Unidad 10

Actividades

1. Indica, en los siguientes casos, de qué tipo de pago se trata.

a) La empresa Norte SA encarga a una empresa de desarrollo de software
un paquete integrado, realizado a su medida, de facturación, gestión de
almacén, contabilidad y correspondencia para gestionar el patrimonio de
la empresa. El pago se realizará en seis meses, por importes iguales,
excepto un pago por importe del 30 %, que se realiza a la entrega del
programa.
b) La empresa compra material de oficina, que abona en el momento de
la entrega. Si el importe de esta partida supera los 2.500 €, ¿podría
pagarlo en efectivo?
a) La entrega del 30% correspondiente a la entrega del programa, la puede
realizar en dinero en efectivo, mediante cheque, transferencia, tarjetas de crédito
o débito, etc. o cualquier otro medio. El resto se trata de un aplazamiento a corto
plazo al ser inferior al año y lo podrá realizar a través de recibos normalizados,
pagarés o letras de cambio.
b) Se trata de pago al contado que podrá realizar con cualquier de las modalidades
estudiadas, no pudiendo realizarla en efectivo si el importe supera los 2500,00 €.

2. Un concesionario de automóviles vendió a la empresa Norte, SA un

automóvil por importe de 30.000,00 €. La forma de pago es la siguiente:
la mitad al contado, a la entrega del vehículo, y el resto a pagar en dos
años mediante letras de cambio.
Indica:
a) Como administrativo, ¿qué medio de pago solicitarás a tu cliente para
abonar la mitad del importe?
b) ¿Ante qué tipo de aplazamiento nos encontramos al abonar el importe
restante?
a) Bien mediante transferencia bancaria o un cheque bancario.
b) Nos encontramos con un aplazamiento de pago a largo plazo.

3. Antonio García es el titular de un negocio de fotocopiadoras y abonó, a

la empresa Prinki SA, una cantidad como pago por el material de oficina
adquirido, según la factura n.º 101, correspondiente al pedido n.º 24, y
mediante un cheque de su cuenta corriente en el Banco Santander. La
empresa Prinki SA, ante la demora en el pago en que ha incurrido Antonio
en otras ocasiones, le exigió que el pago del cheque fuese garantizado
por Remedios, hermana de Antonio, que posee un restaurante.
Prinki SA, que tenía una deuda con Filex SA, transmitió el cheque a la
citada empresa para saldar una deuda que tenía pendiente con ellos.
Indica qué personas son: a) el librador; b) el librado; c) el tomador; d) el
avalista; e) el endosante; y f) el endosatario.
a) El librador. Antonio García
b) El librado. Banco Santander
c) El tomador. Prinki, SA
d) El avalista. Remedios García
e) El endosante. Prinki, SA
f) El endosatario. Filex, SL

4. Responde a las siguientes preguntas sobre los cheques conformados:

a) ¿Qué acredita la conformidad de un cheque?
La conformidad del cheque acredita la existencia de fondos suficientes en
la cuenta del librador para pagar el cheque.
b) ¿Qué compromiso adquiere el banco al conformar el cheque?
El banco se compromete, durante un tiempo, a retener en la cuenta del
cliente la cantidad necesaria para pagar el importe del cheque.
c) ¿Dónde se hace constar la conformidad?
Se consigna en el dorso del cheque y se indica la fecha límite de la
conformidad.

5. Eva Pérez por una venta realizada, le han entregado un cheque de una
cuenta del BBVA. El cheque está cruzado y entre las dos barras pone
"Bankia". Eva posee una cuenta Bankia. Explica razonadamente que
sucede en las siguientes situaciones que se le han planteado a Eva.
a) ¿Podría cobrarse este cheque en efectivo en el BBVA?
b) ¿Podría cobrarse en efectivo en Bankia?
c) ¿Tendría alguna dificultad para ingresarlo en su cuenta en Bankia?
a) Solo puede cobrarse mediante abono en una cuenta corriente del banco
designado entre las dos barras, en este caso Bankia.
b) Solo puede cobrarse mediante abono en cuenta, pero al poseer una cuenta
corriente en el citado banco también lo podría cobrar en efectivo.
c) Ninguna. Podría ingresarlo.

6. Cumplimenta el cheque que Ramón Delgado Casado extiende en

Zaragoza, el día 10 de Mayo de 20__, para el pago de la factura n.º 234,
a favor de la empresa Norte SA, por importe de 3.000 € para que solo
pueda ser cobrado en el Banco Santander.
7. La empresa Muebles Alondra SA vende a María Moreno, propietaria de
un restaurante, sillas y mesas valoradas en 6.000 €. Muebles Alondra no
posee en ese momento en el almacén las sillas suficientes y se
compromete a entregarlas en el plazo de 15 días.
La empresa de muebles le solicita la mitad del importe en el momento del
encargo y el resto lo aplaza a la entrega de la mercancía. María Moreno
propone entregar 3.000€ en metálico y el importe restante mediante
cheque a la entrega de la mercancía.
a) Si fueses administrativo de la tienda de muebles, ¿aceptarías el pago
de los 3.000 € en metálico?
b) A la entrega de la mercancía, ¿qué cheque te ofrecería más seguridad?
a) No. La normativa para prevenir el fraude establece que no podrán pagarse en
efectivo las operaciones en las que alguna de las partes intervinientes actúe en
calidad de empresario o profesional con un importe igual o superior a 2.500 € o
su contravalor en moneda extranjera.
b) El cheque bancario, Cheque contra la cuenta del Banco de España o un cheque
conformado. Cualquiera de ellos refuerza la garantía del cheque.

