VALORES SOPORTES CONTABLES.

ELABORADO POR:
ANGIE ZULEY HERNANDEZ GALLEGO.

PRESENTADO A:
INSTRUCTOR
JHON ALBERTO MORENO VELÁZQUEZ.

TECNÓLOGO EN GESTIÓN DE TALENTO HUMANO.

CENTRO PECUARIO Y AGROEMPRESARIAL.

DORADA, CALDAS
COMPROBANTE DE EGRESO.
¿Qué es un comprobante de egreso?
Un comprobante de egreso, también conocido como comprobante de pago, es un
documento contable que respalda la salida de dinero de una empresa o persona.
Es un registro formal que acredita el pago de una obligación o gasto.
¿Para qué sirve un comprobante de egreso?
Este documento cumple con diversas funciones:
 Soporte legal: Demuestra el pago de una deuda o gasto, lo que puede ser
útil en caso de auditorías o controversias.
 Control financiero: Permite llevar un registro preciso de las salidas de
dinero, facilitando el análisis y control del flujo de caja.
 Cumplimiento fiscal: En algunos casos, puede ser necesario para cumplir
con las obligaciones fiscales, como la presentación de la declaración de
impuestos.
 Información para la toma de decisiones: Los datos recopilados en los
comprobantes de egreso pueden ser utilizados para tomar decisiones
estratégicas sobre la gestión financiera de la empresa.
¿Cómo funciona un comprobante de egreso?
El funcionamiento del comprobante de egreso varía según el tipo de transacción y
el sistema contable utilizado. Sin embargo, en general, este documento debe
contener la siguiente información:
 Fecha de emisión: Día en que se realiza el pago.
 Número de identificación del comprobante: Número único que permite
identificar el pago.
 Nombre del beneficiario: Persona o empresa a la que se le realiza el pago.
 Concepto: Descripción del motivo del pago.
 Valor: Monto del pago, expresado en la moneda local.
 Forma de pago: Efectivo, cheque, tarjeta de crédito, etc.
 Firma y sello: Firma del beneficiario y sello de la empresa (si aplica).
Tipos de comprobantes de egreso:
Existen diferentes tipos de comprobantes de egreso, algunos de los más comunes
son:
 Facturas: Emitidas por proveedores por la venta de bienes o servicios.
 Recibos: Documentos que acreditan la recepción de un pago.
 Notas de crédito: Documentos que se emiten para anular o corregir una
factura.
 Comprobantes de retención: Documentos que se utilizan para registrar la
retención de impuestos sobre un pago.
Importancia de los comprobantes de egreso:
Es importante mantener un registro organizado y actualizado de los comprobantes
de egreso. Esto permite:
 Garantizar la transparencia financiera: Permite tener un control claro de
las salidas de dinero y evitar posibles fraudes.
 Facilitar la gestión financiera: Permite tener una mejor comprensión de la
situación financiera de la empresa y tomar decisiones más informadas.
 Cumplir con las obligaciones fiscales: Permite tener los documentos
necesarios para cumplir con las obligaciones fiscales.
En resumen, el comprobante de egreso es un documento fundamental para la
gestión financiera de cualquier empresa o persona. Su correcta utilización permite
mantener un control preciso de las salidas de dinero, cumplir con las obligaciones
fiscales y tomar mejores decisiones sobre el uso de los recursos financieros.

