AIIN412

Desafío 4: Presupuesto
Semana 10: Evaluación Sumativa Grupal

Identificación de los Estudiantes Fecha: _____________________

Nombre

Aprendizaje esperado

4. Aplicar los conceptos de presupuesto y la importancia que tiene en el proceso de gestión, para comprender la
planificación de corto plazo.

z
Indicadores de logro

4.1 Identifican los conceptos de presupuesto y su impacto en la gestión.

4.2 Utilizan los conceptos de corto y largo plazo dentro de una organización.
4.3 Analizan los resultados del presupuesto y proponen alternativas de gestión.

Instrucciones generales

1. Lee con atención la experiencia de aprendizaje situado y la rúbrica correspondiente.

2. Lee comprensivamente los recursos de aprendizaje considerados en la semana.
3. De manera grupal construye un presupuesto a un área específica de la organización.
4. Te recordamos que contarás con la posibilidad de plantear tus consultas respecto de los contenidos tratados, en
el foro “consultas al profesor”, que estará abierto durante toda la semana.
5. Esta es una instancia de evaluación sumativa, con calificación, ponderando un 10% de tu nota de
presentación al examen.

Instrucciones específicas

1. Construye un presupuesto de caja del año 2022

2. Identifica cómo el presupuesto impacta en la gestión del año 2022
3. Analiza el impacto en el corto y largo plazo
4. Analiza el presupuesto y su impacto en la gestión de la organización

z
Aspectos formales

 Puedes entregar un archivo en formato Word o Excel.

 El nombre del archivo se debe ajustar al siguiente ejemplo: aiin412_apellido1_apellido2_apellido3_apellido4.xls
 Recuerden que esta actividad es grupal y sumativa.
 Si se detecta plagio en su trabajo, será calificado, automáticamente, con nota mínima.

Complétala y luego envíala en formato Word o Excel, en el buzón de entrega correspondiente,

para esto:

a) Dirígete a la sección entrega de actividad

b) Pincha: “Examinar mi equipo”

c) Adjunta el archivo con tu tarea

Tienes plazo hasta las 23:59 horas del domingo de esta semana

z
Caso: Construir Presupuesto de Caja

Después de haber realizados los presupuestos operativos de la empresa “El Kartón”, ahora deben comenzar a construir el
presupuesto de caja para el primer trimestre del 2022, este debe ir acompañado de su respectivo análisis y conclusión de los
resultados obtenidos.

El departamento de contabilidad les facilita la siguiente información relacionada con el efectivo de la empresa para que
puedan comenzar a trabajar.

 Todas las ventas se realizan en efectivo y no se consideran documentos protestados por parte de los clientes.
 Se esperaba pagar dividendos por $500.000 en efectivo para el mes de febrero.
 Al 31 de diciembre de 2021, se mantiene $300.000 en efectivo.
 Se llegó a un acuerdo con el banco para el año 2022 de cancelar deuda (caja) al final de cada mes, si se mantiene en
el balance final de caja más de $1.000.000.-
 La política sobre la liquidez de efectivo en la empresa “El Kartón” es mantener $ 1.000.000.- en caja como mínimo
para cada período.
 El pago de impuesto IVA se cancela en efectivo.
 Los pagos a proveedores se realizan en el mismo mes en que se compraban.
 Se registran de manera mensual ingresos no operacionales por pagos de arriendo y varios por $345.000, estos son
cancelados en efectivo.
 En el mes de enero se debe cancelar en efectivo el impuesto a la renta correspondiente al año tributario 2021 por
$6.120.000.-
 Los pagos de remuneraciones de los colaboradores administrativos son al contado y por la suma de $2.500.000
mensual.
 Se paga al mes siguiente un interés del 5% de la deuda por concepto de préstamo bancario, cada vez que nos
financiamos con el banco.
 Se está considerando hacer una inversión en efectivo para la compra de una nueva maquinaria para el área de
producción, la cual tiene un valor de $30.000.000.-

Se les recuerda que los presupuestos se deben entregar de acuerdo con los lineamientos del departamento de contabilidad
que se presentan a continuación:

z
Unidad de Presupuestos

La empresa “El Kartón” se dedica a la confección de cajas para zapatos. El departamento de contabilidad, actualmente, se
encuentra realizando el presupuesto para el primer trimestre del 2022.

Suponga que el nivel de ventas será de 16.600 unidades, las cuales se distribuyen mensualmente de acuerdo con el siguiente
detalle:

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

1.600 2.300 2.700 3.200 2.800 4.000
unidades unidades unidades unidades unidades unidades

 El precio de venta unitario esperado es $8.200.

 El impuesto IVA corresponde al 19%.
 La política de productos terminados es mantener como inventario final un 10% de las ventas del mes siguiente y se
informó -al final del año 2021- 160 unidades, cuyo valor unitario fue de $5.000.-
 Los costos unitarios estimados por unidad producida son igual a 1 pliego de cartón microcorrugado por caja a $400 c/u
valor neto.

