INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO
PRIVADO CERTUS
ESCUELA DE GESTIÓN Y NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD
Título:
AA2 Caso “Sol y Mar S.A.C”
Autores:
Apellidos y Nombres Participación de cada integrante
Ccori Espinoza Jose Julian Participó
Gonza Coasaca Lizeth Participó
Jaimes Rosado Betzabe Soledad Participó
Ulloa Condor Jhon Willians Participó
Vílchez Bellido Giovana Pamela Participó
Unidad Didáctica: Formulación de Estados Financieros
Docente: Nelson Paul Yovera Ruiz
Lima – Perú
2024
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Formulación de Estados Financieros
INDICE
INTRODUCCIÓN..................................................................................................................2
1. DESCRIPCIÓN DEL CASO: “Sol y Mar S.A.C.”.........................................................3
2. DESARROLLO DEL CASO: “Sol y Mar S.A.C.”.........................................................4
2.1. Determinar y calcular:..............................................................................................4
2.2. Responder:...............................................................................................................6
CONCLUCIÓN....................................................................................................................12
BIBLIOGRAFÍA..................................................................................................................13
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Formulación de Estados Financieros
INTRODUCCIÓN
En este informe, continuamos con el rol de asistente contable en donde
realizaremos operaciones requeridas por la empresa " Sol y Mar S.A.C"
Uno de los objetivos principales será la elaboración correcta de los Estados
Financieros (Estado de Situación financiera y Estados de resultados) con ellos la
empresa conocerá oportunamente la situación económica por la cual está
atravesando y posteriormente se dará la toma de decisiones que garantice el éxito
de la empresa
Para iniciar elaboramos nuestro balance de comprobación detallando
correctamente los asientos y lo que nos indica en este caso se hace presencia de
sobregiro bancario lo cual modificará por consiguiente nuestro estado de situación
financiera, luego realizamos nuestros cálculos requeridos y ordenamos todo en
nuestros estados corroborando así nuestros datos y se dé una correcta y
adecuada operación esto permitirá el bien desarrollo de las actividades que se
presenten.
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Formulación de Estados Financieros
1. DESCRIPCIÓN DEL CASO: “Sol y Mar S.A.C.”
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Formulación de Estados Financieros
2. DESARROLLO DEL CASO: “Sol y Mar S.A.C.”
Tomaremos la postura de asistente contable y con la información brindada
realizaremos las siguientes actividades:
2.1. Determinar y calcular:
Determina el total del activo corriente y no corriente.
Determina el total del pasivo corriente y no corriente.
Determina el total del patrimonio neto.
Calcula el impuesto a las ganancias en el estado de resultados.
Determina la ganancia o pérdida neta del ejercicio en el Estado de
Resultados.
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Formulación de Estados Financieros
Cálculos realizados según la información complementaria
Estado de Situación Financiera
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Formulación de Estados Financieros
Estado de Resultados por Función y Naturaleza
2.2. Responder:
¿Por qué es importante contar con un balance de comprobación
para formular el estado de situación financiera y el estado de
resultados?
Contar con un balance de comprobación es muy importante para
formular tanto el estado de situación financiera como el estado de
resultados por varias razones:
Exactitud de los datos: El balance de comprobación proporciona
una verificación de que todas las transacciones contables se han
registrado correctamente en los libros contables. Esto asegura
que los datos utilizados para preparar los estados financieros
sean precisos y completos.
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Formulación de Estados Financieros
Equilibrio contable: El balance de comprobación muestra la
igualdad entre los activos, pasivos y el patrimonio neto de una
empresa.
Está igualdad es esencial para garantizar que los estados
financieros reflejen con precisión la situación financiera de la
empresa en un periodo determinado.
Base para el estado de situación financiera: El balance de
comprobación proporciona la información necesaria sobre los
saldos de todas las cuentas al final del periodo contable, lo que
sirve como punto de partida para la elaboración del estado de
situación financiera.