REMISIÓN CONTABLE
¿Qué es?
La remisión contable, también conocida como nota de remisión, remito o conduce,
es un documento mercantil que acredita la entrega de bienes o la prestación de un
servicio a un cliente, pero no implica la obligación de pago inmediato. Es un
documento informativo que respalda la salida de productos del inventario y su
recepción por parte del cliente.
¿Para qué sirve?
Las principales funciones de la remisión contable son:
  Controlar el inventario: Permite verificar la cantidad de productos que han
salido del almacén y corroborar que se haya realizado la entrega al cliente.
 Respaldar la entrega: Sirve como comprobante de que el cliente recibió la
mercancía o el servicio, en caso de que haya algún problema o disputa.
 Preparar la facturación: La información de la remisión se utiliza
posteriormente para generar la factura de venta, que sí es un documento
contable que genera obligaciones de pago.
 Agilizar el proceso de venta: Permite entregar la mercancía al cliente de
forma rápida, sin necesidad de esperar a que se genere la factura.
¿Cómo funciona?
La remisión contable debe contener la siguiente información:
 Encabezado: Nombre, NIT y dirección del vendedor.
 Información del cliente: Nombre, NIT y dirección del cliente.
 Descripción de la mercancía o servicio: Detalle de los productos o
servicios entregados, incluyendo cantidad, precio unitario y valor total.
 Fecha y hora de la entrega: Fecha y hora en que se realizó la entrega.
 Firma del cliente: Firma del cliente que recibe la mercancía o el servicio.
Ejemplo de uso:
Un cliente compra 100 unidades de un producto a un precio de $10.000 cada uno.
El vendedor elabora una remisión contable que detalla la información de la venta.
Posteriormente, se genera la factura de venta por un valor total de $1.000.000.
Remisión contable vs. factura:
Similitudes:
 Ambas documentan la entrega de bienes o servicios.
 Ambas incluyen información del vendedor y del cliente.
 Ambas pueden usarse para controlar el inventario.
Diferencias:
 La remisión contable no es un documento contable, mientras que la factura
sí lo es.
 La remisión contable no genera obligaciones de pago, mientras que la
factura sí.
  La remisión contable se utiliza como un paso previo a la facturación,
mientras que la factura es el documento final que registra la venta.
En resumen, la remisión contable es un documento útil para controlar el inventario,
respaldar la entrega de bienes o servicios y agilizar el proceso de venta.

NOTA DE CRÉDITO
¿Qué es una nota de crédito?
Una nota de crédito es un comprobante fiscal digital (CFDI) de tipo E (Egreso) que
se utiliza para reconocer un saldo a favor del cliente en una transacción comercial.
Este documento se emite por parte del vendedor o proveedor al cliente y tiene
validez legal.
¿Para qué sirve una nota de crédito?
Las notas de crédito se utilizan para diferentes propósitos, como:
 Corregir errores en las facturas: Si se ha cometido un error en la factura
original, como un error en el precio, la cantidad o los datos del cliente, se
puede emitir una nota de crédito para corregirlo.
 Acreditar una devolución: Si el cliente devuelve un producto o servicio, se
puede emitir una nota de crédito para acreditar el importe de la devolución.
 Brindar descuentos o bonificaciones: Si se desea ofrecer un descuento
al cliente o una bonificación por un motivo determinado, se puede emitir una
nota de crédito por el importe del descuento o la bonificación.
 Anular una factura: En algunos casos, se puede emitir una nota de crédito
para anular una factura completa.
¿Cómo funciona una nota de crédito?
El funcionamiento de una nota de crédito es el siguiente:
1. El vendedor o proveedor emite la nota de crédito y la envía al cliente.
2. El cliente debe conservar la nota de crédito junto con la factura original.
3. La nota de crédito se utiliza para disminuir el saldo a pagar por parte del
cliente.
4. El cliente puede utilizar el saldo a favor de la nota de crédito para:
o Pagar otras facturas del mismo proveedor.
 o Solicitar un reembolso en efectivo.

Es importante tener en cuenta que:

 Las notas de crédito deben cumplir con los requisitos legales establecidos
por el SAT.
 Las notas de crédito deben emitirse dentro de los siguientes 3 meses a la
fecha de la factura original.
 Las notas de crédito no pueden ser utilizadas para aumentar el saldo a
favor del cliente.
Ejemplo de uso de una nota de crédito:
Un cliente compra un producto por valor de $100. El cliente luego decide devolver
el producto y recibe una nota de crédito por el importe total de la compra, $100. El
cliente puede usar esta nota de crédito para:
 Pagar otra factura del mismo proveedor por valor de $100.
 Solicitar un reembolso en efectivo de $100.
En resumen, la nota de crédito es un documento importante que permite corregir
errores en las facturas, acreditar devoluciones, brindar descuentos o
bonificaciones y anular facturas.

