Contabilidad General II
Licenciatura en Contaduría Pública
Lcda. Maggely Mata
TEMA N°1: Efectivo y Equivalentes de Efectivo
GUIA DE EJERCICIOS PARA PRACTICAR
1. Con los siguientes datos registre contablemente:
Enero 5. Los directivos de la empresa autorizan la creación del fondo de caja chica por Bs 200,00. Se emite un
cheque a favor de la Srta. Romina Romero E., secretaria de la empresa y responsable del manejo del fondo de
caja chica.
Enero 25. Según informe de reposición de caja chica, en el período del 5 al 24 de enero se han efectuado los
siguientes gastos:
- Suministros de oficina Bs 12,50 más IVA
- Materiales de aseo y limpieza Bs12, 50 más IVA
- Envío de correspondencia Bs 20,00 más IVA
- Pago de luz eléctrica Bs 30,00
- Fotocopias Bs 30,00 más IVA
Febrero 5. Los directivos de la empresa deciden incrementar el fondo de caja chica en Bs100,00. Se emite un
cheque a favor de la secretaria
2. Con los datos que se presentan registre contablemente:
Enero 14. Se realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco de Loja por Bs 6.500,00, se entrega dinero
en efectivo.
Enero 21. El banco debita Bs 12,00 por concepto de emisión de una chequera de 100 unidades.
Enero 25. Se cancela con cheque el servicio de luz eléctrica Bs 55,00.
Febrero 14. Se vende mercaderías al contado por Bs 4.000,00 más IVA. El total recaudado se deposita en la
cuenta corriente del Banco Mercantil.
Febrero 28. El banco emite una nota de débito por estado de cuenta corriente Bs 5,00.
Febrero 28. El banco emite una nota de crédito por intereses Bs 45,50.
3. La veterinaria Sánchez decidió establecer un fondo de caja chica por un monto de Bs 10.000, esperando
que fuese suficiente para cubrir los gastos menores de las oficinas administrativas.
Los gastos de la primera quincena, de acuerdo con los comprobantes, fueron los siguientes (con IVA incluido):
Gasolina Bs 3.240,00
Servicio de limpieza 850,00
Papelería 1.356,00
Servicio de copiado 350,00
Café y refrescos 485,00
Reparación de una máquina eléctrica de escribir 1.950,00
Al finalizar la quincena, el fondo contaba con Bs 1.700,00
Se considero necesario aumentar el fondo de caja chica en Bs 2.000,00 para posibles contingencias.
Se pide:
a) Elabora el asiento de diario para registrar la creación del fondo de caja chica.
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b) Elabora el asiento de diario para reembolso de la caja chica.
c) Elabora el asiento de diario para registrar el aumento del fondo de la caja chica.
4. Florería Rosales es una empresa que acaba de iniciar operaciones y se dedica a la compraventa de flores
naturales y sintéticas e incluye el servicio de entrega a domicilio. A continuación se presentan las
transacciones del primer mes de operaciones:
Octubre
1. Se aportaron Bs 300.000,00 en efectivo para iniciar el negocio, suma que se depositó en una cuenta
bancaria a nombre de la empresa.
1. Se compró una camioneta de reparto con un valor de Bs 160.000,00 de los cuales se pagaron Bs 83.200,00 y
el resto se pagará en 36 mensualidades con pagos iguales. Se estimó una vida útil de la camioneta de cuatro
años con un valor de rescate de Bs 20.800,00.
2. Se alquiló un local comercial y se pagó la renta de cuatro meses por adelantado. El gasto mensual de la
renta es de Bs 15.000,00.
3. Se compró mobiliario y equipo de oficina con un valor total de Bs 70.600,00 de los cuales se pagaron Bs
40.595,00 y el resto se pagará en 60 días. Se le estiman 10 años de vida útil sin valor de rescate
4. Se compró mercancía al contado por Bs 26.800,00.
8. Se vendió mercancía a diversos clientes de contado por Bs 22.500,00 y se tuvieron gastos por entrega de la
mercancía de Bs 520,00 que también se pagaron de contado.
12. Se compró mercancía a crédito por Bs28.800,00 con condiciones 3/10, n/30.
13. Se recibió una devolución de mercancía correspondiente a la venta del día 8, el valor de la devolución a
precio de lista es de Bs 5.300,00. Se le regresó el dinero al cliente.
15. Se pagaron sueldos por Bs 18.000,00 con trasferencias bancarias.
19. Se vendió mercancía a crédito por Bs 20 000 con condiciones de pago de 2/10, n/30
23. Se devolvió una parte de la mercancía comprada a crédito el 12 de octubre, el valor neto de la devolución
fue de Bs 4.521,73.
