Seminario fiscal.

PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE.

DOCENTE:
M.A.E. MARTHA LUCIA VASQUEZ TORRES.

EQUIPO: MATRICULA:
Alondra Elisa Delgado Bazaldua 1894374
Cesar Antonio García Yáñez 1915540
Deisy Lizeth Molina Rodríguez 1920988
Darina Lizette Solís Espinoza 1920183
María Elizabeth Tristán Báez 1993141

GRUPO: JAI GRADO: 10

Linares, Nuevo León a 17 de mayo de 2024.

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 ÍNDICE.

Tabla de contenido
Obligaciones fiscales. .......................................................................................................................................................... 3
Obligaciones Fiscales....................................................................................................................................................... 3
Obligaciones Laborales .............................................................................................................................................. 3
Obligaciones Mercantiles. ............................................................................................................................................... 4
Obligaciones administrativas ................................................................................................................................... 4
Otras obligaciones. .......................................................................................................................................................... 5
Ejercicios. ............................................................................................................................................................................ 5
PERSONA FÍSICA ................................................................................................................................................................... 7
Obligaciones fiscales y sus contribuciones. ..................................................................................................................... 7
Ejercicios: ................................................................................................................................................................... 8
RÉGIMEN: Sueldos y salarios............................................................................................................................................ 8
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ............................................................................................................................................ 8
DECLARACIÓN ANUAL SUELDOS Y SALARIOS.................................................................................................................. 9
RIESGOS Y CONTINGENCIAS FISCALES EN RELACIÓN CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES DEL
CONTRIBUYENTE. REGIMEN SUELDOS Y SALARIOS .......................................................................................................... 10
RÉGIMEN: ACTIVIDAD EMPRESARIAL ............................................................................................................................. 11
DECLARACIÓN ANUAL ................................................................................................................................................... 13
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACTIVIDAD EMPRESARIAL........................................................................................ 20
RÉGIMEN: ACTIVIDAD PROFESIONAL ............................................................................................................................ 22
PAGOS PROVISIONALES ................................................................................................................................................. 22
DECLARACIÓN ANUAL ................................................................................................................................................... 23
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACTIVIDADES EMPRESARIALES ..................................................................................... 24
RÉGIMEN: SIMPLIFICADO DE CONFIANZA (RESICO) ................................................................................... 25
Conclusión ......................................................................................................................................................................... 27
Bibliografía. ....................................................................................................................................................................... 28

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Obligaciones fiscales.
 Personas morales.
Una persona moral, en términos fiscales, es una entidad con existencia jurídica, es decir; que se
conforma por un grupo de personas u organizaciones. La persona moral representa a estas personas
u organizaciones, por eso se le reconoce como forma unitaria con la capacidad de ejercer derechos
y acatar ciertas obligaciones de las personas morales.

Obligaciones Fiscales.
1. Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Las personas morales deben inscribirse en el RFC
ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
2. Declaraciones fiscales.
Declaración anual: Deben presentar su declaración anual del Impuesto Sobre la Renta
(ISR).
Declaraciones mensuales: Tienen que presentar declaraciones mensuales del
Impuesto al Valor Agregado (IVA) y, en su caso, del ISR retenido a trabajadores y a
proveedores de servicios.
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT): Esta declaración es
mensual y reporta las operaciones con proveedores.
3. Contabilidad electrónica. Deben llevar su contabilidad de manera electrónica y enviarla al SAT
conforme a las disposiciones fiscales vigentes.
4. Emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Están obligadas a emitir
facturas electrónicas por las transacciones que realicen.
5. Retención de Impuestos. Las personas morales deben retener impuestos a sus empleados
(ISR) y, en ciertos casos, a sus proveedores de servicios profesionales.

Obligaciones Laborales .
1. Inscripción en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Deben inscribir a sus
trabajadores en el IMSS y realizar las aportaciones correspondientes.
2. Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
(INFONAVIT). Están obligadas a realizar aportaciones al INFONAVIT para el financiamiento
de viviendas de sus empleados.

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 3. Cumplimiento de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Deben respetar los derechos laborales de
los trabajadores, como jornadas laborales, pago de salarios, aguinaldos, vacaciones y demás
prestaciones establecidas por la LFT.