8. Un concesionario de automóviles vende un automóvil a un particular

por un importe a 40.000,00 €. En ese momento el concesionario no
dispone del automóvil con las características deseadas, pero se
compromete a tenerlo en 30 días.
La forma de pago se pactó de la siguiente forma:

● En el momento del encargo entrega un cheque por importe de 3.000

€.El concesionario de automóviles solicita la conformidad bancaria
en un plazo de un mes.

● A la entrega del automóvil, un cheque por importe de 17.000 €.

● Los 20.000 € restantes los aplaza mediante letras de cambio.

 a) Indica a qué se compromete el banco que conforma el cheque y
cómo se realiza esta conformidad.
b) Como administrativo del concesionario a la entrega del automóvil,
¿qué tipo de cheque solicitarías, ya que te ofrece más seguridad?
a) El cheque conformado es un cheque normal, el típico cheque de cuenta
corriente. En la cláusula de conformidad que se hace constar en su reverso
el Banco deja constancia de que existe saldo en la cuenta, y lo retiene
durante el plazo de 20 días solicitado y no puede disponer de ese dinero para
otros fines. En el enunciado del libro habla de un mes, no de 20 días.
b) El cheque bancario o cheque contra la cuenta del Banco de España para
asegurarse que cobrará la cantidad.

9. El 8 de febrero la empresas Norte SL, cuyo representante es Pilar

Vicente, emitió un cheque nominativo por importe de 2.500 € para pagar
unas mercaderías adquiridas a la empresa Sur S.L. El cheque es
presentado al cobro el día 9 de febrero y el saldo existente en la cuenta
asciende a 1.000 €.
a) ¿Puede negarse la empresa Sur SL a percibir los 1.000 €?
b) ¿Dónde se deberá hacer constar el pago parcial del cheque?
a) No. El banco estará obligado a pagar el saldo que figure en la cuenta en el
momento de presentación al cobro. El tenedor no puede rechazar el pago parcial
del cheque.
b) El banco devolverá el cheque al tenedor y podrá exigir que el pago parcial se
haga constar en el cheque y se firme un recibo por la cantidad pagada.

10. Dª Elena Pretus, como gerente de Laboratorios Reunidos SA, emitió

un cheque nominativo en Madrid, el día 1 de marzo de 201_, por importe
de 3.000 € para pagar unas mercaderías adquiridas a Industrias Químicas
El Sur SA. Explica qué puede suceder en las siguientes situaciones:
a) El cheque es presentado al cobro el día 1 de abril (cuando ha
expirado el plazo de presentación). Había fondos en la cuenta.
El cheque puede ser pagado, salvo orden en contra de quien lo expidió.
b) El cheque es presentado al cobro el día 6 de marzo. El saldo
existente asciende a 2.000 €
Cobrará los 2.000 € que existen en la cuenta.
c) En el mes de septiembre Industrias Químicas El Sur SA observó que
no había presentado al cobro el cheque nominativo expedido por
Laboratorios Reunidos SA y procede a presentarlo.
El cheque ha prescrito, han transcurrido más de seis meses.

11. Indica el plazo para realizar devoluciones de recibos domiciliados en

los casos siguientes:
a) Laura González tiene domiciliado el pago correspondiente a la
suscripción anual de la revista deportiva RINTS. Ha dejado de interesarle
la suscripción y comunica a la administración del citado periódico que
procedan a darle de baja. Al año siguiente, le vuelven a cargar el importe.
Cinco días.
b) La empresa Silver SL observa que el recibo correspondiente al servicio
de energía eléctrica que le presta la empresa Energías Renovables del
Mediterráneo SA del mes de julio se lo han cargado dos veces.
Ocho semanas.
c) Fernando Ruiz comprueba en su extracto bancario que le han cargado
un recibo por los servicios de una empresa de telefonía que él no ha
autorizado.
Trece meses.

12. Indaga si en tu entorno han realizado compras a través de Internet y

cuál ha sido el resultado. Pregúntales también si utilizan los smartphones
para comparar el precio de los productos en las tiendas.
Haz una pequeña presentación con el tipo de compras realizado, así como
de la experiencia obtenida en comparación con otro tipo de métodos y con
la manera que habitualmente utilizan para hacer comparaciones de
precios.
Respuesta abierta en función de las circunstancias personales del alumno.

13. Busca información sobre la existencia, en estos momentos, de alguna

campaña de phishing contra algún organismo público o entidad bancaria.
Respuesta abierta. Por ejemplo:
a) Bankia, en su página web, pone en conocimiento de sus clientes las claves para
detectar un email de captación de datos fraudulento:

● Se incluye el logo de Oficina Internet y las fotografías del portal, con el fin
de lograr la imagen corporativa de la entidad.

● El lenguaje es en ocasiones incorrecto y discordante, debido a la utilización

de traductores de idioma por parte de los creadores del fraude.

● Se introduce un enlace a una página que simula a una segura de Bankia y

en la que el usuario debe introducir sus claves de acceso.

● La página ficticia con la que enlaza no cuenta con los siguientes requisitos
que hace de la Oficina Internet una página segura:
o La dirección de la página no corresponde con la de la Oficina Internet.
o No aparece el candado en la parte inferior derecha.
o El teléfono de contacto es diferente del de Bankia.
b) En agosto de 2016. Se detectó una campaña de phishing suplantando a
CaixaBank, que mediante un correo acerca de un reembolso de 195€ de la tarjeta
de crédito. El formulario al que enlaza el correo tratará de capturar los datos de
los usuarios.
Si has recibido un correo de estas características, y has completado y enviado la
información solicitada en el documento adjunto, modifica lo antes posible tu
contraseña de acceso a tu banca online de CaixaBank.
Además, debes contactar con tu oficina bancaria para informarles de lo sucedido
con la tarjeta de crédito.
Par evitar ser víctima de fraudes de tipo phishing:

● No abras correos de usuarios desconocidos o que no hayas

solicitado, elimínalos directamente.