25. Se compraron materiales de limpieza por Bs 1.200,00 al contado.
29. Se cobró la mercancía vendida a crédito el 19 de octubre.
30. Se pagó lo comprado el día 12 menos la devolución del día 23.
31. Se pagaron sueldos y salarios por Bs 20.000,00; además, se pagaron servicios públicos y de teléfono por Bs
1.617,39.
31. El valor del inventario de mercancías al 31 de octubre es de Bs 17.500,00.
Se pide:
a) Registra los asientos de diario para cada una de las transacciones del mes de octubre.
b) Prepara el Balance de comprobación y la sección de Activos Corrientes del Estado de Situación Financiera.
5. La Empresa “S&S” C.A. dedicada a la compra-venta de mercancía presenta los siguientes saldos al 10 de
julio.
SALDOS INICIALES
Caja 5.000,00
Banco de Venezuela 50.000,00
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Banco Unión 13.250,00
Cuentas por cobrar 42.350,00
Efectos por cobrar 29.800,00
Cuentas por pagar 20.000,00
Efectos por pagar 48.200,00
Capital Social 30.000,00
Ventas 38.150,00
Ingreso por Intereses 10.000,00
Ingresos por Alquileres 12.500,00
Compras 18.450,00
158.850,00 158.850,00
Y Realiza las siguientes operaciones:
Julio, 10
a) Emite cheque N° 5 del Banco de Venezuela, por Bs 1.000 para la creación del fondo de caja chica.
b) Realiza ventas de contado según factura n°432 por Bs 10.580, fueron canceladas con cheque n°233
a cargo del Banco Unión.
c) Se paga por Caja Chica Bs 100 por reparaciones a una máquina de escribir.
d) Se cobran Bs 10.000 por concepto de intereses de un crédito hipotecario a favor de la empresa, CH
N° 334ª cargo del Banco Latino.
e) Se emite cheque N°7 del Banco Unión por 12.500 para cancelar factura N°583, de Bermo C.A. que
vencía hoy.
Julio, 11
a) Se realiza un depósito en el Banco Unión por Bs 20.580, según planilla N°345, que corresponden a los
cobros realizados el día 10.
b) Se emite cheque N°6 del Banco Venezuela por Bs 24.250 para cancelar una letra de cambio que vencía
hoy a favor de Rosón C.A.
c) Ventas de contado por Bs 5.200 según factura n°443, cancelada con cheque n°213 a cargo del Banco
Metropolitano.
d) El cliente M. Hurtado cancelo una letra de cambio con cheque n°342 a cargo del Banco Venezuela por
Bs 25.830.
e) Nuestro vendedor Señor F. García entrega una factura por Bs 230 por concepto de comida en un
restaurant, se le cancelo por caja chica.
f) Se emite cheque N° 7 del Banco Venezuela para cancelar la factura N°830 de Insa, C.A. correspondiente
a una compra de mercancía de contado, por Bs 20.500.-
g) Cancelado por caja chica Bs 120 por concepto de compra de bolígrafos y tinta para la oficina.-
h) Se emite cheque N° 8 del Banco Unión por Bs 15.500, entregado al cajero para que retire fondos
destinados al pago de la nomina de la semana.
i) Se cancela por caja chica Bs 250, correspondientes al pago de un recibo de luz eléctrica del mes de
mayo.-
Julio, 12
a) Ingresamos al Banco Venezuela Bs 31.030, según planilla N°834 que corresponde a los cobros
realizados el día 11-07.-
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b) El cliente A. Sierra, cancelo la factura N°834 que le vencía hoy. Entrego cheque N°326 por Bs 8.340, a
cargo del Banco Unión.-
c) El conductor del camión destinado al reparto de mercancías, entrego varias facturas por un monto de
Bs 150, que le fueron canceladas por caja chica.-
d) El cliente R. Pérez, cancelo la factura N°702 de Bs 30.000, pero se le otorgo un descuento de Bs 1.800,
por concepto de pronto pago, por haber cancelado su crédito dentro de los 15 días siguientes a la
fecha en la que se le concedió.-
e) Se cancela por caja chica Bs 100, por concepto de colocación de un vidrio en una ventana de la oficina.-
f) El encargado de la Caja chica entrego comprobantes de gastos por Bs 950, se preparo cheque N°9 del
Banco Venezuela para reposición de fondos por dicha cantidad.-
g) Se pago en efectivo la nomina de la semana por Bs 15.500.-
h) Se ha cobrado el alquiler del mes de junio de un local propiedad de la empresa en el edificio Águila,
cheque N°821 a cargo del Banco Consolidado por Bs 25.000.-
Se pide:
1. Registrar las operaciones en el libro diario
2. Registrar las operaciones de caja chica en el libro auxiliar
3. Realizar Balance de Comprobación y Estado de Situación Financiera
"S&S C.A."
