FACULTAD DE DERECHO

DERECHO FISCAL
GUIA PARA EXAMEN

DOCENTE: DANIEL ORTEGA

REGULES

GRUPO 12
PERIODO 2024-A
PARCIAL 1

1.- ¿Que establece el artículo 1 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)?
Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto
sobre la renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes
de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento
permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a
éste.

5.- ¿Que establece el artículo 5 del Código Fiscal de la Federación sobre el

principio de supletoriedad de la ley?
....A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones
del derecho federal común cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza
propia del derecho fiscal…

3.- ¿Que es el principio de reserva de ley ?

Es un principio jurídico que establece que sólo la ley puede establecer normas
jurídicas y que el poder legislativo es el único que tiene la potestad de dictarlas.

4.- Menciona algunas facultades de comprobación que tengan las autoridades

fiscales, de acuerdo al artículo 42 del Código Fiscal de la Federación:
● Requerir a los contribuyentes
● Practicar visitas a los contribuyentes y revisar su contabilidad, bienes y
mercancías.
● Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes
● Practicar u ordenar se practique avalúo o verificación física de toda clase de
bienes
● Practicar revisiones electrónicas a los contribuyentes
5.- Menciona algunos ingresos exentos según el artículo 93 de la Ley del ISR
● Las prestaciones distintas del salario que reciban los trabajadores
● Las indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades
● Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones
vitalicias
● Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral
● Prestaciones de seguridad social que otorguen las instituciones públicas
● Subsidios por incapacidad, becas educacionales para los trabajadores o sus
hijos, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas
● Cuota de seguridad social de los trabajadores pagada por los patrones
● Enajenación de casa habitación del contribuyente
● Intereses pagados por instituciones de crédito
● Herencia o legado
● Donativos (de acuerdo a los estipulados por la ley)
● Premios obtenidos con motivo de un concurso científico, artístico o literario
● Indemnizaciones por daños que no excedan al valor de mercado del bien de
que se trate

6.- Explica ¿Que es establecimiento permanente?

De acuerdo con el artículo 2 de la Ley de ISR, se considera establecimiento
permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o
totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales
independientes.

Ejemplo: sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas,

canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos
naturales.

7.- Explica ¿Qué no es establecimiento permanente?

De acuerdo con el artículo 3 de la ley de ISR, no se considera establecimiento
permanente un lugar de negocios cuyo único fin sea la realización de actividades de
carácter preparatorio o auxiliar respecto a la actividad empresarial del residente en
el extranjero.
Ejemplo:
I. La utilización o el mantenimiento de instalaciones con el único fin de
almacenar o exhibir bienes o mercancías pertenecientes al residente en el
extranjero.
II. La conservación de existencias de bienes o de mercancías pertenecientes al
residente en el extranjero con el único fin de almacenar o exhibir dichos
bienes o mercancías o de que sean transformados por otra persona.
III. La utilización de un lugar de negocios con el único fin de comprar bienes o
mercancías para el residente en el extranjero.
IV. La utilización de un lugar de negocios con el único fin de desarrollar
actividades de propaganda, de suministro de información, de investigación
científica, de preparación para la colocación de préstamos, o de otras
actividades similares.
V. El depósito fiscal de bienes o de mercancías de un residente en el extranjero
en un almacén general de depósito ni la entrega de los mismos para su
importación al país.

7.- ¿Qué elementos conforman un impuesto?

Sujeto, objeto, base, tasa o tarifa y época de pago
8.- ¿Qué son los salarios?
Es la remuneración que recibe un empleado por su jornada de trabajo

9.- ¿Qué son los asimilados a salarios

Son aquellas entradas de dinero que percibe un empleado independiente, es decir,
que recibe una remuneración económica, pero no existe una relación laboral
permanente entre empresa y empleado.