COMPROBANTE DE INGRESO
¿Qué es un comprobante de ingreso?
Un comprobante de ingreso es un documento que acredita la recepción de dinero
por parte de una persona o empresa. Puede ser emitido por una empresa, un
individuo o una entidad gubernamental.
Tipos de comprobantes de ingreso:
 Recibo de nómina: Es el documento que expide la empresa a sus
empleados, detallando el salario devengado, las deducciones y el pago
neto.
 Declaración de renta: Es el documento que se presenta ante las
autoridades fiscales, donde se declaran los ingresos y las deducciones de
una persona o empresa.
 Estados financieros: Son documentos que resumen la situación financiera
de una empresa, incluyendo sus ingresos, egresos y activos.
  Facturas: Son documentos que detallan la venta de bienes o servicios,
incluyendo el precio, la cantidad y los impuestos.
 Extractos bancarios: Son documentos que detallan los movimientos de
una cuenta bancaria, incluyendo los depósitos y los retiros.
Funciones de un comprobante de ingreso:
 Demostrar la capacidad financiera de una persona o empresa: Se
utiliza para solicitar un préstamo, una tarjeta de crédito, un alquiler o un
contrato de trabajo.
 Cumplir con obligaciones fiscales: Se utiliza para declarar los ingresos
ante las autoridades fiscales y pagar los impuestos correspondientes.
 Llevar un control de los ingresos y egresos: Se utiliza para tener un
registro de la actividad financiera de una persona o empresa.
 Justificar la recepción de dinero: Se utiliza para demostrar que el dinero
recibido proviene de una fuente legítima.
¿Cómo funciona un comprobante de ingreso?
El funcionamiento de un comprobante de ingreso depende del tipo de documento
que sea. En general, los comprobantes de ingreso deben contener la siguiente
información:
 Nombre del emisor: El nombre de la persona o empresa que emite el
documento.
 Nombre del receptor: El nombre de la persona o empresa que recibe el
dinero.
 Fecha: La fecha en que se emite el documento.
 Monto: El monto de dinero que se recibe.
 Concepto: La razón por la que se recibe el dinero.
 Firma y sello: La firma y el sello del emisor del documento.
En algunos casos, los comprobantes de ingreso también pueden contener
información adicional, como:
 Número de identificación fiscal: El número de identificación fiscal del
emisor o del receptor.
 Descripción del bien o servicio: La descripción del bien o servicio por el
que se recibe el dinero.
  Forma de pago: La forma en que se recibe el dinero (efectivo, cheque,
tarjeta de crédito, etc.).
Es importante conservar los comprobantes de ingreso durante un período de
tiempo determinado, ya que pueden ser requeridos por las autoridades fiscales o
para otros fines.

RECIBO DE CAJA MENOR

¿PARA QUE SIRVE UN RECIBO DE CAJA MENOR?
Un recibo de caja menor sirve para comprobar y documentar un gasto realizado
con dinero del fondo de caja menor de una empresa o entidad. Es un documento
legal y obligatorio que respalda la salida de dinero y permite:
1. Justificar el gasto: El recibo de caja menor debe contener información
detallada sobre la compra o el gasto realizado, como:

 Fecha del gasto

 Número de recibo
 Descripción del bien o servicio adquirido
 Valor del gasto
 Nombre del proveedor o beneficiario
 Firma del responsable del gasto

