Registra las siguientes operaciones en el libro diario aplicando el principio de partida doble:
Debe
1 Cuenta Corriente 190,000.00
Mercadería 400,000.00
Inmueble Maquinaria y Equipo 280,000.00
Capital Social
01/05 Aportes de los socios en efectivo, mercadería y local
2 Mercaderías 120,000.00
IGV 21,600.00
Cuenta Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales
01/05 Por compra de mercaderia, pago el 60% con cheque Nr 001, con saldo por pagar
3 Gastos Financieros 2,832.00
Cuentas por Pagar Comerciales
01/05 Por gastos financieros del 5% de la compra de mercadería
4 Servicios Pagados por Anticipados 10,000.00
IGV 1,800.00
Cuenta Corriente
04/05 Por contrato de publicidad, se cancela totalidad cheque Nr0002, con vigencia 6 meses
5 Cuenta Corriente 531,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 354,000.00
IGV
Venta
08/05 por la venta de mercaderia, deposito cta. Cte 60% y el saldo cuentas por cobrar
6 Cuentas por Cobrar Comerciales 16,708.80
IGV
Ingresos Financieros
08/05 Por intereses del saldo 4% mas IGV
7 Costo de Ventas 500,000.00
Mercaderías
08/05 Por el costode ventas de la operación de venta de mercaderia
8 Cuenta Corriente 60,000.00
Obligaciones Financieras
25/05 por deposito en la cuenta corriente por prestamo del banco
9 Gasto de Administración 805.00
Gasto de Ventas 1,495.00
IGV 414.00
Cuenta Corriente
27/05 por cancelación del servicio telefonico, se distribuye sus gastos operativos
10 Gasto de Administración 5,600.00
Gasto de Ventas 10,400.00
Cuenta Corriente
30/05 Por pago de planilla, se cancela con cheque
11 Cuenta Corriente 5,900.00
IGV
Ingresos Diversos
30/05 Por ingreso del alquiler del local en la cuenta corriente
2,512,554.80
2,512,554.80
0.00
Haber El 01.05.12 se constituye con los siguientes aportes:
Dinero depositado en cuenta corriente por S/ 190,000.00 190,000.0
4. 000 impresoras a S/. 100.00 cada una 400,000.0
Un local comercial valorizado en S/ 280, 000.00 280,000.0
870,000.00 CAPITAL SOCIAL DE EMPRESA 870,000.0
01/05 Compra mercadería 1,200.00 100.00
IGV por compra 18%
84,960.00 Total compra ---->
56,640.00
Cancelación con cheque Nro 0001
Pago parcial 60%
2,832.00 Saldo Letra por pagar 40%
Interes 5%
11,800.00
04/05 Por contrato de publicidad 10,000.00
IGV por contrato de publicidad 18%
Total contrato publicidad ---->
135,000.00
750,000.00 Cancelación con cheque Nro 0002
Saldo
2,548.80 08/05 Venta de mercaderia 5,000.00 150.00
14,160.00 IGV por la venta 18%
Total Venta --->
500,000.00 Cobra contado deposita cta cte 60%
Saldo por cobrar 40%
Intereses por cobrar 4%
60,000.00 IGV por intereses 18%
Total Interes + IGV ---->
Asiento por la venta: Costo de venta de la mercaderia
2,714.00 ### Mercaderia impresoras 5,000.00 100
25/05 Prestamo por el banco
16,000.00
devuelta al banco ---> obligación Financiera
900.00
5,000.00 27/05 Paga servicio telefonicos
+ IGV por el servicio 18%
Total del servicio --->
2,512,554.80
2,512,554.80 Total a pagar con cheque --->
Gastos se distribuyen de acuerdo a los gastos operativos:
Gastos de Administracion 35%
Gastos de Ventas 65%
30/05 Por pago de planilla del mes
Total a pagar con cheque Nro xxxx ->
Gastos se distribuyen de acuerdo al personal
Gastos de Administracion 35%
Gastos de Ventas 65%
30/05 Ingreso por alquier del local
+ IGV por el alquilar 18%
Total a pagar por alquiler
activo pasivo
10 40
activo 12
activo 20
activo 30
Patrimonio patrimonio
120,000.00 50
21,600.00
141,600.00
84,960.00
56,640.00
2,832.00
10,000.00
1,800.00
11,800.00
11,800.00
-
750,000.00
135,000.00
885,000.00
531,000.00
354,000.00
14,160.00
2,548.80
16,708.80
500,000.00
60,000.00
60,000.00
2,300.00
414.00
2,714.00
2,714.00
805.00
1,495.00
16,000.00
16,000.00
5,600.00
10,400.00
5000
900
5900
Cuenta Corriente
DEBE HABER
1 190,000.00 84,960.00 2
5 531,000.00 11,800.00 4
8 60,000.00 2,714.00 9
11 5,900.00 16,000.00 10
