Universidad Tecnológica de Campeche

TÉCNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA

CARRERA:
CONTADURIA

ASIGNATURA:
INTRODUCCIÓN AL DERECHO FISCAL

UNIDAD 4
“FUNDAMENTOS DEL DERECHO FISCAL”

TEMA:
REPORTE

ALUMNO:
LIZBETH HERNANDEZ ARIAS

MATRICULA:
4223010178

TITULO:
“FUNDAMENTO Y PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES”

PROFESOR:
MARIO GILBERTO CHIN QUEN

FECHA DE ENTREGA:
13/05/2024
 Universidad Tecnológica de Campeche

INTRODUCCIÓN

En esta actividad elaborare un reporte explicando y distinguiendo el fundamento y

los principios constitucionales de las contribuciones contestando un cuestionario
referente al mismo tema, posteriormente investiga y explica las fuentes del Derecho
Fiscal clasificando de acuerdo a su jerarquía y la clasificación de la naturaleza de
las contribuciones. Todo estos teman se explicarán paso a paso y detalladamente
para una buena comprensión. El propósito de este reporte es explicar y redactar los
principios constitucionales de las contribuciones en derecho fiscal se refieren a los
lineamientos fundamentales establecidos en la Constitución de un país en relación
con los impuestos y otras formas de recaudación fiscal. Estos principios suelen
incluir la legalidad, equidad, proporcionalidad, no confiscatoriedad, entre otros.
Estos principios buscan garantizar que el sistema de recaudación fiscal sea justo y
respete los derechos de los contribuyentes. Y las fuentes del Derecho Fiscal se
clasifican de acuerdo a su jerarquía en primarias y secundarias. A continuación, se
explicarán los siguientes temas de este reporte.

PROCEDIMIENTO

La siguiente información de los temas: fundamento y los principios constitucionales

de las contribuciones y las clasificaciones del derecho fiscal fueron investigadas a
través de diversas fuertes de información por internet para complementación de
datos investigados.
 Universidad Tecnológica de Campeche

“FUNDAMENTO Y LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS

CONTRIBUCIONES”

Según el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos
públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio
en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. De
dicho precepto constitucional se desprenden los denominados principios de justicia
fiscal o tributaria a los cuales se deben ceñir todas las contribuciones, tales como
los de generalidad, obligatoriedad, destino al gasto público, proporcionalidad,
equidad y legalidad tributaria.

CUESTIONARIO – TEMA 1

1. Explicar la Definición de derecho fiscal.

También llamado derecho tributario, esta es una rama del derecho público que reúne
todas las normas encargadas de regular las relaciones jurídicas entre el Estado, en
su calidad de autoridad fiscal, y la población contribuyente. Esto significa que se
ocupa de la legislación en materia de recaudación, gestión y control de ingresos
públicos.

esta rama del derecho explora las normas que establecen los tributos que deben
pagar los gobernados. Repasa todos los aspectos materiales, procedimentales,
excepciones, sanciones, disposiciones y protocolos específicos en materia de
recaudación recogidas en el ordenamiento jurídico.

En México, en materia fiscal es aplicable lo que establece la Constitución, los

tratados Internacionales que ha firmado el país; el Código Fiscal de la Federación;
la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Aduanera, la Ley de Comercio Exterior, la Ley
del Impuesto al Valor Agregado, la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los códigos
fiscales de los estados y de los municipios, las leyes de hacienda de las entidades
federativas y de los municipios y ciertos reglamentos, decretos y circulares
vinculados con la materia, por lo que debe tomarse en cuenta toda esta legislación.
 Universidad Tecnológica de Campeche

2. Explicar la Definición de derecho tributario.

El derecho tributario es la rama del Derecho Financiero que tiene por objeto el
estudio de los ingresos públicos de naturaleza tributaria (impuestos directos e
indirectos, tasas y contribuciones especiales) y regular a través de un conjunto de
leyes todo lo relacionado con su recaudación y gestión. Además, interviene y regula
en todo lo referente al sistema tributario, así como a las relaciones que se susciten
entre los contribuyentes (personas jurídicas o físicas) y las Administraciones
Tributarias, con motivo del nacimiento de la obligación tributaria, el cumplimiento o
incumplimiento de la misma y las sanciones establecidas por su inobservancia.
Se encarga de regular las relaciones entre el Estado y los contribuyentes en materia
de impuestos. En otras palabras, este derecho se ocupa de las normas y principios
que regulan la creación, aplicación y cumplimiento de las leyes fiscales que
establecen las obligaciones tributarias de los ciudadanos y las empresas.

