NIA 300
Planificación de la auditoría
de estados financieros
Integrantes
Agreda Natividad, Luis
Aguilar Aguirre, Licet
Guevara Marquina, Pamela
Huaman Tarrillo, Jhoselyn
Salvador Rojas, Ana Luz
Toro Chávez, Snayder
¿Qué es la NIA 300?
La NIA 300 nos dice que se requiere de una planificación
apropiada para alcanzar los objetivos en la forma más eficiente
posible. Además menciona que la forma de probar que se ha
cumplido con esta responsabilidad es documentando cada uno de
los procesos que se lleven a cabo.
Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros
correspondientes a periodos iniciados a partir del 15 de diciembre
de 2009.
Actividades previas a la auditoría
Evaluación de continuidad del Evaluar cumplimiento de los Entendimiento de los términos
cliente y del servicio requisitos éticos del trabajo
Es crucial comprender tanto al
Se evaluará la reputación de la Al acordar los términos del
cliente como a la empresa
empresa en busca de condenas, encargo de auditoría, el
involucrada para evitar conflictos
sanciones o investigaciones. auditor asume
de intereses y mantener una
También se analizarán las responsabilidades cruciales
independencia que garantice la
actividades y prácticas que involucran la
calidad del trabajo realizado. Esta
empresariales para detectar interacción con la dirección
independencia y objetividad son
posibles vínculos con y, en ciertos casos, con los
fundamentales para asegurar la
actividades ilícítas. responsables del gobierno
integridad y credibilidad de la
de la entidad auditada.
auditoría.
La NIA 300 exige que se presenten como
mínimo los siguientes documentos:
Estrategia global Plan global de
de auditoría auditoría
Prestar una atención adecuada
a las áreas importantes.
ejemplo
or
Identificar y resolver problemas
Es un registro de las potenciales.
p
decisiones clave El auditor puede resumir la
Ayuda a
Organizar y dirigir
adecuadamente el encargo de estrategia global de auditoría
consideradas necesarias
auditoría. mediante un memorando que
para planificar contenga las decisiones clave
Facilitar la dirección y
adecuadamente la supervisión de los miembros. relacionadas con el alcance global,
auditoría y para el momento de realización y la
Req ejecución de la auditoría.
comunicar las asuntos ue
importantes al equipo del ri
Participación de miembros
m
encargo. clave del equipo del encargo.
ien
Actividades preliminares del
tos
encargo.
Actividades de planificación.
Documentación
Consideraciones adicionales
en encargos de auditoría
iniciales.
Estrategias para el desarrollo del plan de
Detalla la naturaleza específica, el auditoría
momento oportuno de ejecución y la
extensión precisa de los El auditor debe identificar de primera mano las
procedimientos de auditoría que características del trabajo.
serán implementados por los
miembros del equipo del encargo. La línea de tiempo le debe permitir al auditor
El propósito es abordar todos los
Se puede decir que, es una hoja de realizar sus trabajos y administrar sus recursos.
aspectos de la estrategia global de
ruta detallada que guía la ejecución
efectiva y eficiente de la auditoría, auditoría de manera eficiente,
garantizando el logro de los
Se debe considerar sí existen factores que puedan
objetivos de auditoría. Esto implica afectar el juicio profesional del auditor y de paso,
una cobertura exhaustiva y rigurosa, la calidad del informe de auditoría.
optimizando el uso de los recursos
Evaluar el requisito de recursos para que sean
disponibles para asegurar la calidad
y la integridad del proceso de
asignados de manera efectiva.
auditoría.
Realizar evaluaciones de riesgos a través de la
revisión de entornos de control y procedimientos
claves.
Prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la
auditoría.
Identificar y resolver problemas potenciales oportunamente.
Organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de
manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente.
Simplifica la elección de miembros del equipo con habilidades
adecuadas para abordar riesgos anticipados y asigna tareas de
manera adecuada.
Simplifica la gestión y supervisión de los integrantes del equipo
asignado al proyecto
01 02 03
Al planificar una
Antes de iniciar el Las auditorías sólo auditoría, es importante
proceso de auditoría, se deben ser realizadas tener una comprensión
debe tener claro los por personal con la integral del entorno
objetivos, se sugiere formación técnica empresarial e industrial,
que estén alineados con adecuada y experiencia lo que facilita la
el modelo COSO, en auditoría. identificación de
riesgos importantes.
04 05 06
En la planificación de la auditoría
se debe identificar:
Riesgos cruciales del negocio, Conocer y entender sus
provisiones en los estados objetivos, estrategias,
Definir el material
financieros y/o revelaciones. los riesgos que pueden
Riesgos significativos de
general de la auditoría
impedir que la
fraude, malversación de para que el auditor
compañía logre los
activos pueda centrarse en los
objetivos y los controles
Revisar las transacciones aspectos relevantes de
significativas que se registran que tiene para mitigar
los estados financieros.
en los estados financieros esos riesgos.
07 08 09 10
En la planificación de Es importante
Finalmente en la
documentarnos lo mejor
Al planificar una auditoría, es planificación, se verifica
posible:
auditoría, los auditores recomendable recorrer Información interna: con la gerencia del
deben complementar por las instalaciones Estatutos, políticas, actas, cliente, el entendimiento
su trabajo realizando para comprender mejor etc. del negocio, los riesgos
Información externa:
pasos analíticos su negocio y conocer a identificados y los
Revistas, cámara de
preliminares personas clave. comercio, etc. resultados.
