Presentación
NOMBRE
Adrianny Maciel Vidal Reyes
MATRICULA
LR-20-10654
TEMA
Normas internacionales y criterios para realizar auditorías.
FACILITADOR
BERTO ENRIQUEZ AZCONA NUÑEZ
FECHA
16-11-2023
Realizar un análisis de las normas internacionales y criterios para realizar
auditorías.
Antes de hablar directamente de las normas internacionales y criterios que
existen para realizar auditorías debemos conocer la importancia que
tienen los auditores dentro de cada empresa.
El auditor en si nos ayudara al asesoramiento eficaz para nuestro negocio
o empresa, del mismo modo nos dará mecanismos de prevención para
situaciones que se puedan dar las cuales tengan el poder de afectar a
nuestra actividad, también de las operaciones con malas prácticas serán
percibidas y eliminadas.
A través de los resultados dados de una auditoria, se podrán implementar
estrategias y medidas para lograr un mejor control financiero y de gestión.
en su origen mas antiguo la auditoria es una actividad que se creó como
una aplicación de los principios de contabilidad, basada en la verificación
de los riesgos patrimoniales de las haciendas
La evolución de la auditoria en ámbitos internacionales comienza en
Inglaterra cuando en el siglo XVIII aparecieron las primeras maquinas
hiladoras y de tejidos, ahí es donde se marcó el nacimiento de la
Revolución Industrial.
¿En qué año nacen estas normas?
Las normas internacionales de auditoria nacieron en los años 70 como
fruto del esfuerzo de unificación y estandarización de las metodologías de
auditoría, entonces guiadas por los estándares de auditoria generalmente
aceptados.
El propósito de estas normas es:
1. Orientar en la adhesión a los elementos obligatorios del marco
internacional para la practica profesional de ejercicio de la auditoría
interna.
2. Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de
servicios de auditoria interna de valor añadido.
3. Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoria
interna.
4. Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la
organización.
Todos estos puntos antes mencionados los encontré en el documento
facilitado por el maestro.
La NIA (Normas internacionales de auditoria) ayudan a crear un lenguaje
en la auditoria común para fortalecer a las empresas y promover la calidad
de la auditoria y las habilidades que tiene el auditor para enfocarse en los
diferentes tipos de entidades:
• Cotizadas y privadas
• Grandes y pequeñas
Normas:
1. Normas sobre atributos
Dentro de esta norma se tratan puntos como:
• Propósito, autoridad y responsabilidad.
• Reconocimiento de las guías obligatorias en el estado de auditoría
interna.
• Independencia y objetividad.
• Independencia dentro de la organización
• Objetividad individual
• Impedimentos a la independencia u objetividad
• Aptitud y debido cuidado profesional.
• Programa de aseguramiento y mejora de la calidad, entre otros.
El primer punto mencionado dentro de esta norma nos dice claramente
que la actividad de auditoria interna debe estar formalmente definidos en
un estatuto de auditoria interna y que este debe ser presentado a la alta
dirección y al consejo para su aprobación.
El segundo nos dice que, el director ejecutivo de una empresa deberá
tratar la misión de la auditoria interna y los elementos obligatorios del
marco internacional para la práctica profesional con la alta dirección y con
el consejo.
El tercer punto nos dice que, la actividad de auditoria debe ser
independiente y los auditores internos deben ser objetivos en el
cumplimiento de su trabajo.
El cuarto puntos nos dice que, el director ejecutivo de auditoria debe
responder ante un nivel jerárquico tal dentro de la organización que
permita a la actividad de auditoría interna cumplir con sus
responsabilidades.
El quinto punto nos dice que, el auditor debe tener una actitud imparcial y
neutral, y evitar cualquier conflicto de intereses.
El sexto punto nos dice que, si la independencia o la objetividad se viesen
comprometidas de hecho o en apariencia, los detalles del impedimento
deben darse a conocer a las partes correspondientes.
El séptimo punto es muy claro y no tenemos más nada que añadir.
El octavo y ultimo punto mencionado dentro de esta norma nos habla de
los asesoramientos y la mejora de la calidad, antes de hablar del tema, es
importante resaltar que los auditores internos deben perfeccionar sus
conocimientos, habilidades y otras competencias mediante la capacitación
profesional continua, volviendo al tema, el director ejecutivo de auditoria
debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento que cubra
todos los aspectos de la actividad de auditoria interna.
