AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
UNIDAD II
PLANEACION DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
LOGRO DE UNIDAD II
Al finalizar la unidad, el estudiante elabora y sustenta el programa de
auditoría administrativa de una organización real, aplicando las normas,
técnicas y procedimientos de planificación de una auditoría, conforme a
los criterios y técnicas pertinentes
RECUPERANDO SABERES
PREVIOS
SEMANA 4
Metodología de la Auditoria Administrativa.
Planeamiento de la auditoría
¿Qué es una metodología?
VIDEO
https://www.youtube.com/watch?v=adDM1bEH8TY
CONTROL INTERNO Y RIESGOS
Metodología de la Auditoria
¿Qué es una metodología?
Administrativa
La metodología es el estudio
crítico del método
- Descubrir nuevos
El método es una sucesión de conocimientos
pasos ligados entre sí por un
propósito
- Comprobar hipótesis
Metodología o proceso de la auditoría
administrativa
La metodología de auditoría
administrativa tiene el propósito de
servir como marco de actuación
para que el trabajo de auditoría
administrativa, en sus diferentes
etapas, se conduzca en la forma
programada y sistemática, se
unifique criterios y se delimite la
profundidad con qué se examinará
y aplicará las técnicas auditoría
administrativa, a la vez para que
se garantice el manejo oportuno y
objetivo de los resultados.
METODOLOGÍA DE AUDITORIA
La metodología de la auditoría administrativa tiene el propósito de servir como marco para que
las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma programada y
sistemática, se unifiquen criterios y se delimite la profundidad con que se revisarán y aplicarán
los enfoques de análisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los
resultados.
METODOLOGÍA DE AUDITORIA
La definición de las etapas generales permite, en cierta manera, crear un marco de referencia
técnico y profesional, el cual sirve de base para llevar a cabo esta actividad de manera
estructurada y sistematizada, situación que redundará en una mejor calidad y confiabilidad de
todo el proceso.
Por supuesto, esto debe ir acompañado de la revisión y supervisión adecuada del mismo
METODOLOGÍA DE AUDITORIA
El encargo puede se asumido por:
1. Auditor interno
2. Auditor externo
Normas de Auditoria
GeneralmenteAceptadas-
(NAGA)
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Metodología o proceso de la auditoría administrativa
PLANEACIÓN INSTRUMENTACIÓN EXAMEN INFORME SEGUIMIENTO
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¿Por qué planear la auditoría administrativa?
¿Qué es planeación en
• Es una función administrativa que consiste en predeterminar el curso de
el campo acción a seguir para alcanzar los objetivos fijados.
administrativo?
¿ Por qué planear la • La planeación representa un proceso clave en el desempeño de la auditoría
administrativa, cuenta con un campo de aplicación amplio donde se
auditoría establecen las actividades que habrán de realizarse durante toda la
administrativa? auditoría administrativa.
• Garantizar que la evaluación que hace la auditoría se efectúe en forma
Objetivo de la ordenada y con coherencia en sus diferentes secuencias operativas que
realiza. La importancia de las actividades de planeación suele emplearse
planeación como guía y parámetro de las actividades que la empresa realiza.
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Las etapas de la planeación de auditoría administrativa.
Las etapas que incluye la planeación son de vital importancia y los pasamos a referir:
Preparación del Diagnóstico Programación
proceso de preliminar de del trabajo de
auditoría auditoría auditoría
administrativa administrativa administrativa
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Preparación del proceso de auditoría
Formación de
Definición de la Estudio y Disposición del Funciones del
comités
evaluación de documentación personal equipo de
internos de
factores preliminar auditor trabajo
auditoría
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Definición de la evaluación de factores
¿Cuáles son los factores? o ¿Cuál es el encargo? o ¿Qué es lo que vamos a evaluar? Es lo que
se debe de definir; a caso es toda la empresa, los factores internos o alguno de ellos; los factores
externos o algunos de ellos. La dirección de la empresa cliente debe precisar y definir, para
efectos de proceder a una evaluación preliminar:
A. FACTORES INTERNOS
I. Procesal: Planeación, organización, dirección y control
II. Funcional: Directorio, Gerencia General, Gerencias especializadas en producción,
marketing, finanzas, recursos humanos, etc. y oficinas de asesoría o staff.