3. Establecer la diferencia entre derecho fiscal y derecho tributario.

El derecho tributario es distinto al derecho fiscal, debido a que el derecho fiscal se
refiere a todos los ingresos que el Estado percibe, mientras que el derecho tributario
se enfoca a los tributos, a los impuestos.
El derecho fiscal es una rama del derecho que se encarga de regular las normas
relacionadas con los impuestos y otras obligaciones financieras ante el Estado. Esto
incluye leyes, reglamentos y disposiciones que rigen la recaudación de impuestos,
las obligaciones fiscales de los ciudadanos y empresas, así como los
procedimientos para resolver disputas relacionadas con impuestos.
El derecho tributario es una rama del derecho que se enfoca en las normas y
regulaciones relacionadas con los impuestos. Esto incluye la creación, aplicación y
cumplimiento de leyes fiscales, así como la resolución de disputas fiscales. El
derecho tributario abarca aspectos como la recaudación de impuestos, las
obligaciones fiscales de individuos y empresas, los procedimientos de auditoría y
las sanciones por incumplimiento. Se encarga de establecer quién debe pagar
impuestos, cuánto deben pagar y cómo deben ser cobrados.
 Universidad Tecnológica de Campeche

4. ¿En qué artículo de la CPEUM se fundamenta las contribuciones?

El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos
públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio
en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

5. Explique con sus propias palabras el artículo 31 de la CPEUM.

El artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece
las obligaciones de los mexicanos, tanto en el ámbito fiscal como en otros aspectos.
En su primer párrafo, establece que los mexicanos deben contribuir al gasto público
de manera proporcional y equitativa, para el sostenimiento de las cargas del Estado.
También menciona que la ley establecerá las bases para que las personas físicas y
morales contribuyan a los gastos públicos de la forma más justa posible.

6. Menciona los principios que derivan del artículo 31 de la constitución.

La equidad tributaria, la proporcionalidad en las contribuciones, la legalidad en la
recaudación de impuestos, la justicia fiscal y el principio de que todos los mexicanos
deben contribuir al gasto público de acuerdo con su capacidad económica.

7. EXPLICA LOS PRINCIPIOS DERIVADOS DE LOS PRECEPTOS

CONSTITUCIONALES QUE GARANTIZAN DETERMINADOS DERECHOS
FUNDAMENTALES DEL INDIVIDUO.

A.- Principio de igualdad.

El principio de igualdad exige que a iguales supuestos de hechos se apliquen
iguales consecuencias jurídicas, considerándose iguales dos supuestos de hecho
cuando la utilización o introducción de elementos diferenciadores sea arbitraria o
sin fundamento racional. Esto implica que la ley fiscal debe aplicarse de manera
uniforme para todos, sin discriminación arbitraria, y que las cargas fiscales deben
distribuirse de manera proporcional de acuerdo con la capacidad económica de
cada contribuyente.
 Universidad Tecnológica de Campeche

B.- Principio de irretroactividad de las leyes tributarias.

Establece que las leyes fiscales no pueden aplicarse de manera retroactiva para
imponer obligaciones o sanciones a hechos que ocurrieron antes de la entrada en
vigor de dichas leyes. En otras palabras, las leyes tributarias no pueden afectar
situaciones o actos pasados, sino que solo se aplicarán a partir de su entrada en
vigor hacia el futuro. Este principio busca brindar certeza y seguridad jurídica a los
contribuyentes, evitando cambios imprevistos en sus obligaciones fiscales.
Se suscita cuando puesta en vigencia produce efectos desde antes de ese
momento, y cuando, como resultado de un cambio en su interpretación, produce
desde su vigencia efectos distintos a los que originalmente se le asignó.

