RECONOCIMIENTO DE HECHOSECONÓMICOSY DILIGENCIAMIENTO DE SOPORTES
CONTABLES
La empresa Containers Ltda., se dedica al servicio de mensajería, recibo y entrega
de paquetes y encomiendas a nivel local, dentro del ejercicio operativo del presente
mes ha desarrollado las siguientes operaciones comerciales y actividades:
1. Adelantó un comité administrativo de compras con el fin de identificar las necesidades
d e i ns u m o s y s um in is t r o s , c n e l fi n d e
p ar a e l pr o du c to qu e t r a e n los c l ie n te s ,
t e n e m a te ri al p a ra s u s e m p a q ue s y e m b a l a jes
d e n tro d e lo s e le m e n to s q u e s e re v is a ro n , s e
sustentó por parte del encargado del patio de recepción y embalaje la
necesidad de comprar material de cajas de 11 x 8 pulgadas y bolsas
calibre 20 tamaño 11, contramarcadas ambas con la imagen institucional de
la empresa. Los precios de compra por lista del proveedor son $2.500 para
las cajas y $250 por bolsa. Así mismo, las cantidades solicitadas son 1.500
cajas y 3.500 bolsas las cuales se deben solicitar al proveedor con que se
viene trabajando.
R/
CONTAINERS
LTDA.
ORDEN DE COMPRA
PROVEEDOR: FABRICAS S.A
FECHA DE PEDIDO: FECHA DE
17/04/2023 ENTREGA:04/05/2023
No ARTÍCUL CANTIDA PRECIO PRECIO
O D UNITARI TOTAL
O
1 Cajas 11*8 pulgadas 1.500 $2.500 $3’750.000
Imagen empresarial
2 Bolsas calibre 20 tamaño 11 3.500 $250 $875.000
Imagen empresarial.
3 COSTO $4’625.000
TOTAL
2. El proveedor acepta la orden e inicia la producción del pedido, pasados
los días y dado que no puede entregar todo el pedido simultáneamente por
el volumen de las cajas vs. la capacidad del camión con que cuenta,
entonces remisiona dos días antes al vencimiento, el 50% de las cajas y el
día de plazo para la entrega, remisiona el otro 50% de las cajas junto con
el 100% de las bolsas; así mismo, hace llegar la factura por el valor
correspondiente a la orden de compra, la cual radica como recibido en la
empresa Containers Ltda., quedando pendiente de confirmación de
aceptación, ya que se verificó la entrega del total del pedido remitido y su
liquidación en factura, pero Hay que validar los otros aspectos que debe
tener el documento. Los impuestos asociados son los convencionales al
impuesto de IVA y de retención en la fuente.
R/
NOTA DE REMISIÓN FABRICAS S.A
DIA MES AÑO
02 05 2023
SEÑORES:CONTAINERS LTDA.
DIRECCIÓN:CALLE 22A No. 17-14
CIUDAD: PASTO
CANTIDAD ARTÍCULO PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
750 Cajas 11*8 pulgadas $2.500 $1’875.000
COSTO TOTAL $1’875.000
NOTA DE REMISIÓN FABRICAS S.A
DIA MES AÑO
04 05 2023
SEÑORES:CONTAINERS LTDA.
DIRECCIÓN:CALLE 22A No. 17-14
CIUDAD: PASTO
CANTIDAD ARTÍCULO PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
750 Cajas 11*8 pulgadas $2.500 $1’875.000
3500 Bolsas calibre 20 tamaño 11 $250 $875.000
COSTO TOTAL $2’750.000
FACTURA DE COMPRA
FABRICAS S.A.