10.- Menciona 4 ejemplos de asimilados a salarios de acuerdo al Art. 94 LISR

I. Las remuneraciones y demás prestaciones, obtenidas por los funcionarios y
trabajadores de la Federación, de las entidades federativas y de los
municipios, aun cuando sean por concepto de gastos no sujetos a
comprobación, así como los obtenidos por los miembros de las fuerzas
armadas.
 II. Los rendimientos y anticipos, que obtengan los miembros de las sociedades
cooperativas de producción, así como los anticipos que reciban los miembros
de sociedades y asociaciones civiles.
III. Los honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos
o de cualquier otra índole, así como los honorarios a administradores,
comisarios y gerentes generales.
IV. Los honorarios a personas que presten servicios preponderantemente a un
prestatario, siempre que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de
este último.
Para los efectos del párrafo anterior, se entiende que una persona presta
servicios preponderantemente a un prestatario, cuando los ingresos que
hubiera percibido de dicho prestatario en el año de calendario inmediato
anterior, representen más del 50% del total de los ingresos obtenidos por los
conceptos a que se refiere la fracción II del artículo 100 de esta Ley. Antes de
que se efectúe el primer pago de honorarios en el año de calendario de que
se trate, las personas a que se refiere esta fracción deberán comunicar por
escrito al prestatario en cuyas instalaciones se realice la prestación del
servicio, si los ingresos que obtuvieron de dicho prestatario en el año
inmediato anterior excedieron del 50% del total de los percibidos en dicho
año de calendario por los conceptos a que se refiere la fracción II del artículo
100 de esta Ley. En el caso de que se omita dicha comunicación, el
prestatario estará obligado a efectuar las retenciones correspondientes.
V. Los honorarios que perciban las personas físicas de personas morales o de
personas físicas con actividades empresariales a las que presten servicios
personales independientes, cuando comuniquen por escrito al prestatario que
optan por pagar el impuesto en los términos de este Capítulo.
VI. Los ingresos que perciban las personas físicas de personas morales o de
personas físicas con actividades empresariales, por las actividades
empresariales que realicen, cuando comuniquen por escrito a la persona que
efectúe el pago que optan por pagar el impuesto en los términos de este
Capítulo.
VII. Los ingresos obtenidos por las personas físicas por ejercer la opción
otorgada por el empleador, o una parte relacionada del mismo, para adquirir,
incluso mediante suscripción, acciones o títulos valor que representen bienes,
 sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado que tengan
dichas acciones o títulos valor al momento del ejercicio de la opción,
independientemente de que las acciones o títulos valor sean emitidos por el
empleador o la parte relacionada del mismo. El ingreso acumulable será la
diferencia que exista entre el valor de mercado que tengan las acciones o
títulos valor sujetos a la opción, al momento en el que el contribuyente ejerza
la misma y el precio establecido al otorgarse la opción.

11.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre los ingresos por
salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado?

Título IV Capítulo I De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un

servicio personal subordinado

Sujeto a) Trabajadores, que perciban los salarios y demás prestaciones

que deriven de una relación laboral
b) Asimilados a salarios

Objeto Ingresos por:

a) Salarios y demás prestaciones que deriven de una relación
laboral
b) Participación de los trabajadores en las utilidades de las
empresas (PTU)
c) Prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación
de la relación laboral.
d) Asimilados a salarios

Base (𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜) − (𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜 𝑒𝑥𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑠 𝑓í𝑠𝑖𝑐𝑎𝑠)

Tasa o Tarifa Progresiva

Época de pago Mensual

Anual

Exenciones Aguinaldo
Prima vacacional
PTU
12.- Menciona qué son las exenciones de salarios
Es una técnica con la que (sin alterar los elementos tributarios como lo son el sujeto,
la base, la cuota, tasa o tarifa) se aminora o libera, según sea el caso, la obligación
de pago de impuestos a determinadas personas.

13.- Ejemplos de exenciones

-Aguinaldo 30 UMAS
-Horas extra - salario mínimo general
-Prima vacacional - 15 UMAS
-PTU - 15 UMAS
- Pensiones que no exceda de 15 UMAS
-Previsión social
-Prestaciones de seguridad social

14.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre Actividad empresarial y
profesional?

