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PA3 - Duran- Barrera- Imposicion AL Consumo
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Descargado por JOICE FIORELLA ARANA FERNANDEZ
lOMoA
UNIVERSIDAD CONTINENTAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS,
CREDITO Y DEBITO FISCAL
CURSO: IMPOSICIÓN AL CONSUMO
PRODUCTO ACADEMICO N°
3
INTEGRANTES:
PARTICIPACION
ESTAILE DURAN MENDOZA
100% BARRERA GOMEZ VICTOR EDUARDO
100%
NONY PAREJO MATAQQUE (NO PARTICIPO)
DOCENTE: JULIO RAUL MUÑOZ, VARA
PERU - 2023
Descargado por JOICE FIORELLA ARANA FERNANDEZ
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Descargado por JOICE FIORELLA ARANA FERNANDEZ
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EJERCICIO Nº 1:
En base al siguiente caso:
Stock inicial del mes s/ 12,550
Compras del mes s/ 85,283
Stock final del mes s/ 22,190
Ventas del mes s/ 180,240
a) Determine el valor agregado (VA) mensual y el impuesto al valor agregado
(IVA) si la tasa es 18% sobre base real y base financiera (5 puntos)
Stock inicial S/ 12,550.00
Compras S/ 85,283.00
Ventas S/ 180,240.00
Stock final S/ 22,190.00
CONSUMO DE MERCADERIA
Stock Inicial 12,550.00 LIQUIDACIO
Compras 85,283.00 VENTAS N
Stock Final -22,190.00 BI IGV TOTAL
Cons. Merc. 75,643.00 152,746.0 27,494.24 180,240.00
COMPRAS
BI
72,274.00 13,009.27
VENTAS - COMPRAS = 94,957.00
SALDO ANTERIOR
Hallamos el Valor Agregado IGV 14,484.97
Ventas 180,240.00 DIABLILLO. ACR 2,291.19 Impuesto a la Renta
Consumo 75,643.00
Valor Agregado 104,597.00
IVA 18% Valor Agregado Real
18,827.46
18
b) Determine él VA mensual y el IVA si no hubieran compras en el mes. (5 puntos)
Base Imponible 180,240.00 -
IVA (18%) 32,443.20 -
IVA a pagar del Mes: Debito Fiscal - Cred Fiscal
IVA a pagar del Mes: 32,443.20 -
IVA a pagar del Mes: 32,443.20
Debito Generado es: 32,443.20
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EJERCICIO Nº
2:
Una empresa ha obtenido en el mes de marzo 2021 ventas gravadas por S/ 116,340,
exportaciones S/ 35,500 y ventas no gravadas por S/ 37,800. Las ventas gravadas,
exportaciones y no gravadas acumuladas los últimos doce meses (abril 2020- marzo
2021) son S/ 892,500, S/ 65,000 y S/
133,425 respectivamente. Las cifras son valores de venta.
Respecto a las compras efectuadas en el mismo mes, se ha identificado que las
adquisiciones gravadas destinadas a ventas gravadas, ascienden a S/ 63,344, las
adquisiciones gravadas destinadas a exportaciones
18,700, las adquisiciones gravadas destinadas a ventas gravadas, exportaciones y no
gravadas suman S/ 12,690, las adquisiciones gravadas destinadas a ventas no gravadas
ascienden a S/ 8,410 y las adquisiciones no gravadas suman S/ 20,880. Las cifras son
valores de venta.
Se pide lo siguiente:
a) Calcule el crédito fiscal del mes. (5 PUNTOS)
MESES VENTAS VENTAS NO EXPORTACIONES
GRAVADAS GRAVADAS
ABRIL 2020 - FEBRERO 2021 76,160.00 95,625.00 29,500.00
MARZO 2021 116,340.00 37,800.00 35,500.00
TOTAL 892,500.00 133,425.00 65,000.00
Coeficiente = Operaciones Gravadas + Exportaciones
Operaciones Gravadas + Exportaciones + Operaciones No Gravadas
Coeficiente = 892,500.00 + 65,000.00
892,500.00 + 65,000.00 + 133,425.00
Coeficiente = 957,500.00 = 87.7696%
1,090,925.00
IGV PRORRATA NO DA
DERECHO A
CRÉDITO FISCAL
Descargado
Descargadopor
porJOICE
JOICEFIORELLA
FIORELLAARANA
ARANAFERNANDEZ
FERNANDEZ(44468373@[Link])
lOMoA
Adquisiciones gravadas 63,344.00 100.00% 63,344.00 11,401.92
destinadas a ventas
gravadas
Adquisiciones gravadas 18,700.00 100.00% 18,700.00 3,366.00
destinadas a
exportaciones
Adquisiciones gravadas 12,690.00 87.77% 11,137.96 2,284.20 2,004.83 279.37
destinadas a ventas
gravadas, exportaciones y no
gravadas
Adquisiciones gravadas 8,410.00 0.00% - 1,513.80 1,513.80
destinadas a ventas no
gravadas
Adquisiciones no 20,880.00 0% - -
gravadas
TOTAL 93,181.96 18,565.92 2,004.83 1,793.17
CRÉDITO FISCAL 16,772.75
b) Calcule el débito fiscal y el impuesto general las ventas por pagar o saldo a
favor (5 PUNTOS)
Ventas Gravadas Ventas No Exportaciones
Gravadas
Marzo 2021 S/ 116,340.00 S/ 37,800.00 S/ 35,500.00
Débito Fiscal S/ 20,941.20
Débito Fiscal S/ 20,941.20
(-) Crédito Fiscal S/ 16,772.75
IGV a Pagar S/ 4,168.45
REDONDEO S/ 4,168.00
Descargado por JOICE FIORELLA ARANA FERNANDEZ