C.- Principio de audiencia.

Es el derecho que tiene toda persona para ejercer su defensa y ser oída, con las
debidas oportunidades y dentro de un plazo razonable, por la autoridad competente
previo al reconocimiento o restricción de sus derechos y obligaciones.
Principio general del derecho según el cual nadie puede ser condenado sin ser
oído y vencido en juicio; implica dar a las partes la oportunidad de intervenir en el
proceso, con independencia de que la utilicen o no.

D.- Principios de forma escrita, competencia, fundamentación y motivación.

Forma escrita: Este principio establece que los actos administrativos en materia
fiscal deben constar por escrito, brindando certeza y claridad sobre las decisiones
tomadas por la autoridad tributaria.
Competencia: Se refiere a que los actos fiscales deben ser realizados por
autoridades debidamente facultadas y con la competencia legal para ejercer sus
funciones en materia tributaria.
Fundamentación: Este principio exige que los actos administrativos fiscales estén
basados en disposiciones legales o normativas aplicables, proporcionando un
sustento jurídico para las decisiones tomadas.
Motivación: Implica que las autoridades fiscales deben explicar de manera clara y
razonada las razones que fundamentan sus actos administrativos, brindando a los
contribuyentes la posibilidad de conocer los argumentos detrás de dichas
decisiones.
 Universidad Tecnológica de Campeche

E.- Principio de no confiscación.

Establece que las autoridades no pueden imponer impuestos o sanciones fiscales
de tal magnitud que impliquen una privación excesiva o desproporcionada de los
bienes o ingresos de un contribuyente. Este principio busca proteger los derechos
de propiedad y la capacidad económica de los contribuyentes, evitando que las
cargas fiscales resulten en una confiscación injusta de sus activos.

8. EXPLICA LOS PRINCIPIOS DERIVADOS DE LA ORGANIZACIÓN POLÍTICA

DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

A.- Principio de destino al gasto público.

Establece que los recursos recaudados a través de impuestos y contribuciones
deben ser utilizados exclusivamente para el financiamiento de las actividades y
servicios que conforman el gasto público. Esto significa que los ingresos fiscales
deben ser destinados de manera transparente y eficiente a programas, proyectos e
infraestructura que beneficien a la sociedad en su conjunto, como educación, salud,
seguridad, infraestructura pública, entre otros.

B.- Principio de capacidad contributiva.

Establece que la carga impositiva debe estar en proporción a la capacidad
económica de los contribuyentes. En otras palabras, aquellos que tienen mayores
ingresos o riqueza deben contribuir con una parte mayor de sus recursos para el
sostenimiento del gasto público, mientras que aquellos con menores recursos
deben asumir una carga proporcionalmente menor.

C.- Principio de equidad.

Se refiere a la búsqueda de justicia y proporcionalidad en la distribución de las
cargas tributarias. Este principio busca que el sistema impositivo sea equitativo,
considerando las diferencias de capacidad económica entre los contribuyentes. Se
busca que aquellos con mayores recursos contribuyan de manera más significativa
al sostenimiento del gasto público, mientras se protege a aquellos con menores
ingresos. La equidad fiscal apunta a evitar la discriminación injusta y a promover un
reparto justo de las obligaciones tributarias en la sociedad.
 Universidad Tecnológica de Campeche

D.- Principio de reserva de ley.

Establece que solo el poder legislativo, es decir, el órgano representativo del Estado
encargado de crear las leyes, tiene la facultad de establecer los impuestos, tasas y
contribuciones, así como regular aspectos fundamentales del sistema tributario.
Esto implica que las normas fiscales deben estar contenidas en leyes específicas
aprobadas por el órgano legislativo competente, y no pueden ser establecidas
únicamente por regulaciones administrativas o decretos ejecutivos. Este principio
busca asegurar que las disposiciones tributarias sean el resultado de un proceso
democrático y transparente, reflejando la voluntad popular a través de sus
representantes.

9. EXPLICA LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES BASADOS EN

CONSIDERACIONES ECONÓMICAS.

