EJERCICIO I
La Compañía La Suiza,S.A., fabrica dos productos : Delta y Sigma. A fines de 2008(su primer año de opera-
ciones) desea elaborar el presupuesto maestro para 2009, en el cual se tratarán de plasmar las acciones
necesarias para lograr el lugar que la Dirección General se ha fijado.
El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2008 se espera que sea el siguiente:
COMPAÑÍA LA SUIZA, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
activos circulantes
bancos $ 100,000.00
clientes $ 172,000.00
productos terminados $ 592,000.00
materia prima $ 360,000.00
Total circulante $ 1,224,000.00
No circulante
Terreno $ 428,000.00
Edifico y equipo industrial $ 2,200,000.00
Depreciación acumulada $ 800,000.00
Total de activos no circulantes $ 1,400,000.00
Total de activos no circulantes $ 1,828,000.00
total de activos $ 3,052,000.00
Pasivos a corto plazo:
Proveedores $ 480,000.00
Impto x pagar $ 360,000.00
Total de pasivos $ 840,000.00
Capital contable
Capital aportado $ 1,800,000.00
Capital ganado $ 412,000.00
Total capital contable $ 2,212,000.00
Pasivo más capital contable $ 3,052,000.00
Requisitos de los productos
Materia prima A 4kg 8 kg
Materia prima B 2 kg 4 kg
Horas de M.O.D. 8 8
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano
de obra directa es de $ 100 la hora para el primer semestre y $120 para el segundo.
Inv. Inicial Inv. Final des. Costo Costo
unidades Unidades I trim II trim
Materia prima A 8000 6000 40 kg 52 kg
Materia prima B 5000 2000 80 kg 100 kg
Delta 400 600
Sigma 800 300
Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y productos terminados en el almacén en
cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $ 100,000.00 . La inflación esperada es de 40% durante el año.
Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.
Precio de venta Ventas planeadas
Primer Segundo Primer Segundo
Semestre Semestre Semestre Semestre
Delta $ 1,200.00 $ 1,440.00 $ 4,000.00 $ 4,000.00
Sigma $ 1,400.00 $ 1,680.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por intereses
serán de $ 78,484 La valuación del inventario se realiza a través de UEPS.
Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2009 son:
Depreciación $ 200,000.00
Supervisión $ 1,400,000.00
Seguro $ 800,000.00
Mantto $ 232,000.00
Accesorios $ 120,000.00
Energéticos $ 400,000.00
Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2009 son:
Sueldos $ 300,000.00
Comisiones $ 120,000.00
Publicidad $ 600,000.00
Accesorios $ 120,000.00
Depreciación $ 100,000.00
Varios $ 60,000.00
Se vendió al contado aproximadamente 90%.El terreno se incrementó a $ 1,517,400.00 y el edificio y el equipo indus-
trial a $4,000.000.00. Se espera que la depreciación del año sea de $1,375,[Link] pidió un préstamo de $200,000.00
al banco, se debe a los proveedores$ 141.580.00
solución:
Presupuesto de ventas
Producto I trim. II trim. Total
Delta
Sigma
TOTAL
Presupuesto de producción
primer semestre segundo semestre
Delta Sigma Delta Sigma
Ventas presupuestadas
Inventario final
Necesidad de producción
Inventario inical
Producción requerida
Presupuesto de requisito de materia prima
Primer Semestre
PRODUCTO Materia prima A Materia prima B TOTAL
Delta
Sigma
Total
Costo x kg
Total
SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO Materia prima A Materia prima B TOTAL
Delta
Sigma
Total
Costo x kg
Total
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA A B A B TOTAL
Reqs.x la producción
Inv. Final deseado
Nec. A comprar
Inventario inicial
Total a comprar
costo x kg
costo de compras
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA DELTA SIGMA TOTAL
Reqs.x la producción
horas regs. X producto
Total de horas
costo x hora
Total de costo de MOD
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Depreciación
Supervisión
Seguro
Mantto
Accesorios
Energéticos
Total
Presupuesto de gastos de administración y ventas
Sueldos
Comisiones
Publicidad
Accesorios
Depreciación
Varios
Total
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES( AL FINAL DEL AÑO 2009)
Valuación de Inventarios:
cto unit. Delta Cto unit. SIGMA
Materia prima A
Materia prima B
Mano de obra
Gtos Ind. De Fabricación
Presupuesto de costo de ventas
Primer Segundo
semestre semestre Total
Mat. Prima requerida
Mano de Obra
Gtos ind. De fabricación
Costo de producción
(+) Inv. Inicial art. Termin
disponible
(-) inv. Final art. Termin
Cto de vta presupuestado
Compañía La suiza, S.A.
