BALANCE DE COMPROBACIÓN EMPRESA PESQUERA EL PEZ MORIBUNDO

EXPRESADO EN SOLES
AL 31 DE DICIEMBRE 2022

Saldos Ajustes y transferencias Inventario y Balance Naturaleza Función

Ctas Descripción Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
10 Efectivo y equivalente de efectivo 459,058.00 - 459,058.00
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 686,000.00 - 686,000.00
14 Cuentas por cobrar accionistas, personal y gerentes 173,314.00 - 173,314.00
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa - 7,334.00 7,334.00
20 Mercaderías 506,432.00 - 506,432.00 -
29 Desvalorización de existencias - 9,650.00 9,650.00
32 Activos adquiridos en arrendamientos financieros 386,000.00 - 386,000.00 -
33 Inmuebles, maquinarias y equipos 914,100.00 - 914,100.00 -
36 Desvalorización de activos inmovilizados - 6,948.00 6,948.00
37 Activos diferidos - - -
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulado - 92,640.00 92,640.00
40 Tributos, aportes al sistema de pensiones y salud por pa - 27,020.00 27,020.00
41 Remuneraciónes y participaciones por pagar - 6,176.00 6,176.00
42 Cuentas por pagar comerciales terceros - 145,496.00 145,496.00
45 Obligaciones financieras - 351,980.00 351,980.00
49 Pasivos diferidos - 69,480.00 69,480.00
50 Capital - 513,380.00 513,380.00
52 Capital adicional - 193,000.00 193,000.00
57 Excedente de revaluación - 162,120.00 162,120.00
59 Resultados acumulados - 96,500.00 96,500.00
60 Compras 562,016.00 - 562,016.00
61 Variación de existencias - 562,016.00 562,016.00
62 Cargas de personal, directores y gerentes 888,008.00 - 888,008.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros 113,870.00 - 113,870.00
65 Otros gastos de gestión 50,180.00 - 50,180.00
67 Gastos financieros 76,177.10 - 76,177.10
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 126,222.00 - 126,222.00
69 Costo de ventas 447,624.90 - 447,624.90 447,624.90
70 Ventas - 3,015,952.00 3,015,952.00 3,015,952.00
75 Otros ingresos de gestión - 59,830.00 59,830.00 59,830.00
77 Ingresos financieros - 69,480.00 69,480.00 69,480.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 1,254,457.10
88 Impuesto a la renta - -
94 Gastos administrativos 626,968.00 - 626,968.00
95 Gastos de ventas 551,312.00 - 551,312.00
97 Gastos financieros 76,177.10 - 76,177.10
3,124,904.00 1,681,724.00 2,264,098.00 3,707,278.00 1,702,082.00 3,145,262.00
1,443,180.00 1,443,180.00 1,443,180.00
EMPRESA PESQUERA EL PEZ MORIBUNDO S.A.
Impuesto a la renta : Régimen General
Dato del caso
Contable Tributario
Participaciones:
Resultado Contable 1,443,180.00 1,443,180.00
El porcentaje varía dependiendo de la industria a la
+ Adiciones Tributarias cual pertenezca la empresa.
Temporales - 28,716.00
Pesqueras: 10%
Permanentes 16,686.00 16,686.00
Telecomunicaciones: 10%
Empresas industriales: 10%
- Deducciones Tributarias Mineras: 8%
Temporales - -38,539.00
Comercio y restaurantes: 8%
Otras actividades: 5%
Permanentes -22,500.00 -22,500.00
Renta Neta sin participación 1,437,366.00 1,427,543.00
Existe un límite, que es el equivalente a 18
remuneraciones mensuales que se encuentren
- Participación trabajador vigentes al cierre del ejercicio de sus labores.
Renta Neta
- Impuesto a la renta
Utilidad Netal
- Reserva Legal 10%

88 Impuesto a la Renta
881 Impuesto a la Renta - Corrie -
882 Impuesto a la Renta - Diferid -
37 Activo Diferido
371 Impuesto a la renta diferido
3712 Impuesto a la renta diferido - resultados
62 Gastos de personal, directores y gerentes
629 Beneficios sociales a los trabajadores
6294 Participaciones del trabajador
40 Tributos, cont. Aportes al sistema pensiones por pag
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
### Renta de Tercera Categoría
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
49 Pasivo Diferido
491 Impuesto a la renta diferido

94 Gastos de Administración
95 Gastos de Ventas
79 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
791 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
ndiendo de la industria a la
sa.

%
0%

8%

l equivalente a 18
es que se encuentren
cicio de sus labores.

IR Tributario:
Es el impuesto a
la renta por pagar
EMPRESA PESQUERA EL PEZ MORIBUNDO S.A.
UTILIDAD TRIBUTARIA ANTES DE PARTICIPACIÓN 1,427,543.00
UTILIDADES: 10%

REMUNERACION
DÍAS LABORADOS
ANUAL
TRABAJADOR 1 365 21,000.00
TRABAJADOR 2 365 21,000.00
TRABAJADOR 3 365 25,200.00
TRABAJADOR 4 365 28,000.00
TRABAJADOR 5 365 70,000.00
TRABAJADOR 6 365 25,200.00
TRABAJADOR 7 365 21,000.00
TRABAJADOR 8 365 98,000.00
TRABAJADOR 9 365 39,200.00
TRABAJADOR 10 365 112,000.00
TRABAJADOR 11 365 18,200.00
TRABAJADOR 12 365 16,800.00
TRABAJADOR 13 365 21,000.00
TRABAJADOR 14 365 18,200.00
TRABAJADOR 15 360 16,500.00
TRABAJADOR 16 360 28,600.00
TRABAJADOR 17 360 28,600.00
TRABAJADOR 18 350 16,500.00
TRABAJADOR 19 350 16,500.00
TRABAJADOR 20 310 15,400.00
TRABAJADOR 21 310 17,500.00
TRABAJADOR 22 240 21,500.00
TRABAJADOR 23 240 13,500.00
TRABAJADOR 24 215 12,400.00
TRABAJADOR 25 110 6,500.00
8,315 728,300.00
Ejemplo 1 : Régimen General de la renta 10% anual sobre las utilidades
Datos de la empresa MINERA S.A. No mayor al 20% del capital social
Empresa con 50 trabajadores LGS
S/. 20%
Capital Social 2,000,000.00
Reserva Legal Acumulada inicial (01/01) 240,000.00
Utilidad NETA (antes de participaciones e impuestos) 750,000.00
Calcula la participación de trabajadores
Utilidad antes de IR
Calcula el impuesto a la renta anual
Base para calculode R.Legal
Calcula la reserva Legal del presente ejercicio
Utilidad que puede retirar el accionista
Nueva reserva legal acumulada (31/12)
bre las utilidades
% del capital social
Ejemplo 2 : Régimen General de la renta 10% anual sobre las utilidades
Datos de la empresa Restaurant Criollo S.A. No mayor al 20% del capital social
Empresa con 30 trabajadores LGS
S/. 20%
Capital Social 480,000.00
Reserva Legal Acumulada inicial (01/01) 100,000.00
Utilidad NETA (antes de participaciones e impuestos) 425,000.00
Calcula la participación de trabajadores
Utilidad antes de IR
Calcula el impuesto a la renta anual
Base para calculode R.Legal
Calcula la reserva Legal del presente ejercicio
Utilidad que puede retirar el accionista
Nueva reserva legal acumulada (31/12)
bre las utilidades
% del capital social