A.- Facultades exclusivas de la federación.

Facultades exclusivas de la federación: Estas facultades otorgan a la federación la
competencia para establecer impuestos que afecten de manera general a toda la
nación, como el impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado, los
impuestos especiales sobre producción y servicios, entre otros. Esto asegura una
uniformidad en la aplicación de ciertos impuestos a nivel nacional.

B.- prohibiciones para las entidades federativas.

Prohibiciones para las entidades federativas: La Constitución establece ciertas
limitaciones a las entidades federativas en cuanto a la creación de impuestos,
prohibiéndoles establecer impuestos al comercio exterior, así como gravar la
emisión de cheques, entre otros.

C.- Contribuciones exclusivas de los municipios.

Contribuciones exclusivas de los municipios: Los municipios tienen la facultad de
recaudar contribuciones por el uso de sus servicios, como el pago por el alumbrado
público o por el suministro de agua potable, con el fin de financiar sus funciones y
servicios locales.
 Universidad Tecnológica de Campeche

10. ¿Es importante contribuir al gasto público?

A. Si contesta NO explique por qué.

B. Si contesta SI explique por qué.
Si, ya que, al no pagar impuestos impide al gobierno destinar recursos suficientes
para cubrir las necesidades de nuestra sociedad, por lo que es fundamental que
cumplamos con esta obligación.
Contribuir al gasto público es importante porque ayuda a financiar los servicios y
bienes que el gobierno provee a la sociedad, como la educación, la salud, la
seguridad, la infraestructura, entre otros. Al pagar impuestos, contribuimos al
funcionamiento del Estado y al bienestar común. Además, el dinero recaudado se
destina a programas de asistencia social y ayuda a aquellos que más lo necesitan.
En este sentido los impuestos son contribuciones que deben hacer las personas y
las empresas obligados por la ley, para que el estado tenga los recursos suficientes
para brindar los bienes y servicios públicos que necesita la ciudadanía. Los
impuestos son importantes porque el estado puede obtener los recursos para
brindar, educación, salud seguridad, justicia, obras públicas, combate a la pobreza
y el impulso a los sectores económicos que son fundamentales para el crecimiento
de la economía del país, el estado debe de buscar la igualdad de oportunidades
contribuir con el bienestar de los demás que es una forma de participar en los
asuntos de la comunidad, en este sentido es notorio que prácticamente toda la
población, utiliza en alguna medida las obras y acciones que hace el estado con la
recaudación de impuestos de la misma forma que a nadie le gusta pagar la
contribución.
 Universidad Tecnológica de Campeche

FUENTES DEL DERECHO FISCAL CLASIFICANDO DE ACUERDO

A SU JERARQUÍA
TEMA 2

Se puede conocer a las fuentes del derecho como las formas o actos a través de
los cuales se manifiesta la vigencia del Derecho Fiscal.
En materia fiscal existen diversos criterios para clasificar a las fuentes del Derecho
Impositivo. De ellas solo comentaremos dos, cuyo contenido comprende y explica
la eficacia que tienen en esta rama del Derecho las diferentes fuentes formales
reconocidas.
La primera, Andreozzi clasifica a las fuentes formales del Derecho Tributario
en:

Preconstitucionales. Son aquellos principios que se aplican cuando la sociedad no

está constituida con base en un código político y es la costumbre la que dicta la
conducta a seguir.

Constitucionales. Son las que se presentan desde el momento en que la sociedad

se encuentra organizada de acuerdo con un código político y de este derivan todas
las leyes consideradas como secundarias respecto del mismo, es decir, es la fuente
por excelencia del Derecho, en cuanto determina la estructura del Estado, la forma
de gobierno, la competencia de los órganos constitucionales y administrativos, los
derechos y deberes de los ciudadanos, así como la libertad jurídica, en este caso,
es la Constitución como norma fundamental del Estado, ocupa el vértice del orden
jurídico, a manera de premisa mayor de la que derivan su razón de ser y su
contenido las otras leyes.