Obligaciones Mercantiles.
1. Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Las personas morales deben inscribirse en
el Registro Público de la Propiedad y del Comercio de su localidad.
2. Asambleas y Actas. Deben realizar asambleas de accionistas o socios conforme a lo
establecido en sus estatutos sociales y llevar un libro de actas donde se registren los acuerdos
tomados.
3. Informe anual. Están obligadas a presentar un informe anual a sus accionistas o socios sobre
la situación financiera y las operaciones realizadas durante el ejercicio.

Obligaciones administrativas .
1. Mantenimiento de Libros Corporativos. Deben mantener y actualizar sus libros corporativos,
como el libro de actas de asamblea, el libro de variaciones de capital, y el libro de registro de
acciones o partes sociales.
2. Cumplimiento de Normas y Reglamentos. Deben cumplir con todas las leyes, reglamentos y
normas aplicables a su actividad comercial o industrial, incluyendo licencias, permisos y
registros específicos según el sector.
3. Protección de Datos Personales. En caso de manejar datos personales de clientes,
empleados o terceros, deben cumplir con la Ley Federal de Protección de Datos Personales
en Posesión de los particulares.

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Otras obligaciones.
1. Responsabilidad Social y Ambiental. En ciertos sectores, pueden tener obligaciones
adicionales relacionadas con la responsabilidad social y la protección del medio ambiente.
2. Informes de Prevención de Lavado de Dinero. Si realizan actividades vulnerables conforme a
la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de
3. Procedencia Ilícita, deben presentar los informes correspondientes. Estas obligaciones son
fundamentales para el correcto funcionamiento y la legalidad de las personas morales en
México. Incumplirlas puede acarrear sanciones y multas significativas, además de posibles
implicaciones legales.

Ejercicios.
1. Una persona moral obtuvo una utilidad fiscal por el ejercicio 2023 de $ 20,600 que se integra
de la siguiente manera:

Los ingresos acumulables se integran con los siguientes conceptos:

Se determina el coeficiente de utilidad.

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Una persona moral debe de calcular el calculo de su ISR del ejercicio 2020, durante, su ejercicio
fiscal tuvo ingresos cobrados por $ 15,700,000; facturas por cobrar a clientes en cantidad de $
870,000, compras de materia prima por $ 7,600,000 para fabricar mercancías, mismos que vendió a
sus clientes, 5 gastos para su operación por $ 1,450,000, en el mismo ejercicio hizo pago por
conceptos de PTU a los empleados por $ 3,500,000 y cuenta con pérdidas de ejercicios anteriores
pendientes de utilizar por $2,300,000.

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PERSONA FÍSICA
Obligaciones fiscales y sus contribuciones.

Las obligaciones fiscales de una persona física en México varían dependiendo de

la actividad económica que realice y el régimen fiscal en el que esté inscrita. A
continuación, se describen las principales obligaciones fiscales y contribuciones a
cargo de una persona física:

Obligaciones fiscales generales

 Inscripción en el RFC:
La persona física debe inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante el
Servicio de Administración Tributaria (SAT).
 Expedición de Comprobantes Fiscales:
Emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por los ingresos que perciban.
 Contabilidad:
Llevar contabilidad adecuada, aunque los requisitos específicos pueden variar según el
régimen fiscal.
 Declaraciones:
Presentar declaraciones mensuales y anuales según el régimen fiscal.
 Retenciones:
En algunos casos, retener impuestos a terceros y enterarlos al SAT.

Contribuciones a Cargo

 Impuesto sobre la Renta (ISR):

Las personas físicas deben calcular y pagar el ISR sobre sus ingresos. El ISR se paga
mediante pagos provisionales mensuales y un ajuste anual.
La tasa de ISR es progresiva y depende del nivel de ingresos anuales.

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  Impuesto al Valor Agregado (IVA):
Las personas físicas con actividades empresariales o profesionales deben calcular el IVA
trasladado a sus clientes y el IVA acreditable de sus proveedores, enterando al SAT la
diferencia resultante en las declaraciones mensuales.