Base para el estado de resultados: Al verificar que todas las
transacciones se han registrado correctamente, el balance de
comprobación también sirve como base para la elaboración del
estado de resultados. Este estado muestra los ingresos, gastos y
el resultado neto de la empresa durante un periodo determinado,
lo que ayuda a evaluar su desempeño financiero
El balance de comprobación es fundamental porque garantiza la
exactitud de los datos contables, proporciona una base sólida
para la elaboración de los estados financieros y ayuda a evaluar
la situación financiera y el desempeño de una empresa.
¿Qué Normas Internacionales de Información Financiera ha tomado
en cuenta para la elaboración del estado de situación financiera y el
estado de resultados?
La norma que se utiliza para la preparación y presentación de
Estados Financieros es la NIC 1, todavía vigente, a partir del año
2027 será reemplazada por la NIIF de 18 que ya ha sido publicada,
adicionalmente para identificar los elementos de los Estados de
Situación Financiera y Estados de Resultados es necesario conocer
el Marco Conceptual y cuál es el propósito del marco conceptual
para la Información Financiera describir el objetivo y los conceptos
que se utilizan de la información financiera con propósito general.
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Formulación de Estados Financieros
Ayudar al Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(Consejo) a desarrollar Normas NIIF (Normas) que estén basadas
en conceptos congruentes; ayudar a preparadores a desarrollar
políticas contables congruentes cuando no se aplica ninguna Norma
a una transacción en concreto u otro evento, o cuando una Norma
permite elegir entre diferentes políticas contables; y ayudar a todas
las partes a entender e interpretar las Normas.
Menciono un párrafo de la NIC 1 párrafo 54
NIC 1 párrafo 54 nos indican como mínimo el estado de situación
financiera incluirá partidas q presenten lo siguiente. Propiedades,
planta y equipo, propiedades de inversión, inventario.
Marco conceptual
Capítulo 3: Estados financieros.
3.1 Los capítulos 1 y 2 analizan la información proporciona en los
informes financieros con propósito general y los Capítulos del 3 al 8
trata la información proporciona en los estados financieros con
propósito general q son, una forma concreta de informes financieros
con propósito general. Los estados financieros proporcionan
información sobre los recursos económicos de la empresa q informa,
derechos de los acreedores contra la empresa y cambios en dichos
recursos económicos y derechos de los acreedores, q cumplen las
definiciones de los elementos de los estados financieros.
¿Qué acciones ha realizado para determinar el activo corriente y no
corriente?
Para determinar el activo corriente y no corriente verificamos
información complementaria que nos brindó el caso, aquí nos
detallaba ciertos cálculos que debíamos realizar como la distribución
según el porcentaje para poder distribuir nuestros activos corrientes
ya que estos son a corto plazo y los activos no corrientes que son a
largo plazo.
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Formulación de Estados Financieros
¿Qué acciones ha realizado para determinar el pasivo corriente y no
corriente?
Para determinar el pasivo corriente y no corriente verificamos
información complementaria que nos brindó el caso, aquí nos
detallaba ciertos cálculos que debíamos realizar como la distribución
según el porcentaje para poder distribuir nuestros pasivos corrientes
ya que estos son a corto plazo y los pasivos no corrientes que son a
largo plazo.
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Formulación de Estados Financieros
¿Qué acciones ha realizado para determinar el patrimonio?
Para determinar el resultado de patrimonio tuvimos que recopilar
datos que nos brindaron en el primer caso, estos datos lo
trasladamos al balance de comprobación para terminar los saldos
correspondientes luego de ellos obtuvimos nuevos importes los
cuales utilizamos para trasladar esos datos.
Trasladamos el saldo de capital por un importe de S/ 93,600.00
Trasladamos el saldo de las reservas por un importe de S/
2,500.00 y le sumamos el nuevo calculo de reserva por un
importe de S/ 3,656.45, luego sumamos ambos importes
obteniendo como resultado S/ 6,156.00.