Doctrina. Señala que ha sido ésta la que a través del tiempo ha venido aislando la
figura del tributo hasta obtener su correcta caracterización jurídica, es decir, se
encuentra constituida por el conjunto de conceptos, definiciones, críticas y opiniones
vertidas por los especialistas en la materia, acerca de los diversos temas que la
componen. La Doctrina se refleja a través, de libros, artículos, ensayos, editoriales,
conferencias, cursos de actualización y demás medios de difusión permanente del
pensamiento, entre los principales autores que han aportado al derecho fiscal en
México, a través de la doctrina se encuentran por ejemplo: Raúl Rodríguez Lobato,
Sergio de la Garza, y Luis Humberto Delgadillo Gutiérrez, entre otros.
 Universidad Tecnológica de Campeche

Jurisprudencia. Le ha quedado solamente la tarea de caracterizar los matices de la

tarea encomendada a la doctrina, por ejemplo, en nuestro país, la jurisprudencia
tiene gran importancia como fuente de Derecho, ya que la mayoría de las reformas
e innovaciones que se introducen en nuestras leyes fiscales, ya sea, porque se
detecten errores o se precisen conceptos, obedecen a sentencias que los órganos
jurisdiccionales han emitido en una serie de casos análogos (5 casos análogos
concretos) ; pero debemos tener presente, para comprender con exactitud la
importancia de esta fuente de Derecho, que la jurisprudencia, por sí misma, no
modifica, deroga o explica con otras palabras; la jurisprudencia, en realidad, no
viene a ser formal, sino fuente real, de las leyes fiscales. Por ello, el estudio de las
sentencias que en materia fiscal expiden nuestros tribunales, muchas veces nos
explica el porqué de las reformas introducidas a las leyes tributarias; de ello deriva
que la jurisprudencia tome una enorme importancia, pues ha sido la que ha venido
evolucionando y caracterizando a la ley tributaria. La jurisprudencia resulta
obligatoria en su aplicación e interpretación por la importancia que tiene su
obligatoriedad para los tribunales inferiores, los estatales y los administrativos, nos
dice, orienta en muchos casos y motiva la reforma de las leyes censuradas
ejecutorias que la crean.

La segunda Giannini considera como fuentes formales del Derecho Fiscal:

La ley. Es la fuente formal por excelencia y la define como la manifestación de

voluntad del Estado, emitida por los órganos a los que más especialmente confía la
Constitución la tarea de desarrollar la actividad legislativa.

Reglamento. Nos dice que se distingue formalmente de la ley en que, aun

conteniendo como este normas jurídicas, no emana de los órganos administrativos
de Estado y señala que existen tres categorías de reglamentos, a saber: para la
ejecución de las leyes; para el ejercicio de las facultades que al Poder Ejecutivo
corresponden, y para la organización y funcionamiento de las administraciones del
Estado, la ordenación del personal adscritos al mismo y la ordenación de los entes
de las instituciones públicas dependientes de la administración activa.
 Universidad Tecnológica de Campeche

La costumbre. Considera que su eficacia como fuente de derecho tributaria es muy

discutida.

Los convenios internacionales. Señala que constituyen una fuente que ha adquirido
mucha importancia en la actualidad, ya que son los medios en virtud de los cuales
dos a más naciones determinan su competencia para el establecimiento y
percepción de los tributos.

