MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T.
CC
Sumaria del Patrimonio de los Accionistas H. P. J.S.
al 31 de diciembre de 2011 R. P. J.S.
Valores expresados en Quetzales Firma:
Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones
No. Cuentas
al 31/12/2011 Debe Haber
Capital Autorizado Q 2,250,000.00 Q - Q -
Superavit y Reservas Q 1,304,535.00 Q - Q 14,735.00
Total Q 3,554,535.00 Q - Q 14,735.00
^ ^ ^
Conclusión: Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas según Normas Internaciona
de Auditoria y en la evaluacion del control interno en operación opinamos que el saldo que presenta el rubro del Patrimonio
los Accionistas es razonable, de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad.
Marcas:
^ = Sumado
= Sumado vertical y horizontal
= Cotejado DMG
CC UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
Fecha: 20-ene-12 CURSO: AUDITORIA III
Fecha: 20-ene-12 LIC. MANUEL RIVERA
JOSE MANUEL SOLORZANO ESCOBAR
CARNET: 201242446
Saldo Inicial
Refer.
de Auditoria
Q 2,250,000.00 CC-5
Q 1,319,270.00 CC-6
Q 3,569,270.00
BG2
s según Normas Internacionales
senta el rubro del Patrimonio de
AUDITOR
S DE GUATEMALA
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. CC-1
Programa de Auditoria H. P. J.S. Fecha:
Pasivo Corriente R. P. J.S. Fecha:
al 31 de diciembre de 2011 Firma:
No. Procedimientos Hecho Por Observaciones
Objetivos:
1 Verificar que el capital registrado sea real y se
encuentre respaldado con los titulos de acciones
correspondientes J.S.
2 Verificar que el monto total que representa a el capital
se encuentre debidamente registrado. J.S.
3 Verificar su adecuada presentacion en el balance. J.S.
Procedimientos Obligatorios:
1 Indicar la clase de acciones que forman el capital y
los privilegios que otorgan cada una de ellas. J.S.
2 Verificar que haya sido registrado apropiadamente. J.S.
3 Determinar que los saldos que reflejan las cuentas
correspondan a la fecha del balance. J.S.
CC-1
20-ene-12
20-ene-12
Observaciones
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. CC-2
Cuestionario de Control Interno H. P. J.S. Fecha:
Patrimonio de los Accionistas R. P. J.S. Fecha:
al 31 de diciembre de 2011 Firma:
No. Procedimientos SI NO N/A
Están prenumerados los certificados de las acciones
con sus respectivos talones y se emiten en orden
numerico X
Existe una solicitud de confirmacion de los adeudos
y circulacion de saldos de los accionistas. X
Se mantiene los registros de capital que establece
la ley general de sociedades mercantiles. X
La persona que recibe los pagos por acciones, es
diferente a la que anota en los registros auxiliares
correspondientes. X
Los dividendos declarados son pagados
anualmente X
CC-2
20-ene-12
20-ene-12
N/A
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. CC-3
Ajustes y Reclasificaciones H. P. J.S. Fecha:
al 31 de diciembre de 2011 R. P. J.S. Fecha:
Valores expresados en Quetzales Firma:
No. Cuentas Debe Haber Referencia
p#1 Ganancias no distribuidas 73,970.00 CC6
A: Dividendos por pagar 73,970.00
73,970.00 73,970.00
P#2
Dividendos por pagar 73,970.00 CC6
A: Acciones ordinarias 46,810.00
Caja y bancos 27,160.00
73,970.00 73,970.00
p#3
Ganancia del Ejercicio 4,210.00 CC6
A: ISR 4,210.00
4,210.00 4,210.00
P#4
Ganancia del Ejercicio 210.50 CC6
A: Reserva Legal 210.50
210.50 210.50
CC-3
20-ene-12
20-ene-12
Referencia
CC6
CC6
CC6
CC6
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. CC-4
Divulgaciones H. P. J.S. Fecha: 20-ene-12
Pasivo Corriente R. P. J.S. Fecha: 20-ene-12
al 31 de diciembre de 2005 Firma:
No. Divulgaciones Obligatorias
1 El capital autorizado, suscrito y pagado es de Q.2.250,000.00 representado por 9,000 acciones
comunes al portador con un valor nominal de Q.250.00
2 La compañía separa anualmente el 5% de la ganancia neta del ejercicio para formar la Reserva
Legal
3 La empresa eligio el regimen optativo para el calculo y pago del ISR (31% sobre la Renta
Imponible)
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. CC-5
Arqueo de Acciones H. P. J.S.
al 31 de diciembre de 2011 R. P. J.S.