III. Analítico: Recursos, puestos de trabajo, seguridad, costos, etc.
B.FACTORES EXTERNOS
I. Medio ambiente: Producto, mercado, competencia, comunicación,
localización, precios, sector económico, industria, aspectos jurídicos,
antropológicos, sociológicos, psicológicos, etc.
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Preparación del proceso de auditoría
Formación de
Definición de la Estudio y Disposición del Funciones del
comités
evaluación de documentación personal equipo de
internos de
factores preliminar auditor trabajo
auditoría
0
Estudio y documentación preliminar
Tal como lo indicamos, es preciso que la auditoría administrativa se inicie con un análisis o
estudio preliminar de la organización o de un factor o tema específico, ya que esto sirve para
conocer el medio, el personal involucrado y la operatividad existente de manera directa, así
como percibir la actitud del personal hacia el control y la auditoría, lo permite documentar
preliminarmente y formarse una opinión profesional de la situación que prevalece.
Básicamente, esta actitud preliminar comprenderá los siguientes aspectos:
ASPECTOS DEL TRABAJO
PRELIMINAR
Revisión de Conocimiento del Apreciación general
documentos área de trabajo
1
Estudio y documentación preliminar
1) Revisión de documentos. Mediante la revisión de documentos, el auditor comienza a
compenetrarse con diferentes aspectos de la organización. Por lo común se solicita en primera
instancia documentos de tipo general y después de acuerdo a lo que se considere necesario se pide
documentos específicos; por ejemplo:
Documentación general solicitada por el auditor
1. Escritura de constitución social y sus 8. Contrato colectivo de trabajo
modificatorias
2. Manual de organización y funciones y Manual 9. Sistemas administrativos: Finanzas, Personal,
de procedimientos Logística, contabilidad, presupuestos
3. Poderes otorgados a directivos y personal 10. Cuadro de personal y de sueldos
externo
4. Actas de la Junta General de Accionistas 11. Actas de comités de Gerencia
5. Actas de sesiones del Directorio 12. Sectores económicos: Productos o servicios
6. Estados financieros (auditados) 13. Planes estratégicos: Misión, visión, planes y
estrategias
7. Régimen empresarial y tributario 14. Mercados y marketing
2
Estudio y documentación preliminar
2)Conocimiento del área de trabajo. Es
importante que el auditor conozca el área de
trabajo en donde va a desarrollar su actividad.
Habrá que designarle un lugar específico en el que
cuente con las condiciones óptimas para laborar,
como cierta privacidad, equipo de cómputo y
mobiliario adecuado para el manejo de
documentación.
3)Apreciación general. Con la preparación del
trabajo preliminar de auditoría, el personal que
evalúa consigue obtener una apreciación general, la
cual sirve de apoyo para profundizar el trabajo
definitivo.
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Preparación del proceso de auditoría
Formación de
Definición de la Estudio y Disposición del Funciones del
comités
evaluación de documentación personal equipo de
internos de
factores preliminar auditor trabajo
auditoría
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Disposición del personal auditor
¿Cuál es la disposición del auditor
administrativo?
El auditor administrativo debe manifestar
disposición al realizar la actividad, es
decir, debe involucrarse en todo el
proceso con una actitud positiva que
refleje liderazgo, compromiso al
cumplimiento de estándares altos,
entereza, empatía, confiabilidad,
adaptabilidad al cambio, integridad,
respeto y facilidad para laborar en
equipo
.
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Preparación del proceso de auditoría
Formación de
Definición de la Estudio y Disposición del Funciones del
comités
evaluación de documentación personal equipo de
internos de
factores preliminar auditor trabajo
auditoría
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Funciones del equipo de trabajo
El equipo de trabajo que lleva acabo la labor de
auditoría, está integrado por el siguiente personal,
todos ellos con funciones específicas:
1.El titular de la auditoría o Jefe del equipo de
auditoría, (en el caso de la auditoría interna puede ser
el Gerente de auditoría). Es un auditor senior.
2. El supervisor. Es un auditor senior.
3. Los auditores (generalmente auditores juniors).
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Preparación del proceso de auditoría
Formación de
Definición de la Estudio y Disposición del Funciones del
comités
evaluación de documentación personal equipo de
internos de
factores preliminar auditor trabajo
auditoría
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Las etapas de la planeación de auditoría
administrativa.