786,900.00 115,474.00
Saldo ---> 671,426.00
Inmueble Maquinaria y Equipo
DEBE HABER
1 280,000.00
280,000.00 0
Saldo ---> 280,000.00
Mercaderías
DEBE HABER
1 400,000.00 500,000.00 7
2 120,000.00
520,000.00 500,000.00
Saldo ---> 20,000.00
Capital Social
DEBE HABER
870,000.00 1
- 870,000.00
870,000.00
IGV
DEBE HABER
2 21,600.00 135,000.00 5
4 1,800.00 2,548.80 6
9 414.00 900.00 11
23,814.00 138,448.80
114,634.80
Cuentas por Pagar Comerciales
DEBE HABER
56,640.00 2
2,832.00 3
- 59,472.00
59,472.00
Gastos Financieros
DEBE HABER
3 2,832.00
2,832.00 0.00
2,832.00
Servicios Pagados por Anticipados
DEBE HABER
4 10,000.00
10,000.00 0.00
10,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
DEBE HABER
5 354,000.00
6 16,708.80
370,708.80 0.00
370,708.80
Ventas
DEBE HABER
750,000.00 5
0 750,000.00
750,000.00
Ingresos Financieros
DEBE HABER
14,160.00 6
- 14,160.00
14,160.00
Costo de Ventas
DEBE HABER
7 500,000.00
500,000.00 0.00
500,000.00
Obligaciones Financieras
DEBE HABER
60,000.00 8
0.00 60,000.00
60,000.00
Gasto de Administración
DEBE HABER
9 805.00
10 5,600.00
6,405.00 -
6,405.00
Gasto de Ventas
DEBE HABER
9 1,495.00
10 10,400.00
11,895.00 -
11,895.00
Ingresos Diversos
DEBE HABER
5,000.00 11
0.00 5,000.00
5,000.00
Balance de Comprobación
CUENTAS : SUMAS SALDOS
Debe Haber Deudor
Cuenta Corriente 786,900.00 115,474.00 671,426.00
Cuentas por Cobrar 370,708.80 - 370,708.80
Comerciales
Mercaderías 520,000.00 500,000.00 20,000.00
Servicios Pagados por 10,000.00 - 10,000.00
Anticipados
Inmueble Maquinaria y 280,000.00 - 280,000.00
Equipo
IGV 23,814.00 138,448.80 -
Cuentas por Pagar - 59,472.00 -
Comerciales
Obligaciones Financieras - 60,000.00 -
Capital Social - 870,000.00 -
Ventas - 750,000.00 -
Ingresos Financieros - 14,160.00
Ingresos Diversos - 5,000.00
Costo de Ventas 500,000.00 - 500,000.00
Gasto de Administración 6,405.00 - 6,405.00
Gasto de Ventas 11,895.00 - 11,895.00
Gastos Financieros 2,832.00 - 2,832.00
SUMAS 2,512,554.80### 2,512,554.80 1,873,266.80
-
SALDOS INVENTARIO RESULTADOS
Acreedor
Activo Pas/Pat Costos/Gastos Ingresos
- 671,426.00
-
370,708.80
-
20,000.00
-
10,000.00
-
280,000.00
114,634.80 114,634.80
59,472.00
59,472.00
60,000.00
60,000.00
870,000.00
870,000.00
750,000.00 750,000.00
14,160.00
14,160.00
5,000.00
5,000.00
500,000.00
6,405.00
11,895.00
-
2,832.00
1,873,266.80 1,352,134.80 1,104,106.80 521,132.00 769,160.00
utilidad 248,028.00 248,028.00
1,352,134.80 1,352,134.80 769,160.00 769,160.00
Equipos Informáticos SAC
ESTADO DE RESULTADO
MES DE MAYO 2012
EN SOLES
Ventas 750,000
(-) Costo de Ventas - 500,000
(=) Utilidad Bruta 250,000
(-) Gastos de Administración - 6,405
(-) Gastos de Ventas - 11,895
(=) Utilidad Operativa 231,700
(+) Ingresos Financieros 14,160
(+) Ingresos Diversos 5,000
(-) Gastos Financieros - 2,832
(=) Utilidad antes de Impto. a la Renta 248,028
(-) Impuesto a la Renta (29.50%) - 73,168
(=) Utilidad Neta 174,860
Equipos Informáticos SAC
BALANCE GENERAL
MES DE MAYO 2012
EN SOLES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Cuenta Corriente 671,426
Cuentas por Cobrar Comerciales 370,709
Mercaderías 20,000
Servicios Pagados por Anticipados 10,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble Maquinaria y Equipo 280,000
TOTAL ACTIVO 1,352,135
100%
Cuando representa Cost.Vta/Ventas = 67%
UB / VTAS 33%
Gastos operativos
UO/VTAS 31%
Otros Ingresos, ingresos financieros
otros egresos, gastos financieros
UAIR/VTAS 33%
Rentabilidad = UN /Ventas 23%
máticos SAC
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
IGV por pagar 114,635
Cuentas por Pagar Comerciales 59,472
Obligaciones Financieras 60,000
Impuesto a la Renta por pagar 73,168
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital Social 870,000
Resultado de Ejercicio 174,860 248028
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,352,135