Ejercicios:

RÉGIMEN: Sueldos y salarios

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

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DECLARACIÓN ANUAL SUELDOS Y SALARIOS
El Señor Jorge Solís Rivera SORJ05027819acude a las oficinas del SAT para
que se le elabore el cálculo de su declaración anual del ejercicio 2023, durante
el ejercicio recibió ingresos por sueldos y salarios, y presento la

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RIESGOS Y CONTINGENCIAS FISCALES EN RELACIÓN CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES FISCALES DEL CONTRIBUYENTE. REGIMEN SUELDOS Y SALARIOS.
Los riesgos y contingencias fiscales en el régimen de sueldos y salarios pueden
incluir:

Errores en la retención de impuestos: Las empresas deben retener y pagar

impuestos sobre la renta y las contribuciones de seguridad social de los salarios de
los empleados. Errores en el cálculo o la retención incorrecta pueden resultar en
multas y sanciones.

Incumplimiento de obligaciones de declaración: Las empresas deben presentar

declaraciones de impuestos sobre la renta de los empleados y contribuciones de
seguridad social ante las autoridades fiscales. El incumplimiento de estas
obligaciones puede generar penalizaciones.

Cálculo incorrecto de beneficios y deducciones: Los errores en el cálculo de

beneficios adicionales, como bonos o comisiones, así como deducciones por gastos
relacionados con el trabajo, pueden resultar en declaraciones de impuestos
inexactas y posibles sanciones.

No cumplir con los plazos de presentación: El no cumplir con los plazos establecidos
para presentar las declaraciones de impuestos y las contribuciones de seguridad
social puede resultar en multas y recargos por mora.

Auditorías fiscales: Las autoridades fiscales pueden llevar a cabo auditorías para
verificar la exactitud de las declaraciones de impuestos de la empresa en relación
con los salarios y las contribuciones de seguridad social. Si se encuentran
irregularidades, pueden imponer sanciones financieras y legales.

Cambios en la legislación laboral y fiscal: Los cambios en la legislación laboral y fiscal

pueden afectar los requisitos de retención de impuestos y contribuciones de
seguridad social, lo que requiere una actualización constante por parte de la
empresa para garantizar el cumplimiento.

Es esencial que las empresas que operan bajo el régimen de sueldos y salarios
mantengan registros precisos, calculen correctamente los impuestos y las
contribuciones, y cumplan con todas las obligaciones de presentación y pago para

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evitar riesgos y contingencias fiscales. Asimismo, contar con asesoramiento fiscal especializado
puede ayudar a mitigar estos riesgos y garantizar el cumplimiento normativo.

RÉGIMEN: ACTIVIDAD EMPRESARIAL

Determina el IVA a pagar o a favor de un contribuyente que presta servicios profesionales a la

empresa, la Esperanza S.A considerando los siguientes datos:
DECLARACIÓN ANUAL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Determine el IVA a pagar (enero a mayo 2023) de un contribuyente que recibe
ingresos por uso o goce temporal de bienes con régimen de Actividades
Empresariales considerando la siguiente información:

MES INGRESOS GASTOS

ENERO $ 8,000.00 $ 1,500.00
FEBRERO $ 7,800.00 $ 2,000.00
MARZO $ 6,000.00 $ 550.00
ABRIL $ 4,000.00 $ 1,300.00
MAYO $ 1,700.00 $ 1,600.00

NOTA: las cantidades no incluyen impuestos

Riesgos y contingencias fiscales en relación con el cumplimiento de las obligaciones

fiscales del contribuyente. REGIMEN ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
los riesgos y contingencias fiscales en el ámbito empresarial pueden abarcar una
serie de aspectos. Aquí tienes una visión más amplia:

Errores en la declaración de impuestos: Los errores en los cálculos de impuestos,

la clasificación incorrecta de ingresos o gastos, o la falta de cumplimiento de requisitos
legales pueden resultar en sanciones y multas.

Cambios en la legislación tributaria: Las leyes fiscales pueden cambiar, lo que afecta
la forma en que las empresas deben calcular y pagar impuestos. Estos cambios
pueden aumentar la carga fiscal o crear nuevas obligaciones para las empresas.
Auditorías fiscales: Las autoridades fiscales pueden realizar auditorías para verificar
la exactitud de las declaraciones de impuestos de una empresa. Si se encuentran
discrepancias, pueden imponer sanciones financieras y legales.

