TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE NUEVO LEÓN
SUBDIRECCIÓN ACADÉMICA
DEPARTAMENTO DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
INGENIERÍA EN INGENIERIA INDUSTRIAL VIRTUAL
GESTIÓN DE LOS SISTEMAS DE CALIDAD
Resumen tema #3
Catedrático.
López Martínez Sergio David
Presenta:
Eder Jahir Ramos Loredo 20481430
Cd. Apodaca, Nuevo León; a 21/04/2024
1. Principios de auditoría:
Los principios de auditoría son estándares fundamentales que guían el
proceso de auditoría. Algunos de estos principios incluyen integridad,
imparcialidad, competencia profesional, confidencialidad, enfoque basado
en evidencia y enfoque sistemático.
Integridad: el fundamento de la profesionalidad
Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría
deberían:
— desempeñar su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad;
— observar y cumplir todos los requisitos legales aplicables;
— demostrar su competencia al desempeñar su trabajo;
— desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer
ecuánime y sin sesgo
en todas sus acciones;
— ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio
mientras lleva a
cabo una auditoría.
Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con
veracidad y exactitud las actividades de auditoría. Se debería informar de los
obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones
divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La
comunicación debería ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.
Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar
Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos
por el cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. Un factor
importante al realizar su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la
capacidad de hacer juicios razonados en todas las situaciones de la
auditoría.
Confidencialidad: seguridad de la información
Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de
la información adquirida en el curso de sus tareas. La información de la
auditoría no debería usarse inapropiadamente para beneficio personal del
auditor o del cliente de la auditoría, o de modo que perjudique el interés
legítimo del auditado. Este concepto incluye el tratamiento apropiado de la
información sensible o confidencial.
Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad
de las conclusiones de la auditoría
2. Procedimiento de auditorías internas del sistema de gestión de calidad:
Los procedimientos para las auditorías internas del sistema de gestión de
calidad (SGC) establecen el proceso detallado para planificar, realizar y
seguir las auditorías internas dentro de una organización. Esto incluye la
selección de auditores, la elaboración de un plan de auditoría, la ejecución
de la auditoría, la recopilación de hallazgos y la elaboración de informes.
Definiciones
Auditor Persona cualificada para realizar auditorías de sistemas de
gestión.
Auditoría: La auditoría de calidad es un examen metódico que se realiza
para determinar si las actividades y resultados relativos a la calidad
satisfacen las disposiciones previamente establecidas y que realmente se
llevan a cabo, además de comprobar que son adecuadas para alcanzar los
objetivos propuestos.
Auditoría interna: Auditorías llevadas a cabo por la organización a intervalos
planificados para determinar si el sistema de gestión de la calidad, por un
lado, es conforme con las disposiciones planificadas, con los requisitos de la
norma y con los requisitos del sistema establecidos por la organización; y por
otro lado, si el sistema de gestión de calidad se ha implementado y se
mantiene de manera eficaz.
Criterios de auditoría: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos
utilizados como referencia.
No Conformidad: Falta de cumplimiento de los requisitos fijados por el
sistema de gestión de calidad de la empresa. Comprende la ausencia o
separación, en relación con los requisitos especificados, de una o más
características de la calidad de uno o más elementos del sistema de gestión
de calidad, ya sean materiales o procesos (actividades).
Hallazgos de la auditoría: Resultados de la evaluación de la evidencia de
la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría. Los hallazgos de la
auditoría pueden indicar conformidad o no conformidad con los criterios de
auditoría, u oportunidades de mejora.
Conclusiones de la auditoría: Resultado de una auditoría que proporciona
el equipo auditor tras considerar los hallazgos de la auditoría
3. Auditorías:
Las auditorías son procesos sistemáticos de revisión y evaluación de los
sistemas, procesos y actividades de una organización para garantizar que se
cumplan los requisitos establecidos y para identificar áreas de mejora.
Pueden ser internas (realizadas por personal de la propia organización) o
externas (realizadas por terceros independientes).
Auditoría interna o de primera parte: se realiza por miembros de la
propia organización o por otras personas que actúan de parte de ésta,
para fines internos. Proporcionan información para la dirección y para las
acciones correctivas, preventivas o de mejora.
• Auditoría externa o de segunda parte: se realiza por los clientes de la
organización o por otras personas que actúan de parte de éste, cuando
existe un contrato. Proporcionan confianza al cliente en la organización
suministradora.
• Auditoría externa o de tercera parte: se realiza por organizaciones
competentes de certificación para obtener la certificación del sistema de
gestión de calidad. Proporcionan confianza a los clientes potenciales de la
organización.
4. Auditorías de calidad:
Las auditorías de calidad se centran específicamente en evaluar el
cumplimiento de los requisitos de un sistema de gestión de calidad, como
ISO 9001. Estas auditorías se enfocan en la eficacia del sistema para
garantizar la calidad del producto o servicio, así como en la mejora continua.
