República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Economía y Finanzas

Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública, ENAPH – IUT

Catedra: Elementos de Finanzas Públicas

Semestre: 2 – Sección: L

INGRESOS PÚBLICOS

Profesor: Estudiantes:

José Hernández Anderson J. Dugarte R. C.I. 24.902.254

José Gregorio García O. C.I. 27.753.714

Esmeraldha del C. Monsalve G. C.I. 27.598.455

Emily N. Vergara R. C.I. 30.886.309

Gildeghard Arcia C.I. 31.212.969

Caracas, marzo de 2024.

 ÍNDICE

Contenido

INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................................3
EFECTOS ECONÓMICOS DE LOS INGRESOS PÚBLICOS E IMPORTANCIA DE SU
CLASIFICACIÓN......................................................................................................................................4
Efectos Económicos De Los Ingresos Públicos:........................................................................4
Importancia De La Clasificación De Los Ingresos:.....................................................................4
MECANISMOS DE CAPTACIÓN DE INGRESOS PÚBLICOS.........................................................7
LOAFSP.................................................................................................................................................7
Los Mecanismos De Captación De Ingresos Públicos En Venezuela....................................8
ENTES Y ORGANISMOS QUE INTEGRAN EL PROCESO DE CAPTACIÓN DE INGRESOS
PÚBLICOS A NIVEL NACIONAL, REGIONAL Y MUNICIPAL.......................................................10
IMPORTANCIA DE PDVSA EN LOS APORTES DE INGRESOS PÚBLICOS.............................13
SISTEMA TRIBUTARIO COMO PRINCIPAL GENERAL DE INGRESOS PÚBLICOS...............14
Concepto De Sistema Tributario....................................................................................................16
Tipos De Sistema Tributario...........................................................................................................16
Características De Sistemas Tributario.......................................................................................17
CONCLUSIÓN.........................................................................................................................................22
Recomendaciones.............................................................................................................................22
BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................................................24
 INTRODUCCIÓN

En el intrincado escenario económico de cualquier nación, los ingresos públicos no

solo son una fuente de financiamiento gubernamental, sino que su manejo estratégico
se convierte en un arte que impacta directamente en el desarrollo, la estabilidad y la
equidad de una sociedad. En este análisis detallado, exploraremos a fondo los efectos
económicos de los ingresos públicos y la importancia crítica de su clasificación.
Además, nos sumergiremos en los complejos mecanismos de captación de ingresos,
examinando los entes y organismos que desempeñan un papel vital en este proceso a
niveles nacional, regional y municipal.

Un aspecto destacado en este panorama es la trascendental contribución de la

empresa estatal PDVSA en los ingresos públicos de Venezuela. Dada la significativa
presencia de la industria petrolera en la economía del país, entender cómo esta
corporación impacta en la recaudación de fondos gubernamentales se vuelve esencial
para comprender la dinámica financiera del Estado venezolano.

Sumado a esto, abordaremos el complejo entramado del sistema tributario como el

principal generador de ingresos públicos. Exploraremos no solo su papel recaudatorio,
sino también su función redistributiva y su influencia en la configuración de políticas
económicas. Para ello, es imperativo definir y comprender el concepto de sistema
tributario en profundidad, ya que su estructura y diseño tienen consecuencias directas
en la equidad y eficiencia económica de una nación.

Este análisis exhaustivo nos permitirá desentrañar las complejidades y las

interconexiones entre estos elementos clave, proporcionando una visión holística de
cómo los ingresos públicos y su gestión efectiva moldean el panorama económico y
social de una nación.
 EFECTOS ECONÓMICOS DE LOS INGRESOS PÚBLICOS E IMPORTANCIA DE SU
CLASIFICACIÓN

Los ingresos públicos, sin duda, desempeñan un papel crucial en el contexto

económico de cualquier país, siendo esenciales para la provisión de servicios y bienes
públicos. Al analizar específicamente la situación en Venezuela, se hace evidente que
comprender los efectos económicos de estos ingresos y la importancia de su
clasificación es crucial dadas las circunstancias económicas particulares del país.

Efectos Económicos De Los Ingresos Públicos:

Estabilidad Fiscal: Los ingresos públicos contribuyen a mantener la estabilidad fiscal

al financiar los gastos del gobierno. Una recaudación adecuada permite evitar déficits
excesivos y la acumulación de deuda insostenible.

Redistribución De La Riqueza: Los impuestos progresivos (como el Impuesto sobre la

Renta) permiten redistribuir la riqueza al gravar más a quienes tienen mayores ingresos.
Esto ayuda a reducir las desigualdades económicas.