Esta información permite a la empresa controlar y verificar el uso

adecuado del fondo de caja menor, así como justificar los gastos ante
las autoridades fiscales o cualquier otra instancia que lo requiera.
2. Registrar la transacción: El recibo de caja menor se utiliza para registrar la
transacción en la contabilidad de la empresa. Esto permite mantener un
control preciso del fondo de caja menor y conciliar los movimientos de
efectivo.
3. Respaldar la gestión del responsable: El recibo de caja menor es un
documento legal que respalda la gestión del responsable de la caja menor.
En caso de cualquier irregularidad o auditoría, el responsable puede
demostrar el uso adecuado del fondo mediante la presentación de los
recibos de caja menor.
4. Solicitud de reembolso: En algunos casos, el recibo de caja menor puede
ser utilizado como comprobante para solicitar el reembolso del gasto a la
empresa. Esto suele ocurrir cuando el responsable de la caja menor ha
utilizado dinero personal para realizar un pago y necesita que la empresa le
devuelva el dinero.
FACTURA DE VENTA
¿PARA QUE SIRVE UNA FACTURA DE VENTA?
Una factura de venta es un documento que sirve para comprobar y documentar la
venta de un bien o servicio entre un vendedor y un comprador. Es un documento
legal y obligatorio que acredita la transacción y tiene varios propósitos:
1. Justificar la venta: La factura de venta debe contener información
detallada sobre la transacción, como: Fecha de la venta Número de factura
Descripción del bien o servicio vendido Valor de la venta Impuestos
aplicables (IVA, etc.) Datos del vendedor y del comprador Esta información
permite al vendedor justificar la venta ante las autoridades fiscales o
cualquier otra instancia que lo requiera.
2. Registrar la transacción: La factura de venta se utiliza para registrar la
transacción en la contabilidad del vendedor y del comprador. Esto permite a
ambas partes mantener un control preciso de sus ventas y compras, así
como conciliar los movimientos de efectivo.
3. Respaldar la garantía: En algunos casos, la factura de venta puede ser
utilizada como comprobante para solicitar la garantía de un producto o
servicio.
4. Declaración de impuestos: La factura de venta es un documento
indispensable para la declaración de impuestos tanto del vendedor como
del comprador. El vendedor debe declarar el IVA recaudado en las facturas
de venta, mientras que el comprador puede utilizarlas como crédito fiscal
para reducir el pago de sus impuestos

RECIBO DE CAJA
¿PARA QUE SIRVE UN RECIBO DE CAJA?
Una factura de venta es un documento que sirve para comprobar y documentar la
venta de un bien o servicio entre un vendedor y un comprador. Es un documento
legal y obligatorio que acredita la transacción y tiene varios propósitos:
1. Justificar la venta: La factura de venta debe contener información detallada
sobre la transacción, como: Fecha de la venta Número de factura Descripción
del bien o servicio vendido Valor de la venta Impuestos aplicables (IVA, etc.)
Datos del vendedor y del comprador Esta información permite al vendedor
justificar la venta ante las autoridades fiscales o cualquier otra instancia que lo
requiera.
2. Registrar la transacción: La factura de venta se utiliza para registrar la
transacción en la contabilidad del vendedor y del comprador. Esto permite a
 ambas partes mantener un control preciso de sus ventas y compras, así como
conciliar los movimientos de efectivo.
3. Respaldar la garantía: En algunos casos, la factura de venta puede ser
utilizada como comprobante para solicitar la garantía de un producto o
servicio.
4. Declaración de impuestos: La factura de venta es un documento
indispensable para la declaración de impuestos tanto del vendedor como del
comprador. El vendedor debe declarar el IVA recaudado en las facturas de
venta, mientras que el comprador puede utilizarlas como crédito fiscal para
reducir el pago de sus impuestos.

COTIZACIÓN
¿Qué es una cotización?
Una Cotización es un documento que informa el costo de un producto o servicio a
un cliente potencial. En términos contables, este documento que detalla el precio
de una compra es el primer paso dentro del proceso de una adquisición o
negociación para establecer una relación comercial que puede ser a largo plazo
¿Para qué sirve una cotización?
Las cotizaciones por escrito son las que permiten llevar una sana contabilidad y
generar los informes financieros. Esto, a su vez, ayuda a garantizar la
transparencia de las actividades empresariales y sus gastos mensuales y
anuales.
Elementos de una cotización
Las partes que debe contener una son:
 Descripción del producto o servicio.
 Precio unitario y total.
 Datos de la empresa que presta el servicio o vende el producto.
 Datos del cliente.
 Fecha de expedición.
 Forma de pago.
 Método de pago.
PAGARÉ
¿Qué es un pagaré?
Es un documento escrito mediante el cual una persona se compromete a pagar
una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente. Es un
título valor muy similar a latera de cambio y se usa, principalmente para obtener
recursos financieros.
1. Características de un pagaré:

 Consiste en la promesa de abonar una cantidad determinada a su legítimo

tenedor en una fecha futura. Aquí no encontramos con la primera diferencia
respecto al cheque, que debe hacerse efectivo desde su emisión; el pagaré,
en cambio, tiene una fecha a partir de la cual puede hacerse efectivo su
cobro.

 Al igual que el cheque, es un título valor que tiene aparejada una acción
ejecutiva esto es, que ante la falta de pago se puede acudir directamente a
la ejecución del efecto, sin pasar por un procedimiento declarativo previo.

 El titular de la cuenta podrá ordenar la devolución del pagaré sin las

limitaciones que tiene el cheque y la entidad no está obligada a un pago
parcial.

 El pagaré permite al que lo emite establecer una fecha futura de pago y, al

que lo recibe, descontar su importe en su entidad bancaria antes de su
vencimiento. Por ello, es adecuado para el tráfico mercantil y poco habitual
entre particulares.

 Autonomía y literalidad: en este documento han de aparecer las cantidades

concretas que se abonarán a futuro, así como el método a través del cual
se efectúe. En cuanto al beneficiario, este puede variar o no ser siempre el
mismo, ya que el receptor podría cambiar y tener ese mismo derecho al
pago.
2. Requisitos para rellenar un pagaré
El texto debe estar completamente redactado en el mismo idioma, incluso si el
beneficiario y el firmante provienen de distintos países. Estos son los pasos
indispensables para saber cómo rellenar un pagaré:
 Debemos especificar la fecha de vencimiento del pagaré.
 También se requiere indicar el lugar donde se llevará a cabo el
proceso de pago.
  Los detalles de la persona que recibirá el pago deben estar
reflejados.
 La fecha y el lugar de emisión del pagaré deben ser mencionados.
 La firma de la persona que emite el pagaré y que se compromete a
efectuar el pago es esencial.
 La cantidad exacta del dinero a pagar debe estar claramente
indicada.
 Es imperativo incluir la denominación del pagaré en el título del
mismo.

CHEQUE
¿Qué es un cheque?
Un cheque es una orden de pago librada contra un banco que permite a la
persona que lo recibe cobrar una cierta cantidad de dinero que está estipulada en
el documento y que debe estar disponible en la cuenta bancaria de quien lo
expide.
¿Como se utiliza?
El cheque se utiliza como medio de pago, reemplaza al dinero en efectivo,
permitiendo a una persona realizar una extracción de dinero de una cuenta, sin
necesidad de ser el titular de la misma.
Partes de un cheque
En un cheque intervienen:
 El librador: es la persona o empresa que emite y firma el cheque.
 El librado: es la entidad bancaria que paga el importe del cheque.
El librador y beneficiario pueden ser el mismo, algo que ocurre cuando el cheque
se utiliza para sacar dinero de una cuenta
 El tenedor o beneficiario: es la persona o empresa que puede cobrar el
cheque. En ciertas ocasiones también puede existir un endosante y/o
un avalista
Para qué sirve un cheque
El cheque es un documento pagadero cuando se presenta y tiene que hacerse
efectivo sin restricción alguna (siempre que haya dinero en la cuenta).
La presentación al cobro ha de realizarse en 15 días desde su fecha de emisión
para los emitidos o pagaderos en España, 20 días para los emitidos en el resto de
Europa y 60 días para los emitidos en el resto del mundo, siempre que hayan de
pagarse en España. Pasados dichos plazos, la entidad, teniendo en cuenta todas
las circunstancias (existencia o no de saldo en la cuenta, tiempo transcurrido, etc.)
puede, si lo desea, pagar el cheque que se presente al cobro, salvo que haya sido
revocado.

EJEMPLOS