Valores expresados en Quetzales Firma:
No. De Acciones
No. Cuentas Serie Cantidad
Del Al
1 Juan Perez B 0001 6000 6,000
2 Roberto Lopez B 6001 9000 3,000
Total 9,000
^
Marcas:
^ = Sumado
A.P. = Ver archivo permanente
CC-5
Fecha: 20-ene-12
Fecha: 20-ene-12
Valor
Total
Nominal
Q 250.00 Q 1,500,000.00
Q 250.00 Q 750,000.00
A.P. Q 2,250,000.00
^ CC
AUDITOR
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T.
Utilidades Retenidas H. P.
al 31 de diciembre de 2011 R. P.
Valores expresados en Quetzales Firma:
Saldo Según
Cuentas Auditoría Al Saldo Según Contabilidad
31/12/2010
Ganancias Acum. Al 01/01/2011 Q 1,036,720.00
(-) Dividendos Decretados
Según Acta 48-07 Junta General Q 73,970.00
Ganancias Acum. Al 31/12/2011 Q 962,750.00
Reserva Legal Inicial Q 47,085.00
(+) Reserva Legal del Ejercio Q 14,735.00
Reserva Legal Acumulada Q 61,820.00
Ganancia del Ejercicio Q 279,965.00
Capital Contable Q 1,304,535.00
^
Marcas:
^ = Sumado
= Sumado vertical y horizontal
= Cotejado DMG
CC-6
J.S. Fecha: 20-ene-12
J.S. Fecha: 20-ene-12
Firma:
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Auditoría Ref.
Debe Haber
Q 1,036,720.00
Q 73,970.00
Q 962,750.00
Q 47,085.00
-Q 210.50 Q 14,524.50
-Q 210.50 Q 61,609.50
Q 14,735.00 Q 294,700.00
Q - Q 14,524.50 Q 1,319,059.50
^ ^ ^ CC
MODA INTERNACIONAL, S. A.
Reserva Legal
al 31 de diciembre de 2011
Valores expresados en Quetzales
Cálculos
Reserva Legal Según Auditoría Q 14,735.00
Ganancia del Ejercio Q 421,000.00
(-) ISR por Pagar Q 130,510.00
Subtotal Q 290,490.00
(x) Base de la Reserva legal 5%
Reserva Legal del Q 14,524.50
Ajuste de la Reserva legal Q 210.50
Saldo Según Ajustes y R
Cuentas Auditoría Al Saldo Según Contabilidad
31/12/2010
Reserva Legal Q 14,735.00
Total Q 14,735.00
^
Comentario: La empresa eligió el régimen optativo para el cálculo y pago del Impuesto Sobre la Renta (31% sobre la Renta Im
Marcas:
^ = Sumado
= Sumado vertical y horizontal
= Cotejado DMG
P. T. CC-7
H. P. J.S. Fecha: 20-ene-12
R. P. J.S. Fecha: 20-ene-12
Firma:
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Auditoría Ref.
Debe Haber
-Q 210.50 Q 14,524.50
Q - -Q 210.50 Q 14,524.50
^ ^ ^
nta (31% sobre la Renta Imponible), Base legal Artículo 72 de la Ley del ISR.
MODA INTERNACIONAL, S. A.
Impuesto sobre la Renta -ISR-
al 31 de diciembre de 2011
Valores expresados en Quetzales
Cálculos
Saldo del ISR Según Contabilidad Q 126,300.00
Ganancia del Ejercio antes del Impuesto Q 421,000.00
(-) Interes Producto Q -
Subtotal Q 421,000.00
(+) Impuestos Sobre Productos Financieros Q -
Renta Imponible Q 421,000.00
(x) Base del ISR 31%
ISR por Pagar Q 130,510.00
ISR a Ajustar -Q 4,210.00
Saldo Según Ajustes y Recl
Saldo Según
Cuentas Auditoría Al
Contabilidad
31/12/2010
Impuesto Sobre la Renta Q 126,300.00
Total Q 126,300.00
^ ^
Marcas:
^ = Sumado
= Sumado vertical y horizontal
= Cotejado DMG
P. T. CC-8
H. P. J.S. Fecha: 20-ene-12
R. P. J.S. Fecha: 20-ene-12
Firma:
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Auditoría
Debe Haber
Q 4,210.00 Q 130,510.00
Q - Q 4,210.00 Q 130,510.00
^ ^ ^