Estado de resultados presupuestados
del 1 de enero al 31 de diciembre 2009
ventas
(-) Cto de ventas
utilidad bruta
(-) Gtos de operación
Utildad de operación
EJERCICIO II
La Compañía La Especial,S.A., fabrica dos productos : Delta y Sigma. A fines de 2008(su primer año de opera-
ciones) desea elaborar el presupuesto maestro para 2009, en el cual se tratarán de plasmar las acciones
necesarias para lograr el lugar que la Dirección General se ha fijado.
El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2008 se espera que sea el siguiente:
COMPAÑÍA LA ESPECIAL, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
activos circulantes
bancos $ 50,000.00
clientes $ 86,000.00
productos terminados $ 296,000.00
materia prima $ 180,000.00
Total circulante $ 612,000.00
No circulante
Terreno $ 214,000.00
Edifico y equipo industrial $ 1,100,000.00
Depreciación acumulada $ 400,000.00
Total de activos no circulantes $ 700,000.00
Total de activos no circulantes $ 914,000.00
total de activos $ 1,526,000.00
Pasivos a corto plazo:
Proveedores $ 240,000.00
Impto x pagar $ 180,000.00
Total de pasivos $ 420,000.00
Capital contable
Capital aportado $ 900,000.00
Capital ganado $ 206,000.00
Total capital contable $ 1,106,000.00
Pasivo más capital contable $ 1,526,000.00
Requisitos de los productos
Materia prima A 2kg 4 kg
Materia prima B 1 kg 2 kg
Horas de M.O.D. 4 4
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano
de obra directa es de $ 50 la hora para el primer semestre y $60 para el segundo.
Inv. Inicial Inv. Final des. Costo Costo
unidades Unidades I trim II trim
Materia prima A 4000 3000 20 kg 26 kg
Materia prima B 2500 1000 40 kg 50 kg
Delta 200 300
Sigma 400 150
Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y productos terminados en el almacén en
cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $ 50,000.00 . La inflación esperada es de 40% durante el año.
Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.
Precio de venta Ventas planeadas
Primer Segundo Primer Segundo
Semestre Semestre Semestre Semestre
Delta $600 $720 2000 2000
Sigma 700 840 3000 3000
Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por intereses
serán de $ 39,242.00 La valuación del inventario se realiza a través de UEPS.
Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2009 son:
Depreciación $ 100,000.00
Supervisión $ 700,000.00
Seguro $ 400,000.00
Mantto $ 116,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Energéticos $ 200,000.00
Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2009 son:
Sueldos $ 150,000.00
Comisiones $ 60,000.00
Publicidad $ 300,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Depreciación $ 50,000.00
Varios $ 30,000.00
Se vendió al contado aproximadamente 90%.El terreno se incrementó a $ 758,700.00 y el edificio y el equipo indus-
trial a $2,000.000.00. Se espera que la depreciación del año sea de $ 687,[Link] pidió un préstamo de $100,000.00
al banco, se debe a los proveedores$ 70,790.00
SOLUCIÓN:
Presupuesto de ventas
Producto I trim. II trim. Total
Delta
Sigma
TOTAL
Presupuesto de producción
primer semestre segundo semestre
Delta Sigma Delta Sigma
Ventas presupuestadas
Inventario final
Necesidad de producción
Inventario inical
Producción requerida
Presupuesto de requisito de materia prima
Primer Semestre
PRODUCTO Materia prima A Materia prima B TOTAL
Delta
Sigma
Total
Costo x kg
Total
SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO Materia prima A Materia prima B TOTAL
Delta
Sigma
Total
Costo x kg
Total
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA A B A B TOTAL
Reqs.x la producción
Inv. Final deseado
Nec. A comprar
Inventario inicial
Total a comprar
costo x kg
costo de compras
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA DELTA SIGMA TOTAL
Reqs.x la producción
horas regs. X producto
Total de horas
costo x hora
Total de costo de MOD
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Depreciación
Supervisión
Seguro
Mantto
Accesorios
Energéticos
Total
Presupuesto de gastos de administración y ventas
Sueldos
Comisiones
Publicidad
Accesorios
Depreciación
Varios
Total
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES( AL FINAL DEL AÑO 2009)
Valuación de Inventarios:
cto unit. Delta Cto unit. SIGMA
Materia prima A
Materia prima B
Mano de obra
Gtos Ind. De Fabricación
Presupuesto de costo de ventas
Primer Segundo
semestre semestre Total
Mat. Prima requerida
Mano de Obra
Gtos ind. De fabricación
Costo de producción
(+) Inv. Inicial art. Termin
disponible
(-) inv. Final art. Termin
Cto de vta presupuestado
Compañía LA ESPECIAL, S.A.
Estado de resultados presupuestados
del 1 de enro al 31 de diciembre 2009
ventas
(-) Cto de ventas
utilidad bruta
(-) Gtos de operación
Utildad de operación
EJERCICIO III
La Compañía LA TROPICAL,S.A., fabrica dos productos : PLOMO y ACERO. A fines de 2008(su primer año
de opera-
ciones) desea elaborar el presupuesto maestro para 2009, en el cual se tratarán de plasmar las
acciones
necesarias para lograr el lugar que la Dirección
El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2008General se ha
se espera quefijado.
sea el
siguiente:
COMPAÑÍA LA TROPICAL, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
activos circulantes
Bancos $ 25,000.00
Clientes $ 43,000.00
productos terminados $ 148,000.00
materia prima $ 90,000.00
Total circulante $ 306,000.00
No circulante
Terreno $ 107,000.00
Edifico y equipo industrial $ 550,000.00
Depreciación acumulada $ 200,000.00
Total de activos no circulantes $ 350,000.00
Total de activos no circulantes $ 457,000.00
total de activos $ 763,000.00
Pasivos a corto plazo:
Proveedores $ 120,000.00
Impto x pagar $ 90,000.00
Total de pasivos $ 210,000.00
Capital contable
Capital aportado $ 450,000.00
Capital ganado $ 103,000.00
Total capital contable $ 553,000.00
Pasivo más capital contable $ 763,000.00
Requisitos de los productos
Materia prima A 2kg 4 kg
Materia prima B 1 kg 2 kg
Horas de M.O.D. 4 4
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de
la mano
de obra directa es de $25 la hora para el primer semestre y $30 para el segundo.
Inv. Inicial Inv. Final des. Costo Costo
unidades Unidades I SEMESTRE II SEMESTRE
Materia prima A 2000 1500 10 13
Materia prima B 1250 500 20 25
Plomo 100 150
Acero 200 75
Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y productos terminados en el
almacén en
cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $ 25,000.00 . La inflación esperada es de 40%
durante el año.
Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.
Precio de venta Ventas planeadas
Primer Segundo Primer Segundo
Semestre Semestre Semestre Semestre
Plomo $300 $360 1000 1000
Acero 350 420 1500 1500
Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por
intereses
serán de $ 19,621.00 La valuación del inventario se realiza a través de UEPS.
Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2009 son:
Depreciación $ 50,000.00
Supervisión $ 350,000.00
Seguro $ 200,000.00
Mantto $ 58,000.00
Accesorios $ 30,000.00
Energéticos $ 100,000.00
Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2009 son:
Sueldos $ 75,000.00
Comisiones $ 30,000.00
Publicidad $ 150,000.00
Accesorios $ 30,000.00
Depreciación $ 25,000.00
Varios $ 15,000.00
Se vendió al contado aproximadamente 90%.El terreno se incrementó a $ 379,350.00 y el edificio y el
equipo indus-
trial a $1,000.000.00. Se espera que la depreciación del año sea de $ 343,[Link] pidió un préstamo
de $50,000.00
al banco, se debe a los proveedores$ 35,395.00
SOLUCIÓN:
Presupuesto de ventas
Producto I SEM II SEM. Total
Plomo
Acero
TOTAL
Presupuesto de producción
primer semestre segundo semestre
Plomo Acero Plomo Acero
Ventas presupuestadas
Inventario final
Necesidad de producción
Inventario inical
Producción requerida
supuesto de requisito de materia prima
Primer Semestre
PRODUCTO Materia prima A Materia prima B TOTAL
Plomo
Acero
Total
Costo x kg
Total
SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO Materia prima A Materia prima B TOTAL
Plomo
Acero
Total
Costo x kg
Total
SUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA A B A B TOTAL
Reqs.x la producción
Inv. Final deseado
Nec. A comprar
Inventario inicial
Total a comprar
costo x kg
costo de compras
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
PLOMO ACERO PLOMO ACERO TOTAL
Reqs.x la producción
horas regs. X producto
Total de horas
costo x hora
Total de costo de MOD
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Depreciación
Supervisión
Seguro
Mantto
Accesorios
Energéticos
Total
Presupuesto de gastos de administración y ventas
Sueldos
Comisiones
Publicidad
Accesorios
Depreciación
Varios
Total
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES( AL FINAL DEL AÑO 2009)
Valuación de Inventarios:
cto unit. Plomo Cto unit. Acero
Materia prima A
Materia prima B
Mano de obra
Gtos Ind. De Fabricación
Presupuesto de costo de ventas
Primer Segundo
semestre semestre Total
Mat. Prima requerida
Mano de Obra
Gtos ind. De fabricación
Costo de producción
(+) Inv. Inicial art. Termin
disponible
(-) inv. Final art. Termin
Cto de vta presupuestado
La Compañía La Tropical, S.A.
Estado de resultados presupuestados
del 1 de enro al 31 de diciembre 2009
ventas
(-) Cto de ventas
utilidad bruta
(-) Gtos de operación
Utildad de operación
EJERCICIO IV
La Compañía Navarro,S.A., fabrica dos productos : Alfa y Beta. A fines de 2008(su primer
año de opera-
ciones) desea elaborar el presupuesto maestro para 2009, en el cual se tratarán de
plasmar las acciones
necesarias para lograr el lugar que la Dirección General se ha fijado.
El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2008 se espera que sea el
siguiente:
COMPAÑÍA NAVARRO, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
activos circulantes
bancos $ 200,000.00
clientes $ 344,000.00
productos terminados $ 1,184,000.00
materia prima $ 720,000.00
Total circulante $ 2,448,000.00
No circulante
Terreno $ 856,000.00
Edifico y equipo industrial $ 4,400,000.00
Depreciación acumulada $ 1,600,000.00
Total de activos no circulantes $ 2,800,000.00
Total de activos no circulantes $ 3,656,000.00
total de activos $ 6,104,000.00
Pasivos a corto plazo:
Proveedores $ 960,000.00
Impto x pagar $ 720,000.00
Total de pasivos $ 1,680,000.00
Capital contable
Capital aportado $ 3,600,000.00
Capital ganado $ 824,000.00
Total capital contable $ 4,424,000.00
Pasivo más capital contable $ 6,104,000.00
Requisitos de los productos
Materia prima A 2kg 4 kg
Materia prima B 1 kg 2 kg
Horas de M.O.D. 4 4
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa.
