CURSO DE CALCULO FINANCIERIO V CICLO IDEX ICSR 2024-1.

TÉRMINOS FINANCIEROS

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CURSO DE CALCULO FINANCIERIO V CICLO IDEX ICSR 2024-1

TÉRMINOS FINANCIEROS

1. Activo Productivo: Comprende el monto de activos que generan ingresos financieros en forma
directa. En este rubro se considera el activo disponible que devenga intereses, los fondos
interbancarios, las inversiones negociables y a vencimiento (excluyendo las acciones de tesorería) y
la cartera de créditos vigentes, netos de ingresos devengados y de ingresos diferidos.

2. Activos Líquidos: Incluye caja, fondos disponibles en el Banco Central de Reserva, en empresas
del sistema financiero nacional y en bancos del exterior de primera categoría, fondos interbancarios
netos activos, títulos representativos de deuda negociable emitidos por el Gobierno Central y el
Banco Central de Reserva, y certificados de depósito y bancarios emitidos por empresas del sistema
financiero nacional.

3. Activos y Contingentes Ponderados por Riesgo Totales: Activos y contingentes ponderados por
riesgo de crédito más el requerimiento patrimonial por riesgo de mercado multiplicado por 10 más
el requerimiento patrimonial por riesgo operacional multiplicado por 10. 4. Activo Total: Agrupa las
cuentas representativas de fondos disponibles, los créditos concedidos a clientes y a empresas y
derechos que se espera sean o puedan ser convertidos en efectivo, las inversiones en valores y
títulos, los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos pagados por
adelantado.

5. Adeudos y Obligaciones financieras con el exterior: Comprende las obligaciones de la empresa

por obtención de recursos y financiamiento bajo distintas modalidades contractuales, de corto y
largo plazo, contratados con las instituciones financieras del exterior que realizan intermediación
financiera, similares a las empresas del sistema financiero del país, así como con organismos
internacionales.

6. Cajeros Automáticos: Dispositivos electrónicos que permiten a los usuarios realizar diversas
operaciones y servicios mediante la utilización de tarjetas de crédito y/o débito.

7. Cajeros Corresponsales: Puntos de venta (POS) o puntos de servicio que funcionan en

establecimientos que no pertenecen a las empresas del Sistema Financiero y que ofrecen
determinadas operaciones y servicios en representación de dichas empresas.

8. Capital Social: Comprende el capital pagado, el capital suscrito, el componente patrimonial de

los instrumentos financieros compuestos, y las suscripciones pendientes de pago menos las
acciones de tesorería. El capital pagado constituye la acumulación de los aportes de los accionistas,
incluyendo las reinversiones de utilidades, capitalización de reservas y otras, representado por
acciones nominativas debidamente suscritas.

9. Cartera Atrasada: Créditos directos que no han sido cancelados o amortizados en la fecha de
vencimiento y que se encuentran en situación de vencidos o en cobranza judicial.

10. Cartera de Alto Riesgo: Es la suma de los créditos reestructurados, refinanciados, vencidos y en
cobranza judicial.
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11. Cartera Pesada: Corresponde a los créditos directos e indirectos con calificaciones crediticias
del deudor de deficiente, dudoso y pérdida.

12. Créditos Directos: Representa los financiamientos que, bajo cualquier modalidad, las empresas
del sistema financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo de éstos la obligación de entregar
un monto de dinero determinado. Corresponde a la suma de los créditos vigentes, reestructurados,
refinanciados, vencidos y en cobranza judicial.

13. Créditos Castigados: Créditos clasificados como pérdida, íntegramente provisionados, que han
sido retirados de los balances de las empresas. Para castigar un crédito, debe existir evidencia real
de su irrecuperabilidad o debe ser por un monto que no justifique iniciar acción judicial o arbitral.