● No contestes en ningún caso a estos correos.

● Precaución al seguir enlaces y descargar ficheros de correos aunque sean

de contactos conocidos.

● Si no hay certificado, o si no es del sitio al que entramos, no facilitaremos

ningún tipo de información personal: nombre de usuario, contraseña, datos
bancarios, etc.
Por otro lado, ten en cuenta siempre los consejos que facilitan todos los
bancos en su sección de seguridad:

● Cierra todas las aplicaciones antes de acceder a la web del banco.

● Escribe directamente la URL en el navegador, en lugar de llegar a ella a

través de enlaces disponibles desde páginas de terceros o en correos
electrónicos.

● No accedas al servicio de banca online de tu banco desde ordenadores

públicos, no confiables o que estén conectados a redes wifi públicas.
MUY IMPORTANTE: ningún banco envía por correo electrónico solicitudes de datos
personales o bancarios de sus clientes. Si recibes un correo en este sentido, no
facilites ningún dato y contacta inmediatamente con él.
C) Endesa en octubre de 2017 detectó una campaña fraudulenta que simula
correos electrónicos de la compañía en los que se informa al usuario de que ya no
pueden aceptar pagos de su cuenta bancaria y que no se ha realizado el pago de
la última factura y se invita a aportar los datos de la tarjeta bancaria del cliente
para proceder al cobro. La compañía puso los hechos en conocimiento del Instituto
Nacional de Ciberseguridad (Incibe).

14. Gerardo Río, autónomo, acaba de abrir un negocio de reparación de

ordenadores y de instalaciones de redes, y quiere abrir una cuenta
corriente a través de la banca electrónica pero no sabe cuál elegir. Para
ayudarle, entra en Internet, busca y compara entre varios bancos y elige
la que le ofrezca a Gerardo mejores condiciones.
Libros de Tarifas y Comisiones
¿Qué comisiones me cobra el banco? Todas las entidades financieras deben tener
a disposición del cliente un Libro de Tarifas y Comisiones. En él están recogidas
aquellas comisiones de carácter financiero (vinculadas a un préstamo, a un aval,
etc.) y las comisiones por servicios (transferencias, ingresos de cheques,
mantenimiento de cuentas, etc.). Estos son los Libros de Tarifas y Comisiones de
los bancos españoles:

● BBVA: Libro de Tarifas y Comisiones del BBVA

● La Caixa: Libro de Tarifas y Comisiones de la Caixa

● Banco Santander: Libro Tarifas y Comisiones del Banco Santander

● Banco Sabadell: Libro de Tarifas y Comisiones del Banco Sabadell

● Bankia: Libro Tarifas y Comisiones de Bankia

● Bankinter: Libro Tarifas y Comisiones de Bankinter

● Catalunya Caixa: Libro Tarifas y comisiones de Catalunya Caixa

● Banco Mediolanum: Libro de Tarifas y comisiones Banco Mediolanum

● Citibank: Libro de tarifas y comisiones Citibank

● ING: Libro Tarifas y comisiones de ING

● Evo Banco: Libro Tarifas y comisiones de Evo Banco

● IBanesto: Libro Tarifas y comisiones de Ibanesto

● Openbank: Libro Tarifas y comisiones de Openbank

● UNOE: Libro Tarifas y comisiones de UNOE

● Banco Popular-e: Libro Tarifasy comisiones Banco Popular-e

● Oficina Directa:Libro Tarifas y comisiones de Oficina Directa

● Liberbank: Libro Tarifas y comisiones de Liberbank

● Activobank: Libro Tarifas y comisiones de ActivoBank

● Banco Mare Nostrum: Libro Tarifas y comisiones de BMN

● Caja Laboral: Libro Tarifas y comisiones Caja Laboral

Estas comisiones son las máximas. Pero lo que puede ocurrir es que una entidad
tenga aprobadas comisiones que luego no aplica a ningún cliente, bien cobrando
menos, bien no cobrando nada. Hay que tener en cuenta que estas tarifas pueden
variar.
Portadilla y Relaciona

Portadilla
Las empresas, en su actividad de compraventa, realizan pagos y cobros y
fijarán cómo se hará cada operación, estableciéndose así las formas y
condiciones de pago. En tu vida cotidiana, al comprar tu tarjeta de abono
transporte, tomarte un refresco, etc., realizas pagos, bien en metálico o
con tarjetas bancarias.
¿Sabrías identificar de qué modalidad de pago se trata?
Se trata de medio de pago al contado.

Relaciona 1
La empresa, en el desarrollo de su actividad comercial, realiza pagos y
cobros. Estos movimientos de dinero se reflejan en la contabilidad de la
empresa. ¿Sabrías realizar el asiento correspondiente al cobro de un
cheque?
Debe Haber
(Fecha de la operación)
Bancos e instituciones de crédito
a Venta de mercaderías
(Por el importe de la venta menos todos
los descuentos incluidos en factura)
a Hacienda Pública, IVA repercutido
(Resultado de aplicar el tipo impositivo
correspondiente a la cantidad anterior)
Relaciona 2
En las pequeñas empresas, generalmente, el departamento de
contabilidad es el encargado de registrar los asientos contables
correspondientes por el movimiento de dinero en efectivo. ¿Sabrías
realizar el asiento por una venta en efectivo?
Debe Haber
(Fecha de la operación)
Caja
a Venta de mercaderías
(Por el importe de la venta menos todos
los descuentos incluidos en factura)
a Hacienda Pública, IVA repercutido
(Resultado de aplicar el tipo impositivo
correspondiente a la cantidad anterior)
Actividades de síntesis