Auditorias del Sistema de Calidad
Las auditorias del Sistema de Calidad de una empresa son una actividad que
se realiza para comprobar, mediante el examen y la evaluación de evidencias
objetivas, que el Sistema de Calidad es adecuado y ha sido desarrollado,
documentado y efectivamente implantado de acuerdo con los requisitos
especificados.
Auditoria de Calidad del proceso
La auditoría de Calidad del proceso consiste en el examen sistemático
e independiente de los elementos de un proceso para determinar si las
actividades y los resultados relativos a la Calidad satisfacen a las
disposiciones previamente establecidas y si estas disposiciones se llevan a
cabo efectivamente y son aptas para alcanzar los objetivos.
Auditoria de Calidad del Producto
La auditoría de Calidad del producto consiste en la estimación
cuantitativa del cumplimiento de las características requeridas en el
producto.
Auditorías Internas
Proporcionan información de si sus políticas están siendo cumplidas, de
si los sistemas son tan eficientes y efectivos como deberían ser y si se
precisa algún cambio. Pueden establecer una línea de comunicación por
toda la compañía y convertirla en un gran elemento motivador.
Auditoria externa
Es la auditoria desarrollada por una empresa sobre sus propios
suministradores o subcontratistas, o que realiza un cliente sobre ella.
Auditorias por Tercera Parte
Es la auditoria externa efectuada por un organismo independiente de
las partes, que verifica la efectividad del Sistema de Calidad y el
cumplimiento de las normas internacionales de Calidad (ISO).
Tiene varias ventajas, ya que al estar hecha por alguien independiente
y con credibilidad.
Auditoria de Adecuación
Es también conocida como auditoria del Sistema o auditoria de
dirección. Es una labor de despacho, que determina si el Sistema de Calidad
documentado mediante el Manual de Calidad, sus procedimientos asociados,
instrucciones de trabajo y registros, cumplen adecuadamente con los
requisitos de una Norma, y si proporciona evidencias objetivas de que el
sistema ha sido diseñado para ello.
Auditoria de Cumplimiento
Es la auditoria por la cual se trata de determinar el nivel de
implantación del Sistema de Calidad.
5. Auditoría y tipos de auditoría:
La auditoría es un examen sistemático y documentado de una entidad o
proceso, generalmente llevado a cabo por un auditor independiente o equipo
de auditores. Los diferentes tipos de auditoría incluyen auditorías financieras,
operativas, de cumplimiento, de sistemas de gestión (como calidad, medio
ambiente, seguridad), entre otras.
Auditor externo o Auditor interno Auditor
legal operativo
Es un profesional Mantiene relación laboral dependiente Es un profesional no
independiente y reconocido, de la empresa. Competencia sometido a norma legal.
con formación solvente y profesional atestiguada con titulación Profesional con
probada. Emite dictamen. académica. Informa y recomienda. experiencia en
Tiene responsabilidad frente Responde, frente a la organización de organización. Propone
a terceros: civil, penal y que depende, del trabajo realizado. modificaciones. Responde
profesional. Analiza los Evalúa el sistema de control interno y frente al que le contrató.
estados contables y emite propone mejoras para la consecución Analiza la organización y
opinión sobre su de los objetivos. Carece de normas establece mejoras
razonabilidad. Aplica normas generalmente aceptadas; las eficientes. Aplica técnicas
y principios generalmente establecen las organizaciones en de organización y su
aceptados. Se acoge y lo función de los objetivos. Sólo depende experiencia. Depende de
ampara el secreto de su propia ética profesional. Emite su propia ética profesional
profesional. Emite un informe informes extensos y descriptivos del y del acuerdo firmado.
breve y sintético, según control interno, con propuestas de Emite informes a la
modelos preestablecidos. El mejora. El informe es de utilidad Dirección con las acciones
informe tiene efectos frente a interna. Realiza su actividad de forma a llevar a cabo. El informe
terceros. Realiza su actividad continuada durante todo el ejercicio es de uso exclusivo de la
puntualmente y en cortos contable. Dirección. Realiza su
periodos de tiempo dentro del actividad puntualmente y
ejercicio contable. en un periodo de tiempo
adecuado.
6. Competencias de los auditores de SGC:
Las competencias de los auditores de sistemas de gestión de calidad (SGC)
incluyen habilidades técnicas, habilidades de comunicación, habilidades de
análisis, conocimiento de los estándares y requisitos aplicables, así como
competencias relacionadas con la ética y la imparcialidad. Los auditores
deben ser capaces de realizar auditorías efectivas y justas, comunicar
claramente los hallazgos y trabajar con el personal de la organización para
implementar mejoras.
Generalidades
La fiabilidad en el proceso de auditoría y la confianza en el mismo dependen
de la competencia de aquéllos que llevan a cabo la auditoría. Esta
competencia se basa en la demostración de:
las cualidades personales descritas en el apartado 7.2, y
la aptitud para aplicar los conocimientos y habilidades descritos en el
apartado 7.3, adquiridos mediante la educación, la experiencia laboral, la
formación como auditor y la experiencia en auditorías descritas en el
apartado 7.4.
