La Primera "A", S.A.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X

1 2 3 4 2 3 4
ACTIVO
CORTO PLAZO
DISPONIBLE
1) Caja $ 15,000.00 2.99%
Bancos 100,000.00 $ 115,000.00 19.90% 22.89%
REALIZABLE
2) Clientes $ 80,000.00
Estimación p/ ctas. de cobro dudoso 5,000.00 75,000.00 14.93%
3) Iva acreditable 5,000.00 1.00%
4) Mercancias 120,000.00 200,000.00 23.88% 39.80%
LARGO PLAZO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
5) Terrenos $ 90,000.00 17.91%
6) Edificios $ 140,000.00
Depreciación acumulada 70,000.00 70,000.00 13.93%
7) Mobiliario y equipo $ 50,000.00
Depreciación acumulada 25,000.00 25,000.00 185,000.00 4.98% 36.82%
INTANGIBLE
8) Gastos de constitución $ 5,000.00 0.00%
Amortización acumulada 2,500.00 2,500.00 2,500.00 $ 502,500.00 0.50% 0.50% 100.00%
PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores $ 95,000.00 18.91%
Documentos por pagar 7,500.00 1.49%
9) Impuestos y derechos retenidos por enterar 3,000.00 0.60%
10) Impuestos y derechos por pagar 5,000.00 $ 110,500.00 1.00% 21.99%

LARGO PLAZO
11) Documentos por pagar $ 12,000.00 2.39%
Acreedores hipotecarios 20,000.00 32,000.00 142,500.00 3.98% 6.37% 28.36%
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social $ 200,000.00 $ 200,000.00 39.80% 39.80%
CAPITAL GANADO
12) Utilidad neta del ejercicio $ 60,000.00 11.94%
Utilidades acumuladas 95,000.00 18.91%
Reserva legal 5,000.00 160,000.00 $ 360,000.00 1.00% 31.84% 71.64%

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE

DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL

La Primera "A", S.A.

BALANCE GENERAL COMPARATIVO POR LOS EJERCICIOS
TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
FINAL 2015 INICIAL 2014
2015 % 2014 %
ACTIVO
CORTO PLAZO
DISPONIBLE
 1) Caja $ 15,000 2.99% $ 20,000 3.06%
Bancos 100,000 19.90% 127,000
SUMA EL DISPONIBLE $ 115,000 22.89% 147,000
REALIZABLE
2) Clientes 75,000 14.93% 60,000
3) Documentos por cobrar 92,000
4) Iva acreditable 5,000 1.00%
5) Mercancias 120,000 23.88% 153,000
6) Propaganda y publicidad 24,000
SUMA EL REALIZABLE 200,000 39.80% 329,000
SUMA EL CORTO PLAZO $ 315,000 62.69% $ 476,000
LARGO PLAZO
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
7) Terrenos $ 90,000 17.91% $ 90,000
8) Edificios 70,000 13.93% 63,000
9) Mobiliario y equipo 25,000 4.98% 22,500
SUMA INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO $ 185,000 36.82% $ 175,500
INTANGIBLE
10) Gastos de constitución $ 2,500 0.50% $ 2,250
SUMA EL LARGO PLAZO 187,500 37.31%
TOTAL ACTIVO $ 502,500 100.00% $ 653,750
PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores $ 95,000 18.91% $ 118,000
Acreedores diversos 19,000
Documentos por pagar 7,500 1.49%
11) Impuestos y derechos retenidos por enterar 3,000 0.60% 7,000
12) Impuestos y derechos por pagar 5,000 1.00% 8,600
13) Iva causado 10,300
SUMA CORTO PLAZO $ 110,500 21.99% $ 162,900
LARGO PLAZO

14) Documentos por pagar $ 12,000 2.39% $

Acreedores hipotecarios 20,000 3.98% 8,000
SUMALARGO PLAZO $ 32,000 6.37% $ 8,000
TOTAL PASIVO $ 142,500 28.36% $ 170,900
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social $ 200,000 39.80% $ 200,000
 CAPITAL GANADO
Utilidad neta del ejercicio 60,000 11.94% 122,850
Utilidades acumuladas 95,000 18.91% 152,000
Reserva legal 5,000 1.00% 8,000
SUMA CAPITAL GANADO $ 160,000 31.84% $ 282,850
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 360,000 71.64% $ 482,850

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE

DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL

La Primera "A" S.A.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X
ACTIVO PASIVO
CORTO PLAZO CORTO PLAZO
DISPONIBLE Proveedores $
1) Caja $ 15,000 Documentos por pagar
Bancos 100,000 115,000 9) Impuestos y derechos retenidos por entera
REALIZABLE 10) Impuestos y derechos por pagar
2) Clientes $ 80,000
Estimación p/ ctas. de cobro dudoso 5,000 75,000 LARGO PLAZO
3) Iva acreditable 5,000 11) Documentos por pagar $
4) Mercancias 120,000 $ 200,000 Acreedores hipotecarios
LARGO PLAZO CAPITAL CONTABLE
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO CAPITAL CONTRIBUIDO
5) Terrenos $ 90,000 Capital social $
6) Edificios $ 140,000 CAPITAL GANADO
Depreciación acumulada 70,000 70,000 12) Utilidad neta del ejercicio $
7) Mobiliario y equipo $ 50,000 Utilidades acumuladas
Depreciación acumulada 25,000 25,000 185,000 Reserva legal
INTANGIBLE
8) Gastos de constitución $ 5,000
Amortización acumulada 2,500 2,500

SUMA ACTIVO $ 502,500 SUMA PASIVO + CAPITAL CONTABLE

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE

DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ

DIRECTOR GENERAL

La Primera "A", S.A.

BALANCE GENERAL REEXPRESADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X
ACTIVO PASIVO
CORTO PLAZO CORO PLAZO
Bancos $ 750.00 Proveedores
Clientes 1,600.00 Proveedores extranjeros
Almacen $ 4,000.00 Acreedores
Actualizacion 104.68 4,104.68 $ 6,454.68
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
LARGO PLAZO Capital social $
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Actualización
Mobiliario y equipo $ 9,000.00
Actualizacion 11,986.44 $ 20,986.44 CAPITAL GANADO
Depreciacion acumulada $ 3,900.00 Utilidades acumuladas $
Actualizacion 5,356.29 9,256.29 11,730.15 Actualización
Insuficiencia en la actualuzación
del capital contable