Título IV Capítulo II
Sección I Actividad empresarial y profesional

Sujeto Personas físicas que obtengan ingresos por:

a) Actividades empresariales
b) Prestación de servicios profesionales

Objeto Ingresos por:

c) Actividades empresariales
d) Prestación de servicios profesionales

Base (𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜) − (𝐷𝑒𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑎𝑢𝑡𝑜𝑟𝑖𝑧𝑎𝑑𝑎𝑠)

Tasa o tarifa Progresiva

Época de pago a) Mensual

b) anual

Exenciones No hay
 15.- Menciona 4 ejemplos de actos de comercio de acuerdo al artículo 75 del
Código de Comercio
I. Todas las adquisiciones, enajenaciones y alquileres verificados con propósito
de especulación comercial, de mantenimientos, artículos, muebles o
mercaderías, sea en estado natural, sea después de trabajados o labrados;
II. Las compras y ventas de bienes inmuebles, cuando se hagan con dicho
propósito de especulación comercial;
III. Las compras y ventas de porciones, acciones y obligaciones de las
sociedades mercantiles;
IV. Los contratos relativos y obligaciones del Estado ú otros títulos de crédito
corrientes en el comercio;
V. Las empresas de abastecimientos y suministros;
VI. Las empresas de construcciones, y trabajos públicos y privados;
VII. Las empresas de fábricas y manufacturas;
VIII. Las empresas de trasportes de personas o cosas, por tierra o por agua; y las
empresas de turismo.
IX. Las librerías, y las empresas editoriales y tipográficas;
X. Las empresas de comisiones, de agencias, de oficinas de negocios
comerciales, casas de empeño y establecimientos de ventas en pública
almoneda;
XI. Las empresas de espectáculos públicos;
XII. Las operaciones de comisión mercantil;
XIII. Las operaciones de mediación de negocios mercantiles;
XIV. Las operaciones de bancos;
XV. Todos los contratos relativos al comercio marítimo y a la navegación interior y
exterior;
XVI. Los contratos de seguros de toda especie;
XVII. Los depósitos por causa de comercio;
XVIII. Los depósitos en los almacenes generales y todas las operaciones hechas
sobre los certificados de depósito y bonos de prenda librados por los mismos;
XIX. Los cheques, letras de cambio o remesas de dinero de una plaza a otra,
entre toda clase de personas;
 XX. Los vales ú otros títulos a la orden o al portador, y las obligaciones de los
comerciantes, a no ser que se pruebe que se derivan de una causa extraña al
comercio;
XXI. Las obligaciones entre comerciantes y banqueros, si no son de naturaleza
esencialmente civil;
XXII. Los contratos y obligaciones de los empleados de los comerciantes en lo que
concierne al comercio del negociante que los tiene a su servicio;
XXIII. La enajenación que el propietario o el cultivador hagan de los productos de
su finca o de su cultivo;
XXIV. Las operaciones contenidas en la Ley General de Títulos y Operaciones de
Crédito;
XXV. Cualesquiera otros actos de naturaleza análoga a los expresados en este
código.

16.- ¿Qué es un ingreso acumulable?

Son los ingresos obtenidos en efectivo, en bienes, en servicio, devengados, en
crédito y cualquier otro.
Los obtienen en su totalidad las personas que realicen la actividad empresarial o
presten el servicio profesional.

17.- ¿Qué es una deducción autorizada?

Son todas las erogaciones estrictamente indispensables para la obtención del
ingreso

18.- ¿Que es una actividad empresarial?

Son los actos comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.

19.- ¿Qué es servicio profesional?

Son un servicio personal independiente
Debe ser especialista del servicio y poseer la capacitación correcta
20.- De acuerdo con la ley de ISR ¿Qué son los ingresos obtenidos por la
actividad empresarial y profesional?

Ingresos por actividad empresarial Ingresos por la prestación de un

servicio profesional

Los provenientes de la realización de Las remuneraciones que deriven de un

actividades comerciales, industriales, servicio personal independiente
agrícolas, ganaderas, de pesca o
silvícolas.

21.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre los ingresos por la
enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet
mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares?

Título IV Capítulo II
Sección III De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a
través de internet mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y
similares

Sujeto Personas físicas con actividades empresariales que:

- Enajenen bienes
- Presten servicios
A través de Internet, mediante plataformas tecnológicas,
aplicaciones informáticas y similares

Objeto Los ingresos que generen a través de Internet, mediante

plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares,
por:
- Enajenación bienes
- Prestar servicios
- Pagos que reciban por cualquier concepto adicional

Tasa o tarifa 1.- Si RFC

Retenciones de pago provisional:
 I. Prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y
de entrega de bienes el 2.1%.
II. Enajenación de bienes y prestación de servicios el 1%.
III. Prestación de servicios de hospedaje el 4%.