El costo de la mano
de obra directa es de $ 200 la hora para el primer semestre y $ 240 para el segundo.
Inv. Inicial Inv. Final des. Costo Costo
unidades Unidades I Sem II sem
Materia prima A 16,000 12,000 80 kg 104 kg
Materia prima B 10,000 4,000 160 kg 200 kg
Alfa 800 1,200
Beta 1,600 600
Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y productos
terminados en el almacén en
cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $ 200,000.00 . La inflación esperada
es de 40% durante el año.
Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.
Precio de venta Ventas planeadas
Primer Segundo Primer Segundo
Semestre Semestre Semestre Semestre
Alfa $2,400 $2,880 8,000 8,000
Beta 2,800 3,360 12,000 12,000
Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto.
Los gastos por intereses
serán de $ 156,968.00 La valuación del inventario se realiza a través de UEPS.
Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2009 son:
Depreciación $ 400,000.00
Supervisión $ 2,800,000.00
Seguro $ 1,600,000.00
Mantto $ 464,000.00
Accesorios $ 240,000.00
Energéticos $ 800,000.00
Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2009 son:
Sueldos $ 600,000.00
Comisiones $ 240,000.00
Publicidad $ 1,200,000.00
Accesorios $ 240,000.00
Depreciación $ 200,000.00
Varios $ 120,000.00
Se vendió al contado aproximadamente 90%.El terreno se incrementó a $ 3,034,800.00 y
el edificio y el equipo indus-
trial a $ 8,000.000.00. Se espera que la depreciación del año sea de $ 2,750,000.00. Se
pidió un préstamo de $ 400,000.00
al banco, se debe a los proveedores$ 283,160.00
solución:
Presupuesto de ventas
Producto I sem. II sem. Total
Alfa
Beta
TOTAL
Presupuesto de producción
Primer semestre Segundo semestre
Alfa Beta Alfa Beta
Ventas presupuestadas
Inventario final
Necesidad de producción
Inventario inical
Producción requerida
Presupuesto de requisito de materia prima
PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO Materia prima A Materia prima B TOTAL
Alfa
Beta
Total
Costo x kg
Total
Presupuesto de requisito de materia prima
SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO Materia prima A Materia prima B TOTAL
Alfa
Beta
Total
Costo x kg
Total
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA A B A B TOTAL
Reqs.x la producción
Inv. Final deseado
Nec. A comprar
Inventario inicial
Total a comprar
costo x kg
costo de compras
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
Alfa Beta Alfa Beta TOTAL
Reqs.x la producción
horas regs. X producto
Total de horas
costo x hora
Total de costo de MOD
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Depreciación
Supervisión
Seguro
Mantto
Accesorios
Energéticos
Total
Presupuesto de gastos de administración y ventas
Sueldos
Comisiones
Publicidad
Accesorios
Depreciación
Varios
Total
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES( AL FINAL DEL AÑO 2009)
Valuación de Inventarios:
cto unit. Alfa Cto unit. Beta
Materia prima A
Materia prima B
Mano de obra
Gtos Ind. De Fabricación
Presupuesto de costo de ventas
Primer Segundo
semestre semestre Total
Mat. Prima requerida
Mano de Obra
Gtos ind. De fabricación
Costo de producción
(+) Inv. Inicial art. Termin
disponible
(-) inv. Final art. Termin
Cto de vta presupuestado
Compañía Navarro, S.A.
Estado de resultados presupuestados
del 1 de enro al 31 de diciembre 2009
ventas
(-) Cto de ventas
utilidad bruta
(-) Gtos de operación
Utildad de operación