ACTIVO 18,184.83 PASIVO + CAPITAL CONTABLE

AUTORIZADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ

DIRECTOR GENERAL
 ACTIVO = PASIVO CAPITAL

1000 300 700

100% = 30% 70%

ACTIVO

MENOS

PASIVO

IGUAL
CAPITALCONTABLE
A=P+C
200=50+150
95,000
7,500
3,000
5,000 $ 110,500

12,000
20,000 32,000 142,500
 200,000 $ 200,000

60,000
95,000
5,000 160,000 $ 360,000

$ 502,500

ELABORADO POR

C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

CONTADOR GENERAL

$ 1,000.00
50.00
3,000.00 $ 4,050.00

5,000.00
7,334.83 12,334.83
 2,400.00
510.89 2,910.89

-1110.89 1,800.00 14,134.83

$ 18,184.83

ELABORADO POR

C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

CONTADOR GENERAL
 La Segunda "A", S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
ACTIVO 1 2 3 4 2 3
CIRCULANTE
DISPONIBLE
Caja $ 310,000 3.49%
Bancos 1,000,300 $ 1,310,300 11.27% 14.77%
REALIZABLE
Clientes $ 956,750
Estimación p/ ctas. de cobro dudoso 38,270 918,480 10.35%
Inventarios 2,220,100 25.02%
Propaganda y publicidad 120,000 1.35%
Primas de seguros y fianzas 90,000 3,348,580 1.01% 37.74%
NO CIRCULANTE
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos $ 2,000,000 22.54%
Edificios $ 1,500,000
Depreciación acumulada 150,000 1,350,000 15.22%
Equipo de reparto $ 600,000
Depreciación acumulada (120,000) 480,000 3,830,000 5.41% 43.17%
INTANGIBLE
Gastos de constitución $ 40,000 0.00%
Amortización acumulada (2,000) $ 38,000 38,000 0.43%
0.00% 0.43%
OTROS ACTIVOS
Fondo de pensiones y jubilaciones $ 125,000 1.41%
Terrenos No utilizados 200,000 2.25%
Primas de Seguros a L.P 20,000 345,000 $ 8,871,880 0.23% 3.89%
PASIVO
CORTO PLAZO $ 999,000 11.26%
Proveedores 815,310 9.19%
Acreedores 640,690 7.22%
Documentos por pagar 100,000 1.13%
IVA causado 185,000 2.09%
Impuestos y derechos por pagar 210,000 2.37%
Impuestos y derechos retenidos por enterar 240,000 2.71%
Rentas cobradas por anticipado 200,000 $ 3,390,000 2.25% 38.21%
Intereses cobrados por anticipado
LARGO PLAZO
 $ 800,000 9.02%
Acreedores 500,000 5.64%
Documentos por pagar
60,000 1,360,000 4,750,000 0.68% 15.33%
Rentas cobradas por anticipado
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO $ 4,000,000 45.09%
Capital social 250,000 $ 4,250,000 2.82% 47.90%
Aportaciones p/ futuros aumentos de capital
CAPITAL GANADO (DEFICIT) $ (128,120) (128,120) $ 4,121,880 -1.44% -1.44%
Pérdida neta del ejercicio
LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE
DE ESTE ESTADO FINANCIERO
ELABORADO POR
AUTORIZADO POR
C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE
LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ CONTADOR GENERAL
DIRECTOR GENERAL

RAZONES FINANCIERAS

= ACTIVO CIRCULANTE = 4,658,880 = 1.37

RAZON DE CAPITAL DE TRABAJO PASIVO CIRCULANTE 3,390,000

= ACTIVO CIRCULANTE-(INVENTARIOS+PAGOS ANTICIPADOS)

PRUEBA DE ÁCIDO PASIVO CIRCULANTE

= 4,658,880 - 2,220,100 + 210,000 = 4,658,880 - 2,430,100

3,390,000 3,390,000

= EFECTIVO = 1,310,300 = 0.39

 LIQUIDEZ O PAGO INMEDIATO PASIVO CIRCULANTE 3,390,000

= PASIVO TOTAL = 4,750,000 = 0.54

DE ENDEUDAMIENTO ACTIVO TOTAL 8,871,880

CAPITAL CONTABLE = 4,121,880 = 0.46

ENTRE INVERSION Y = ACTIVO TOTAL 8,871,880
CAPITAL CONTABLE

CAPITAL CONTABLE = 4,121,880 = 1.22

DE PROTECCION AL = PASIVO CIRCULANTE 3,390,000
PASIVO CIRCULANTE

=UTILIDAD NETA = - 128,120 = -0.01

RENTABILIDAD DE LA INVERSION ACTIVO TOTAL 8,871,880
 4 La Tercera "A", S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X

ACTIVO

CIRCULANTE
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 1,310,300

1,310,300

Cuentas por cobrar neto 918,480

Inventarios neto 2,220,100

Pagos anticipados 210,000 $ 3,348,580

NO CIRCULANTE

Propiedad, planta y equipo $ 3,830,000

3,830,000

Intangible $ 38,000 38,000

OTROS ACTIVOS
100.00% Efectivo y equivalentes efectivo restrin 125,000
Activos de larga duración disponibles 200,000
Pagos anticipados y otros activos 20,000 345,000 $ 8,871,880

PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores $ 999,000
Préstamos (inst. financieras y otros) 1,456,000
Pasivo por retenciones 310,000
Pasivo por impuestos a la utilidad 185,000 $
 Otros pasivos (cobros anticipados) 440,000 3,390,000
LARGO PLAZO
Préstamos (inst. financieras y otros) $ 1,300,000
53.54% Otros pasivos (cobros anticipados) $ 60,000 1,360,000 4,750,000
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social $ 4,000,000
Aportaciones para futuros aumentos 250,000 4,250,000
CAPITAL GANADO (DEFICIT)
46.46% Perdida neta del ejercicio (128,120)

(128,120) $ 4,121,880

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE

DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL

0.72
14.77%

14.77%

10.35%

25.02%

2.37% 37.74%

43.17%
43.17%

0.43% 0.43%

1.41%
2.25%
0.23% 3.89% 100.00%

11.26%
16.41%
3.49%
2.09%
 4.96% 38.21%

14.65%
0.68% 53.54%

45.09%
2.82% 47.90%

-1.44%

-1.44% 46.46%

ELABORADO POR

DIEGO ANTUNEZ DUARTE

ONTADOR GENERAL
 La Tercera "A", S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X
2 3 4 2
ACTIVO
CIRCULANTE
DISPONIBLE
Caja $ 2,000,600 10.38%
Bancos 5,299,000 27.49%
Instrumentos financieros 2,100,500 $ 9,400,100 10.90%
REALIZABLE
Clientes 1,300,400 6.75%
Funcionarios y empleados 100,000 0.52%
IVA acreditable 264,000 1.37%
Inventarios 2,400,000 12.45%
Primas de seguros y fianzas 80,000 0.42%
Intereses pagados por anticipado 42,000 4,186,400 0.22%
NO CIRCULANTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Mobilairio y equipo $ 675,000 3.50%
Equipo de reparto 950,000 4.93%
Equipo de transporte 920,000 4.77%
Equipo de computo 1,000,000 3,545,000 5.19%
INTANGIBLE
Gastos de constitución $ 60,000 0.31%
Gastos de instalación 75,000 135,000 0.39%
OTROS ACTIVOS
Fondo de amortización de obligaciones 1,210,000 6.28%
Terrenos No utilizados 800,000 2,010,000 $ 19,276,500 4.15%

PASIVO
CIRCULANTE
Proveedores $ 2,450,000 12.71%
Acreedores 1,016,000 5.27%
Acreedores hipotecarios a corto plazo 100,000 0.52%
Obligaciones en circulación 2,000,000 10.38%
Intereses cobrados por anticipado 200,000 $ 5,766,000 1.04%
NO CIRCULANTE
Acreedores hipotecarios $ 550,000 550,000 6,316,000 2.85%
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social $ 10,000,000 10,000,000 51.88%

CAPITAL GANADO (DEFICIT)

Utilidad neta del ejercicio 3,150,000 16.34%
Reserva legal 120,500 0.63%
Resultados acumulados (310,000) 2,960,500 $ 12,960,500 -1.61%

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE

DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL

DATOS ADICIONALES:

VENTAS NETAS 31,500,000.00

COSTO DE VENTAS 14,000,000.00 17,500,000.00 35,000,000.00
COMPRAS NETAS 15,000,000.00
14,350,000.00 28,700,000.00

3,150,000.00 6,300,000.00

RAZON DE CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CIRCULANTE 13,586,500 2.356312869