2.- No RFC
Retención por parte de la plataforma
20% ISR

Base Monto de la operación

Época de pago Mensual

Anual

Exenciones No hay

21.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre RESICO?

Título IV Capítulo II
Sección IV Del régimen simplificado de confianza

Sujeto Personas físicas que realicen únicamente actividades

empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal
de bienes.
Siempre que la totalidad de sus ingresos no excedan de la
cantidad de tres millones quinientos mil pesos.

Objeto Ingresos por:

Actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o
goce temporal de bienes.

Base Ingreso sin deducciones

Tasa o tarifa Hasta 25,000.00 —------ 1%

Hasta 50,000.00 —------ 1.10%
Hasta 83,333.33 —------ 1.50%
Hasta 208,333.33—------ 2%
Hasta 3,500,000.00 —--- 2.5%
 Respuesta corta: del 1 al 2.5% sobre el ingreso cobrado

Época de pago Mensual

Anual

Exenciones No hay

21.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre los ingresos por
arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes
inmuebles?

Título IV Capítulo III

De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de
bienes inmuebles

Sujeto Persona física que obtenga ingresos por:

*Arrendamiento

*Subarrendamiento

*Rendimientos de participación inmobiliaria no amortizables

Objeto Ingresos por:

*Arrendamiento

*Subarrendamiento

*Rendimientos de participación inmobiliaria no amortizables

Base Ingresos

(-)

Deducciones

Tasa o tarifa Progresiva

Época de *Mensual
pago
*Trimestral

*Anual

Exenciones Rentas congeladas

22.- ¿Es posible cambiar de régimen fiscal cuando las disposiciones fiscales
establezcan opciones a los contribuyentes para el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales o para determinar las contribuciones a su cargo?

No, la elegida por el contribuyente no podrá variarla respecto al mismo ejercicio.

23.- ¿Qué ingresos se consideran por otorgar uso o goce temporal de bienes
inmuebles?

● Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento.

● Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables

24.- ¿Qué deducciones podrán efectuar las personas que obtengan ingresos
por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles?

● Pagos por impuesto predial

● Contribuciones locales de mejoras, planificación o de cooperación para obras
públicas
● Impuesto local pagado
● Gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien
● Gastos por consumo de agua
● Salarios, comisiones y honorarios pagados
● Importe de las primas de seguros que amparen los bienes
● Inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.

25.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre los ingresos por
enajenación de bienes?

Título IV Capítulo IV
De los ingresos por enajenación de bienes

Sujeto Persona física que obtiene ingresos por la enajenación de bienes

como acto incidental
 Objeto
Ingresos por la contraprestación o el avalúo
Base
Ingreso o valor del avalúo

(-)

Deducciones

Tasa o tarifa Progresiva

Época de pago
*Retención en el mes de la operación

*Anual

Exenciones
Enajenación de casa habitación

26.-¿Qué es enajenación?

Toda transmisión de propiedad, aun cuando haya reserva de dominio

27.-¿En qué caso específico se aplican las normativas con respecto a los
ingresos por enajenación de bienes?
Cuando estos se realicen de forma incidental (cuando no se dedican a esta
actividad)

28.-¿Qué deducciones podrán realizar las personas que perciban ingresos por
enajenación de bienes?
● El costo comprobado de adquisición
● Importe de las inversiones hechas en construcciones, mejoras y ampliaciones
● Gastos notariales, impuestos y derechos
● Impuestos locales
● Comisiones y mediaciones pagadas por el enajenante

29.- ¿Ante qué autoridades podrán solicitar los contribuyentes la práctica del
avalúo?
Corredor público titulado o institución de crédito, autorizados por las autoridades
fiscales
30.-¿Qué condición es necesaria para otorgar la exención por enajenación de
casa habitación?
Solo se puede aplicar cada 3 años

31.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre los ingresos de
adquisición de bienes?