1. Agrupa en tu cuaderno las siguientes modalidades de pago dentro del

grupo que corresponda:

Transferencia
realizada a
Se paga en través de la
efectivo la Pago al contado
banca online
compra de
mercancías

Se abona con El proveedor nos exige

tarjeta el el pago mediante
importe de la Se entrega un cheque para cheque bancario
pago de la factura en el Domiciliación
compra
momento de la entrega de bancaria de la
la mercancía deuda

Pago aplazado o a crédito

Pago de la deuda Aplazamiento de una

con un pagaré deuda y documentada
en dos letras de
cambio

El proveedor exige al
Pago anticipado cliente una señal por el
pedido realizado
2. Completa en tu cuaderno un esquema como el siguiente sobre el
cheque:

Lleva escrita la indicación al portador y se paga

Al portador
a cualquier persona que lo presente al cobro.
Se extiende a nombre de una persona física o
Nominativo
jurídica que es la que puede cobrarlo.
Nominativo
No es transmisible mediante endoso.
no a la orden

● General. Aparece en el anverso con dos

rayas transversales y paralelas para evitar
que sea cobrado por persona distinta a
aquella a favor de la que se extendió.
Cheques Cruzado
● Especial. Entre las dos barras se escribe el
nombre de un banco y sólo podrá cobrarse
mediante abono en una cuenta de ese
banco.
El banco librado presta la conformidad que
Conformado consiste en acreditar que hay fondos suficientes
hasta el plazo expresado en la conformidad.
Lo expide el banco, es nominativo y el banco
retira de la cuenta del que lo solicita el importe
Bancario
del cheque. Tiene la garantía de que va a ser
pagado.

3. Completa en tu cuaderno el siguiente esquema sobre el registro de los

cobros y pagos al contado.

Se registran los cobros y pagos de dinero en

Libros de Caja efectivo. El saldo refleja el dinero en efectivo en
registro de cada momento.
cobros y pagos En este libro se registran los movimientos
al contado Bancos re3alizados en la cuenta bancaria del banco con
la que trabaje la empresa.
Ponte a prueba

1. Sheila Torrubia y Sandra Domínguez acaban de iniciar su actividad

comercial con la apertura de una perfumería en la calle Játiva, núm. 100
de Madrid.
a) Proceden a la apertura de una cuenta corriente en un banco que les
permita realizar las operaciones para el desarrollo de su actividad
como ingresos, pagos, domiciliaciones de recibos, transferencias,
retiradas de dinero, etc. Ambas desean llevar el control y disponer
de los fondos, etc., pero sienten cierta desconfianza. Como
administrativo, ¿qué tipo de cuenta corriente les aconsejarías?
Una cuenta mancomunada.
b) Para no estar pendientes de los pagos que se producen
periódicamente abonaran los pagos del local: arrendamiento,
luz, agua telefonía e internet a través del banco. ¿Qué deberán
hacer?
La domiciliación bancaria en el banco donde han abierto su cuenta corriente.
c) Realizan un pedido a un proveedor, por importe de 1.800 €.La
forma de pago es: Un ingreso del 20% en concepto de señal.
Indica de qué modalidad de pago se trata
Anticipo o entrega a cuenta por los 360 €.
d) Transcurrido el plazo pactado el proveedor entrega la mercancía
y solicita por el importe de la deuda 1440 €, la mitad mediante
cheque y por el resto, mediante tres letras de cambio. Indica de
qué modalidades de pago se trata.
La cantidad abonada mediante cheque, será pago al contado. Las abonadas con
letras de cambio, pago aplazado.

2. El proveedor solicita que el cheque sea conformado.

a) ¿Qué significa la conformidad un cheque?
La conformidad acredita la existencia de fondos suficientes en la cuenta
para pagar el cheque.
b) Indica quiénes son el librador, el librado y el tomador.
Las libradoras son Sheila y Sandra; el librado es el banco donde tienen
abierta la cuenta corriente y que pagará el cheque a la presentación; el
tomador es el proveedor que recibe el cheque.
c) Busca en la Ley 19/1985, Titulo II del Cheque, capítulo primero,
los artículos que correspondan a la forma del cheque. Comprueba
que concuerda con lo estudiado.
El contenido y la forma del cheque vienen recogidos en los artículos 106
y 107 de la Ley 19/1985 que, como podemos observar, corresponde con
lo estudiado.
En el Art. 108 se expresa a favor de quien se puede librar el cheque, un
Banco o entidad de crédito.
 En el art. 109 nos dice que el cheque no puede ser aceptado. Cualquier
fórmula de aceptación consignada en el cheque se reputa no escrita.
A continuación, copia literal:

CAPITULO PRIMERO
De la emisión y de la forma del cheque
Artículo 106
El cheque deberá contener:
Primero.-La denominación de cheque inserta en el texto mismo del título expresada en el
idioma empleado para la redacción de dicho título.
Segundo.-El mandato puro y simple de pagar una suma determinada en pesetas o en
moneda extranjera convertible admitida a cotización oficial.
Tercero.-El nombre del que debe pagar, denominado librado, que necesariamente ha de ser
un Banco.
Cuarto.-El lugar de pago.
Quinto.-La fecha y el lugar de la emisión del cheque.
Sexto.-La firma del que expide el cheque, denominado librador.
Artículo 107
El título que carezca de alguno de los requisitos indicados en el artículo precedente no se
considera cheque, salvo en los casos determinados en los párrafos siguientes:
a) A falta de indicación especial, el lugar designado junto al nombre del librado se reputará
lugar de pago. Cuando estén designados varios lugares, el cheque será pagadero en el
primer lugar mencionado.
b) A falta de estas indicaciones o de cualquier otra, el cheque deberá pagarse en el lugar en
el que ha sido emitido, y si en él no tiene el librado ningún establecimiento, en el lugar
donde el librado tenga el establecimiento principal.
c) El cheque sin indicación del lugar de su emisión se considerará suscrito en el que aparezca
al lado del nombre del librador.
Tendrán la consideración de cláusulas facultativas todas las menciones puestas en el cheque
distintas de las señaladas en el artículo precedente. (Nuevo párrafo añadido por la
Disposición Adicional Novena de la Ley 37/1998 de 28 de julio modificadora de la Ley del
Mercado de Valores).
Artículo 108
El cheque ha de librarse contra un Banco o Entidad de crédito que tenga fondos a disposición
del librador, y de conformidad con un acuerdo expreso o tácito, según el cual el librador
tenga derecho a disponer por cheque de aquellos fondos. No obstante, la falta de estos
requisitos, excepto el de la condición de Banco o Entidad de crédito del librado, el título será
válido como cheque.
El librado que tenga fondos a disposición del librador en el momento de la presentación al
cobro de su cheque regularmente emitido, está obligado a su pago. Si sólo dispone de una
provisión parcial estará obligado a entregar su importe.
El librador que emite un cheque sin tener provisión de fondos en poder del librado, por la
suma en él indicada, deberá pagar al tenedor, además de ésta, el 10 por 100 del importe
no cubierto del cheque, y la indemnización de los daños y perjuicios.
Artículo 109
El cheque no puede ser aceptado. Cualquier fórmula de aceptación consignada en el cheque
se reputa no escrita.
Test de repaso

1. Nos encontramos con un pago al contado cuando:

a) Pagamos en el momento de comprar la mercancía con dinero efectivo.
b) Entregamos un cheque en el momento de adquirir la mercancía.
c) Ambas son verdaderas.

2. Para luchar contra el fraude y mejorar la recaudación fiscal, los pagos al contado
en los que intervengan empresas o profesionales...
a) Está limitado a un importe determinado.
b) No existe límite alguno.
c) Lo elegirá el pagador.

3. El librador de un cheque es:

a) La persona que lo emite.
b) El banco que lo paga.
c) La persona que lo cobra.

4. Cuando se expide un cheque, la firma debe ser:

a) Autógrafa (de puño y letra).
b) Identificable con la firma de control que tiene el banco en la cartulina de firmas.
c) Ambas son verdaderas.

5. Un cheque extendido al portador se pagará:

a) A la persona autorizada.
b) A quien lo presente al cobro.
c) Al librado.

6. El beneficiario de un cheque nominativo, al ingresarlo en un banco, y firmarlo

al dorso significa que...
a) Está autorizando al banco a cobrar el cheque.
b) Está garantizado su cobro.
c) Firma voluntariamente.

7. El cheque conformado acredita...

a) La existencia de fondos suficientes para pagarlo.
b) La conformidad que se expresa en el dorso del cheque, indicando la fecha límite
de pago.
c) Las dos son verdaderas.

8. ¿Se puede endosar un cheque por la mitad de su importe?

a) Sí.
b) No.
c) Sí, si lo realiza el librado.

9. ¿Cuál es el plazo legal para cobrar un cheque emitido en España para pagar en
España?
a) 10 días.
b) 15 días.
c) 30 días.

10. El cheque bancario...

a) Lo expide el banco a petición del titular de la cuenta.
b) Tiene la garantía de que siempre será pagado.
c) Ambas son verdaderas.

11. Endosar un cheque significa...

a) Que se cede a favor de otra tercera persona, haciéndolo constar en el dorso.
b) El documento debe estar expedido a la orden.
c) Ambas son verdaderas.

12. El titular de una cuenta bancaria que realiza transmisiones de fondos entre
dos cuentas se conoce como:
a) Tomador.
b) Tenedor.
c) Ordenante.

13. El tenedor del cheque (quien lo va a cobrar) puede solicitar al librador (quien
lo emite) que un tercero lo avale. Este aval puede ser...
a) Por el importe total.
b) Por el importe parcial.
c) Indistintamente.
14. Se conoce como conciliación bancaria...
a) El acuerdo entre el banco y el cliente.
b) Cuando la comprobación de los movimientos anotados en el libro
registro que lleva la empresa de los bancos coincide con los extractos que
envían los bancos de la misma cuenta.
c) Ninguna es verdadera.

15. Con una tarjeta de débito:

a) Para disponer de dinero, es necesario que haya saldo suficiente.
b) Las disposiciones de dinero se cargan de inmediato.
c) Ambas son verdaderas.

16. Una pasarela de pago es:

a) Un proveedor que autoriza los pagos.
b) Quien organiza la transferencia de dinero de la cuenta del comprador a la
del vendedor.
c) Ambas son ciertas.

17. En el registro de los libros auxiliares de...

a) Caja, se registrarán los cobros y pagos de dinero en efectivo que hay en
caja en cada momento.
b) Bancos, se realizan los registros de los movimientos realizados en las
cuentas bancarias de los bancos con los que trabaje la empresa.
c) Ambas son verdaderas.
Comprueba tu aprendizaje

1. Indica en tu cuaderno si se trata de un medio de pago al contado o un

pago aplazado en los siguientes casos:
C A
a) Se abona en metálico en el momento de recibir la mercancía X
b) Se abonan las mercancías mediante letras de cambio X
c) Se domicilia el pago X
d) Se paga con tarjetas de crédito. X
e) Se abona la mercancía mediante pagarés X
f) Se abona la deuda mediante domiciliaciones X
g) Se entrega un cheque a la entrega de las mercancías X
h) Se abona la deuda en dos años, mediante recibos normalizados X
i) Se abona el importe mediante transferencia X

2. Adela es titular de un establecimiento de bricolaje, materiales y

equipos. Ha adquirido mercaderías por importe de 2.700 € de su
proveedor Almacenes Armando, SL y pretende pagar en metálico a lo que
se niega el proveedor.
a) ¿Conoces alguna normativa que lo prohíba?
La ley antifraude fiscal.
b) Suponiendo que la respuesta sea afirmativa, ¿qué se pretende con ello?
Con ello se pretende impedir la contratación de trabajo “en negro” en operaciones
comerciales y poner obstáculos para que no se recurra a facturas falsas.