Incentivos Económicos: La forma en que se gravan ciertos bienes o actividades

puede afectar el comportamiento económico. Por ejemplo, impuestos más altos sobre el
tabaco pueden desincentivar el consumo.

Financiamiento De Inversiones Públicas: Los ingresos públicos se utilizan para

financiar proyectos de infraestructura, educación, salud y otros sectores clave. Esto
impulsa el desarrollo económico a largo plazo.

Importancia De La Clasificación De Los Ingresos:

Los ingresos públicos son los medios o recursos económicos que el Estado se procura
con el objeto de destinarlos a cubrir los gastos que ocasiona la satisfacción de las
necesidades colectivas. Es la parte más importante de todo el estudio de la hacienda
pública, pues desempeña el papel de productor de bienes y servicios. Son las diversas
formas de agrupar, ordenar y presentar los recursos públicos, con la finalidad de
realizar análisis y proyecciones de tipo económico y financiero que se requiere en un
período determinado.
Lo podemos clasificar de la siguiente manera:

 De acuerdo a su Periodicidad: Esta agrupa a los ingresos de acuerdo a la

frecuencia con que el gobierno los percibe.
 Ordinarios: Forma periódica y permanente, proviene de fuentes
tradicionales. Deberían ser suficientes para cubrir el gasto público
ordinario. Como ejemplo podemos mencionar:
 De economía privada (Originarios) se obtienen del propio patrimonio del
Estado. Ejemplo: Renta producto de alquileres de tierras, bosques, minas,
así como de las utilidades de las empresas industriales y comerciales
propiedad de la nación.
 De economía pública (Derivados): Prestaciones de particulares en las
variadas especies tributarias. Ejemplo: Impuestos, tasas y aranceles. IVA,
ISLR.
 Extraordinarios: los ingresos fiscales no recurrentes, tales como los
provenientes de operaciones de crédito público, de Leyes que originen
ingresos de carácter eventual o cuya vigencia no exceda de tres años y de
la venta de activos propiedad del Estado
 Crédito Público: Venta de Inmuebles, Donaciones, impuestos
extraordinarios, herencia yacente. Entre los impuestos extraordinarios
podemos mencionar uno que fue aplicado un tiempo atrás como el
impuesto al débito bancario.

De acuerdo a la Economía:

1. Ingresos Corrientes: Son aquellos que proceden de ingresos tributarios, no

tributarios, petroleros y no petroleros y de transferencias recibidas para financiar
gastos corrientes, Son aquellos que afectan las rentas de los particulares o del
Estado: Impuestos directos e indirectos, tasas, Ingresos Patrimoniales,
Contribuciones Especiales. (ISLR, IVA, utilidades de inversiones públicas entre
otros)
 2. Ingresos de Capital: Son los que se originan por la venta de bienes de uso,
muebles e inmuebles, indemnización por pérdidas o daños a la propiedad,
cobros de préstamos otorgados, disminución de existencias: Venta de activos
fijos e intangibles, transferencias de capital, impuestos al capital privado.

3. Fuentes Financieras: Se generan por la disminución de activos financieros (Uso

de disponibilidades, venta de bonos y acciones, recuperación de préstamos) y el
incremento de pasivos (obtención de préstamos, incremento de cuentas por
pagar), venta de títulos valores, utilización del crédito público, aportes de capital,
incrementos de capital, aquí podemos mencionar como caso específico le venta
de bonos del Estado Venezolano de PDVSA para financiar su deuda interna o
externa.

Por sectores de Origen: se fundamenta en uno de los aspectos que caracterizan la

estructura económica de Venezuela, donde una elevada proporción de productos se
realizan en actividades petroleras y de hierro, lo cual implica que la mayoría de los
ingresos surgen de las operaciones ejecutadas en el exterior.

Sector Externo:

1. Ingresos Petroleros: Mayor fuente de ingresos del País, aunque en estos

últimos meses se ha visto afectado enormemente por la fuerte caída en los
precios y la merma en la producción de barriles diarios por la falta de
mantenimiento y una adecuada política de inversión en nuestra industria PDVSA.

2. Ingresos del Hierro: a través de la Corporación Venezolana de Guayana

(C.V.G.) industria que también se ha visto afectada por las políticas del Estado y
su politización.

3. Utilidad Cambiaria: Producto de los diferentes esquemas en los tipo de cambio

que posee el Estado venezolano.