Libro Diario
Fecha Descripción Debe Haber
-1-
10-jul Caja Chica 1.000,00
Banco de Venezuela 1.000,00
Para Registrar Creación de Fondo de Caja chica según cheque N°5
-2-
10-jul Caja 10.580,00
Ventas 10.580,00
Para Registrar venta de mercancías según factura N°432
-3-
10-jul Caja 10.000,00
Ingresos por intereses 10.000,00
Para Registrar cobro de intereses hipotecarios ,según cheque N°334
-4-
10-jul Cuentas por Pagar. Proveedores 12.500,00
Banco Unión 12.500,00
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Para Registrar pago de factura N°583 (Bermo, C.A)
-5-
11-jul Banco Unión 20.580,00
Caja 20.580,00
Para Registrar depósito de cobros realizados el día 10 del mes en curso, según
planilla n°345
-6-
11-jul Efectos por Pagar 24.250,00
Banco de Venezuela 24.250,00
Para Registrar pago de una letra de cambio a Rosón, C.A., según cheque N°6
-7-
11-jul Caja 5.200,00
Ventas 5.200,00
Para Registrar venta de mercancía según factura N°443 con cheque N°213 del Banco
Metropolitano
-8-
11-jul Caja 25.830,00
Efectos por Cobrar 25.830,00
Para Registrar cobro de letra de cambio al Sr M. Hurtado según cheque N°342 del
Banco de Venezuela
-9-
11-jul Compra 20.500,00
Banco de Venezuela 20.500,00
Para Registrar compra de mercancía según factura n°830, con cheque N°7
-11-
11-jul Sueldos y Salarios 15.500,00
Banco Unión 15.500,00
Para Registrar pago de nómina semanal según cheque N°8
-11-
11-jul Banco Unión 10.580,00
Ventas 10.580,00
Para Registrar Creación de Fondo de Caja chica según cheque N°5
-12-
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12-jul Banco de Venezuela 31.030,00
Caja 31.030,00
Para Registrar depósito de cobros realizados el día 11 del mes en curso, según
planilla n°834
-13-
12-jul Caja 8.340,00
Cuentas por Cobrar (Clientes) 8.340,00
Para Registrar cobro de factura N°834 del Sr A. Sierra, según cheque n° 326
-14-
12-jul Caja 28.200,00
Descuento sobre Ventas 1.800,00
Cuentas por Cobrar (Clientes) 30.000,00
Para Registrar cobro de factura N°702 del Sr R. Pérez
-15-
12-jul Gastos de Administración 570,00
Gastos de Ventas 380,00
Banco de Venezuela 950,00
Para Registrar reposición de fondos de caja chica según cheque n°9
-16-
12-jul Sueldos y Salarios 15.500,00
Caja 15.500,00
Para Registrar pago de nómina semanal
-17-
12-jul Caja 25.000,00
Ingresos por alquileres 25.000,00
Para Registrar cobro de alquiler de local comercial, según cheque n°821 del Banco
Consolidado
SALDOS IGUALES 267.340,00 267.340,00
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Balance de Comprobación
al 12 de junio de 2022
Caja 51.040,00
Caja Chica 1.000,00
Banco de Venezuela 34.330,00
Banco Unión 16.410,00
Cuentas por cobrar 4.010,00
Efectos por cobrar 3.970,00
Cuentas por pagar 7.500,00
Efectos por pagar 23.950,00
Capital Social 30.000,00
Ventas 64.510,00
Descuentos sobre Ventas 1.800,00
Ingreso por Intereses 20.000,00
Ingreso por Alquileres 37.500,00
Compras 38.950,00
Sueldos y Salarios 31.000,00
Gastos de Administración 570,00
Gastos de Ventas 380,00
Saldos iguales 183.460,00 183.460,00
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"S&S C.A."
Estado de Situación Financiera
al 12 de junio de 2022
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja 51.040,00
Caja Chica 1.000,00
Banco de Venezuela 34.330,00
Banco Unión 16.410,00
Total Efectivo y Equivalentes de Efectivo 102.780,00
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por cobrar 4.010,00
Efectos por cobrar 3.970,00
Total Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 7.980,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 110.760,00
TOTAL ACTIVOS 110.760,00
PASIVO Y CAPITAL
PASIVO
CORRIENTE
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por pagar 7.500,00
Efectos por pagar 23.950,00
Total Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 31.450,00
TOTAL PASIVOS CORRIENTE 31.450,00
TOTAL PASIVO 31.450,00
CAPITAL
Capital Social 30.000,00
Utilidad del Ejercicio 49.310,00
TOTAL CAPITAL 79.310,00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 110.760,00