3. Laboratorios Reunidos S.A. ha contratado como apoderada a Elena

Yagüe para que realice operaciones relacionadas con la compraventa,
realizando todo tipo de cobros y pagos. Indica cómo autorizará la citada
empresa a Elena Yagüe para que pueda firmar los documentos oportunos
para el desarrollo de la actividad para la que ha sido contratada.
El titular o titulares de una cuenta pueden autorizar a otra persona, mediante un
documento notarial, para realizar cualquier otra operación.

4. Indica las características de los distintos tipos de cuentas corrientes:

a) Individual.
El titular puede disponer libremente de los fondos.
b) Indistinta o solidaria.
Está abierta a nombre de dos o más titulares y cualquiera de ellos de forma
independiente y con una sola de las firmas puede disponer de los fondos.
c) Conjunta o mancomunada.
Está abierta a nombre de dos o más titulares y para disponer de los fondos se
precisa la firma de varios o de todos los titulares.

5. Francisca Paniagua es propietaria de una peluquería y pagó a su

proveedor Productos Kelly S.L. el importe de las mercancías adquiridas,
que asciende a 750 €, mediante un cheque de su cuenta corriente en el
Banco Ibérico.
La empresa Productos Kelly S.L. solicitó que el pago del cheque fuese
garantizado por otra persona, cosa que hizo, a título personal, su amiga
Teresa Maestre, persona de gran solvencia. Al día siguiente Productos
Kelly S.L. endosó el cheque a Suministros París S.L. para saldar una deuda
que tenía pendiente. Se desea saber quiénes son:
a) El librador.
Francisca Paniagua.
b) El librado.
Banco Ibérico.
c) El tomador.
Productos Kelly, SL.
d) El avalista.
Teresa Maestre.
e) El endosante.
Productos Kelly, SL.
f) El endosatario.
Suministros Paris.

6. Respecto al cheque bancario, indica en tu cuaderno si son verdaderas

o falsas las siguientes afirmaciones:
V F
a) Es nominativo. X
b) Lo expide el banco a petición del titular de una cuenta bancaria. X
c) Puede ser al portador. X
d) El cheque bancario tiene la garantía de que siempre será pagado. X
e) El banco cobrará una comisión por la gestión a la persona que solicite X
el cheque.
7. Cumplimenta un cheque del Banco Ibérico al portador que presenta las
siguientes características:

● Se emite por importe de 1.500 €

● Lo extiende Luis Rivas Rocas en Teruel el día 2 de febrero de 20__,

para saldar la deuda que tiene con Pablo Malo Malo.

8. Cumplimenta el cheque siguiente del Banco Ibérico:

● Nominativo.

● Por importe de 1.200 €.

● A favor de Comercial Coral, SL.

● Expedido por Pilar Baltasar.

● Extendido en Guadalajara, el día 23 de agosto de 20__,

a) ¿En qué se diferencia este cheque de uno extendido al portador?

─ El cheque al portador se caracteriza porque debe pagarse a cualquier
persona que lo presente al cobro o que lo ingrese en cuenta.
 ─ El cheque nominativo se extiende a nombre de una persona física o jurídica
que es la que exclusivamente pueden cobrarlo.
b) Si la sociedad Comercial Coral, SL ingresa el cheque en cuenta, ¿qué
trámite deberá realizar?
Si el beneficiario ingresa el cheque en cuenta debe firmarlo al dorso. La firma
significa que está endosando el cheque a favor de la entidad bancaria, es decir,
autorizando al banco para cobrar el cheque del beneficiario.

9. Si en la cuenta del librador de un cheque por importe de 2.000 €

solamente hay 1.800 €, ¿qué sucederá?
a) ¿Entregaran alguna cantidad al tomador?
Cuando en la cuenta corriente del librador no haya fondos suficientes para
atender la totalidad del pago, el banco de la persona que expide el cheque
estará obligado a pagar el saldo que figure en la cuenta en el momento de
la presentación al cobro, en este caso 1.800 €.
b) ¿Devolverán el cheque al tomador como no cobrado?
Se lo devolverán pero haciendo constar la parte pagada y la pendiente de
cobro.
c) ¿Cómo se deja constancia de este hecho?
Haciendo constar al dorso una cláusula similar a la siguiente:

El Banco Ibérico declara, a los efectos del artículo 146 de la

Ley 19/1985, que presentado este cheque el día ______ de
______________ de 20--_, no ha sido pagado por ---(número)-
- € (letra).
Lugar y fecha:
Banco Ibérico
p.p.

10. En Logroño, el día 5 de junio de 20__ Adrián Nogales Gutiérrez

extiende un cheque de su cuenta corriente del Banco Ibérico a favor de
María Álvarez Martínez por importe de 1.500 € con la característica de
que el cheque no se puede endosar.
El librador fue avalado, el día 6 de junio de 201_ por la Sociedad Sito SA
con domicilio en calle Adarves, 3, de Logroño.
a) Cumplimenta el cheque.
 b) Redacta la cláusula para avalar al librador.