4. Endeudamiento Externo: Préstamos multimillonarios recibidos por parte de

China, Rusia entre otros, que ha mi criterio solo ha servido para mantener la
burocracia y la corrupción.
 Sector Interno:

1. Impuestos: Los ya mencionados anteriormente, donde se destacan el ISLR, el

IVA

2. Tasas: Es una especie de impuesto que se paga a cambio de la prestación de

un servicio por parte del Estado (Notarias, Registros etc.)

3. Dominio Territorial

4. Endeudamiento Interno

5. Otros Ingresos.

MECANISMOS DE CAPTACIÓN DE INGRESOS PÚBLICOS

Los mecanismos de captación de ingresos públicos se sustentan en unos principios, y

proporcionados en un marco legal para la gestión financiera del Estado.

LOAFSP

Esta Ley tiene por objeto regular la administración financiera, el sistema de control
interno del sector público y los aspectos referidos a la coordinación macroeconómica, al
Fondo de Estabilización Macroeconómica y al Fondo de Ahorro Intergeneracional.

Artículo 1.- Esta Ley tiene por objeto regular la administración financiera, el sistema de
control interno del sector público, y los aspectos referidos a la coordinación
macroeconómica, al Fondo de Estabilización Macroeconómica y al Fondo de Ahorro
Intergeneracional.

Artículo 2.- La administración financiera del sector público comprende el conjunto de

sistemas, órganos, normas y procedimientos que intervienen en la captación de
ingresos públicos y en su aplicación para el cumplimiento de los fines del Estado, y
estará regida por los principios Constitucionales de legalidad, eficiencia, solvencia,
transparencia, responsabilidad, equilibrio fiscal y coordinación macroeconómica.
Los Mecanismos De Captación De Ingresos Públicos En Venezuela

1. Impuestos:

o Los impuestos son una fuente fundamental de ingresos para el gobierno

venezolano. Estos se dividen en varios tipos:

 Impuesto sobre la renta (ISLR): Grava los ingresos de las

personas y empresas. Se aplica de manera progresiva, lo que
significa que quienes ganan más pagan una tasa mayor.

 Impuesto al valor agregado (IVA): Grava el consumo de bienes y

servicios. Es un porcentaje que se agrega al precio final de los
productos.

 Impuesto sobre sucesiones y donaciones: Se aplica a las

herencias y donaciones recibidas.

 Impuesto a las transacciones financieras: Grava las operaciones

bancarias y bursátiles.

 Impuesto a las actividades económicas: Aplica a las empresas

según su actividad económica.

La recaudación de impuestos es esencial para financiar programas sociales,

infraestructura y servicios públicos.

2. Aranceles y aduanas:

o Los aranceles son tasas que se aplican a las importaciones y

exportaciones. El gobierno venezolano recauda ingresos mediante la
imposición de aranceles en las aduanas. Estos fondos se utilizan para
financiar proyectos y programas gubernamentales.

3. Recursos naturales:

o Venezuela es conocida por su riqueza en petróleo. La explotación de este

recurso genera ingresos significativos para el país. Sin embargo, es
 importante diversificar la economía para no depender exclusivamente del
petróleo.

4. Venta de bienes y servicios:

o El gobierno vende bienes y servicios a la población. Esto incluye la venta

de tierras, servicios públicos como electricidad y agua, licencias para
actividades comerciales, entre otros. Los ingresos obtenidos se destinan a
diversas áreas, como educación, salud y seguridad.

5. Deuda pública:

o El Estado puede emitir bonos y préstamos para financiar proyectos o

cubrir déficits presupuestarios. Los intereses y pagos de la deuda forman
parte de los ingresos públicos. Es importante administrar la deuda de
manera responsable para evitar crisis financieras.

6. Contribuciones sociales:

o Las cotizaciones al sistema de seguridad social también son una

fuente de ingresos. Los empleados y empleadores contribuyen a los
sistemas de pensiones, salud y otros beneficios sociales.

7. Ingresos no tributarios:

o Además de los impuestos, existen ingresos no relacionados con la

tributación. Estos incluyen multas, alquileres de propiedades
estatales, regalías por recursos naturales y otros conceptos.
 ENTES Y ORGANISMOS QUE INTEGRAN EL PROCESO DE CAPTACIÓN DE
INGRESOS PÚBLICOS A NIVEL NACIONAL, REGIONAL Y MUNICIPAL

A nivel nacional:

1. Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT):

Definición: Es el ente encargado por el Ejecutivo Nacional para realizar la recaudación
de tributos, ejecutar procedimientos de fiscalización a fin de constatar el acatamiento de
las leyes tributarias, y adoptar las medidas administrativas necesarias para asegurar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias

Su Funciones es:

Recaudar los impuestos nacionales, como el Impuesto sobre la Renta (ISLR), el

Impuesto al Valor Agregado (IVA), los impuestos aduaneros, entre otros.

 Controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los

contribuyentes.
 Aplicar las leyes y normas tributarias vigentes en el país.
 Brindar asistencia y orientación a los contribuyentes en materia tributaria.

2. Tesorería Nacional: La Tesorería Nacional es el Órgano Rector del Sistema de

Tesorería, organización que funciona bajo la dependencia del Ministerio de Hacienda.
Pertenece al Sector Público Financiero y atendiendo a su clasificación dentro del Poder
Ejecutivo, es parte del Gobierno Central. Entre este está la ONAPRE que es el órgano
más importante en el rector del sistema presupuestario público nacional, el proporciona
una asistencia técnica en las diferentes etapas del proceso presupuestario y entes
regidos por la ley orgánica de administración financiera del sector público

Sus Funciones:

 Recibir, custodiar y pagar los recursos del Tesoro Nacional.

 Administrar la deuda pública del país.
 Efectuar las transferencias de recursos a los diferentes entes del sector público.
  Controlar la ejecución del presupuesto público.

3. Ministerio de Economía y Finanzas: Es el ente rector de la política económica y

financiera del Estado venezolano.

Sus Funciones son:

 Formular y ejecutar la política económica y financiera del país.

 Elaborar el presupuesto anual del Estado.
 Administrar la deuda pública del país.
 Representar al país en los organismos financieros internacionales.

4. Banco Central de Venezuela: Es el ente emisor de la moneda nacional, el bolívar, y

responsable de la política monetaria del país.

Sus Funciones:

 Emitir la moneda nacional y regular la circulación del dinero.

 Administrar las reservas internacionales del país.
 Velar por la estabilidad del sistema financiero nacional.

A nivel regional:

1. Gobernaciones de los Estados: Son los entes responsables de la administración y

gestión de los estados venezolanos.

Sus Funciones:

 Administrar los recursos financieros del estado.

 Prestar servicios públicos a la población, como educación, salud, vialidad, entre
otros.
 Promover el desarrollo económico y social del estado.

2. Secretarías de Hacienda de las Alcaldías: Son los entes responsables de la

administración de las finanzas de los municipios venezolanos.
Sus Funciones:

 Recaudar los impuestos municipales.

 Administrar los recursos financieros del municipio.
 Prestar servicios públicos a la población, como aseo urbano, alumbrado público,
entre otros.

A Nivel Municipal:

1. Alcaldías Municipales: Es la máxima autoridad del municipio que ejercer el

poder ejecutivo a nivel local, y que por tal razón dirige la administración municipal
y administra sus recursos, todo ello dentro del ámbito de las competencias que la
Constitución y la ley le otorguen.

Sus Funciones:

 Administrar los recursos financieros del municipio.

 Prestar servicios públicos a la población, como aseo urbano, alumbrado público,
entre otros.
 Promover el desarrollo social y económico del municipio.

2. Tesorerías Municipales: Son los entes responsables de la administración de los

fondos públicos de los municipios venezolanos.

Sus Funciones son:

 Recibir, custodiar y pagar los recursos del municipio.

 Controlar la ejecución del presupuesto municipal.

3. Oficinas De Recaudación De Impuestos Municipales: Son las oficinas

responsables de la recaudación de los impuestos municipales.

Sus Funciones:
  Recaudar los impuestos municipales, como el impuesto sobre la propiedad
inmobiliaria, el impuesto sobre actividades económicas, entre otros.
 Brindar asistencia y orientación a los contribuyentes en materia de impuestos
municipales.

IMPORTANCIA DE PDVSA EN LOS APORTES DE INGRESOS PÚBLICOS

PDVSA:

Petróleos de Venezuela, SA es una empresa estatal venezolana, cuyas principales

actividades son la explotación, producción, refinación, mercadeo y transporte del
petróleo venezolano, así como los negocios de orimulsión, química, petroquímica y
carbón.

Sus operaciones son supervisadas y controladas por el Ministerio del Poder Popular de
Petróleo, ente rector de la política petrolera nacional, en el marco de los grandes
lineamientos de la Ley del Plan de la Patria, Segundo Plan Socialista de Desarrollo
Económico y Social de la Nación 2013-2019.