Título IV Capítulo V Adquisición de bienes

Sujeto
Persona física que obtenga ingresos por:

*Donación

*Tesoros

*Adquisición por prescripción

*Construcción, mejoras permanentes de contratos que quedan en

beneficio del propietario
Objeto
Ingresos por:

*Donación

*Tesoros

*Adquisición por prescripción

*Construcción, mejoras permanentes de contratos que quedan en

beneficio del propietario

Base
Ingreso o valor del avalúo
Tasa o tarifa 20% sin deducción alguna

Época de pago
*Provisional: 15 días siguientes después del ingreso

*Anual

Exenciones
*Herencia/Legado

*Donación

*Los demás hasta 3 UMAS anualidades en un año.

32.- ¿Cómo se puede definir la adquisición de bienes?

Cualquier operación que genere como consecuencia el aumento del patrimonio
33.-¿Cuáles actividades son consideradas ingresos por adquisición de
bienes?
● Donación
● Tesoros
● Adquisición por prescripción
● Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en bienes inmuebles
que queden a beneficio del propietario.
34.- En caso de las exenciones otorgadas a los ingresos por adquisición de
bienes ¿cuál es una ventaja?
No tienen límite alguno

35.- ¿Qué condiciones son necesarias para que se pueda aplicar la exención
por la donación?
Que sea de ascendientes o descendientes en línea recta o en su caso entre
cónyuges.

36.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre los ingresos por
intereses?

Título IV Capítulo VI Intereses

Sujeto Persona física que tenga ingresos por intereses (rendimientos de

crédito de cualquier clase)

Objeto
Ingresos por intereses (rendimientos de crédito de cualquier clase)
Base
Ingreso percibido
Tasa o tarifa
Sistema financiero: 0.50% sobre el capital (tasa de ley de ingresos)

No sistema financiero (20% sobre el interés)

Época de pago
*Mensual

*Anual

Exenciones
No hay
37.- Menciona el concepto de interés según la Ley del ISR:
Los rendimientos de créditos de cualquier clase.

38.- Menciona algunos intereses según el artículo 8 de la Ley del ISR:

● Rendimientos de la deuda pública,
● Premios de reportos o de préstamos de valores;
● Monto de las comisiones que correspondan con motivo de apertura o
garantía de créditos;
● Monto de las contraprestaciones correspondientes a la aceptación de un aval,
● Ganancia en la enajenación de bonos, valores y otros títulos de crédito.

39.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre los ingresos por
obtención de premios?

Título IV Capítulo VII Obtención de premios

Sujeto
Persona física que obtenga ingresos por realizar o participar en
loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda
clase.

Objeto
Ingresos percibidos por.

Realizar o participar en loterías, rifas, sorteos, juegos con

apuestas y concursos de toda clase.
Base
Organiza: *Suma de boletos

Ingresos

Gana:

*Premio

Tasa o tarifa
Variables:

*Federales

*Estatales

Época de pago Mes siguiente en que se realiza o se gana

Exenciones
Categorías:

*Artísticas

*Científicas

*Literarias.

40.-¿Qué ingresos se consideran por la obtención de premios?

Los que deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y
concursos de toda clase.

41.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre los ingresos por
dividendos?

Título IV Capítulo VIII Dividendos

Sujeto Persona física que obtenga ingresos por dividendos y utilidades

Objeto Ingresos por dividendos y utilidades

Base
Ingreso sin disminución de impuestos
Tasa o tarifa
Base

x 1.4286

= R x 30%

= ISR + 10% . adicional

= ISR

Época de pago
*Mes siguiente de distribución de los dividendos

*Anual

Exenciones
No hay

42.-Menciona los conceptos que se asimilan a dividendos y/o utilidades:

● Los préstamos a los socios o accionistas
● Las erogaciones que no sean deducibles conforme a esta Ley y beneficien a
los accionistas de personas morales.
43.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre los demás ingresos
que obtengan las personas físicas?

Título IV Capítulo IX
De los demás ingresos que obtengan las personas físicas

Sujeto Persona física con ingresos distintos a los demás capítulos que
incrementen su patrimonio

Objeto
Ingresos distintos a los demás capítulos que incrementen su
patrimonio
Base
Valor del acto o del incremento del patrimonio
Tasa o tarifa
Provisional:

20% sin deducción alguna sobre ingreso total

Época de pago
*15 días siguientes a la obtención del ingreso

*Anual
Exenciones
*Daños y perjuicios sin valor de mercado

*Cobro de seguros de vida

*(Los demás mencionados en el artículo 93 de la LISR)

44.-Menciona ejemplos de los catalogados como “demás ingresos”

● Deudas perdonadas por el acreedor y/o pagadas por terceros.
● Ganancia cambiaria y/o intereses cobrados
● Prestación de otorgamientos de fianzas o aval.
● Indemnizaciones por perjuicios
● Derechos de autor, personas distintas a éste.
● Retiros de la cuenta de AFORE.
● Ingresos presuntos (utilidad presuntiva)
45.-¿Qué son los ingresos presuntos?
Calculo que la autoridad fiscal hará de los ingresos brutos de los contribuyentes, el
valor de los actos, actividades o activos sobre los que proceda el pago de
contribuciones.