PASIVO CIRCULANTE 5,766,000
 PRUEBA DE ÁCIDO = ACTIVO CIRCULANTE-(INVENTARIOS+PAGOS ANTICIPADOS)
PASIVO CIRCULANTE

= 13,586,500 - 2,400,000 + 122,000 1.9189

5,766,000

LIQUIDEZ O PAGO INMEDIATO = EFECTIVO = 9,400,100 1.630263614

PASIVO CIRCULANTE 5,766,000

DE ENDEUDAMIENTO = PASIVO TOTAL = 6,316,000 = 0.33 VECES

ACTIVO TOTAL 19,276,500

ENTRE INVERSION Y CAPITAL CONTABLE 12,960,500 = 0.67 VECES

CAPITAL CONTABLE = ACTIVO TOTAL 19,276,500

DE PROTECCION AL CAPITAL CONTABLE = 12,960,500 2.2

PASIVO CIRCULANTE = PASIVO CIRCULANTE 5,766,000

DEL MARGEN DE UTILIDAD = UTILIDAD NETA = 3,150,000 = 0.1000 VECES

VENTAS NETAS 31,500,000

RENTABILIDAD DE LA INVERSION = UTILIDAD NETA = 3,150,000 = 0.1634 VECES

ACTIVO TOTAL 19,276,500

ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR = VENTAS NETAS = 31,500,000.00 =

PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR 1,248,960.00

PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR = Saldo inicial de Cuentas por cobrar + Saldo Final de Cuentas por Cobrar
2
= (1197520 + 1300400) = 2,497,920.00 =
2 2
RAZON DEL PLAZO MEDIO DE COBRO = 360
RAZON DE ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR

= 360 = 14.2738 DIAS

25.22

RAZON DE ROTACION DE INVENTARIOS = COSTO DE VENTAS = 14,000,000.00 =

PROMEDIO DE INVENTARIOS 1,798,000.00

PROMEDIO DE INVENTARIOS = Saldo inicial de Inventarios + Saldo Final Inventarios

2

= (1196000 + 2400000) = 3,596,000.00 =

2 2

RAZON DEL PLAZO MEDIO DE VENTA = 360

RAZON DE ROTACION DE INVENTARIOS

= 360 = 46.2345 DIAS

7.79
 La Tercera "A", S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIE
3 4
ACTIVO

CIRCULANTE
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 7,299,600

48.76% Instrumentos financieros 2,100,500

Cuentas por cobrar neto 1,664,400

Inventarios neto 2,400,000

21.72% Pagos anticipados 122,000

NO CIRCULANTE

Propiedad, planta y equipo $ 3,545,000

18.39%

Intangible $ 135,000
0.70%
OTROS ACTIVOS
Efectivo y equivalentes efectivo restringido 1,210,000
10.43% 100.00% Activos de larga duración disponibles 800,000

PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores $ 2,450,000
Préstamos (inst. financieras y otros) 1,116,000
Pasivo por emisión de obligaciones 2,000,000
29.91% Otros (Cobros anticipados) 200,000
 LARGO PLAZO

2.85% 32.77% Préstamos (inst. financieras y otros) $ 550,000

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
51.88% Capital social $ 10,000,000

CAPITAL GANADO (DEFICIT)

Utilidad neta del ejercicio 3,150,000
Reserva legal 120,500
15.36% 67.23% Resultados acumulados (310,000)

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PAR

DE ESTE ESTADO FINANC

AUTORIZADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ

DIRECTOR GENERAL

VECES
VECES

VECES

VECES

25.2210 VECES

1,248,960
 7.7864 VECES

1,798,000
 La Tercera "A", S.A. ATENEA
NERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X BALANCE GENERAL AL 31

ACTIVO

CIRCULANTE
37.87% Efectivo y equivalentes de efectivo $

9,400,100 10.90% 48.76%

8.63% Cuentas por cobrar neto

12.45% Inventarios neto

$ 4,186,400 0.63% 21.72% Pagos anticipados

NO CIRCULANTE

18.39% Propiedad, planta y equipo $

3,545,000 18.39%

0.70% Intangible $
135,000 0.00% 0.70%

6.28%
2,010,000 $ 19,276,500 4.15% 10.43% 100.00%

PASIVO
CORTO PLAZO
12.71% Proveedores $
5.79% Préstamos (inst. financieras y otros)
10.38% Pasivo por RETENCION DE EFECTIVO
$ 5,766,000 1.04% 29.91% Anticipo de clientles
Otros (Cobros anticipados)
 LARGO PLAZO
Préstamos (inst. financieras y otros) $
550,000 6,316,000 2.85% 2.85% 32.77% Otros (Cobros anticipados)
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
10,000,000 51.88% 51.88% Capital social $
Aportacion para F.A.C.
CAPITAL GANADO (DEFICIT)
16.34% UTILIDADES INTEGRALES
0.63% RESERVAS DE CAPITAL
2,960,500 $ 12,960,500 -1.61% 15.36% 67.23% UTILIDADES RET. O ACUMULADES

UE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE LAS NOTAS QUE ACOMPAÑA

E ESTE ESTADO FINANCIERO DE ESTE ESTAD

ELABORADO POR AUTORIZADO POR

C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
 ATENEA "A", S.A.
ALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

3,712,500 19.26%

3,712,500 0.00% 19.26%

5,299,170 27.49%

3,720,000 19.30%

328,290 $ 9,347,460 1.70% 48.49%

12,150,225 63.03%
12,150,225 63.03%

1,387,500 7.20%
1,387,500 0.00% 7.20%

0.00%
0 $ 26,597,685 0.00% 0.00% 137.98%

0.00%
3,518,250 18.25%
2,533,545
262,500 1.36%
1,101,000 5.71% 0.00%
898,500 $ 8,313,795
 1,050,750
320,000 1,370,750 9,684,545 1.66% 7.11% 50.24%

7,500,000 38.91% 0.00%

3,700,000 11,200,000

1,904,380 9.88%
186,438 0.97%
3,622,322 5,713,140 $ 16,913,140 18.79% 29.64% 87.74%

AS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE

DE ESTE ESTADO FINANCIERO

ELABORADO POR

C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

CONTADOR GENERAL
 Pagina 179 6a. Edición
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 4
RUBROS CLASES PARTIDAS COMPONENTES

Ejemplo 1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Terrenos

Maquinaria Soldadura
Mobiliario y equipo Ensamble Carroceria
Equipo de reparto Pintura Equipo electronico
Inst. Electrica Asientos
vidrios

Ejemplo 2 PROVEEDORES Proveedores Locales Equipo de computo

Acreedores Regionales Impresoras
Nacional T.V.
Internacionales Proyectores

Ejemplo 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja

Fondo de oportunidades
Bancos Banamex, S.A.
Depositos a plazo fijo Bancomer, S.A. Cta. 00203030
H.S.B.C. Cta. 44556699
Cta. 11118896
COMPONENTES

Equipo electronico

Equipo de computo

Proyectores

Cta. 00203030
Cta. 44556699
Cta. 11118896
 La Tercera "A", S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
2 3 4
ACTIVO

CIRCULANTE
DISPONIBLE
Caja $ 1,145,000.00 6.34%
Bancos 6,424,300.00 35.55%
Instrumentos Financieros 2,000,000.00 $ 9,569,300.00 11.07% 52.95%
REALIZABLE
Clientes $ 1,197,520.00 6.63%
Funcionarios y empleados 79,000.00 0.44%
IVA acreditable 196,560.00 1.09%
Inventarios 1,196,000.00
Papeleria y utiles 101,100.00 0.56%
Primas de seguros y fianzas 120,000.00 0.66%
Intereses pagados por anticipado 98,000.00 2,988,180.00 0.54% 16.53%
NO CIRCULANTE
PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO
Mobiliario y equipo $ 675,000.00 3.73%
Equipo de reparto 1,250,000.00 6.92%
Equipo de transporte 920,000.00 5.09%
Equipo de computo 614,000.00 3,459,000.00 3.40% 19.14%
INTANGIBLE
Gastos de constitucion $ 60,000.00 0.33%
Gastos de instalacion 75,000.00 0.41%
0.00%
0.00%
135,000.00 0.00% 0.75%
OTROS ACTIVOS
Fondo de amortizacion de obligaciones L.P $ 1,000,000.00
Primas de seguros y fianzas L.P. 80,000.00 0.44%
Intereses pagados por anticipado L.P 42,000.00
Terrenos no utilizados 800,000.00 1,922,000.00 $ 18,073,480.00 4.43% 10.63% 100.00%
PASIVO
A CORTO PLAZO
Proveedores $ 1,976,700.00 10.94%
Acreedores 2,926,280.00 16.19%
Acreedores hipotecarios C.P. 100,000.00 0.55%