Las principales funciones de PDVSA incluyen planificar, coordinar, supervisar y

controlar las actividades de sus empresas tanto en Venezuela como en el exterior;
adicionalmente, sus actividades también incluyen la promoción o participación en
aquellas dirigidas a fomentar el desarrollo integral, orgánico y sostenible del país,
incluyendo las de carácter agrícola e industrial, elaboración o transformación de bienes
y su comercialización, y prestación de servicios, para lograr una adecuada vinculación
de los recursos provenientes de los hidrocarburos con la economía venezolana.

Importancia de PDVSA en los ingresos públicos

1. Producción Petrolera: PDVSA es responsable de la mayor parte de la producción

de petróleo en Venezuela. El petróleo es el principal producto de exportación del país y
representa una gran fuente de ingresos en divisas. La empresa controla la extracción,
refinación y comercialización de crudo, lo que le otorga un papel crucial en la
generación de ingresos para el Estado venezolano.

2. Participación En La Economía Nacional: PDVSA no solo es importante por sus

contribuciones directas a través de impuestos y regalías, sino que también tiene un
impacto significativo en la economía nacional. La empresa emplea a miles de personas
y genera una cadena de valor que involucra a numerosas empresas proveedoras y
contratistas, lo que contribuye al desarrollo económico del país.

3. Inversiones En Infraestructura: PDVSA ha realizado importantes inversiones en

infraestructura petrolera, como refinerías, oleoductos y terminales marítimos. Estas
inversiones no solo son fundamentales para la operación de la empresa, sino que
también tienen un impacto en el desarrollo de la infraestructura energética del país.

4. Programas Sociales Y Educativos: PDVSA ha implementado programas sociales y

educativos dirigidos a comunidades cercanas a sus operaciones. Estos programas
incluyen proyectos de vivienda, salud, educación y desarrollo comunitario, que buscan
mejorar la calidad de vida de las personas que viven en las zonas petroleras.’’

5. Impacto En La Economía Nacional: La situación actual de PDVSA y del sector

petrolero en Venezuela ha tenido un impacto significativo en los ingresos públicos del
país. La caída en la producción petrolera, los problemas financieros de la empresa y las
sanciones internacionales han afectado negativamente los ingresos del Estado
venezolano, lo que ha generado dificultades económicas y financieras en el país.

PDVSA es una pieza fundamental en la generación de ingresos públicos en Venezuela

debido a su papel en el sector petrolero y su contribución a través de impuestos,
regalías, exportaciones y programas sociales. La situación actual de la empresa y del
sector petrolero representa un desafío para la economía venezolana y para la
generación de ingresos públicos en el país.

SISTEMA TRIBUTARIO COMO PRINCIPAL GENERAL DE INGRESOS PÚBLICOS

El sistema tributario se establece como el principal generador de ingresos públicos en la
mayoría de los países, ya que es a través de los impuestos que el Estado recauda los
recursos necesarios para financiar sus actividades y programas. Los impuestos son
obligaciones fiscales que deben cumplir los ciudadanos y las empresas en función de
sus ingresos, sus bienes o sus actividades económicas.

Los impuestos pueden ser directos, como el impuesto sobre la renta o el impuesto
sobre el patrimonio, que gravan directamente la capacidad económica de las personas
físicas y jurídicas; o indirectos, como el impuesto sobre el valor añadido (IVA) o el
impuesto sobre las ventas, que gravan el consumo de bienes y servicios.

Además de los impuestos, el sistema tributario también puede incluir otras figuras
fiscales como tasas y contribuciones especiales, que se aplican de manera específica
para financiar servicios o infraestructuras concretas.

El sistema tributario debe ser equitativo y eficiente, garantizando que los ciudadanos y
las empresas contribuyan de manera proporcional a sus capacidades económicas y que
se minimicen las distorsiones económicas. Para lograrlo, es fundamental contar con
una legislación fiscal clara y transparente, así como con una administración tributaria
eficaz que garantice el cumplimiento de las obligaciones fiscales y combata la evasión y
el fraude fiscal.

Se denomina sistema tributario al conjunto de normas y organismos que rigen la

fiscalización, control y recaudación de los tributos de un Estado en una época o periodo
determinado, en forma lógica, coherente y armónicamente relacionado entre sí. La
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, establece que el sistema
tributario procurará la justa distribución de las cargas públicas según la capacidad
contributiva de los contribuyentes, de acuerdo con los principios de generalidad,
progresividad, legalidad, no confiscatoriedad y la prohibición de obligaciones tributarias
pagaderas con servicios personales.