Las etapas que incluye la planeación son de vital importancia y los pasamos a referir:
Preparación del Diagnóstico Programación
proceso de preliminar de del trabajo de
auditoría auditoría auditoría
administrativa administrativa administrativa
0
Diagnóstico preliminar de auditoría administrativa
¿Qué representa
el diagnóstico
preliminar de
auditoría
administrativa?
Contenido del Metodología
diagnóstico utilizada
1
Diagnóstico preliminar de auditoría administrativa
Concepto. Conjunto de signos o elementos
que sirven para fijar el carácter peculiar de un
factor o tema específico de la organización.
¿En que consiste? Consiste en un análisis o
estudio preliminar de la organización o de un
factor o tema específico, en base a la
documentación preliminar obtenida, ya que
esto sirve para conocer el medio, el personal
involucrado y la operatividad existente de
manera directa, así como percibir la actitud del
personal hacia el control y la auditoría; lo que
permite documentar preliminarmente y
formar una opinión profesional de la situación
que prevalece.
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Diagnóstico preliminar de auditoría administrativa
El diagnóstico preliminar de auditoría administrativa
Metodología y contenido del diagnóstico
representa una opinión profesional de la situación
en general o de algún aspecto particular de una Aspectos Contenido
organización, basada en el estudio y análisis de la metodológicos
condición real en que se encuentra de acuerdo a la Definir el objetivo 1. Introducción
documentación e información preliminar obtenida.
Delimitación del tiempo 2. Objetivo
El diagnóstico preliminar de auditoría administrativa
Calendarización 3. Análisis de la situación
sirve par desarrollar los Programas de trabajo y si actual
fuera conveniente o acordado se presenta por Personal participante 4. Problemas potenciales
escrito y dirigido al Gerente General o Presidente
del Directorio de la empresa que contrata, a quien le Ejecución 5. Alternativas de
corresponde darle el cause adecuado. solución
Revisión 6. Recomendaciones
Para la elaboración del diagnóstico se sigue una
Conclusión 7. Propuestas
metodología de construcción, que tiene el orden
siguiente:
Reflexión final
¿Cuáles son las etapas del proceso de la auditoría administrativa?
¿ Por qué planear la auditoría administrativa?
¿En qué consiste la definición de la evaluación de factores?
¿En qué consiste el estudio y documentación preliminar?
¿Cuál es la disposición del auditor administrativo?
¿Cuáles son las funciones del equipo de trabajo?
¿En qué momento se forman los comités internos de auditoría?
¿En qué consiste la diagnóstico administrativo?
¿Cuáles son las etapas del trabajo de diagnóstico administrativo?
¿Cuál es la metodología utilizada en el diagnóstico?
¿Cuál es el contenido del diagnóstico para efectos de información?
Caso: Helny S.A.C.
Preguntas al Caso:
1. ¿Cuáles serían las deficiencias en
la Gerencia de Producción?
2. ¿Cuáles serían los problemas
potenciales?
3. ¿Cuáles serían las alternativas de
solución?
4. Elaborar la carta/informe de
diagnóstico preliminar dirigida al
Sr. Sebastián de Souza,
Presidente del Directorio de Helny
S.A.C.
Bibliografía
Amador Sotomayor, Alfonso (2008) Auditoría administrativa. México. McGraw-Hill
Anaya Sánchez, Carlos Enrique (1972). Auditoría Administrativa. México. Ed. Nuevo
México.
Fernández Arena, José Antonio (1975). La auditoría administrativa. México. Ed. Diana
Franklin, Enrique Benjamín (2013). Auditoría administrativa Evaluación y diagnóstico
empresarial. 3° ed. México. Pearson.
Franklin, Enrique Benjamín (2007). Auditoría administrativa Gestión estratégica del
cambio. 658.4013 FRAN/A
Hernandez Rodriguez, Fernando. La auditoría operativa como instrumento de la decisión
gerencial. Lima. Editorial San Marcos
Pardo Vega, M. Julio (1979). Fundamentos de Auditoría administrativa. Perú.
Whitmore, George M. Jr. (1986) Auditoría administrativa Como utilizarla. Artículo en el
Manual del administrador de empresas Tomo 1. Editorial McGraw-Hill.
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Trabajo de Campo - Semana 4
Identificar los criterios de la
planificación de la auditoría
administrativa
