CONTABILIDAD BANCARIA 7.
DISPONIBILIDADES
7. DISPONIBILIDADES
7.1 Marco Legal
7.2 Casos de débito
7.3 Casos de Crédito
7.4 Saldo
7.5 Registros Contables
7.6 Ejercicios Contables
Representa el efectivo que mantiene la entidad en caja, los saldos a la vista en el Banco Central de Bolivia, en
oficina matriz y sucursales del exterior, en bancos y corresponsales del país y del exterior; así como, la tenencia
de metales preciosos.
También representa la existencia de cheques, otros documentos mercantiles de cobro inmediato y órdenes
electrónicas de pago pendientes de liquidación
En este grupo se registra las existencias de billetes y monedas acuñadas por el banco estatal, como también
billetes y Monedas extranjeras emitidas y acuñadas por otros países.
En este grupo también se incluyen los fondos asignados con destino a gastos menores que son sujetos a rendición
de cuentas y posterior restitución en efectivo, caso contrario se debe aplicar a la cuenta partidas pendientes de
imputación
La cuenta caja tiene mucha importancia en una Institución Financiera, porque gran parte de sus operaciones
sean estas de balance o resultado requieren el movimiento de efectivo y consecuentemente el registro contable
donde participa la cuenta caja.
La cuenta caja es parte integrante del activo disponible, registrando operaciones de ingreso y egreso de efectivo
y el saldo del mayor representa el dinero en efectivo existente en la bóveda del banco, bajo custodia del cajero
general o tesorero.
7.1 MARCO LEGAL.- En este grupo Las leyes que lo regulan, es la Ley N°393 Servicios Financieros
7.2 CASOS DE DÉBITO.- Se debita en los siguientes casos:
a) Por la entrada de efectivo y la entrada de metales preciosos
b) Por la captación de recursos del público en general
c) Por las actualizaciones de los billetes y monedas en moneda extranjera de acuerdo a la cotización del
Banco Central de Bolivia.
d) Por regularizaciones y/o actualizaciones
e) Por otros depósitos
7.3 CASOS DE CRÉDITO.- Se abona en los siguientes casos:
a) Por las salidas de efectivo y metales preciosos.
b) Por retiros de depósitos en cuenta corriente y otros depósitos.
c) Por desembolsos de operaciones de cartera.
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CONTABILIDAD BANCARIA 7. DISPONIBILIDADES
d) Por el pago de gastos y otros egresos.
e) Por regularizaciones de cuentas.
7.4 SALDO
Por ser una cuenta de activo su saldo siempre debe ser deudor, es decir representa el saldo físico existente en
caja.
7.5 REGISTROS CONTABLES
Para efectuar y registrar las operaciones de la cuenta caja necesariamente se debe utilizar documentos contables
llamados papeletas de caja, o traspaso, donde se registra la subcuenta “Billetes y Monedas”.
La cuenta caja se divide en las siguientes subcuentas:
111 01 Billetes y Monedas
111 02 Metales y Preciosos
111 03 Certificados de Tenencia de Metales Preciosos
7.6 EJERCICIOS CONTABLES
El Banco Estrella, registra las siguientes operaciones en la sección caja que funciona con 2 cajeros:
Caja 1
1. Recibe pase de Bóveda Bs. 20.000
2. Recibe depósitos en efectivo para Depósitos en Caja de Ahorro Bs. 1.000
3. Recibe depósitos en efectivo para Depósitos en cuentas corrientes Bs. 4.000
4. Recibe depósitos en efectivo para Depósitos a Plazo Fijo Bs. 5.000
5. Cancela Giros del Interior Bs. 10.000
6. Recibe depósitos de Cheques Propios p/abono en Cta Cte Bs. 5.000
7. Recibe depósitos de cheques propios p/abono en Caja de Ahorro Bs. 15.000
8. Cancela el Cajero su falla del día anterior Bs. 500
9. Efectúa un pase a Caja 2 por Bs. 3.000
10. Cancela cheques propios Bs. 6.000
Caja 2
1) Recibe pase de Bóveda Bs. 20.000
2) Cancela cheques propios Bs. 5.000
3) Paga retiro de Caja de Ahorro Bs. 4.000
4) Paga Depósito a Plazo Fijo Bs. 3.000
5) Cancela iros del Interior Bs. 7.000