Intereses cobrados por anticipado 410,000.00 $ 5,412,980.00 2.27% 29.95%

A LARGO PLAZO
Acreedores hipotecarios $ 650,000.00 3.60%
Obligaciones en circulacion 2,000,000.00
Intereses cobrados por anticipado L. 200,000.00 2,850,000.00 8,262,980.00 1.11% 15.77% 45.72%
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 10,000,000.00 10,000,000.00 55.33% 55.33%
CAPITAL GANADO (DEFICIT)
Perdida neta del ejercicio $ - 2,720,000.00 -15.05%
Resultados acumulados 2,410,000.00 13.33%
Reserva legal 120,500.00 - 189,500.00 $ 9,810,500.00 0.67% -1.05% 54.28%
C=A-P 9,810,500.00
A=P+C 18,073,480.00

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZADO POR ELABORADO POR AUTORIZADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE LIC. BLANCA TORRES FERNANDE
DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
RAZON DE CAP. DE TRABAJO = ACTIVO CIRCULANTE = 12,557,480.00 2.3199
PASIVO CIRCULANTE 5,412,980.00

PRUEBA DE ÁCIDO = ACTIVO CIRCULANTE-(INVENTARIOS+PAGOS ANTICIPADOS)

PASIVO CIRCULANTE

= 12,557,480.00 - 101,100.00 + 218,000.00 1.4896

5,412,980.00

LIQUIDEZ O PAGO INMEDIATO = EFECTIVO = 9,569,300.00 1.7678

PASIVO CIRCULANTE 5,412,980.00

DE ENDEUDAMIENTO = PASIVO TOTAL = 8,262,980.00 = 0.4572

ACTIVO TOTAL 18,073,480.00

ENTRE INVERSION Y CAPITAL CONTABLE 9,810,500.00 = 0.5428

CAPITAL CONTABLE ACTIVO TOTAL 18,073,480.00

DE PROTECCION AL CAPITAL CONTABLE = 9,810,500.00 1.8124

PASIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE 5,412,980.00

RENTABILIDAD DE LA PERDIDA NETA = - 2,720,000.00 = -0.1505

INVERSIÓN ACTIVO TOTAL 18,073,480.00
 La Tercera "A", S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

ACTIVO

CIRCULANTE
DISPONIBLE
Caja $ 1,145,000.00 6.34%
Bancos 8,424,300.00 46.61%
Instrumentos Financieros 9,569,300.00 0.00% 52.95%
REALIZABLE
Clientes 1,197,520.00 6.63%
Deudores 371,560.00 2.06%
Documentos por cobrar 2,079,000.00 11.50%

Inventarios 1,196,600.00 6.62%

Primas de seguros y fianz 120,000.00 0.66%
Intereses pagados por ant 98,000.00 $ 5,062,680.00 0.54% 28.01%
NO CIRCULANTE
PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO
Mobiliario y$ 675,000.00 3.73%
0.00%
0.00%
675,000.00 0.00% 3.73%
INTANGIBLE
Gastos de c$ 135,000.00 0.75%
0.00%
Papeleria y utiles 101,000.00 0.56%
0.00%
236,000.00 0.00% 1.31%

$ 0.00%

- $ 15,542,980.00 0.00% 0.00% 86.00%

PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedore$ 1,976,700.00 10.94%
Acreedores 2,926,280.00 16.19%
 Documentos por pagar 410,000.00 2.27%
Acreedores hipotecarios 100,000.00 0.55%
$ 5,412,980.00 0.00% 29.95%
LARGO PLAZO
Acreedores$ 850,000.00 4.70%

850,000.00 6,262,980.00 0.00% 4.70% 34.65%

CAPITAL CONTABLE
Capital soci$ 12,000,000.00 12,000,000.00 66.40% 66.40%
CAPITAL GANADO (DEFICIT)
Perdida neta
$ - 2,720,000.00 -15.05%
0.00%
- 2,720,000.00 $ 9,280,000.00 0.00% -15.05% 51.35%

9,280,000.00

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL
 La Tercera "A", S.A.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO POR LOS EJERCICIOS
TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X Y 20XX
FINAL INICIAL
final inicial DIFERENCIA SIGNO %
ACTIVO
CIRCULANTE
DISPONIBLE
Caja $ 2,000,600.00 $ 1,145,000.00 $ 855,600.00 + 74.72%
Bancos 5,299,000.00 6,424,300.00 - 1,125,300.00 - -17.52%
Instrumentos Financieros 2,100,500.00 2,000,000.00 100,500.00 + 5.03%
SUMA DISPONIBLE $ 9,400,100.00 $ 9,569,300.00 $ - 169,200.00 - -1.77%
REALIZABLE
Clientes $ 1,300,400.00 1,197,520.00 102,880.00 + 8.59%
Funcionarios y empleados 100,000.00 79,000.00 21,000.00 + 26.58%
Iva acreditable 264,000.00 196,560.00 67,440.00 + 34.31%
Inventarios 2,400,000.00 1,196,000.00 1,204,000.00 + 100.67%

Primas de seguros y fianzas 80,000.00 120,000.00 - 40,000.00 - -33.33%

Intereses pagados por anticipado 42,000.00 98,000.00 - 56,000.00 - -57.14%
SUMA REALIZABLE $ 4,186,400.00 $ 2,887,080.00 $ 1,299,320.00 + 45.00%
SUMA CIRCULANTE $ 13,586,500.00 $ 12,456,380.00 $ 1,130,120.00 + 9.07%
NO CIRCULANTE
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Mobiliario y equipo $ 675,000.00 $ 675,000.00 - 0.00%
Equipo de reparto 950,000.00 1,250,000.00 $ - 300,000.00 - -24.00%
Equipo de trasnporte 920,000.00 920,000.00 - 0.00%
Equipo de computo 1,000,000.00 614,000.00 386,000.00 + 62.87%
SUMA INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO $ 3,545,000.00 $ 3,459,000.00 $ 86,000.00 + 2.49%
INTANGIBLE
Gastos de constitución $ 60,000.00 $ 60,000.00 - 0.00%
Gastos de instalacion 75,000.00 75,000.00 - 0.00%
Papeleria y utiles 101,100.00 $ - 101,100.00 - -100.00%
Primas de seguros y fianzas 80,000.00 - 80,000.00 - -100.00%
Intereses pagados por anticipado 42,000.00 - 42,000.00 - -100.00%
SUMA INTANGIBLE $ 135,000.00 $ 358,100.00 $- 223,100.00 - -62.30%
OTROS ACTIVOS
Fondo de amortizacion de obligaciones $ 1,210,000.00 $ 1,000,000.00 $ 210,000.00 + 21.00%
Terrenos no utilizados 800,000.00 800,000.00 - 0.00%
SUMA OTROS ACTIVOS $ 2,010,000.00 $ 1,800,000.00 $ 210,000.00 + 11.67%
SUMA NO CIRCULANTE $ 5,690,000.00 $ 5,617,100.00 $ 72,900.00 + 1.30%
TOTAL ACTIVO $ 19,276,500.00 $ 18,073,480.00 $ 1,203,020.00 + 6.66%
PASIVO
CIRCULANTE
Proveedores $ 2,450,000.00 $ 1,976,700.00 $ 473,300.00 + 23.94%
Acreedores diversos 1,016,000.00 2,926,280.00 - 1,910,280.00 - -65.28%
Areedores hipotecarios 100,000.00 100,000.00 - 0.00%
Obligaciones en circulacion 2,000,000.00 2,000,000.00 - 0.00%
Intereses cobrados por anticipado 200,000.00 410,000.00 - 210,000.00 - -51.22%
SUMA CIRCULANTE $ 5,766,000.00 $ 7,412,980.00 $ - 1,646,980.00 - -22.22%
NO CIRCULANTE
FIJO
Acreedores hipotecarios $ 550,000.00 $ 650,000.00 $ - 100,000.00 - -15.38%
Intereses cobrados por anticipado 200,000.00 - 200,000.00 - -100.00%
SUMA NO CIRCULANTE $ 550,000.00 $ 850,000.00 $ - 300,000.00 - -35.29%
TOTAL PASIVO $ 6,316,000.00 $ 8,262,980.00 $ - 1,946,980.00 - -23.56%
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social $ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00 - 0.00%
SUMA CAPITAL CONTRIBUIDO $ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00 - 0.00%
CAPITAL GANADO
Utilidad y/o pérdida neta del ejercicio 3,150,000.00 - 2,720,000.00 5,870,000.00 + -215.81%
Reserva legal 120,500.00 120,500.00 - 0.00%
Resultados acumulados (310,000.00) 2,410,000.00 - 2,720,000.00 - 112.86%
SUMA CAPITAL GANADO $ 2,960,500.00 $ - 189,500.00 3,150,000.00 + 1662.27%
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 12,960,500.00 $ 9,810,500.00 3,150,000.00 + 32.11%
LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE
DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL
COMPROBACIÓN:

CAPITAL CONTABLE 3,150,000 AUMENTO CONTRIB -

GANADO 3,150,000 (+)
IGUAL 3,150,000

ACTIVO 1,203,020 AUMENTO DISPONIBLE - 169,200 (-)

REALIZABLE 1,299,320 (+)
I.M.E. 86,000 (+)
INTANGIBLE - 223,100 (-)
OTROS 210,000 (+)
MENOS 1,203,020

PASIVO 1,946,980 DISMINUCIÓN corto plazo - 1,646,980 (-)

largo plazo - 300,000 (-)
- 1,946,980

CAPITAL CONTABLE = ACTIVO ( - ) PASIVO

1,203,020 ( - ) - 1,946,980
1,203,020 ( + ) 1,946,980
3,150,000
 La Tercera "A", S.A.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO POR LOS EJERCICIOS
TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X Y 20XX
FINAL (2015) INICIAL (2014)
final inicial DIFERENCIA SIGNO
ACTIVO
CIRCULANTE
DISPONIBLE
Caja $ 264,600.00 $ 1,145,000.00 $ - 880,400.00 -
Bancos 7,399,500.00 8,424,300.00 - 1,024,800.00 -
Instrumentos Financieros 1,100,000.00 - 1,100,000.00 +
SUMA DISPONIBLE $ 8,764,100.00 $ 9,569,300.00 $ - 805,200.00 -
REALIZABLE
Clientes $ 2,000,000.00 1,197,520.00 802,480.00 +
Documentos por cobrar 100,000.00 2,079,000.00 - 1,979,000.00 -
Deudores 1,300,400.00 371,560.00 928,840.00 +
Inventarios 2,400,000.00 1,196,600.00 1,203,400.00 +
Papeleria y utiles 0.00 101,000.00 - 101,000.00 -
Primas de seguros y fianzas 80,000.00 120,000.00 - 40,000.00 -
Intereses pagados por anticipado 42,000.00 98,000.00 - 56,000.00 -
SUMA REALIZABLE $ 5,922,400.00 $ 5,163,680.00 $ 758,720.00 +
SUMA CIRCULANTE $ 14,686,500.00 $ 14,732,980.00 $- 46,480.00 -
NO CIRCULANTE
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Mobiliario y equipo $ 675,000.00 $ 675,000.00 -
Equipo de reparto 1,600,000.00 - $ 1,600,000.00 +
Equipo de transporte 1,720,000.00 - 1,720,000.00 +
Equipo de computo 560,000.00 - 560,000.00 +
SUMA INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO $ 4,555,000.00 $ 675,000.00 $ 3,880,000.00 +
INTANGIBLE
Gastos de constitución $ 135,000.00 $ 135,000.00 -
- -
$ - -
- -
- -
SUMA INTANGIBLE $ 135,000.00 $ 135,000.00 $ - -
OTROS ACTIVOS
$ $ - $ - +
- -
SUMA OTROS ACTIVOS $ $ $- - +
SUMA NO CIRCULANTE $ 4,690,000.00 $ 810,000.00 $ 3,880,000.00 +
TOTAL ACTIVO $ 19,376,500.00 $ 15,542,980.00 $ 3,833,520.00 +
PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores $ 2,550,000.00 $ 1,976,700.00 $ 573,300.00 +
Acreedores diversos 2,516,000.00 2,926,280.00 - 410,280.00 -
Documentos por pagar 1,230,500.00 410,000.00 820,500.00 +
Acreedores hipotecarios 100,000.00 100,000.00 -
- -
SUMA EL CORTO PLAZO $ 6,396,500.00 $ 5,412,980.00 $ 983,520.00 +
LARGO PLAZO

Acreedores hipotecarios $ 550,000.00 $ 850,000.00 $ - 300,000.00 -

- -
SUMA EL LARGO PLAZO $ 550,000.00 $ 850,000.00 $- 300,000.00 -
TOTAL PASIVO $ 6,946,500.00 $ 6,262,980.00 $ 683,520.00 +
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social $ 12,000,000.00 $ 12,000,000.00 -
SUMA CAPITAL CONTRIBUIDO $ 12,000,000.00 $ 12,000,000.00 -
CAPITAL GANADO
Utilidad y/o pérdida neta del ejercicio 3,150,000.00 - 2,720,000.00 - 5,870,000.00 -
-
Perdidas acumuladas (2,720,000.00) 2,720,000.00
SUMA CAPITAL GANADO $ 430,000.00 $ - 2,720,000.00 3,150,000.00 +
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 12,430,000.00 $ 9,280,000.00 3,150,000.00 +
LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE
DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL
COMPROBACIÓN:

CAPITAL CONTABLE 3,150,000 AUMENTO CONTRIB

GANADO
IGUAL

ACTIVO 1,203,020 AUMENTO DISPONIBLE

REALIZABLE
I.M.E.
INTANGIBLE
OTROS
MENOS

PASIVO 1,946,980 DISMINUCIÓN corto plazo

largo plazo

CAPITAL CONTABLE = ACTIVO ( - ) PASIVO

1,203,020 ( - ) - 1,946,980
1,203,020 ( + ) 1,946,980
3,150,000
 %

-76.89%
-12.16%
#DIV/0!
-8.41%

67.01%
-95.19%
249.98%
100.57%
-100.00%
-33.33%
-57.14%
14.69%
-0.32%

0.00%
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
574.81%

0.00%
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
0.00%

#DIV/0!
#DIV/0!
 #DIV/0!
479.01%
24.66%

29.00%
-14.02%
200.12%
0.00%
#DIV/0!
18.17%

-35.29%
#DIV/0!
-35.29%
10.91%

0.00%
0.00%

215.81%
#DIV/0!
#DIV/0!
115.81%
33.94%

NTUNEZ DUARTE
 -
3,150,000 (+)
3,150,000

- 169,200 (-)
1,299,320 (+)
86,000 (+)
- 223,100 (-)
210,000 (+)
1,203,020

- 1,646,980 (-)
- 300,000 (-)
- 1,946,980
 La primera "B", S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X
1 2 3 4 %
Ventas totales $ 300,000
Menos:Devoluciones sobre venta $ 50,000
Rebajas sobre venta 35,000 85,000
Ventas netas $ 215,000 100.00
Inventario inicial $ 60,000
Compras $ 250,000
Mas:Gastos de compra 20,000
Compras totales $ 270,000
Menos: Devoluciones sobre compra $ 20,000
Rebajas sobre compra 40,000 60,000
Compras netas 210,000
Mercancías disponibles $ 270,000
Menos: Inventario final 170,000
Costo de ventas 100,000 46.51 FACTOR DE COSTO
Utilidad bruta $ 115,000 53.49 FACTOR DE GANANCIA
GASTOS GENERALES:
Gastos de venta $ 4,000
Gastos de administración 3,000 $ 7,000
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
RIF A CARGO (Gastos Fros) $ 6,000
RIF A FAVOR (Productos Fros) -500 5,500
OTROS
Productos (ingresos) $ -10,000
Gastos 3,000 -7,000 5,500 2.56 FACTOR DE GASTO
UTILIDAD ANTES DE I.S.R. $ 109,500 50.93 FACTOR DE UTILIDAD ANTES DE
ISR 35,040 16.30 FACTOR DE ISR
UTILIDAD ANTES DE OPERACIONES $ 74,460 34.63 FACTOR DE UTILIDAD ANTES DE O.
DISCONTINUAS
Mas:Utilidad de Operaciones discontinuadas neto 38,000 17.67 FACTOR DE UTILIDAD DE O.D.
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 112,460 52.31 FACTOR DE UTILIDAD
 LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL
 VENTAS
INGRESOS Menos: devoluciones
rebajas
descuentos VENTAS NETAS PV

INVENTARIO INICIAL
compras
mas: gastos de compra
COSTO COMPRAS TOTALES
menos:
devoluciones
rebajas
GANANCIA descuentos
mas: COMPRAS NETAS
igual total de mercancias
menos: INVENTARIO FINAL COSTO DE VENTAS PC
utilidad bruta GANANCIA
GASTOS GENERALES:
gastos de venta
GASTOS gastos de administracion
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO ( R.I.F.
gastos financieros a cargo
E UTILIDAD ANTES DE ISR productos financieros a favor
OTROS
UTILIDAD ANTES DE O.D. gastos
productos
UTILIDAD DE O.D. utilidad antes de ISR
menos: I.S.R.
utilidad antes de operaciones discontinuadas
mas o menos: RESULTADO NETO DE O.D.
 utilidad antes de otros resultados integrales (ORI)
mas o menos: RESULTADO NETO DE ORI
utilidad neta
 La primera "B", S.A. de C.V.
ESTADO DE RESULTADOS REEXPRESADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X

Ventas netas $ 180,248,000 100.00

Inventario inicial $ 39,490,400
Compras netas 82,600,000
Mercancías desponibles $ 122,090,400
Inventario final 55,326,200
Costo de ventas 66,764,200 37.04
Utilidad bruta $ 113,483,800 62.96
Gastos generales
Gastos de venta $ -25,642,000
Gastos de administración -18,700,500
Resustado integral de financiamiento
Intereses a favor 2,240,000
Fluctuaciones cambiarias a favor 2,695,000
REPOM a favor 4,689,400 -32,478,100 -18.02
Utilidad antes de impuestos $ 81,005,700 44.94
ISR 24,301,710 13.48
Utilidad neta del ejercicio $ 56,703,990 31.46

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO
 AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL
 LA PRIMERA "B", S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X Y 20XX

FINAL INICIAL
201X % 20XX %

Ventas netas $ 1,200,000 100 $ 850,000 100

Costo de ventas -650,000 -54 -385,000 -45
Utilidad bruta $ 550,000 46 $ 465,000 55
Gastos Generales:
Gastos de venta $ -170,000 -14 $ -120,000 -14
Gastos de administración -200,000 -17 -180,000 -21
suma gastos generales $ -370,000 -31 $ -300,000 -35
Otros ingresos $ 120,000 10 $ 115,000 14
Otros gastos -160,000 -13 -60,000 -7
suman los otros -40,000 -3 55,000 6
Utilidad antes de Impuestos $ 140,000 12 $ 220,000 26
ISR $ -47,600 -4 $ -74,800 -9
Utilidad neta del ejercicio $ 92,400 8 $ 145,200 17

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

ING. VIRGINIA TELLO DE LARA C.P. LUIS MELENDEZ UTILIDAD ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUA
GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL
 La primera "B", S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO POR LOS EJERCICIOSDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018

Ventas totales $ 7,000,000.00 $ 12,000,000.00

Menos:Devoluciones sobre venta 500,000.00 600,000.00
Rebajas sobre venta 200,000.00 100,000.00
Descuentos sobre venta 1,000,000.00 2,000,000.00
Ventas netas $ 5,300,000.00 100.00% $ 9,300,000.00 100.00%
Inventario inicial $ 2,000,000.00 $ 3,000,000.00
Compras 6,000,000.00 4,000,000.00
Mas: Gastos de compra 800,000.00 200,000.00
Compras totales 6,800,000.00 4,200,000.00
Menos:Devoluciones sobre compra 200,000.00 50,000.00
Rebajas sobre compra 600,000.00 200,000.00
Descuentos sobre compra 600,000.00 100,000.00
Compras netas $ 5,400,000.00 $ 3,850,000.00
Total de mercancias $ 7,400,000.00 $ 6,850,000.00
Menos: Inventario final 5,000,000.00 2,000,000.00
Costo de ventas $ 2,400,000.00 45.28% $ 4,850,000.00 52.15%
Utilidad bruta $ 2,900,000.00 54.72% $ 4,450,000.00 47.85%
GASTOS GENERALES
Gastos de venta 400,000.00 7.55% 600,000.00 6.45%
Gastos de administración 600,000.00 11.32% 800,000.00 8.60%
suma gastos generales $ 1,000,000.00 18.87% $ 1,400,000.00 15.05%
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
RIF A CARGO (Gastos Fros) 200,000.00 3.77% 400,000.00 4.30%
RIF A FAVOR (Productos Fros) 100,000.00 1.89% 50,000.00 0.54%
suma el RIF $ 100,000.00 1.89% $ 350,000.00 3.76%
OTROS
Productos 500,000.00 9.43% - 0.00%
Gastos 50,000.00 0.94% 100,000.00 1.08%
suma otros $ 450,000.00 8.49% $ 100,000.00 1.08%
UTILIDAD ANTES DE I.S.R. 2,250,000.00 42.45% 2,600,000.00 27.96%
ISR 450,000.00 8.49% 960,000.00 10.32%
UTILIDAD ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS $ 1,800,000.00 33.96% $ 1,640,000.00 17.63%
Perdida de Operaciones discontinuadas neto 200,000.00 3.77% - 0.00%
UTILIDAD ANTES DE ORI $ 1,600,000.00 30.19% $ 1,640,000.00 17.63%
Utilidad neta por otros resultados integrales 1,000,000.00 18.87% - 0.00%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 2,600,000.00 49.06% $ 1,640,000.00 17.63%

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL

La primera "B", S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO POR LOS EJERCICIOSDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018