46.-¿En qué casos se hará la determinación presuntiva?

Cuando el contribuyente se encuentre en alguna de las siguientes causales:
● Se opongan u obstaculicen la iniciación o desarrollo de las facultades de
comprobación de las autoridades fiscales.
● No presenten los libros y registros de contabilidad
● Se tenga registro de compras, gastos o servicios no realizados o no
recibidos.
● Se adviertan irregularidades en su contabilidad

47.-Toda persona física obligada a presentar declaración anual o que opta por
hacerla ¿De qué manera puede disminuir sus impuestos?
Si tiene deducciones personales y en su caso generar un impuesto a favor para
solicitar devolución.

48.- ¿Qué son las deducciones?

Son gastos personales de las personas físicas autorizadas.

49.-Menciona las deducciones personales

-Honorarios médicos
-Gastos hospitalarios
-Honorarios dentales, de psicología y nutrición
-Gastos Funerarios
-Donativos autorizados
-Intereses de créditos hipotecarios
-Prima de seguros de gastos médicos
-Transporte escolar
-Aportaciones complementarias de retiro (AFORE)
50.- ¿Cuáles son los elementos del pago del ISR sobre el régimen de personas
morales?

Título II DE LAS PERSONAS MORALES

RÉGIMEN GENERAL

Sujeto
Personas morales
Objeto
Totalidad de ingresos en:

*Efectivo

*Bienes

*Servicios

*Crédito

*Cualquier otro

Base
Valor de ingresos en:

*Efectivo

*Bienes

*Servicios

*Crédito

*Cualquier otro
Tasa o tarifa
30%
Época de pago
*Mensual

*Anual

Exenciones
No hay

51.-¿Qué personas morales no son contribuyentes del impuesto sobre la

renta?
Las personas morales con fines no lucrativos.

52.-Menciona algunos ejemplos:

● Sindicatos obreros y los organismos que los agrupen.
● Asociaciones patronales.
 ● Cámaras de comercio e industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas,
pesqueras o silvícolas.
● Colegios de profesionales
● Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada de interés
público que administren en forma descentralizada los distritos
● Instituciones de asistencia o de beneficencia
● Sociedades cooperativas de consumo
● Sociedades o asociaciones de carácter civil que se dediquen a la enseñanza
● Instituciones o sociedades civiles, constituidas únicamente con el objeto de
administrar fondos o cajas de ahorro
● Asociaciones o sociedades civiles organizadas con fines políticos, o
asociaciones religiosas
● Sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro
● Partidos y asociaciones políticas

53.- Exponer la fórmula para el cálculo de pagos provisionales de personas

morales
(𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑛𝑜𝑚𝑖𝑛𝑎𝑙𝑒𝑠) 𝑥 (𝐶𝑜𝑒𝑓𝑖𝑐𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑) = 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙
= (𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙) − (𝑃𝑇𝑈 𝑒𝑓𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑎𝑚𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑑𝑜) − (𝑃é𝑟𝑑𝑖𝑑𝑎𝑠 𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙𝑒𝑠) = 𝐵𝑎𝑠𝑒
= (𝐵𝑎𝑠𝑒) 𝑥 (30%)
= 𝐼𝑆𝑅 𝑀𝐸𝑁𝑆𝑈𝐴𝐿

54.- ¿Cuál es el coeficiente de utilidad en los pagos provisionales?

