreterìa ya que no exceden los
00,00 de ingresos.
ne como fecha máxima de pago 26 de marzo de 2024.
Ferreterìa
INGRESOS SERV. PROFESIONALES -
INGRESOS FERRETERIA 17,000.00
GASTOS 9,800.00
INGRESO NETO 17,000.00
TOTAL IMP A PAGAR $ 60.00
Nota: El valor a pagar de
impuesto es debido al
regimen RIMPE Negocio
Popular establecido
segùn la tabla.
$ 7,147.75
4, El sujeto pasivo Marco Molina con RUC 1703515195001, tiene ingresos gravados por USD 23.000 provenientes de sus ac
por dividendos, presenta retenciones por USD 240,00; sus gastos personales presentados suman USD 17.280, tiene una carg
exentos por USD 165,00.
A) Determine en qué régimen de tributación se encuentra.
El contribuyente pertenece al régimen general por las actividades profesionales y por los ingresos obtenidos de lo
B) Determine cuál es el plazo para pagar el impuesto.
El contribuyente debido a su 9no dígito terminado en 9 tiene como fecha tope de pago el 26 de m
C) Calcule el impuesto a pagar.
INGRESOS SERV. PROFESIONALES 25000
GASTOS PERSONALES 17280
INGRESO NETO 25,000.00
LIMITE INFERIOR 19385
BASE IMPONIBLE IR 5,615.00
% IMP FRAC. EXCEDENTE 12%
VALOR IMP FRAC. EXCEDENTE 673.8
FRACCION EXCEDENTE $ 606.00
SUBTOTAL $ 1,279.80
RETENCIONES 240
18% GASTOS PERSONALES DEDUCIBLES 1238.83
TOTAL IMPUESTO A PAGAR $ -199.03
0 provenientes de sus actividades profesionales; y USD 8.000
D 17.280, tiene una carga. Recibió ingresos por rendimientos
ngresos obtenidos de los dividendos en el año 2023
a tope de pago el 26 de marzo 2024
5. El sujeto pasivo Martha Mora con RUC 0987787863001, mantiene un negocio con un capital de USD 18.000 e ingresos
gastos sustentados por USD 14.500. Recibió retenciones en la fuente por USD 501. Presentó gastos personales para rebaja d
12.750, no tiene cargas.
A) Determine en qué régimen de tributación se encuentra.
El contribuyente pertenece al régimen emprendedor ya que sus ingresos son mayores de 20 mil y no
B) Determine cuál es el plazo para pagar el impuesto.
El contribuyente debido a su 9no dígito terminado en 6 tiene como fecha tope de pago el 20 d
C) Calcule el impuesto a pagar.
INGRESOS 55000
GASTOS 14500
INGRESO NETO 55,000.00
LIMITE INFERIOR 50000.01
BASE IMPONIBLE IR 4,999.99
% IMP FRAC. EXCEDENTE 1.25%
VALOR IMP FRAC. EXCEDENTE 62.50
FRACCION EXCEDENTE $ 360.00
SUBTOTAL $ 422.50
RETENCIONES 501
18% GASTOS PERSONALES DEDUCIBLES 0
TOTAL IMPUESTO A PAGAR $ -78.50
Nota: El contribuyente queda con un saldo a favor de $78,50 y no se considera los gastos personales ya que pertenece al Régim
apital de USD 18.000 e ingresos brutos anuales de USD 55.000,
ó gastos personales para rebaja de impuesto a la renta por USD
esos son mayores de 20 mil y no superan los 300 mil.
como fecha tope de pago el 20 de marzo 2024
onales ya que pertenece al Régimen Rimpe Emprendedor.