En México la única fuente formal del Derecho es la ley, como se desprende del
contenido del artículo 31, fracción IV de la constitución política del país, que dispone
la obligación de contribuir los gastos públicos de la Federación, Estados y
Municipios, de manera proporcional y equitativa.
Algunas de las fuentes formales del derecho pueden tener relevancia en el proceso
creativo de las normas jurídicas tributarias o al menos útiles para la interpretación y
aplicación de las mismas, y estas son:
Ley
Entendemos por ley “el acto emanado del Poder Legislativo que crean situaciones
jurídicas generales, abstractas e impersonales. La Ley es la fuente más importante
en el Derecho Fiscal, dados los términos del artículo 31 fracción IV de la
Constitución Federal, en la cual establece que la obligación de contribuir a los
gastos públicos debe cumplirse de la manera proporcional y equitativa que
establezcan las leyes”.
El Decreto Delegado
“Es aquel mediante el cual el Congreso de la Unión transmite al Ejecutivo facultades
que le corresponden”.
Un caso específico de delegación de facultades en materia tributaria se encuentra
en el artículo 131, párrafo segundo de la Constitución Política, por virtud del cual el
Ejecutivo puede ser facultado por el Congreso para aumentar, disminuir o suprimir
las cuotas de las tarifas de exportación e importación, expedidas por el propio
Congreso, y para crear otras; así como para restringir o prohibir las importaciones,
las exportaciones y el tránsito de productos cuando lo estime urgente, a fin de
regular el comercio exterior, la economía del país, la estabilidad de la producción
nacional o de realizar cualquier otro propósito en beneficio del país.
Decretos fiscales: son las publicaciones ordenadas por el ejecutivo de las
disposiciones aprobadas por el legislativo en cuanto a política fiscal anual.
 Universidad Tecnológica de Campeche

El Reglamento
Es un acto formalmente administrativo que tiene por objeto, desarrollar y detallar los
principios generales contenidos en la Ley para hacer posible y práctica la aplicación
de ésta. Su fundamento se encuentra en el artículo 89, fracción I de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Los reglamentos: son todas las disposiciones secundarias que se desprenden de
una ley, y pueden ser dictados por las autoridades fiscales administrativas, para
organizarlas facultades y funciones de alguna institución.
Las Circulares
“Son comunicados o avisos expedidos por los superiores jerárquicos en la esfera
administrativa, dando instrucciones a los inferiores sobre el sistema interior de las
oficinas, o sobre su funcionamiento con relación al público, o para aclarar a los
inferiores la razón de disposiciones legales ya existentes; pero no para establecer
derechos o imponer restricciones al ejercicio de ellos”.
En caso particular, las circulares fiscales, son las notificaciones por escrito que dirige
el Servicio de Administración Tributaria a los obligados en el que modifica la forma
de contribución.
La Costumbre
De acuerdo al Derecho Consuetudinario, debe emanar de la habitualidad
generalizada de la población, para poder hacerlo Ley.
Jurisprudencia
Criterio u opinión que emite la SCJN (jueces y magistrados) de un caso concreto y
particular teniendo que emitir 5 ejecutorias ininterrumpidas a favor y ninguna en
contrario para que esa tesis pueda alcanzar el rango de jurisprudencia, esto es que
se haga obligatoria. La Jurisprudencia es la Justicia “de carne y hueso”. (Suprema
Corte de Justicia de la Nación, 2000:175).
El concepto de jurisprudencia surge en la Ley de Amparo de 1882, por aportación
del jurista Ignacio L. Vallarta, desde entonces ha constituido un elemento vital de
nuestro sistema jurídico, por ello es importante, realizar un estudio res- pecto de su
significado y funciones. La jurisprudencia es muy importante dentro del orden
jurídico porque viene a salvar sus imperfecciones, creando contenidos jurídicos para
casos futuros similares que, aunque sabemos, no existen dos casos exactamente
iguales, si pueden tener un parecido sustancial.
 Universidad Tecnológica de Campeche