Es la utilidad de años pasados que se tomaron como base para el año que se está
pagando

55.- Exponer la fórmula para el cálculo anual de personas morales

(𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑎𝑐𝑢𝑚𝑢𝑙𝑎𝑑𝑜𝑠) − (𝑑𝑒𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑎𝑢𝑡𝑜𝑟𝑖𝑧𝑎𝑑𝑎𝑠) − (𝑃𝑇𝑈 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑑𝑜) = 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙
= (𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙 ) − (𝑃é𝑟𝑑𝑖𝑑𝑎𝑠 𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙𝑒𝑠) = 𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑑𝑜 𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙
= (𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑑𝑜 𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙) 𝑥 (30%) = 𝐼𝑆𝑅 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙
= (𝐼𝑆𝑅 𝐴𝑁𝑈𝐴𝐿) − (𝑃𝑎𝑔𝑜𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑣𝑖𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑒𝑠) = 𝐼𝑆𝑅 (𝐴 𝑓𝑎𝑣𝑜𝑟 𝑜 𝑎 𝑐𝑎𝑟𝑔𝑜)

56.- Menciona los regímenes de personas morales

 1. Título II Régimen General
2. De las instituciones de Crédito, seguros y fines
3. Régimen opcional para grupo de sociedades
4. De los coordinados
5. Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silviculturas y pesqueras
6. Título III Personas Morales con fines no lucrativos

57.- ¿Cuáles son los elementos del Régimen de personas morales con fines no
lucrativos?

Título III DEL RÉGIMEN DE PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

Sujeto
Personas morales con fines no lucrativos mencionados en el
artículo 79 de la Ley del ISR
Objeto Remanente Distribuible: Utilidades o recursos sin ejercerse

Base
Monto de la utilidad
Tasa o tarifa
35%
Época de pago
*Mensual

*Anual

Exenciones
No hay

58.- Menciona 4 o 5 ejemplos de personas morales con fines no lucrativos

Artículo 79. No son contribuyentes del impuesto sobre la renta, las siguientes
personas morales:
I. Sindicatos obreros y los organismos que los agrupen.
II. Asociaciones patronales.
III. Cámaras de comercio e industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas,
pesqueras o silvícolas, así como los organismos que las reúnan.
IV. Colegios de profesionales y los organismos que los agrupen.
V. Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y
autorizadas para recibir donativos
59.- ¿Que es una pérdida fiscal?
Se da cuando las deducciones son superiores a los ingresos

60.- ¿Qué conceptos se asimilan al remanente distribuible?

-Omisión de ingresos
-Compras simuladas
-Erogaciones no deducibles
-Préstamos a socios o integrantes o cónyuges

61.- ¿Cuáles son los requisitos para tener autorización para tener donativos
deducibles de acuerdo al artículo 82 de la LISR?
I. Que se constituyan y funcionen exclusivamente como entidades que se
dediquen a cualquiera de los fines a que se refieren las fracciones VI, X, XI,
XII, XIX, XX y XXV del artículo 79 y que, de conformidad con las reglas de
carácter general que al efecto expida el Servicio de Administración Tributaria,
una parte sustancial de sus ingresos la reciban de fondos proporcionados por
la Federación, entidades federativas o municipios, de donativos o de aquellos
ingresos derivados de la realización de su objeto social.
II. Que las actividades que desarrollen tengan como finalidad primordial el
cumplimiento de su objeto social, sin que puedan intervenir en campañas
políticas o involucrarse en actividades de propaganda.
III. Podrán realizar actividades destinadas a influir en la legislación, siempre que
dichas actividades no sean remuneradas y no se realicen en favor de
personas o sectores que les hayan otorgado donativos
IV. Que destinen sus activos exclusivamente a los fines propios de su objeto
social
V. Que al momento de su liquidación o cambio de residencia destinen la
totalidad de su patrimonio a entidades autorizadas para recibir donativos
deducibles.
VI. Mantener a disposición del público en general la información relativa a la
autorización para recibir donativos, al uso y destino que se haya dado a los
donativos recibidos y su patrimonio, así como al cumplimiento de sus
obligaciones fiscales,
VII. Informar a las autoridades fiscales de los donativos recibidos en efectivo en
moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo
monto sea superior a cien mil pesos.
VIII. Informar a las autoridades fiscales de las operaciones que celebren con
partes relacionadas y de los servicios que reciban o de los bienes que
adquieran, de personas que les hayan otorgado donativos deducibles en los
términos de esta Ley.
IX. Que cuenten con las estructuras y procesos de un gobierno corporativo, para
la dirección y el control de la persona moral