Los presupuestos se deben entregar de acuerdo con los lineamientos del departamento de contabilidad que se presentan a
continuación:

Presupuesto Venta
Ventas Enero Febrero Marzo Total

Precio de venta $8.200 $8.200 $8.200 $8.200

Unidades a vender 1600u 2300u 2700u 6600u

Ventas Netas $13.120.000 $18.860.000 $22.140.000 $54.120.000

IVA DÉBITO $2.492.800 $3.583.400 $4.206.600 $10.282.800

z
 Total $15.612.800 $22.443.400 $26.346.600 $64.402.800

Presupuesto Producción
Cuentas Enero Febrero Marzo Total

Inv. final deseado 230u 270u 320u 820

Ventas 1600u 2300u 2700u 6600u

Total requerido 1830u 2570u 3020u 7420u

Inv. Inicial 160u 230u 270u 660

Unid. a producir 1670u 2340u 2750u 6760u

Presupuesto de Consumo Materiales

Cuentas Enero Febrero Marzo Total

Consumo (unidades) 1670u x 1 2340u x 1 2750u x 1 6760u x 1

Total Consumo 1670u 2340u 2750u 6760

Costo x Unid. $400 $400 $400

Costo Total $668.000 $936.000 $1.100.000 $2.704.000

z
 Presupuesto Unidades Físicas
Unidades físicas Enero Febrero Marzo Total

Inv. final
234u 275u 316u 825
deseado %

+ Requerimiento
para la 1670u 2340u 2750u 6760u
producción
Total,
Requerido 1904u 2615u 3066u 7585u
(=+)

Inv. Inicial (-) 160u 230u 270u 660

Unidades a
1744 2385 2796 6925
comprar (=-)

Presupuesto en Valores (con IVA incluido)

Enero Febrero Marzo Total
Precio de
$400 $400 $400
compra
Unidades a
1744u 2385u 2796u 6925
comprar
Costo
compra neto $697.600 $954.000 $1.118.400 $2.770.000
(=x)

IVA CRÉDITO $132.544 $181.260 $212.496 $526.300

Costo total
IVA Incluido $830.144 $1.135.260 $1.330.896 $3.296.300
(=+)

z
 Presupuesto IVA
Enero Febrero Marzo Total

IVA DF $2.492.800 $3.583.400 $4.206.600 $10.282.800

IVA CF $132.544 $181.260 $212.496 $526.300

IVA
$2.360.256 $3.402.140 $3.994.104 $9.756.500
DETERMINADO

PRESUPUESTO DE CAJA - PRIMER TRIMESTRE 2022

INGRESOS: Enero Febrero Marzo

$22.443.40 $26.346.60
Ventas $15.612.800 0 0
Efectivo disponible $300.000 $456.000 $604.000
Efectivo disponible
EGRESOS:
Dividendos $500.000
Deuda mensual (> $1,000,000)
Impuesto IVA $2.492.800 $3.583.400 $4.206.600
Pagos a proveedores
Gastos varios $345.000 $345.000 $345.000
Impuesto a la renta 2021 $6.120.000
Remuneraciones $2.500.000 $2.500.000 $2.500.000
Interés deuda bancaria
Inversión maquinaria $30.000.000
Total desembolsos $38.965.000 $3.845.000 $2.845.000
Saldo Preliminar de Caja $300.000 $456.000 $604.000
(+) Financiamiento
Saldo final de caja $300.000 $456.000 $604.000
Saldo final de la deuda con el banco $38.665.000 $3.389.000 $2.241.00

z
Análisis y Conclusión de los Resultados Obtenidos:

En el proceso de construcción del presupuesto de caja para "El Kartón" durante el primer trimestre de 2022, se ha logrado arrojar luz sobre
la salud financiera de la empresa en un período crítico. Al considerar las ventas anticipadas y los desembolsos proyectados, hemos obtenido
una panorámica integral de los flujos de efectivo que se esperan en los meses venideros.

Una observación crucial se refiere al saldo preliminar de caja para febrero y marzo, donde se cumple con el umbral mínimo deseado de
$1,000,000. Esta circunstancia representa una señal alentadora en términos de liquidez, indicando que "El Kartón" está en una posición
adecuada para enfrentar compromisos financieros y contingencias en esos meses específicos. Sin embargo, un indicio preocupante se
presenta en el saldo proyectado para enero, el cual no alcanza dicho umbral. Este déficit podría ser indicativo de desafíos potenciales en la
gestión de gastos y en la capacidad para hacer frente a imprevistos en este período inicial del año.

Es esencial resaltar que la distribución de los desembolsos tiene un impacto directo en la situación financiera. El pago de dividendos en
febrero, en conjunto con los gastos varios, las remuneraciones e impuestos a cancelar, ejercen un efecto significativo sobre los flujos de
efectivo. Además, la decisión de invertir $30,000,000 en una nueva maquinaria también tiene un peso considerable en los desembolsos
proyectados.

En vista de esta compleja realidad financiera, la recomendación de si comprar la maquinaria en efectivo o no, debe ser evaluada de manera
exhaustiva. Esta decisión implica considerar no solo el impacto inmediato en los flujos de efectivo, sino también sus implicaciones a corto y
largo plazo. Un aspecto clave es la capacidad de mantener un saldo mínimo de caja, crucial para asegurar la solidez financiera y la habilidad
para afrontar eventualidades imprevistas.