@ Direccion: Cnlle 7o Centro @sii iolncreible
CESOR(E8} CONTAINERS LTDA. TZL3FONO ;jt.85252334
HIRECCIONCALLE zzA No 17-14 y CENTRO
TmM
OBSE9VACIONES TGTAk
FACTURA DE VENTA
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA
FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
04/05/23 6210 COMPRA DE MATERIA 4.625.000
PR
2408 IVA 878.750
2365 RETEFUENTE 115.625
2205 PROVEEDOR 5.388.125
TOTAL 5.503.750 5.503.750
3. El día 10 del mes o periodo de operación de este ejercicio, la empresa
concreta un servicio de entregas a través de un contrato, para el reparto
de mobiliarios para una cadena de almacenes, por valor de $35.000.000. El
contrato implica una operación especial de recibir los mobiliarios en la
fábrica del productor y repartirlos en los diferentes locales de la cadena
(tres), tal como se indique en las tablas descritas en el contrato, para lo
cual Containers Ltda., deberá hacer remisiones en cada entrega a realizar
que concuerden con lo dispuesto en contrato y que el fabricante también
c o n o c e . D t ro de la s c lá u s l as d el
pcoa ntg ra
a dt eo roseen fij
d óosq ucoe ne tal dvao l os: r udn e 50l %e g o c io rá
a m a n e ra de a n ti c ip o y e l r e s ta nt e 5 0 % se
reconocerá al cumplimiento del contrato que debe ser antes del día 25 y
contará como finalizado con la entrega de la factura correspondiente por el
servicio, la cual debe ir soportada con la copia de cada una de las
remisiones de entrega realizadas en los puntos indicados (tres), este último
valor podrá ser pagado a un plazo de 30 días calendario después de su
radicación.
R/
NOTA DE REMISIÓN CONTAINER LTDA.
DIA MES AÑO
10 05 2023
SEÑORES:CADENA DE ALMACENES. LOCAL1
DIRECCIÓN:CALLE 21B No. 11-15
CIUDAD: POPAYAN
CANTIDAD ARTÍCULO PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
50 Mobiliarios $350.000 $17’500.000
COSTO TOTAL $17’500.000
NOTA DE REMISIÓN CONTAINER LTDA.
DIA MES AÑO
17 05 2023
SEÑORES:CADENA DE ALMACENES. LOCAL2
DIRECCIÓN:CALLE 21B No. 11-15
CIUDAD: POPAYAN
CANTIDAD ARTÍCULO PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
25 Mobiliarios $350.000 $8’750.000
COSTO TOTAL $8’750.000
NOTA DE REMISIÓN CONTAINER LTDA.
DIA MES AÑO
23 05 2023
SEÑORES:CADENA DE ALMACENES. LOCAL3
DIRECCIÓN:CALLE 21B No. 11-15
CIUDAD: POPAYAN
CANTIDAD ARTÍCULO PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
25 Mobiliarios $350.000 $8’750.000
COSTO TOTAL $8’750.000
FACTURA DE VENTA
. 06 ..
-I°”
CONTAINERS LTDA.
(i} Direccion: Colle 22A No ir in
PASTO @sitioincreiblei
[email protected] ' .' (65) £234•567B
SENOR(EC} C ENA DE ALMACENES
titneccioNCALLE 22A No 17-14 POPAYAhi SECTOR CENTRO
c«ntu»a IYA PRBHO.D TmA
OBSERVACIONES
Be encieitde jx›r ccutroco que ie encregu sc reaJlzu rn trea locales y.e) reyto dc
la factura ee pada el dia de entrega firtal en la aedé principal a!macén de
cudenaa.
FIRMA CLIENTE
FACTURA DE VENTA
ASÍ SE DA POR TERMINADO EL CONTRATO CON EL ALMACÉN DE CADENAS DEBIDO A QUE
SE ENTREGARON LOS MOBILIARIOS A TIEMPO Y EL 50% QUE SE DEBÍA DE LA
FACTURA SE CANCELÓ EL DIA ACORDADO.
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA
FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
10/05/23 1110 BANCOS 17.500.000
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 17.500.000
TOTAL 17.500.000 17.500.000
25/05/23 BANCOS 17.500.000
1110
2408 IVA 6.650.000
2365 RETEFUENTE 875.000
2105 BANCOS NACIONALES 24.150.000 23.275.000
TOTAL 41.650.000 41.650.000
4. La empresa en su punto de atención realiza ventas del servicio de
entregas y paquetería, el día 15 realiza una consignación a su cuenta por
valor de $3.780.000 en monedas que ha venido acumulando en su caja de
efectivo.