Por aval de Adrian Nogales Gutierrez

Logroño, a 6 de junio de 20__

Avalista: Sito SA, con domicilio en calle Adarves, 3,

de Logroño.
(Firma y rúbrica)

c) En caso de que el cheque no sea pagado a su presentación ¿quién

sería el responsable?
La Sociedad Sito, S.A. sería responsable ya que al avalar al librador
garantiza el pago del cheque.
d) Diferencia entre un cheque nominativo a la orden y nominativo no
a la orden.
La diferencia consiste en que a la orden se puede endosar y no a la orden
significa que no es transmisible mediante endoso.

11. En Madrid, el 5 de junio de 20__ D. Jesús González extiende un cheque

de su cuenta corriente en el Banco Ibérico, por importe de 1.000 €,
nominativo cruzado, siendo el tomador Manuel Ruiz Gómez. Fue avalado
el día 6 de junio, en un 50%, por Carmelo Beitia Vitoria, con domicilio en
Madrid, calle Ibiza, 45. El día 7 Manuel Ruiz Gómez endosó el cheque a
favor de D. Carmelo Gualda Vitoria, con domicilio en la calle Santa
Cristina, 23, de Madrid.
a) Cumplimenta el cheque nominativo cruzado.
 b) Cumplimenta el aval.

Por aval de Jesús González

Madrid, a 6 de junio de 20__
Limitado a un 50% (500,00 €)
Avalista: Carmelo Beitia Vitoria. Con domicilio en Madrid, calle Ibiza, 45,
Madrid.
(firma y rúbrica)

c) Realiza el endoso.

Páguese a Don Carmelo Gualda Vitoria

Calle Santa Cristina, 23, 28007 (Madrid).
Madrid, 7 de Junio de 20--
Endosante: Manuel Ruiz Gómez
(firma y rúbrica)

12. Alicia Maravillas quiere cobrar un cheque de una cuenta del BBVA. El
cheque está cruzado y entre las dos barras pone “BBVA”. Alicia posee una
cuenta corriente en BBVA. Explica razonadamente qué sucederá en las
siguientes situaciones:
a) Si quiere cobrarlo en el BBVA.
Si entre las dos barras se escribe el nombre de un banco determinado, en este
caso el BBVA, sólo podrá ser cobrado mediante abono en una cuenta corriente del
banco designado entre las dos barras.
b) Si desea cobrarlo en efectivo en BBVA.
Si el banco librado el que aparece en el cruzado son el mismo, y el tomador es
cliente suyo, en este caso se podría cobrar mediante abono en su cuenta o en
efectivo, como es el caso que nos ocupa, en caso contrario, no se podría.

13. Mariano es propietario de un taller de reparaciones de vehículos. En

el día de hoy se dirige a un comercio de venta de repuestos y adquiere
varios cuyo importe asciende a 345 €. El proveedor le ofrece la posibilidad
de abonar el importe de su compra en efectivo, con tarjeta de débito o
con tarjeta de crédito.
Suponiendo que trabajases de administrativo en el taller de reparaciones
citado, ¿qué medio de pago aconsejarías a Mariano?
Si Mariano lleva dinero, puede pagar en efectivo. También puede pagar en efectivo
disponiendo de dinero en el cajero y abonando el importe. Puede pagar con la
tarjeta de débito y en el momento le será retenido de su cuenta. Por lo tanto
cualquiera de ellas sería indiferente. Sin embargo existe otro medio más
ventajoso, pagar con la tarjeta de crédito ya que el importe no se le descontará
de su cuenta hasta el último día del mes, disponiendo así del citado importe para
hacer frente a otros gastos.

14. La tarjeta de crédito supone un contrato especial entre el emisor

(banco o entidad de crédito) y el comerciante.
a) ¿Qué coste supone para el comerciante cobrar con esta tarjeta?
El banco se compromete a pagar las facturas y el comerciante a aceptar los pagos
con tarjetas. Por ello el comerciante pagará al banco un porcentaje sobre el
importe de la venta abonada con tarjeta de crédito.
b) ¿Qué coste supone al usuario la utilización de esta tarjeta?
Para el usuario, titular de la tarjeta, pagará una cuota anual.
En ambos casos, el banco, cobra por la renovación de la tarjeta, salvo que se
reúnan determinadas circunstancias y el banco te la facilite gratuitamente.

15. El día 10 de mayo de 20__ Lidia Gómez López alquiló un piso en la

calle Muntaner, 45, de Barcelona para las oficinas de la empresa Silex SL.
El propietario del piso, Carlos Domínguez Ramírez, le solicita que, antes
de formalizar el contrato de arrendamiento le entregue una señal de 500
€, que Lidia paga al contado. Cumplimenta un recibo por la operación
realizada.
16. Esther López es dueña de un negocio de comida preparada, en Toledo.
Con motivo de una fiesta familiar, acude al citado comercio, el día 9 de
noviembre, José Antonio Fernández para solicitar que le preparen un
pedido para el evento, que le servirán a domicilio el día siguiente. El
importe del pedido asciende a 385 €, que José Antonio abona.
Cumplimenta el documento correspondiente que justifique el pago.

17. Indica la clasificación existente de los pagos por Internet.

Los pagos por Internet se pueden clasificar en dos grandes grupos:

● Medios en línea (online): Los que se realizan mediante Internet.

─ Pago mediante tarjeta de crédito en Gateway (pasarela)de pago de una
entidad bancaria.
─ Pago mediante tarjeta de crédito a través de un intermediario, como por
ejemplo PayPal, Amazon, WorldPay.

● Medios fuera de línea (offline): Los que se realizan fuera de Internet

 ─ Pago mediante transferencia bancaria.
─ Pago mediante domiciliación bancaria.