Ventas totales $ $
Menos:Devoluciones sobre venta
Rebajas sobre venta
Descuentos sobre venta
Ventas netas $ - 0.00% $ - 0.00%
Inventario inicial $ $
Compras
Mas: Gastos de compra
Compras totales - -
Menos:Devoluciones sobre compra
Rebajas sobre compra
Descuentos sobre compra
Compras netas $ - $ -
Total de mercancias $ - $ -
Menos: Inventario final
Costo de ventas $ - 0.00% $ - 0.00%
Utilidad bruta $ - 0.00% $ - 0.00%
GASTOS GENERALES
Gastos de venta 0.00% 0.00%
Gastos de administración 0.00% 0.00%
suma gastos generales $ - 0.00% $ - 0.00%
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
RIF A CARGO (Gastos Fros) 0.00% 0.00%
RIF A FAVOR (Productos Fros) 0.00% 0.00%
suma el RIF $ - 0.00% $ - 0.00%
OTROS
Productos 0.00% 0.00%
Gastos 0.00% 0.00%
suma otros $ - 0.00% $ - 0.00%
UTILIDAD ANTES DE I.S.R. - 0.00% - 0.00%
ISR 0.00% 0.00%
UTILIDAD ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS - 0.00% - 0.00%
Perdida de Operaciones discontinuadas neto 0.00% - 0.00%
UTILIDAD ANTES DE ORI - 0.00% - 0.00%
Utilidad neta por otros resultados integrales 0.00% - 0.00%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO - 0.00% - 0.00%
 La primera "B", S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO POR LOS EJERCICIOSDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
2019 2018 VARIACIÓN SIGNO
Ventas totales $ 7,000,000.00 $ 12,000,000.00 - 5,000,000.00 - -41.67%
Menos:Devoluciones sobre venta 500,000.00 600,000.00 - 100,000.00 - -16.67%
Rebajas sobre venta 200,000.00 100,000.00 100,000.00 + 100.00%
Descuentos sobre venta 1,000,000.00 2,000,000.00 - 1,000,000.00 - -50.00%
VENTAS NETAS $ 5,300,000.00 $ 9,300,000.00 - 4,000,000.00 - -43.01%
Inventario inicial $ 2,000,000.00 $ 3,000,000.00 - 1,000,000.00 - -33.33%
Compras 6,000,000.00 4,000,000.00 2,000,000.00 + 50.00%
Mas: Gastos de compra 800,000.00 200,000.00 600,000.00 + 300.00%
Compras totales 6,800,000.00 4,200,000.00 2,600,000.00 + 61.90%
Menos:Devoluciones sobre compra 200,000.00 50,000.00 150,000.00 + 300.00%
Rebajas sobre compra 600,000.00 200,000.00 400,000.00 + 200.00%
Descuentos sobre compra 600,000.00 100,000.00 500,000.00 + 500.00%
COMPRAS NETAS $ 5,400,000.00 $ 3,850,000.00 1,550,000.00 + 40.26%
Total de mercancias $ 7,400,000.00 $ 6,850,000.00 550,000.00 + 8.03%
Menos: Inventario final 5,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 + 150.00%
COSTO DE VENTAS $ 2,400,000.00 $ 4,850,000.00 - 2,450,000.00 - -50.52%
UTILIDAD BRUTA $ 2,900,000.00 $ 4,450,000.00 - 1,550,000.00 - -34.83%
GASTOS GENERALES: -
Gastos de venta 400,000.00 600,000.00 - 200,000.00 - -33.33%
Gastos de administración 600,000.00 800,000.00 - 200,000.00 - -25.00%
suma gastos generales $ 1,000,000.00 $ 1,400,000.00 - 400,000.00 - -28.57%
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO: -
RIF a cargo 200,000.00 400,000.00 - 200,000.00 - -50.00%
RIF a favor 100,000.00 50,000.00 50,000.00 + 100.00%
suma el RIF $ 100,000.00 $ 350,000.00 - 250,000.00 - -71.43%
OTROS: -
Productos 500,000.00 - 500,000.00 + 100.00%
Gastos 50,000.00 100,000.00 - 50,000.00 - -50.00%
suma otros $ 450,000.00 $ 100,000.00 350,000.00 + 350.00%
UTILIDAD ANTES DE I.S.R. 2,250,000.00 2,600,000.00 - 350,000.00 - -13.46%
ISR del ejercicio 450,000.00 960,000.00 - 510,000.00 - -53.13%
UTILIDAD ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS $ 1,800,000.00 $ 1,640,000.00 160,000.00 + 9.76%
Perdida de Operaciones discontinuadas neto 200,000.00 - 200,000.00 + 100.00%
UTILIDAD ANTES DE ORI $ 1,600,000.00 $ 1,640,000.00 - 40,000.00 - -2.44%
Utilidad neta por otros resultados integrales 1,000,000.00 - 1,000,000.00 + 100.00%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 2,600,000.00 $ 1,640,000.00 960,000.00 + 58.54%

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL

La primera "B", S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO POR LOS EJERCICIOSDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
2019 2018 VARIACIÓN SIGNO
Ventas totales $ $ - - #DIV/0!
Menos:Devoluciones sobre venta - - #DIV/0!
Rebajas sobre venta - + #DIV/0!
Descuentos sobre venta - - #DIV/0!
VENTAS NETAS $ - $ - - - #DIV/0!
Inventario inicial $ $ - - #DIV/0!
Compras - + #DIV/0!
Mas: Gastos de compra - + #DIV/0!
Compras totales - - - + #DIV/0!
Menos:Devoluciones sobre compra - + #DIV/0!
Rebajas sobre compra - + #DIV/0!
Descuentos sobre compra - + #DIV/0!
COMPRAS NETAS $ - $ - - + #DIV/0!
Total de mercancias $ - $ - - + #DIV/0!
Menos: Inventario final - + #DIV/0!
COSTO DE VENTAS $ - $ - - - #DIV/0!
UTILIDAD BRUTA $ - $ - - - #DIV/0!
GASTOS GENERALES: -
Gastos de venta - - #DIV/0!
Gastos de administración - - #DIV/0!
suma gastos generales $ - $ - - - #DIV/0!
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO: -
RIF a cargo - - #DIV/0!
RIF a favor - + #DIV/0!
suma el RIF $ - $ - - - #DIV/0!
OTROS: -
Productos - + #DIV/0!
Gastos - - #DIV/0!
suma otros $ - $ - - + #DIV/0!
UTILIDAD ANTES DE I.S.R. - - - - #DIV/0!
ISR del ejercicio - - #DIV/0!
UTILIDAD ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS $ - $ - - + #DIV/0!
Perdida de Operaciones discontinuadas neto - - + #DIV/0!
UTILIDAD ANTES DE ORI $ - $ - - - #DIV/0!
Utilidad neta por otros resultados integrales - - + #DIV/0!
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ - $ - - + #DIV/0!

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LIC. BLANCA TORRES FERNANDEZ C.P. DIEGO ANTUNEZ DUARTE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL
DE 2019 Y 2018
ORADO POR

O ANTUNEZ DUARTE
ADOR GENERAL

DE 2019 Y 2018
ORADO POR

O ANTUNEZ DUARTE
ADOR GENERAL
 LANCELOT GOM, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Ventas totales $ 68,246,640.00 109.92%

menos: Devoluciones sobre venta $ 3,024,000.00
Rebajas sobre ventas 3,134,900.00 6,158,900.00 9.92%
VENTAS NETAS $ 62,087,740.00 100.00%
Inventario inicial $ 45,740,250.00
Compras $ 58,001,492.00
MAS: Gastos de compra 2,900,308.00
Compras totales $ 60,901,800.00
Devoluciones sobre compra $ 1,565,480.00
Rebajas sobre compra 1,347,960.00 2,913,440.00
COMPRAS NETAS 57,988,360.00
Mercancías disponibles $ 103,728,610.00
MENOS: Inventario final 51,901,740.00
COSTO DE VENTAS 51,826,870.00 83.47%
Utilidad bruta $ 10,260,870.00 16.53%
GASTOS GENERALES
Gastos de venta $ 4,671,200.00
Gastos de administración 4,312,800.00 8,984,000.00
OTROS
Otros gastos 1,604,000.00
Otrosingresos 208,000.00 1,396,000.00 10,380,000.00 16.72%
Pérdida Neta del ejercicio $ -119,130.00 -0.19%