La Doctrina
Se manifiesta por las aportaciones, interpretaciones y opiniones que todos los
estudiosos en materia fiscal realizan, ahora por doctrina jurídica comprendemos las
opiniones, teorías y especulaciones en materia administrativa, que son elementos
importantes de la formación del nuevo Derecho Fiscal, que a su vez puede
traducirse en nuevas normas jurídicas. El criterio u opinión sostenida por los
tratadistas, es un magnífico auxiliar en la resolución de los problemas de esta
materia que deben dilucidarse de acuerdo con las leyes administrativas fiscales.
Los Tratados Internacionales
Son acuerdos de voluntades celebrados entre dos o más estados soberanos en el
ámbito internacional con el objeto de sentar las bases para la solución pacifica de
problemas comunes. El tratado es un acuerdo internacional de voluntades o, en
otros términos, es un acuerdo celebrado entre sujetos jurídicos del orden
internacional. En este sentido muy amplio, el dato fundamental que da a un acuerdo
el carácter concreto de tratado o tratado internacional es el de que el mismo esté
celebrado o sea concluido entre sujetos a los que el orden jurídico internacional
atribuye la cualidad de sujetos jurídicos.
El artículo 133 de nuestra Carta Magna dispone: Esta Constitución, las leyes del
Congreso de la Unión que emanen de ella y todos los tratados que estén de acuerdo
con la misma, celebrados y que se celebren por el Presidente de la República , con
aprobación del Senado de la Republica serán Ley Suprema de toda la Unión.
En torno a la actividad tributaria podemos decir que los tratados internacionales
tienen como finalidad la de evitar la doble tributación.
En sí, los tratados internacionales, son todas las disposiciones legales de derecho
público y/o privado que regula las relaciones de dos o más Estados o Naciones
entre sí, mediante el cual se regulan derechos y obligaciones recíprocos en el
ámbito internacional en materia fiscal.
Los Principios Generales del Derecho
Comprende a la justicia como principio de proporcionalidad de igualdad y a la
equidad como darle a cada quien lo que le corresponda. De acuerdo a la justicia y
a la equidad nos establece en materia fiscal la proporcionalidad en la que vamos a
contribuirle al estado con el gasto público atendiendo a la situación jurídica de cada
gobernado y a su capacidad de ingreso económico (utilidad).
 Universidad Tecnológica de Campeche

CLASIFICACIÓN DE LA NATURALEZA DE LAS

CONTRIBUCIONES
TEMA 3

Según el artículo 2 del código fiscal de la federación Las contribuciones se clasifican

en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y
derechos, las que se definen de la siguiente manera:
• Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho
prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II,
III y IV de este artículo.

• Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a

cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas
que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.

• Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas

físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

• Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o

aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos
desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones
que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son
derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

Cuando sean organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad social

a que hace mención la fracción II, las contribuciones correspondientes tendrán la
naturaleza de aportaciones de seguridad social.
 Universidad Tecnológica de Campeche

CONCLUSIÓN

En este reporte se estudiaron y analizaron los temas señalados anteriormente: el

fundamento y los principios constitucionales de las contribuciones contestando un
cuestionario referente al mismo tema, seguidamente investigue y explique las
fuentes del Derecho Fiscal clasificando de acuerdo a su jerarquía y la clasificación
de la naturaleza de las contribuciones. Me llevo un buen aprendizaje sobre los
temas redactados ya que son de mucha importancia ya que, Como ciudadanos y
empresas, estamos obligados a cumplir con las leyes fiscales y tributarias. Conocer
estas normativas nos permite cumplir con nuestras obligaciones tributarias de
manera adecuada. El conocimiento en este campo nos permite comprender la
importancia de los impuestos en el financiamiento de servicios públicos,
infraestructuras y programas sociales, contribuyendo al bienestar colectivo. De igual
manera conocer las fuentes del derecho, se fortalece la seguridad jurídica, ya que
se entiende la autoridad y el respaldo de las normas legales, generando certeza en
la toma de decisiones y acciones legales. Y por último Comprender la naturaleza de
las contribuciones permite a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales
de manera adecuada, evitando posibles confusiones o errores en la declaración y
pago de impuestos.
 Universidad Tecnológica de Campeche

BIBLIOGRAFÍA

(s.f.). Obtenido de [Link]

(s.f.). Obtenido de [Link]
contributiva-e-igualdad-breve-sintesis-
conceptual/#:~:text=La%20posici%C3%B3n%20tradicional%20o%20cl%C3
%A1sica,la%20situaci%C3%B3n%20personal%20del%20contribuyente.
(s.f.). Obtenido de [Link]
federacion/articulo-2-clasificacion-de-las-contribuciones/
CONCEPTOS JURIDICOS . (s.f.). Obtenido de
[Link]
Hinojosa, O. J. (23 de JULIO de 2020). AUREN. Obtenido de
[Link]
UNIR . (26 de SEPTIEMBRE de 2022). Obtenido de
[Link]