14. Créditos por Categoría de Riesgo del Deudor:

 Créditos en Categoría Normal: En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas

y a medianas empresas, corresponde a los créditos de los deudores que presentan una
situación financiera líquida, con bajo nivel de endeudamiento patrimonial y adecuada
estructura del mismo con relación a su capacidad de generar utilidades; y cumplen
puntualmente con el pago de sus obligaciones. En el caso de los créditos a pequeñas
empresas, a microempresas y de consumo, corresponde a los créditos de los deudores que
vienen cumpliendo con el pago de sus cuotas de acuerdo a lo convenido o con un atraso de
hasta 8 días calendario. En los créditos hipotecarios para vivienda, corresponde a los
créditos de los deudores que vienen cumpliendo con el pago de acuerdo a lo convenido o
con un atraso de hasta 30 días calendario.
 Créditos en Categoría CPP (Con Problemas Potenciales): En el caso de los créditos
corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas corresponde a los créditos de los
deudores que presentan una buena situación financiera y rentabilidad, con moderado
endeudamiento patrimonial y adecuado flujo de caja para el pago de las deudas por capital
e intereses, aunque su flujo de caja, en los próximos doce meses podría debilitarse para
afrontar los pagos; o registran incumplimientos ocasionales en el pago de sus créditos que
no exceden los 60 días calendario. En el caso de los créditos a pequeñas empresas, a
microempresas y de consumo, corresponde a los créditos de los deudores que registran
atraso en el pago entre 9 y 30 días calendario. En los créditos hipotecarios para vivienda,
corresponde a los créditos de los deudores que muestran atraso entre 31 y 60 días
calendario.
 Créditos en Categoría Deficiente: En el caso de los créditos corporativos, a grandes
empresas y a medianas empresas comprende los créditos de los deudores que presentan
una situación financiera débil y un flujo de caja que no le permite atender el pago de la
totalidad del capital e intereses de las deudas, cuya proyección del flujo de caja no muestra
mejoría en el tiempo y presenta alta sensibilidad a cambios en variables significativas, y que
muestran una escasa capacidad de generar utilidades; o registran atraso en el pago de sus
créditos entre 61 y 120 días calendario. En el caso de los créditos a pequeñas empresas, a
microempresas y de consumo se consideran los créditos a los deudores que registran atraso
en el pago entre 31 y 60 días calendario. En los créditos hipotecarios para vivienda,
corresponde a los créditos de los deudores que muestran atraso en el pago de sus créditos
entre 61 y 120 días calendario. 3 Créditos en Categoría Dudoso: En el caso de los créditos
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corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas comprende los créditos de los

deudores que presentan un flujo de caja insuficiente, no alcanzando a cubrir el pago de
capital ni de intereses, y que muestran una situación financiera crítica con un alto nivel de
endeudamiento patrimonial; o que registran atrasos entre 121 y 365 días calendario. En el
caso de los créditos a pequeñas empresas, a microempresas y de consumo se consideran
los créditos de los deudores que registran atraso en el pago de 61 a 120 días calendario,
mientras que en los créditos hipotecarios para vivienda corresponde a los créditos de los
deudores que muestran atraso entre 121 y 365 días calendario.
 Créditos en Categoría Pérdida: En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas
y a medianas empresas comprende los créditos de los deudores que presentan un flujo de
caja que no alcanza a cubrir sus costos, se encuentran en suspensión de pagos, en estado
de insolvencia decretada; o registran atrasos mayores a 365 días calendario. En el caso de
los créditos a pequeñas empresas, a microempresas y de consumo considera los créditos de
los deudores que presentan atraso en el pago mayor a 120 días calendario, mientras que en
los créditos hipotecarios para vivienda comprende los créditos de los deudores que
muestran más de 365 días calendario de atraso.

15. Créditos por Tipo: Los créditos se clasifican en ocho tipos tomando en consideración los
siguientes criterios: nivel de ventas anuales del deudor, nivel de endeudamiento en el sistema
financiero (SF) y destino del crédito.