6) Registra un Faltante de Caja Bs. 300
7) Recibe pase de Caja 1 Bs. 3.000
8) Recibe Cheques propios para abono en cuenta corriente Bs. 10.000
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CONTABILIDAD BANCARIA 7. DISPONIBILIDADES
OPERACIONES DE CAJA 1
CODIGO DETALLE DEBE HABER
1
111.01 Billetes y Monedas 1.000,00
212.01 Depósito en Caja de Ahorro 1.000,00
2
111.01 Billetes y Monedas 4.000,00
211.01 Depósito en cuenta corriente 4.000,00
3
111.01 Billetes y Monedas 5.000,00
213.01 Depósito a Plazo Fijo 5.000,00
4
183.08 Oficina Central Sucursales 10.000,00
111.01 Billetes y Monedas nacional 10.000,00
5
211.01 Depósito en cuenta corriente 5.000,00
211.01 Deposito en Cuenta Corriente 5.000,00
6
211.01 Deposito en Cuenta Corriente 15.000,00
212.01 Depósito en Caja de Ahorro 15.000,00
7
111.01 Billetes y Monedas 500,00
183.02 Fallas de Caja 500,00
Por adelanto en cta. Cte
8
211.01 Deposito en Cuenta Corriente 6.000,00
111.01 Billetes y Monedas nacional 3.000,00
TOTALES 46.500,00 43.500,00
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CONTABILIDAD BANCARIA 7. DISPONIBILIDADES
PLANILLA DE CAJA
CAJA 1 CAJERO
FECHA SELLO
DETALLE EGRESO DETALLE INGRESO
PASE A CAJA 2 3.000,00 PASE DE BÓVEDA 20.000,00
OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES 10.000,00 DEPOSITO EN CAJA DE AHORROS 1.000,00
DEPOSITO EN CTA CTE 6.000,00 DEPOSITO EN CTA CTE 4.000,00
DEPOSITO A PLAZO FIJO 5.000,00
FALLAS DE CAJA 500,00
TRASPASO TRASPASO
DEPOSITO EN CTA CTE 20.000,00 DEPOSITO EN CTA CTE 5.000,00
DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 15.000,00
SUB-TOTAL CAJA 39.000,00 SUB-TOTAL CAJA 50.500,00
SALDO DE CAJA S/G ARQUEO 11.500,00
SUMAS IGUALES 50.500,00 SUMAS IGUALES 50.500,00
FIRMA CAJERO FIRMA DEL TESORERO
ARQUEO DE CAJA
CORTE PIEZAS MONTO
200 30 6.000,00
100 40 4.000,00
50 20 1.000,00
20 20 400,00
10 10 100,00
SALDO FÍSICO 11.500,00
OPERACIONES DE CAJA 2
CODIGO DETALLE DEBE HABER
1
211.01 Depósito en cuenta corriente 5.000,00
111.01 Billetes y Monedas nacional 5.000,00
2
212.01 Depósito en Caja de Ahorro 4.000,00
111.01 Billetes y Monedas nacional 4.000,00
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CONTABILIDAD BANCARIA 7. DISPONIBILIDADES
3
213.01 Depósito a Plazo Fijo 3.000,00
111.01 Billetes y Monedas nacional 3.000,00
4
183.08 Oficina Central Sucursales 7.000,00
111.01 Billetes y Monedas nacional 7.000,00
5
183.02 Fallas de Caja 300,00
111.01 Billetes y Monedas nacional 300,00
6
211.01 Deposito en Cuenta Corriente 10.000,00
211.01 Deposito en Cuenta Corriente 10.000,00
TOTALES 29.300,00 29.300,00
PLANILLA DE CAJA
CAJA 2 CAJERO
FECHA SELLO
DETALLE EGRESO DETALLE INGRESO
PASE DE BOVEDA 20.000,00
PASE DE CAJA 1 3.000,00
DEPOSITO EN CTA CTE 5.000,00
DEPOSITO EN CAJA DE AHORROS 4.000,00
DEPOSITO A PLAZO FIJO 3.000,00
OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES 7.000,00
FALLAS DE CAJA 300,00
TRASPASO TRASPASO
DEPOSITO EN CTA CTE 10.000,00 DEPOSITO EN CTA CTE 10.000,00
SUB-TOTAL CAJA 29.300,00 SUB-TOTAL CAJA 33.000,00
SALDO DE CAJA S/G ARQUEO 3.700,00
SUMAS IGUALES 33.000,00 SUMAS IGUALES 33.000,00
FIRMA CAJERO FIRMA DEL TESORERO
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CONTABILIDAD BANCARIA 7. DISPONIBILIDADES
ARQUEO DE CAJA
CORTE PIEZAS MONTO
200 11 2.200,00
100 4 400,00
50 10 500,00
20 15 300,00
10 30 300,00
SALDO físico 3.700,00
DIARIO GENERAL
FECHA SELLO
DEBE HABER
DETALLE
CAJA TRASPASO TRASPASO CAJA
17.000,00 OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES
11.000,00 30.000,00 DEPOSITO EN CTA CTE 15.000,00 4.000,00
4.000,00 DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 15.000,00 1.000,00
3.000,00 DEPOSITO A PLAZO FIJO 5.000,00
300,00 FALLAS DE CAJA 500,00
15.200,00 BILLETES Y MONEDAS 40.000,00
50.500,00 30.000,00 SUMAS IGUALES 30.000,00 50.500,00
LIC. JUDITH IGNACIO PADILLA 6
