DETRACCIONES – MARCO TEORICO
Definición y objetivo principal
La detracción es un procedimiento mediante el cual se retiene un porcentaje del valor
de la operación gravada, esta cantidad retenida debe ser depositada por el adquiriente
de los bienes o servicios en una cuenta bancaria de la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria (SUNAT). El objetivo primordial es garantizar que parte del
Impuesto General a las Ventas (IGV) generado en la operación sea pagado, y así
mitigar la evasión fiscal.
La implementación del sistema de detracciones trae consigo una serie de beneficios,
principalmente la promoción de la formalización de las transacciones comerciales y la
garantía de una recaudación fiscal eficaz. Además, ayuda a las empresas a mantener
un buen historial tributario y a evitar contingencias fiscales que puedan surgir debido al
incumplimiento de obligaciones tributarias.
La detracción es una herramienta vital en el marco tributario peruano, que promueve
una cultura de cumplimiento fiscal, asegurando una parte significativa del IGV que se
genera en diversas operaciones comerciales. Como empresa, estar familiarizado con
este mecanismo no solo facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias, sino
que también contribuye a la construcción de un entorno empresarial más transparente
y equitativo.
¿Cuál es el porcentaje de detracción?
Este porcentaje varía según el rubro, así:
Para intermediación laboral y tercerización es del 12%.
Para arrendamiento de bienes es de 10%.
Mantenimiento y reparación de bienes es de 12%.
Movimiento de carga es de 10%.
Otros servicios empresariales, es de 12%.
Comisión mercantil, 10%.
Fabricación de bienes por encargo, 10%.
Servicio de transporte de personas, 10%.
Contratos de construcción, 4%.
Demás servicios gravados con IGV, 12%.
¿Quién paga las detracciones?
El comprador deposita un porcentaje del precio total del bien o servicio en la cuenta
bancaria de detracciones de la empresa a la que le compró y el saldo se lo entrega de
la manera que convengan. Este porcentaje es la detracción y solo podrá ser usada por
la empresa para pagar sus obligaciones tributarias
Operaciones a las que se les aplica la detracción
La venta de bienes muebles e inmuebles, prestación de servicios o contratos
de construcción gravados con el IGV y/o ISC cuyo ingreso constituya renta de
tercera categoría para efecto del impuesto a la renta.
Todas las modalidades de retiros considerados como venta, a las que se
refiere la Ley de IGV en su artículo 3 inciso a).
Transporte de bienes desde el local de producción o de cualquier región con
beneficios tributarios hacia otros lugares del país, siempre y cuando esto no
esté relacionado con una venta gravada con IGV.
Traslado realizado por empresas que emiten sus comprobantes fuera de sus
establecimientos (emisor itinerante).