Este concepto de competencia de los auditores se ilustra en la figura 4.
Algunos de los conocimientos y habilidades descritos en el apartado 7.3 son
comunes para los auditores de sistemas de gestión de la calidad y ambiental,
y algunos son específicos para los auditores de cada una de las disciplinas
individuales.
Atributos personales
Los auditores deberían poseer atributos personales que les permitan actuar
de acuerdo con los
principios de la auditoría.
Un auditor debería ser:
a) ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto;
b) de mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de
vista alternativos;
c) diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con las personas;
d) observador, es decir, activamente consciente del entorno físico y las
actividades;
e) perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de entender las
situaciones;
f) versátil, es decir, se adapta fácilmente a diferentes situaciones;
g) tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los objetivos;
h) decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el análisis
y razonamiento
lógicos.
i) seguro de sí mismo, es decir, actúa y funciona de forma independiente a la
vez que se relaciona eficazmente con otros.
Conocimientos y habilidades
Conocimientos genéricos y habilidades de los auditores de sistemas de
gestión de la calidad y de sistemas de gestión ambiental
Los auditores deberían tener conocimientos y habilidades en las siguientes
áreas.
a) Principios, procedimientos y técnicas de auditoría: para permitir al auditor
aplicar aquéllos que sean apropiados a las diferentes auditorías y para
asegurarse de que las auditorías se llevan al cabo de manera coherente y
sistemática. Un auditor debería ser capaz de:
⎯ aplicar principios, procedimientos y técnicas de auditoría,
⎯ planificar y organizar el trabajo eficazmente,
⎯ llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado,
⎯ establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia,
⎯ recopilar información a través de entrevistas eficaces, escuchando,
observando y revisando documentos, registros y datos,
⎯ entender lo apropiado del uso de técnicas de muestreo y sus
consecuencias para la auditoría,
⎯ verificar la exactitud de la información recopilada,
⎯ confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y apropiada para
apoyar los hallazgos y conclusiones de la auditoría,
⎯ evaluar aquellos factores que puedan afectar a la fiabilidad de los hallazgos
y conclusiones de la auditoría,
⎯ utilizar los documentos de trabajo para registrar las actividades de la
auditoría,
⎯ preparar informes de auditoría,
⎯ mantener la confidencialidad y la seguridad de la información, y
⎯ comunicarse eficazmente, ya sea con las habilidades lingüísticas
personales o con el apoyo de un intérprete.
b) Documentos del sistema de gestión y de referencia: para permitir al auditor
comprender el
alcance de la auditoría y aplicar los criterios de auditoría. Los conocimientos
y habilidades en estas áreas deberían contemplar:
⎯ la aplicación de sistemas de gestión a diferentes organizaciones,
⎯ la interacción entre los componentes del sistema de gestión,
⎯ las normas de sistemas de gestión de la calidad o ambiental, los
procedimientos aplicables u
otros documentos del sistema de gestión utilizados como criterios de
auditoría,
⎯ reconocer las diferencias y el orden de prioridad entre los documentos de
referencia,
⎯ la aplicación de los documentos de referencia a las diferentes situaciones
de auditoría, y
⎯ los sistemas de información y tecnología para la autorización, seguridad,
distribución y control de documentos, datos y registros.
c) Situaciones de la organización: para permitir al auditor entender el contexto
de las operaciones de la organización.
Los conocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:
⎯ el tamaño, estructura, funciones y relaciones de la organización,
⎯ los procesos generales de negocio y la terminología relacionada, y
⎯ las costumbres sociales y culturales del auditado.
d) Leyes, reglamentos y otros requisitos aplicables pertinentes a la
disciplina: para permitir al auditor trabajar con ellos y ser consciente
de los requisitos aplicables a la organización que se está auditando.
Los conocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:
⎯ los códigos, leyes y reglamentos locales, regionales y nacionales,
⎯ los contratos y acuerdos,
⎯ los tratados y convenciones internacionales, y
⎯ otros requisitos a los que se suscriba la organización.
Conocimientos genéricos y habilidades de los líderes de los equipos
auditores
Los líderes de los equipos auditores deberían tener conocimientos y
habilidades adicionales en el liderazgo de la auditoría para facilitar la
realización de la auditoría de manera eficiente y eficaz. Un líder del
equipo auditor debería ser capaz de:
⎯ planificar la auditoría y hacer un uso eficaz de los recursos durante
la auditoría,
⎯ representar al equipo auditor en las comunicaciones con el cliente
de la auditoría y el auditado,
⎯ organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor,
⎯ proporcionar dirección y orientación a los auditores en formación,
⎯ conducir al equipo auditor para llegar a las conclusiones de la
auditoría,
⎯ prevenir y resolver conflictos, y
⎯ preparar y completar el informe de la auditoría.