Evasión fiscal: Las prácticas de evasión fiscal, como la su declaración de ingresos o

la omisión de ciertos activos, pueden exponer a la empresa a investigaciones
fiscales y penalidades severas.

Responsabilidad por impuestos de terceros: En ciertos casos, las empresas pueden

ser responsables de los impuestos no pagados por terceros, como contratistas
independientes o proveedores.

Litigios fiscales: Las disputas con las autoridades fiscales sobre la interpretación de
las leyes tributarias pueden resultar en litigios prolongados y costosos.

Contingencias fiscales desconocidas: Pueden surgir contingencias fiscales

desconocidas debido a interpretaciones ambiguas de la ley fiscal o a cambios
imprevistos en la situación financiera de la empresa.

Es fundamental que las empresas mantengan una sólida gestión fiscal, que incluya
el cumplimiento riguroso de las obligaciones fiscales, la vigilancia de los cambios en
la legislación tributaria y la consulta regular con asesores fiscales profesionales para
minimizar estos riesgos y contingencias.
RÉGIMEN: ACTIVIDAD PROFESIONAL
PAGOS PROVISIONALES
DECLARACIÓN ANUAL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACTIVIDADES
EMPRESARIALES
Determine el IVA a pagar de él contribuyente El contribuyente Jorge Solís Rivera
SORJ05027819 que presta servicios profesionales a la empresa La Esperanza S.A
de C.V considerando la siguiente Información (presenta ingresos sin IVA):

Riesgos y contingencias fiscales en relación con el cumplimiento de las obligaciones

fiscales del contribuyente. REGIMEN ACTIVIDAD
PROFESIONAL

Los riesgos y contingencias fiscales en el régimen de actividad profesional pueden

incluir:

Evasión fiscal: La omisión de ingresos o la su declaración de ganancias pueden

exponer a los profesionales a investigaciones fiscales y penalidades.

Errores en la facturación y contabilidad: Inexactitudes en la facturación, registros

contables incorrectos o falta de mantenimiento adecuado de registros pueden
resultar en problemas fiscales.

Incumplimiento de obligaciones fiscales: No cumplir con los pagos de impuestos

sobre la renta, IVA u otros impuestos aplicables puede llevar a sanciones y multas.

Falta de retención de impuestos: Algunos profesionales pueden tener la obligación

de retener impuestos sobre pagos a contratistas o empleados. La omisión de estas
retenciones puede resultar en sanciones.
Contingencias fiscales desconocidas: Cambios en la interpretación de las leyes
fiscales o situaciones imprevistas pueden crear contingencias fiscales desconocidas
que pueden surgir durante una auditoría fiscal.

Auditorías fiscales: Las autoridades fiscales pueden realizar auditorías para verificar
la precisión de las declaraciones de impuestos de los profesionales. Si se descubren
discrepancias, pueden imponer sanciones y multas.

Responsabilidad personal: En algunos casos, los profesionales pueden ser

personalmente responsables de los impuestos no pagados o irregularidades
fiscales de su práctica profesional.

Para mitigar estos riesgos, es esencial que los profesionales mantengan registros
precisos, cumplan con todas las obligaciones fiscales y manténganse al día con los
cambios en la legislación fiscal relevante. Además, buscar asesoramiento fiscal
profesional puede ayudar a evitar problemas y garantizar el cumplimiento normativo.

RÉGIMEN: SIMPLIFICADO DE CONFIANZA (RESICO)

IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Riesgos y contingencias fiscales en relación con el cumplimiento de las obligaciones
fiscales del contribuyente. REGIMEN RESICO
El régimen RESICO (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes) está
diseñado para simplificar el cumplimiento fiscal para pequeños contribuyentes. Sin
embargo, aún existen riesgos y contingencias fiscales asociados con este régimen:

Su declaración de ingresos: Los contribuyentes en el régimen RESICO pueden

estar tentados a su declarar sus ingresos para reducir sus obligaciones fiscales, lo
que podría resultar en sanciones si son descubiertos por las autoridades fiscales.

Inexactitudes en los cálculos de impuestos: Los errores en el cálculo de los

impuestos a pagar pueden llevar a declaraciones inexactas y a posibles multas por
parte de las autoridades fiscales.