Asimismo, se ordena que el sistema tributario se sustentará en el principio de eficiencia

con la finalidad de elevar la calidad de vida de la población y proteger la economía
nacional. Estos, principios constitucionales de orden tributario se constituyen en
garantía para los ciudadanos y en especial para los contribuyentes frente al poder de
imperio del Estado. El conjunto normativo está integrado por la carta fundamental como
lo es la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, el Código Orgánico
Tributario (como norma matricial), y las leyes y reglamentos que regulan los diferentes
tributos entre otros, el impuesto, esto sobre la renta, al valor agregado, sucesiones y
donaciones, alcoholes y especies alcohólicas, cigarrillos y tabacos, contribuciones
parafiscales y sociales.

Además, forma parte del sistema tributario las competencias asignadas por la
Constitución y las leyes a los estados y Municipios, y por medio de la cual ejerce la
potestad tributaria autónoma con las limitaciones establecidas en el ordenamiento
jurídico nacional. En tal sentido, al hablar de un sistema tributario se debe articular tanto
el Poder Nacional como el Estadal y el Municipal, los entes y órganos con competencia
para el control, recaudación y administración de las contribuciones especiales y de las
tasas.

Concepto De Sistema Tributario:

El sistema tributario es un conjunto de normas, procedimientos y organismos

encargados de la recaudación de impuestos y otros tributos, así como de su
fiscalización y control. Este sistema está compuesto por leyes, reglamentos,
instituciones y mecanismos que regulan la relación entre el Estado y los contribuyentes
en materia tributaria.

El sistema tributario también establece los derechos y obligaciones de los

contribuyentes, así como las sanciones por el incumplimiento de sus obligaciones
fiscales. Además, permite la existencia de mecanismos de incentivos fiscales para
promover determinadas actividades económicas o comportamientos sociales.

Tipos De Sistema Tributario:

Existen diferentes tipos de sistemas tributarios, que varían de un país a otro. Algunos
de los más comunes son:

Sistema Tributario Progresivo: en este tipo de sistema, las personas con mayores
ingresos pagan proporcionalmente más impuestos que aquellas con menores ingresos.
El objetivo es reducir la desigualdad social y redistribuir la riqueza.

Sistema Tributario Regresivo: en este caso, las personas con menores ingresos
pagan proporcionalmente más impuestos que las de mayores ingresos. Esto puede
afectar a la equidad social y aumentar la desigualdad.

Sistema Tributario Proporcional: en este sistema, todas las personas pagan la misma
cantidad de impuestos, independientemente de sus ingresos. Aunque puede ser
considerado más justo, también puede resultar en una mayor desigualdad, ya que
quienes ganan menos pueden tener dificultades para pagar la misma cantidad de
impuestos que quienes ganan más.

Características De Sistemas Tributario:

Algunas características importantes de un sistema tributario son:

 Equidad: un sistema tributario debe ser justo y equitativo, distribuyendo la carga

fiscal de manera equitativa entre los contribuyentes.
 Eficiencia: el sistema debe ser eficiente en la recaudación de impuestos,
minimizando los costos administrativos y maximizando los ingresos fiscales.
 Simplicidad: un sistema tributario sencillo y fácil de entender facilita el
cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes.
 Transparencia: es fundamental que el sistema tributario sea transparente, con
reglas claras y fácilmente accesibles para todos los contribuyentes.

• Ingresos Tributarios e Ingresos No Tributarios.

En el mismo orden de ideas de la clasificación anterior, puede identificarse una
diferenciación más específica entre los ingresos públicos: tributarios y no tributarios.

Los ingresos tributarios, como su nombre lo indica, provienen directamente de la

recaudación de tributos. Dentro de los tributos se identifican tres grupos principales de
ingresos públicos: impuestos, tasas y contribuciones.

Ingresos de la actividad empresarial del Estado: servicios públicos, industriales,

comerciales, monopolización. La privatización.

Los ingresos que se perciben por la actividad empresarial del sector público pueden
considerarse ingresos patrimoniales de dominio privado, ya sea que el Estado sea el
propietario de la totalidad de una empresa (empresas públicas), o comparta su
propiedad con el sector privado (empresas mixtas). Son diferentes los conceptos por los
cuales pueden generarse estos ingresos empresariales, entre los cuales cabe
mencionar: el precio cobrado por los bienes y servicios que producen las empresas
públicas (destinados total o parcialmente a cubrir los costos y gastos de la empresa en
cuestión), los superávit o ganancias que pudieran obtenerse de esta actividad, los
ingresos recaudados al realizarse la venta total o parcial de alguna unidad empresarial
(privatización), entre otros.