 Créditos corporativos: Créditos otorgados a personas jurídicas con ventas anuales mayores
a S/. 200 millones en los dos últimos años, de acuerdo a los estados financieros anuales
auditados más recientes. Adicionalmente, se consideran como corporativos a los créditos
soberanos, a los créditos concedidos a bancos multilaterales de desarrollo, a entidades del
sector público (incluyendo gobiernos locales y regionales), a intermediarios de valores, a
empresas del sistema financiero, a los patrimonios autónomos de seguro de crédito y a
fondos de garantía constituidos conforme a Ley.
 Créditos a grandes empresas: Créditos otorgados a personas jurídicas con ventas anuales
mayores a S/. 20 millones pero no mayores a S/. 200 millones en los dos últimos años, o a
deudores que hayan mantenido en el último año emisiones de instrumentos
representativos de deuda en el mercado de capitales.
 Créditos a medianas empresas: Créditos otorgados a personas jurídicas que tienen un
endeudamiento total en el sistema financiero (SF) superior a S/. 300 mil en los últimos seis
meses y no cumplen con las características para ser considerados como corporativos o
grandes empresas. Incluye también los créditos otorgados a personas naturales que tengan
un endeudamiento total en el SF (sin incluir créditos hipotecarios para vivienda) superior a
S/. 300 mil en los últimos seis meses, siempre que parte de dicho endeudamiento
corresponda a pequeñas empresas o a microempresas.
 Créditos a pequeñas empresas: Créditos destinados a financiar actividades de producción,
comercialización o prestación de servicios, otorgados a personas naturales o jurídicas, cuyo
endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir créditos hipotecarios para
vivienda) es superior a S/. 20 mil pero no mayor a S/. 300 mil en los últimos seis meses.
 Créditos a microempresas: Créditos destinados a financiar actividades de producción,
comercialización o prestación de servicios, otorgados a personas naturales o jurídicas, cuyo
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endeudamiento en el sistema financiero (sin incluir créditos hipotecarios para vivienda) es

no mayor a S/. 20 mil en los últimos seis meses. Créditos de consumo: Créditos otorgados a
personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no
relacionados con la actividad empresarial. − Créditos de consumo revolvente: Créditos en
los que se permite que el saldo fluctúe en función de las decisiones del deudor. Incluye las
modalidades de avances en cuenta corriente, tarjetas de crédito, sobregiros en cuenta
corriente, préstamos revolventes y otros créditos revolventes. Asimismo, se considera los
productos que permiten reutilizaciones parciales, es decir, que tienen un componente
revolvente y otro no revolvente. − Créditos de consumo no-revolvente: Créditos
reembolsables por cuotas, siempre que los montos pagados no puedan ser reutilizables por
el deudor. En este tipo de crédito no se permite que los saldos pendientes fluctúen en
función de las propias decisiones del deudor.
 Créditos hipotecarios para vivienda: Créditos otorgados a personas naturales para la
adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión
de vivienda propia, siempre que tales créditos se otorguen amparados con hipotecas
debidamente inscritas. También incluyen los créditos para la adquisición o construcción de
vivienda propia que, por tratarse de bienes futuros, bienes en proceso de independización
o inscripción, no es posible constituir sobre ellos la hipoteca individualizada.

16. Créditos por Modalidad: Arrendamiento Financiero: Modalidad de crédito mediante un contrato
en el cual la institución financiera propietaria de un bien entrega en uso un activo al usuario a
cambio del pago de una renta durante un plazo pactado e irrevocable, al término del cual el
arrendatario tendrá la opción de comprarlo.

 Comercio Exterior: Modalidad que comprende los créditos destinados a financiar

operaciones de comercio exterior (importación y exportación). Descuentos: Modalidad
mediante la cual la institución financiera adquiere el derecho de cobranza del valor de las
facturas, pagarés, letras de cambio y otros títulos valores representativos de deuda no
vencidos, mediante el endoso de tales instrumentos de crédito.
 Factoring: Modalidad mediante la cual la entidad financiera adquiere, a título oneroso de
una persona, facturas comerciales, facturas negociables, facturas conformadas y títulos
valores representativos de deuda. La entidad financiera asume el riesgo crediticio de los
deudores de los instrumentos adquiridos.
 Lease-back: Modalidad mediante la cual el cliente vende un bien a la institución financiera,
la cual a su vez lo cede en arrendamiento por un tiempo determinado, concediéndole
además el derecho de opción de compra al término del contrato.

(Fuente SBS PERU)