ESTADO DE COSTOS DE MATERIA PRIMA
CONSUMIDA EN EL PERIODO
Inventario inicial de materiales y suministros S/ 2,200,000.00
(+) Compras del periodo de materia prima S/ 9,215,000.00
(-) Inventario final de materia prima -S/ 1,600,000.00
(=) Consumo de materia prima consumida en el periodo S/ 9,815,000.00
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
TERMINADA DEL PERIODO
Inventario inicial de producción en proceso S/ 9,815,000.00
(+) Costo de producción del periodo S/ 13,090,000.00
(+) Inventario final de producción en proceso S/ 14,320,000.00
(=) Costo de producción terminada del periodo S/ 37,225,000.00
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
DEL PERIODO
Costo de materia prima consumida S/ 745,000.00
(+) Costo de mano de obra del periodo S/ 37,225,000.00
(-) Costos indirectos de fabricación -S/ 970,000.00
(=) Costo de producción del periodo S/ 37,000,000.00
ESTADO DE COSTOS DEL
COSTO DE VENTA DEL PERIODO
Inventario inicial de producción terminada S/ 1,355,000.00
(+) Costo de producción terminada del periodo S/ 37,000,000.00
(-) Inventario final de producción terminada -S/ 1,650,000.00
(=) Costo de venta del periodo S/ 36,705,000.00
MACK S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 20…
(EXPRESADO EN SOLES)
(-) Venta Neta S/ 45,900,000.00
(=) Costo de Venta -S/ 36,705,000.00
Utilidad Bruta S/ 9,195,000.00
(-) Gastos Administración -S/ 4,447,500.00
(-) Gastos de Venta -S/ 4,447,500.00
(-) Otros Gastos
(+) Otros Ingresos S/ 1,600,000.00
Utilidad Operativa S/ 1,900,000.00
(-) Gastos Financieros -S/ 400,000.00
(+) Ingresos Financieros
(=) UAI S/ 1,500,000.00
Total Planilla Directa
Remuneracion Asignación ONP Neto a Pagar
Básica Familiar
3000.00 279.00 426.27 2852.73
Total Planilla Administrativa
Remuneracion Asignación ONP Neto a Pagar
Básica Familiar
4600.00 279.00 634.27 4244.73
COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS DEL MES
CONCEPTO TOTAL SERVICIO ADMINISTRACION
AGUA S/ 120.00 84.00
LUZ S/ 150.00 120.00
TELEFONO S/ 380.00 190.00
DEPRECIACION S/ 474.00 94.80 237.00
PUBLICIDAD S/ 490.00
TOTAL 1614.00 94.80 631.00
Resumen
Mano de Obra Directa 4712.65
Costos Indirectos 94.80
Gastos Adm 7643.21
Gastos Venta 888.20
Beneficios Sociales
Total Costo
Essalud 9%
Gratif. CTS Vacac. Beneficios Total
295.11 546.50 318.79 273.25 1138.54 4712.65
Beneficios Sociales
Total Costo
Essalud 9%
Gratif. CTS Vacac. Beneficios Total
439.11 813.17 474.35 406.58 1694.10 7012.21
OS DEL MES
VENTAS
36.00 9
30.00
190.00
142.20
490.00
888.20
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE SERVICIO
Mano de Obra Directa S/. 4,712.65
Suministros S/. 2,600.00
Otros Costos Indirectos S/. 94.80
COSTO DE SERVICIO S/. 7,407.45
Estructura del Precio
Costo del Servicio S/. 7,407.45
(-) Inv. Final Product. Terminados
(=) COSTO PRODUCCION TERMINADA
Gastos Adm 7643.21
Gastos Venta 888.20
Total Costo Operativo S/. 15,938.86
Utilidad (35%) S/. 5,578.60
Valor Venta del Servicio S/. 21,517.46
IGV 18% S/. 3,873.14
Precio Venta del Servicio S/. 25,390.60
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS S/. 21,517.46
COSTO DE SERVICIO -S/. 7,407.45
UTILIDAD BRUTA S/. 14,110.01
GASTOS ADMINISTRATIVOS -S/. 7,643.21
GASTOS DE VENTAS -S/. 888.20
UTILIDAD DE OPERACIÓN S/. 5,578.60
cuenta contable Movimiento
código Denominación DEBE HABER
---- VIENEN---- 74700.00 74700.00
6032 Suministros 2600.00
40111 IGV - Cuenta propia 468.00
4212 Emitidas 3068.00
252 Suministros 2600.00
6132 Suministros 2600.00
6132 Suministros 2600.00
252 Suministros 2600.00
921 Material directo 2600.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2600.00
6211 Sueldos y salarios 8158.00
6271 Régimen de prestaciones de salud 734.22
4031 ESSALUD 734.22
4032 ONP 1060.54
4111 Sueldos y salarios por pagar 7097.46
922 Mano de obra 3574.11
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 5318.11
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 8892.22
6214 Gratificaciones 1359.67
6215 Vacaciones 679.83
6291 Compensación por tiempo de servicio 793.14
4114 Gratificacionespor pagar 1359.67
4115 Vacacionespor pagar 679.83
4151 Compensación por tiempo de servicios 793.14
922 Mano de obra 1138.54
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1694.10
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2832.64
6363 Agua 120.00
6361 Energía eléctrica 150.00
6364 Teléfono 380.00
40111 IGV - Cuenta propia 117.00
4212 Emitidas 767.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 394.00
95 GASTOS DE VENTAS 256.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 650.00
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas 490.00
40111 IGV - Cuenta propia 88.20
4212 Emitidas 578.20
95 GASTOS DE VENTAS 490.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 490.00
681 Depreciación 474.00
391 Depreciación acumulada 474.00
923 CIF 94.80
941 Gastos de Administración 237.00
951 Gastos de Ventas 142.20
781 Cargas cubiertaspor provisiones 474.00
112450.92 112450.92