Es importante destacar que generalmente el objetivo de las empresas públicas no es la

obtención de una utilidad financiera; por el contrario, es frecuente observar que éstas
presentan pérdidas, y en lugar de generar ingresos para el Estado, éste tenga que
financiarlas a través del gasto público. Muchas empresas públicas se crean con fines
sociales, y para atender sectores que no serían rentables para la iniciativa privada; sin
embargo, existen también empresas públicas que persiguen una finalidad lucrativa y
compiten abiertamente con el sector privado.

El poder tributario
3.1. Ámbito estatal

En lo que respecta al Estado, este aprueba anualmente sus leyes de presupuestos, que
solo tienen virtualidad en cuanto al gasto público, pues son una mera previsión respecto
de los ingresos. La principal fuente de ingresos públicos (no la única) son los tributos,
regulados en sus respectivas leyes (leyes reguladoras del impuesto sobre la renta de
las personas físicas, del impuesto sobre sociedades, del impuesto sobre sucesiones,
etc.).

El poder tributario del Estado debe ejercerse siempre respetando los principios de la
imposición establecidos por la propia Constitución: límites de carácter material en
cuanto a la necesidad de adecuar la regulación de los tributos a las exigencias de
justicia material y límites de carácter formal derivados del principio de legalidad o
reserva de ley.

3.2. Ámbito autonómico

En cuanto a las comunidades autónomas, con autonomía financiera reconocida

constitucionalmente en el artículo 156.1, aprueban también anualmente sus
presupuestos y ello es garantía, como ha señalado el Tribunal Constitucional, de su
autonomía financiera para disponer libremente de sus recursos financieros,
asignándolos a los fines mediante programas de gasto elaborados según sus propias
prioridades.

Las comunidades de régimen general o común (todas, exceptuando al País Vasco y

Navarra) tienen tributos propios, que establece y exige la propia comunidad autónoma
(con los límites establecidos en la Constitución y las leyes), tributos cedidos, que
establece y regula el Estado y cuyo producto corresponde a las comunidades
autónomas, que además son competentes para su gestión (liquidación, inspección y
recaudación) y recargos sobre impuestos estatales, que según sean cedidos o no,
conllevarán o no la gestión de los mismos, pero siendo en todo caso la titularidad sobre
su producto de las haciendas autonómicas.

Todas estas potestades se reconocen en la Ley orgánica de financiación de las

comunidades autónomas (LOFCA) y en el artículo 4 de la LGT.
Se ha de tener en cuenta que la Constitución ampara y respeta los derechos históricos
de los territorios forales (disp. adic. primera de la CE). La actualización general de dicho
régimen foral se llevará a cabo, en su caso, en el marco de la Constitución y de los
estatutos de autonomía.

En el régimen foral (aplicable al País Vasco y Navarra), el sistema de financiación se

caracteriza porque los territorios históricos del País Vasco (Álava, Gipuzkoa y Bizkaia) y
Navarra tienen potestad para mantener, establecer y regular su propio régimen
tributario. Ello implica que la exacción, gestión, liquidación, recaudación e inspección de
la mayoría de los impuestos estatales (actualmente todos, excepto los derechos de
importación y los gravámenes a la importación en los impuestos especiales y en el
impuesto sobre el valor añadido) corresponde a cada uno de los territorios del País
Vasco (Álava, Gipuzkoa y Bizkaia) y Navarra.

La recaudación de estos impuestos queda en poder de dichos territorios y, por su parte,

la comunidad autónoma contribuye a la financiación de las cargas generales del Estado
no asumidas, a través de una cantidad denominada «cupo» o «aportación». No están
sometidos estos territorios al sistema tributario estatal general o común, aunque sí
deben guiarse por un principio de coordinación y cooperación con el sistema común del
Estado y del resto de comunidades autónomas.

De este modo, por su parte, Navarra cuenta con un convenio económico entre el
Estado y Navarra y el País Vasco con un concierto económico entre el Estado y la
comunidad autónoma del País Vasco.

El artículo 1 de la LGT define el objeto y ámbito de aplicación de esta ley y, como no

podría ser de otra forma, se adapta al marco constitucional, reconociendo las
competencias que en materia tributaria se refieren a los territorios forales.
Queda finalmente poner de manifiesto la especialidad existente para las comunidades
autónomas de régimen foral, limitándose la LGT a señalar que la normativa foral debe
adecuarse en cuanto a terminología y concepto a lo dispuesto en la misma.