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO
 AUTORIZADO POR ELABORADO POR

ING. VIRGINIA TELLO DE LARA C.P. LUIS MELENDEZ

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL
 LANCELOT GOM, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002

Ventas totales $ 43,123,320.00

Devoluciones sobre venta $ 1,942,000.00
Rebajas sobre ventas 2,367,870.00 4,309,870.00
Ventas netas $ 38,813,450.00
Inventario inicial $ 32,888,111.00
Compras $ ###
Gastos de compra 2,560,542.00
Compras totales $ ###
Devoluciones sobre compra $ 872,210.00
Rebajas sobre compra 973,180.00 1,845,390.00
Compras netas 40,775,902.00
Mercancías disponibles $ 73,664,013.00
Inventario final 35,050,170.00
Costo de ventas 38,613,843.00 99.49%
Utilidad bruta $ 199,607.00
Gastos de operación
Gastos de venta $ 3,565,912.00
Gastos de administración 2,156,400.00 5,722,312.00
Pérdida por operación $ -5,522,705.00
Otros ingresos 404,000.00
Otros gastos 1,805,000.00 1,401,000.00
Pérdida Neta del ejercicio $ -6,923,705.00 -17.84%

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO
 AUTORIZADO POR ELABORADO POR

ING. VIRGINIA TELLO DE LARA C.P. LUIS MELENDEZ

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL
 LANCELOT, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Y 2001

FINAL INICIAL VARIACIÓN

2002 2001

Ventas netas $ 38,813,450.00 $ 62,087,740.00 -23,274,290.00

Costo de ventas 38,613,843.00 51,826,870.00 -13,213,027.00
Utilidad bruta $ 199,607.00 $ 10,260,870.00 -10,061,263.00
Gastos Generales:
Gastos de venta $ 3,565,912.00 $ 4,671,200.00 -1,105,288.00
Gastos de administración 2,156,400.00 4,312,800.00 -2,156,400.00
$ 5,722,312.00 $ 8,984,000.00 -3,261,688.00
Utilidad y/o Pérdida de operación $ -5,522,705.00 $ 1,276,870.00 -6,799,575.00
Otros ingresos $ 404,000.00 $ 0.00 404,000.00
Otros gastos 1,805,000.00 1,396,000.00 409,000.00
Pérdidas Neta del Ejercicio $ -6,923,705.00 $ -119,130.00 -6,804,575.00

LAS NOTAS QUE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO
 AUTORIZADO POR ELABORADO POR

ING. VIRGINIA TELLO DE LARA C.P. LUIS MELENDEZ

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL
SIGNO

- -37.49%
- -25.49%
- -98.05% operación matematica
MERCANCIAS
+ -23.66% MANZANAS
- -50.00% 400 saldo inicial
- -36.31% MAS 300 compra
- -532.52% MENOS 50 venta
+ 100.00% MENOS 200 devolución
+ 29.30% MAS 1000 compra
+ 5711.89% total 1450 saldo final

debe haber
ACTIVO igual PASIVO mas CAPITAL CONTABLE
100 20 80
fuentes de los recursos
recursos externas internas

naturela deudornaturaleza acreedora

POSTULADO DE DUALIDAD ECONOMICA

TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE

A todo cargo corresponde un abono
"A" "B"
INGRESOS 1000 2000
COSTO 400 1200
GASTOS 200 1000
utilidad 400
perdida 200

CAPITAL CONTABLE
perdida utilidad
(disminución(aumento)
 LA DUAL, S.A. DE C.V.

HOJA DE TRABAJO RELATIVA AL ESTADO DE CAMBIOS

EN LA SITUACIÓN FINANCIERA POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
AL 1 DE ENERO Y 31 DE DICIEMBRE DE 2001

BALANCE BALANCE
CONCEPTO FINAL INICIAL VARIACIONES VARIACIONES RECURSOS
31/12/2001 1/1/2001 + - ORIGEN APLICACIÓN

Cuentas deudoras
Bancos $ 3,815.00 $ 2,640.00 $ 1,175.00 1,175.00 o
Clientes 3,000.00 0.00 3,000.00 3,000.00 o
Almacén 1,100.00 100.00 1,000.00 1,000.00 o
Equipo de reparto 0.00 650.00 $ 650.00 $ 650.00 I
Mobiliario y equipo 1,650.00 0.00 1,650.00 1,650.00 I
Equipo de cómputo 400.00 0.00 400.00 400.00 I
sumas $ 9,965.00 3,390.00

Cuentas acreedoras
Proveedores $ 3,800.00 $ 1,400.00 2,400.00 2,400.00 o
Acreedores 550.00 50.00 500.00 500.00 o
Documentos por pagar 1,153.00 0.00 1,153.00 1,153.00 o
Acreedores a L.P. 75.00 100.00 25.00 25.00
Documentos por pagar a L.P 400.00 0.00 400.00 400.00 F
Capital social 1,990.00 1,840.00 150.00 150.00 F
Utilidad neta del ejercicio 20 1,997.00 0.00 1,997.00 1,997.00 o
Sumas $ 9,965.00 3,390.00 $ 7,250.00 $ 7,250.00

o = operación
F = Financiamiento
I = Inversión
 LA DUAL, S.A.

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS POR LOS EJERCICIOS

TERMINADOS AL 1 DE ENERO Y 31 DE DICIEMBRE DE 2001

Origen de recursos
Disminuciones de Activo
- Equipo de reparto $ 650.00
Aumentos de Pasivo
+ Proveeedores $ 2,400.00
+ Acreedores 500.00
+ Documentos por pagar 1,153.00
+ Documentos por pagar a L.P. 400.00 4,453.00
Aumentos de Capital Contable
+ Capital social $ 150.00
+ Utilidad neta del ejercicio 1,997.00 2,147.00
Total de recursos asignados $ 7,250.00

Aplicación de recursos
Aumentos de activo
+ Bancos $ 1,175.00
+ Clientes 3,000.00
+ Almacen 1,000.00
+ Mobiliario y equipo 1,650.00
+ Equipo de computo 400.00 7,225.00
Disminuciones de pasivo
- Acreedores a L.P. 25.00
Total de recursos aplicados $ 7,250.00
SISTEMA DE REGISTRO

De diario continental. (MANUAL)

1 LIBRO DIARIO PRIMERA ANOTACIÓN

2 LIBRO MAYOR SEGUNDA ANOTACIÓN (ACUMULACIÓN)
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ESTADOS FINANCIEROS Y ANEXOS.

ELECTRONICO LIBRO DIARIO

1 POLIZAS (RAYADO DEL LIBRO DIARIO) POLIZAS DE DIARIO
2 LD POLIZAS DE INGRESOS
3 LM POLIZAS DE CHEQUE
4 E.F. POLIZAS DE EGRESOS

FOLIO
fecha f/m concepto parciaL DEBE HABER
2/10/2020 _________1___________
30 PAPELERIA Y UTILES 45000
5000 H. t.c. 10000
gomas 5000
lapiceros 15000
carpetas 5000
cajas de archivo 10000
4 BANCOS 45000
Banorte cta. 101010
Compra s/ch. 131313, La surtidora
LIBRO MAYOR LIBRO DE INV. Y BAL.
BALANZA DE COMPROBACIÓ estados financieros
a nivel mayor
a nivel auxiliar

papeleria ACTIVO aumenta CARGO

bancos ACTIVO disminuye ABONO