Trasladamos el saldo de los resultados acumulados por un
importe de S/ 5,200.00
Trasladamos el resultado del ejercicio (ganancia) según nuestros
Estados de Resultados por función y naturaleza, por un importe
de S/ 32,908.00.
Finalmente realizamos la suma correspondiente y obtuvimos un
total de patrimonio neto por un importe de S/ 137,864.00
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Formulación de Estados Financieros
¿Qué acciones ha realizado para determinar la ganancia o pérdida
neta del ejercicio en el Estado de Resultados?
Para determinar la ganancia o pérdida neta del ejercicio en el estado
de resultados de la Empresa “Sol y Mar SAC”, se realizan una serie
de acciones y cálculos. Lo primero que debemos tener son los
ingresos de actividades ordinarias le adicionamos si la empresa ha
obtenido otros ingresos operacionales y ese paso nos dará el
ingreso total que ha obtenido la empresa, se resta los costo de venta
y los costos de servicio que tenga si fuera el caso y luego de tener
los ingresos menos los costos nos dará la utilidad bruta, restamos
los gastos operativos que dentro de ello se encuentra gastos de
administración y de ventas, sumamos otros ingresos operativos
restamos otros gastos operativos y obtenemos la ganancia por
actividades de operación, luego sumaremos los ingresos financieros
y restaremos los gastos financieros y obtendremos nuestro resultado
antes de impuesto a las ganancias multiplicamos por 8% que son las
participaciones de los trabajadores , restamos ese importe a nuestro
resultado antes de impuestos , el resultado los multiplicamos por
10% que son los gasto por impuestos a las ganancias que en
nuestro caso viene hacer 10% y luego de obtener la resta
obtendremos la ganancia neta del ejercicio.
Si la empresa SOL Y MAR SAC, ha generado utilidad significa que
la empresa ha generado un beneficio durante el período contable.
La utilidad representa el excedente de ingresos sobre gastos y es
una medida clave del éxito financiero de una empresa.
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Formulación de Estados Financieros
CONCLUCIÓN
Al desarrollar y evaluar detalladamente los estados financieros y el estado de situación
financiera, resulta evidente que la empresa ha logrado un desempeño financiero
robusto, reflejado en la generación de una utilidad significativa de S/.32,908 Este logro
no solo resalta la eficiencia operativa y la capacidad de gestión financiera de la
empresa, sino que también subraya su capacidad para adaptarse y prosperar en un
entorno económico desafiante.
La utilidad obtenida es el resultado de un enfoque estratégico en la optimización de los
ingresos y la gestión prudente de los costos. A través de la implementación de
prácticas financieras sólidas y decisiones de inversión inteligentes, la empresa ha
logrado maximizar su rentabilidad.
Además, esta utilidad no solo representa un logro financiero, sino también un
testimonio del compromiso y la dedicación del equipo directivo y los empleados. Su
arduo trabajo y su capacidad para enfrentar desafíos han contribuido
significativamente al éxito financiero de la empresa.
Mirando hacia el futuro, la empresa está bien posicionada para continuar su trayectoria
de crecimiento y éxito. La sólida base financiera establecida proporciona una
plataforma para la expansión, la innovación y la captura de nuevas oportunidades de
mercado.
En última instancia, los estados financieros y el estado de situación financiera reflejan
no solo los números, sino también la historia de una empresa que ha demostrado su
capacidad para prosperar en un entorno empresarial dinámico y competitivo. Con una
utilidad notable y una estrategia sólida, la empresa está preparada para enfrentar los
desafíos futuros y lograr aún más éxito en los años que están por venir.
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BIBLIOGRAFÍA
De, E. M. C. P. la I. F. F. E. P. el C. de N. I. de C. en S. de 2010 F. R. en M.
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(S/f). Gob.pe. Recuperado el 12 de mayo de 2024, de
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1_NIC.pdf
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