3.3. Ámbito local

En lo que respecta a los entes locales, que también elaboran sus propios presupuestos
y deciden sobre la cuantía y destino del gasto público local, aunque con rango
reglamentario, tienen su autonomía financiera reconocida en el artículo 142 de la
Constitución y, en virtud del artículo 133.2, pueden establecer y exigir tributos, lo que no
significa que puedan crearlos ex novo, ya que como decíamos más arriba, carecen de
competencia para dictar leyes, pues solo tienen potestad reglamentaria.

En virtud del principio de legalidad en materia tributaria al que nos hemos referido más
arriba, solo la ley, estatal o autonómica, puede establecer tributos locales,
determinando sus elementos esenciales (hecho imponible y sujeto pasivo), pero
después podrá la corporación local decidir sobre su entrada en vigor y reglamentarlos si
es preciso, dentro del marco de la ley que los ha creado.

CONCLUSIÓN

En el transcurso de este análisis exhaustivo sobre los ingresos públicos, sus efectos
económicos, la clasificación relevante, los mecanismos de captación, la contribución de
PDVSA y la importancia del sistema tributario, se ha delineado un panorama complejo
pero esencial para comprender la dinámica financiera de una nación como Venezuela.

Queda claro que los ingresos públicos no son meramente una fuente de financiamiento;
son el motor que impulsa el funcionamiento del Estado y la base sobre la cual se
construyen las políticas públicas. La estabilidad fiscal, la redistribución de la riqueza, los
incentivos económicos y el financiamiento de inversiones públicas son solo algunas de
las facetas destacadas que demuestran la trascendencia de una gestión adecuada de
estos ingresos.

La contribución de PDVSA, como actor destacado en la escena económica venezolana,

subraya la importancia de diversificar las fuentes de ingresos y garantizar la
sostenibilidad a largo plazo. En este sentido, la dependencia excesiva de un solo sector
puede ser un riesgo, y diversificar la economía se presenta como una tarea imperativa.

Por último, el sistema tributario emerge como la columna vertebral de la recaudación de

ingresos públicos, desempeñando un papel crucial en la conformación de políticas
económicas y la promoción de la equidad. Comprender su complejidad y diseñarlo de
manera eficiente se vuelve vital para garantizar una financiación justa y sostenible.

Recomendaciones:

1. Diversificación de Ingresos: Reducir la dependencia de un solo sector, como

PDVSA, mediante la promoción del desarrollo en otras áreas económicas para
mitigar riesgos ante fluctuaciones y eventos externos.

2. Optimización del Sistema Tributario: Revisar y mejorar el sistema tributario

para asegurar una recaudación justa, eliminando lagunas fiscales y ajustando las
tasas impositivas a las necesidades del país.

3. Transparencia y Rendición de Cuentas: Fortalecer la transparencia en la

gestión de ingresos públicos para generar confianza ciudadana, atraer inversores
y facilitar la supervisión efectiva de los recursos públicos.
 4. Desarrollo de Políticas de Estímulo Económico: Implementar políticas que
estimulen la economía, incluyendo incentivos fiscales, facilitación de inversión
extranjera y programas que fomenten la innovación y el emprendimiento.

5. Capacitación y Tecnología en la Gestión Fiscal: Invertir en la capacitación del

personal y la adopción de tecnologías para una gestión fiscal más eficiente,
reduciendo la evasión fiscal y mejorando la toma de decisiones basada en datos.

6. Planificación Estratégica a Largo Plazo: Desarrollar y seguir una estrategia a

largo plazo para la gestión de ingresos públicos, incluyendo la planificación
cuidadosa de proyectos de inversión y la evaluación constante de políticas
fiscales.

7. Inclusión y Equidad Social: Incorporar medidas que promuevan la inclusión

social y equidad en la distribución de beneficios económicos, revisando políticas
de subsidios y transferencias a sectores vulnerables.

8. Colaboración Internacional: Fomentar la cooperación internacional en

cuestiones fiscales y económicas, participando en acuerdos que promuevan la
transparencia fiscal y faciliten la lucha contra la evasión fiscal transfronteriza.

Estas recomendaciones, si implementadas de manera integral, podrían fortalecer la

posición económica de Venezuela, reducir vulnerabilidades y mejorar la calidad de vida
de la población a través de una gestión más eficiente y equitativa de los ingresos
públicos.

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