2. Normas sobre desempeño
dentro de esta norma se tratan puntos como:
• Administración de la actividad de auditoria interna
• Planificación
• Comunicación y aprobación
• Administración de recursos
• Coordinación y confianza
• Gestión de riesgos
• Control
• Objetivos del trabajo
• Programas de trabajo
• Identificación de la información
• Supervisión del trabajo
• Comunicación de resultados
• Errores y omisiones
• Comunicación de la aceptación de los riesgos, entre otros.
El primer punto mencionado en esta parte nos dice que, el director de
auditoría interna debe gestionar eficazmente la actividad de auditoría interna
para asegurar que añada valor a la organización.
El segundo punto nos dice que, el director ejecutivo de auditoría debe
establecer un plan basado en los riesgos, a fin de determinar las prioridades
de la actividad de auditoría interna. Dichos planes deberán ser consistentes
con las metas de la organización.
El tercer punto nos dice que, el director ejecutivo de auditoría debe
comunicar los planes y requerimientos de recursos de la actividad de
auditoría interna, incluyendo los cambios provisionales significativos, a la alta
dirección y al Consejo para la adecuada revisión y aprobación.
El cuarto punto nos dice que, el director ejecutivo de auditoría debe asegurar
que los recursos de auditoría interna sean apropiados, suficientes y
eficazmente asignados para cumplir con el plan aprobado.
El quinto punto nos dice que, el director ejecutivo de auditoría debería
compartir información y coordinar actividades con otros proveedores
internos y externos de servicios de aseguramiento y consultoría para
asegurar una cobertura adecuada y minimizar la duplicación de esfuerzos.
El sexto punto nos dice que, la actividad de auditoria debe evaluar la eficacia
y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos.
El séptimo punto nos dice que, la actividad de auditoria interna debe asistir a
la organización en el mantenimiento de controles efectivos, mediante la
evaluación de la efectividad y eficacia de los mismos y promoviendo la
mejora continua.
El octavo punto es bastante claro ya que nos dice que deben establecerse
objetivos para cada trabajo.
El noveno punto nos dice que, deben desarrollar y documentar programas de
trabajo que logren los objetivos del trabajo.
El decimo punto nos dice que, luego de identificar, analizar, evaluar y
documentar suficiente información de manera que les permita lograr los
objetivos del trabajo deben identificar información suficiente, confiable,
relevante y útil de manera que les permita alcanzar los objetivos del trabajo.
El onceavo punto nos dice que, luego de varios puntos como son análisis y
evaluación, documentación de la información, les tocara la supervisión del
trabajo en este punto los trabajos deben ser adecuadamente supervisados
para asegurar el logro de sus objetivos, la calidad del trabajo y el desarrollo
personal.
El doceavo punto nos dice que, los auditores deberán comunicar los
resultados de los trabajos, dentro de esta comunicación deberán incluir los
objetivos, el alcance y los resultados del trabajo. Esta comunicación deberá
ser precisa, objetiva, clara, concisa, constructiva, completa, y oportuna, estos
puntos entran en el punto de calidad de la comunicación.
El treceavo punto nos dice que, si una comunicación final contiene error u
omisión significativos, el director ejecutivo deberá comunicar la información
corregida a todas las partes que recibieron la comunicación original.
El catorceavo punto y ultimo nos dice que, cuando el director ejecutivo de
auditoría considere concluya que la alta dirección ha aceptado un nivel de
riesgo residual que pueda ser inaceptable para la organización, debe tratar
este asunto con la alta dirección. Si la decisión referida al riesgo residual el
director ejecutivo de auditoria determina que el asunto no ha sido resuelto
no se resuelve, el director ejecutivo de auditoría debe informar comunicar
esta situación al Consejo para su resolución.
En conclusión
Los auditores internos deben realizar sus tareas con honestidad, diligencia
y responsabilidad. Abarca el cumplimiento de las normas legales. La
integridad significa que los auditores internos no deben participar en
actividades ilegales o en actos que desprestigien la profesión de la
auditoría interna o la organización. También pide que los auditores sean
sinceros con la organización y respeten y contribuyan a sus objetivos
legítimos y éticos.
El principio de objetividad de las Normas Internacionales de Auditoría
Interna prohíbe a los auditores internos participar en cualquier tarea o
relación que pueda disminuir o se crea que disminuye su evaluación
imparcial. Además, el auditor interno no aceptará nada que pueda
disminuir o se presuma que disminuya su juicio profesional