18. Accede a www.paypal.com y:

a) Comprueba los pasos que hay que seguir para aceptar pagos
seguros, bien como empresa o particular para su perfecto
funcionamiento.
Hay que pinchar en “crear una cuenta gratis” y vincular la cuenta bancaria
o la tarjeta de débito o crédito, siguiendo los pasos que a continuación
aparecerán, bien para particular o para empresas:
 Crear cuenta en PayPal
Principio del formulario

Su país o región Seleccione un país o una región

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PayPal para particulares
Diseñado para particulares que compran y venden en Internet.

● Abra su cuenta PayPal, es gratis y sencillo.

● Compre en Internet sin mostrar su información financiera.

● Venda en eBay y reciba pagos de familiares y amigos.

Introduzca sus datos.

Consejos sobre la contraseña

▪ Use entre 8 y 20 caracteres.

▪ No use su nombre ni su dirección de correo electrónico.

▪ Use una combinación de letras mayúsculas y minúsculas, números y

símbolos.

▪ Cree una contraseña difícil de adivinar, incluso para un familiar o un

amigo cercano.

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para ponernos en contacto con usted en caso de que surja algún problema
con su cuenta o su compra. Nunca compartiremos su número con
teleoperadores.
Consulte, imprima o guarde los documentos que se muestran a
continuación.
Para obtener más información sobre PayPal, lea nuestra información clave
sobre pagos y servicios. No está permitido que los menores de 18 años
utilicen PayPal.

Al marcar la casilla y hacer clic en el botón, acepto los términos de:

● las Condiciones de uso; y

● la Política de privacidad; expresamente consiento que PayPal

procese y revele mis datos y se comunique conmigo de acuerdo con
esta política. Entiendo que puedo ver y ajustar mis preferencias de
comunicación en cualquier momento en mi perfil de la cuenta.
Aceptar y crear cuenta.

Ya tendríamos la cuenta creada. Para empresas igual:

PayPal para empresas

Pensado para empresas que venden en Internet.

● Sin costes de apertura, mantenimiento o cancelación.

● Acepte pagos con cuenta bancaria o tarjeta de 193 países.

● Le ayuda a aumentar sus ventas con una amplia base de usuarios.

b) Busca en el apartado de seguridad las garantías que ofrece este

sistema de pago.
 Si necesita una razón para usar PayPal, esta es la seguridad. Le
ofrecemos un nivel adicional de seguridad en todos sus pagos, ya
que nunca se revelarán sus datos financieros ni tendrá que volver a
teclear en ningún sitio web el número de su tarjeta. Además, nuestro
equipo de prevención de fraudes controla todas las transacciones de
forma ininterrumpida. Codificamos automáticamente el flujo de
información confidencial entre usted y nuestros servidores. Y por si
esto fuera poco, si no recibe un artículo o no coincide con la
descripción del vendedor, podemos ayudarle a recuperar su dinero.

19. Escribe en el libro registro de caja las anotaciones correspondientes

al mes de enero.

● 01/01/20__ Saldo anterior a nuestro favor 2.650 €.

● 03/01/20__ Pago del alquiler del local del mes de enero por
importe de 1.000 €.

● 07/01/20__ Cobro al contado de la Factura nº 234, por importe de

200 €.

● 08/01/20__Pago de dietas al empleado Sr. Domínguez 450 €.

● 18/01/20__ Cobro Factura 245, por importe de 637 €.

● 31/01/20__Pago transporte de mercancías 75 € (carta de porte

43).

LIBRO DE CAJA
Hoja número: 1
Fecha de apertura: 1 de enero de 201_
Fecha Concepto Entradas Salidas Saldo
01.01.20__ Saldo anterior a nuestro favor 2.650,00
03.01.20__ Pago del alquiler del local mes de enero 1.000,00 1.650,00
07.01.20__ Cobro al contado (Factura 234)
200,00 1850,00
08.01.20__ Pago de dietas al empleado Sr. 450,00
Domínguez
1400,00
18.01.20__ Cobro Factura 245 637,00
2037,00
31.01.20__ Pago transporte de mercancías (Carta de 75,00
porte 43)
1962,00
20. Realiza las anotaciones correspondientes en el libro auxiliar de Banco,
de la cuenta corriente que la empresa posee en el Banco Ibérico, con
número 012398760000098765, durante el mes de febrero.
01/02/20__. Saldo anterior a nuestro favor 9.100 €.
02/02/20__. Transferencia a Manuel Cascos 1.000 € por alquiler de nave.
08/02/20__. Recibo domiciliado de energía eléctrica, correspondiente al
mes de enero, por 120 €.
18/02/20__. Ingreso de cheque por importe de 2100€ correspondiente a
la Factura 567, de nuestro cliente Juan García Salgado.
26/02/20__. Pago de nóminas por importe de 5.000 €, correspondiente
al mes de febrero.
28/02/20__. Recibo de teléfono domiciliado: 90 €.

LIBRO DE REGISTRO DE BANCOS

BANCO IBÉRICO CUENTA NÚMERO: 0123 9876 0000098765
HOJA NÚM. 1 FECHA DE APERTURA___1 de febrero 201_
Fecha Concepto Entradas Salidas Saldo
01.02.20__ Saldo anterior a n/f 9.100,00
02.02.20__ Transferencia a Juan Domínguez 1.000,00 8.100,00
por alquiler de nave. Mes de febrero
08.02.20__ Recibo domiciliado de energía 120,00 7.980,00
eléctrica. Mes de enero
18.02.20__ Ingreso de cheque 2.100,00 10.080,00
correspondiente a la Factura
567,de nuestro cliente Juan García
Salgado .
26.02.20__ Pago de nóminas , correspondiente 5.000,00 5.080,00
al mes de febrero
28.02.20__ Recibo de teléfono domiciliado 90,00 4.990,00