En este sentido, explorar opciones de financiamiento para la inversión podría desempeñar un papel esencial. Optar por financiar la compra
de la maquinaria podría permitir a "El Kartón" equilibrar sus necesidades de inversión con la necesidad de preservar una liquidez adecuada.
Esto no solo facilitaría la gestión de los desembolsos en el primer trimestre, sino que también ofrecería una base financiera más sólida para
enfrentar los desafíos a largo plazo.

z
Tabla de especificaciones

Aprendizaje Indicador de logro R E A AN E C

Esperado Reconocer Entender Aplicar Analizar Evaluar Crear
4.1 Identifican los
conceptos de
presupuesto y su X X - - - -
4.- Aplicar los impacto en la
conceptos de gestión.
presupuesto y la 4.2 Utilizan los
importancia que conceptos de corto y
tiene en el proceso largo plazo dentro de - - X X - -
de gestión, para una organización.
comprender la
planificación de 4.3 Analizan los
corto plazo. resultados del - - - X X X
presupuesto y
proponen alternativas
de gestión.

z
Rúbrica de Evaluación

NIVELES DE LOGRO
CRITERIOS DE
CALIDAD DESTACADO COMPETENTE BÁSICO INSUFICIENTE NO CUMPLE
100% 80% 60% 30% 0%

Identifica y clasifica Identifica y Identifica y Identifica y No identifica ni clasifica

Ingresos de el 100% de los clasifica el 80% de clasifica el 60% clasifica el 30% de los elementos
efectivo elementos los elementos de los elementos los elementos solicitados en los flujos
solicitados en los solicitados en los solicitados en los solicitados en los de ingresos o sus
(20%) flujos de ingresos de flujos de ingresos flujos de ingresos flujos de ingresos resultados no son
efectivo y todos sus de efectivo y todos de efectivo y de efectivo y todos correctos.
resultados son sus resultados son todos sus sus resultados son
correctos. correctos. resultados son correctos.
correctos.

Egresos de Identifica y clasifica Identifica y Identifica y Identifica y No identifica ni clasifica

efectivo el 100% de los clasifica el 80% de clasifica el 60% clasifica el 30% de los elementos
elementos los elementos de los elementos los elementos solicitados en los flujos
(20%) solicitados en los solicitados en los solicitados en los solicitados en los de egreso o sus
flujos de egresos de flujos de egresos flujos de egresos flujos de egresos resultados no son
efectivo y todos sus de efectivo y todos de efectivo y de efectivo y todos correctos.
resultados son sus resultados son todos sus sus resultados son
correctos. correctos. resultados son correctos.
correctos.
Presupuesto Cumple con el 100% Cumple con el 80% Cumple con el Cumple con el No presenta ninguno de
de caja de los elementos de los elementos 60% de los 30% de los los elementos
solicitados en las solicitados en las elementos elementos solicitados o sus
(30%) diferencias de los diferencias de los solicitados en las solicitados en las resultados no son
distintos saldos del distintos saldos del diferencias de los diferencias de los correctos.
presupuesto de caja presupuesto de distintos saldos distintos saldos del
y todos sus caja y todos sus del presupuesto presupuesto de
resultados son resultados son de caja y todos caja y todos sus
correctos. correctos. sus resultados resultados son
son correctos. correctos.

Análisis de los Interpretan los En su análisis se En su análisis se En su análisis no No realiza un análisis

z
resultados resultados utilizando diferencian 2 de diferencia 1 de se diferencia de los resultados
obtenidos un lenguaje técnico los siguientes los siguientes ninguno de los obtenidos.
acorde con la elementos: elementos: siguientes
(20%) información obtenida Interpretan los Interpretan los elementos:
en el análisis del resultados resultados Interpretan los
presupuesto de caja, utilizando un utilizando un resultados
en donde lenguaje técnico lenguaje técnico utilizando un
determinan de acorde con la acorde con la lenguaje técnico
acuerdo al saldo información información acorde con la
final de caja y obtenida en el obtenida en el información
responden la análisis del análisis del obtenida en el
pregunta de: ¿les presupuesto de presupuesto de análisis del
recomienda comprar caja, en donde caja, en donde presupuesto de
la maquinaria en determinan de determinan de caja, en donde
efectivo? acuerdo al saldo acuerdo al saldo determinan de
final de caja y acuerdo al saldo
final de caja y
responden la final de caja y
responden la
pregunta de: responden la
pregunta de: ¿Les
¿Les recomienda pregunta de: ¿Les
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comprar la recomienda
comprar la
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maquinaria en
efectivo? maquinaria en
efectivo?
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Redacción y El producto El producto El producto El producto El producto entregado
ortografía entregado no posee entregado posee entregado posee entregado posee posee más de 9 errores
errores ortográficos hasta 2 errores entre 3 y 5 entre 6 y 8 errores ortográficos y/o
(10%) ni gramaticales. ortográficos y/o errores ortográficos y/o gramaticales.
gramaticales. ortográficos y/o gramaticales.
gramaticales.