Falta de registro adecuado de transacciones: La falta de registros precisos de todas

las transacciones comerciales puede resultar en discrepancias en las declaraciones
de impuestos y posibles problemas durante una auditoría fiscal.

Incumplimiento de obligaciones fiscales: Aunque el régimen RESICO simplifica

ciertas obligaciones fiscales, los contribuyentes aún deben cumplir con ciertas
responsabilidades, como presentar declaraciones periódicas y pagar impuestos a
pagar El incumplimiento de estas obligaciones puede resultar en multas

Cambios en la legislación fiscal: Los cambios en la legislación fiscal pueden afectar

los beneficios y obligaciones de los contribuyentes en el régimen RESICO, lo que
requiere una vigilancia constante para garantizar el cumplimiento.

Auditorías fiscales: Aunque menos comunes que para contribuyentes en regímenes

fiscales más complejos, los contribuyentes en el régimen RESICO aún pueden ser
seleccionados para auditorías fiscales. Si se encuentran irregularidades, pueden
resultar en sanciones y multas.

Para mitigar estos riesgos, es importante que los contribuyentes en el régimen

RESICO mantengan registros precisos, cumplan con todas las obligaciones fiscales
y se mantengan al día con los cambios en la legislación fiscal. Además, buscar
asesoramiento fiscal profesional puede ayudar a evitar problemas y garantizar el
cumplimiento normativo
Conclusión
En resumen, las obligaciones fiscales representan los compromisos legales y financieros
que tanto las personas físicas como las morales tienen con el Estado en materia de
impuestos. Estas obligaciones forman parte de un sistema tributario diseñado para
financiar el gasto público y mantener el funcionamiento de los servicios esenciales
proporcionados por el Estado. En el caso de las personas físicas, las obligaciones
fiscales incluyen principalmente el pago de impuestos sobre la renta (ISR), el Impuesto
al Valor Agregado (IVA), y en algunos casos impuestos especiales sobre bienes y
servicios específicos. Además, pueden estar sujetas a otros tributos como el impuesto
predial o el impuesto sobre la adquisición de bienes inmuebles.
Por otro lado, las personas morales también tienen una serie de obligaciones fiscales
que van más allá de las personas físicas. Además de pagar impuestos sobre la renta y
el IVA, las empresas están sujetas a otros impuestos como el impuesto sobre nóminas,
el impuesto empresarial a tasa única (IETU), el impuesto sobre la renta para
asociaciones en participación, entre otros. Además, las empresas pueden estar sujetas
a obligaciones fiscales adicionales dependiendo de su actividad económica y del lugar
donde operen.
Los impuestos desempeñan un papel fundamental en la economía de un país, ya que
constituyen la principal fuente de ingresos del Estado. Estos recursos son utilizados para
financiar una amplia gama de servicios públicos, como educación, salud, seguridad
pública, infraestructura y programas de bienestar social. Además, los impuestos también
se utilizan para regular la economía, incentivando ciertos comportamientos económicos
y desincentivando otros a través de políticas fiscales como deducciones fiscales,
exenciones y tasas impositivas específicas.
Es esencial que tanto individuos como empresas cumplan con sus obligaciones fiscales
de manera puntual y transparente. El cumplimiento adecuado de estas obligaciones
contribuye al desarrollo económico y social del país, garantizando una distribución
equitativa de la carga fiscal y promoviendo la confianza en el sistema tributario. Además,
el cumplimiento fiscal ayuda a prevenir la evasión y el fraude fiscal, que pueden tener
consecuencias negativas para la estabilidad económica y la legitimidad del Estado.
Bibliografía.
¿Cuáles son tus obligaciones fiscales? · Secretaría de Economía. (2022, enero 6).
Secretaría de Economía. [Link]
fiscales/

Personas morales con fines no lucrativos - Consultas de orientación - Portal de trámites

y servicios - SAT. (n.d.). [Link]
morales-con-fines-no-lucrativos

Nina. (2022, June 20). Cumplir obligaciones fiscales. Secretaría De Economía.

[Link]

Staff, B. E. (2023, January 12). ¿Ya conoces las obligaciones de las personas morales?
- Bind ERP. Bind ERP. [Link]
finanzas/obligaciones-de-las-personas-morales