R/
CONSIGNACION BANCARIA
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA
FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
15/06/23 1105 CAJA
110510 CAJA MENOR 3.780.000
1310 CUENTA CORRIENTE 3.780.000
TOTAL 3.780.000 3.780.000
5. La empresa revisando su nivel de ventas del periodo y dinero disponible,
realiza un pago el 17 del mes, al proveedor principal, por valor de
$4.700.000, contra una factura que está vencida hace 15 días, por la cual
hay que reconocer un interés de mora del 2% según las condiciones
explícitas y aceptadas por Containers Ltda.
R/
COMPROBANTE DE PAGO FECHA 17/06/23 No.
PROVEEDOR: Fabrica todo SAS CANTIDAD:4’794.000
CANTIDAD: Cuatro millones setecientos noventa y cuatro mil.
CONCEPTO: Pago de factura vencida del 02/06/23
FORMA DE PAGO: Efectivo ( )
RECIBIDO POR:Martin Osorio gerente general Cheque ( )
DIRECCIÓN: Crr 23 No 8-10 centro Cali Transferencia(X)
TELÉFONO: 5464890
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA
FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
17/06/23 1110 BANCOS 4.794.000
2215 PROVEEDORES 4.794.000
TOTAL 4.794.000 4.794.000
6. Se acerca el fin de mes y la empresa debe registrar el valor de la
depreciación del vehículo con el cual desarrolla su actividad operativa para
preparar la información contable y generar los reportes del mes. El camión
tuvo un costo inicial de
$60.000.000, más $15.000.000 de adecuaciones al furgón como es el
sistema de ascensor de carga y descarga, el cual tiene la misma vida útil
del camión. El vehículo se adquirió hace dos años y seis meses, y este sería
un mes más de operación, y se
se ha depreciado en línea recta.
R/
DEPRECIACION DEL
VEHICULO COSTO INICIAL
:60’000.000
ADECUACIONES: 15’000.000
TOTAL: 75’000.0000
VIDA ÚTIL: 3 AÑOS
75’000.000
3 = 25 '000.000 Esta es la depreciación del vehículo por
año.Por
lo que la depreciación total del vehículo en estos 2 años y medio
es de: 62’500.000
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA
FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
23/06/23 1592 Depreciación acumulada 62’500.000
5160 Depreciaciones 62’500.000
TOTAL 62’500.000 62’500.000
7. La empresa dentro de sus proyectos a corto plazo, estima abrir una
nueva sucursal, por lo que requiere una inversión inicial de $50.000.000,
decisión que aprobaron los socios en su última junta directiva y de comité
de dirección, para su crecimiento y obtener mayores ingresos, conclusión a
la que llegaron después de un estudio realizado. Sin embargo, la empresa
no tiene los recursos líquidos para esta ampliación, por lo que uno de los
socios manifestó su posibilidad y disponibilidad para suministrar un crédito a
la empresa por el valor mencionado con un interés equivalente a la tasa
DTF de los bancos en captación, la cual es de 4,5% E. A. al momento,
con un plazo máximo de un año. El socio que suministrará los fondos exige
en contraparte un pagaré que deberá ser firmado por la empresa en cabeza
de su gerente y representante legal, y queden explícitas estas condiciones.
Esta aprobación de compromiso financiero con el socio queda igualmente aprobada
eyan qlauejunota cyofnatcaublatacnoanl cgaepreanctideagdedne rcaol
mpaprraomqueeteerfleacetúmeplaretsranesnauccniómnomnteontcaionnada,
grande.
R/
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA
FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
27/06/23 1110 BANCOS 50.000.000
2355 DEUDAS A SOCIOS 50.000.000
TOTAL 50.000.000 50.000.000
Se asume
pasivo que el dinero
de naturaleza entra en el banco y se reconoce el
crédito.
Podemos decir que el patrimonio aumenta aunque tenga la deuda
más el cobro del interés; ya que este crédito nos permitirá invertir en
la empresa con el cual se generará una rentabilidad y nos
proporcionará las ganancias previstas y asimismo pagar la deuda con
nuestro socio.
