Presupuesto de compras: Estilos

María Fernanda Palomino Perea

Maximiliano Luebbert Ruiz
Mariana Patricia Gonzalez Solis

Materia: Análisis Presupuestal

Profesor: Alvaro Perez Estrada

En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-autodesarrollo, tu competencia
problemas.

Instrucciones: lee con atención las siguientes situaciones y responde lo que se solicita:

Caso

En la fábrica de ropa Estilos, productora de camisas y pantalones, se prevé una venta aproximada, para el siguie
ventas no experimenten cambios frente a las tendencias de los últimos años. Para comprender de mejor manera
información adicional de inventarios y requerimientos de materia prima, se presentan las siguientes tablas:

Concepto 1er trimestre

Pantalones 20%
Camisas 22%

Concepto

Ventas
Inventario inicial estimado de productos terminados
Inventario final estimado de productos terminados para
todos los trimestres
Materia prima:
Tela (metros)
Cremalleras (piezas)
Botones
 Inventario final de materia prima (% de requerimientos con
base en el próximo trimestre)
Inventario inicial de tela (metros)
Inventario inicial de cremalleras (piezas)
Inventario inicial de botones (piezas)
Inventario final de tela (metros)
Inventario final de cremalleras (piezas)
Inventario final de botones (piezas)
Precio por metro de tela
Precio por cremallera
Precio por cada botón

La compañía pactó con sus proveedores que el pago de la materia prima se realizará, en un primer momento, co
trimestre de la compra. El saldo inicial de la cuenta de proveedores fue de $105.000,00 MXN

1. Elabora los siguientres presupuestos:

a. De producción por trimestres para pantalones y camisas.

Unidades a vender
+ Inventario final de producto terminado
= Inventario disponible
- Inventario inicial de producto terminado
= Unidades a producir

b. De consumo de materias primas para cada producto, por trimestre.

c. De compras en unidades de las materias primas de cada producto, por trimestre.
d. De compras en pesos de las materias primas de cada producto por trimestre.

Material Requerido
+ Inv Final MP
- Inv Inicial de MP
= Volumen de MP a Comprar
* Costo del Producto
= Compras de Material
= Compras Trimestrales
= Compras Bimestrales
= Compras anuales
 Material Requerido
+ Inv Final deseado MP
- Inv Inicial de MP
= Volumen de MP a Comprar
* Costo del Producto
= Compras de Material
= Compras Trimestrales
= Compras Semestrales
= Compras anuales

e. De pago a proveedores.
2. Determina el saldo que quedaría pendiente de pago en cada trimestre.

Compras
Pago de contado
Crédito al siguiente trimestre
Pago a proveedores
La fábrica Estilos requiere de dos procesos para su elaboración, para el primer proceso de corte de tela se requ
para el segundo proceso costura y terminado obreros "B" con un sueldo de $11.500,00 MXN cada uno; la empre
respecto al sueldo base. Para este trabajo, los obreros deben cumplir una jornada de 8 horas diarias, 7 días a la

Unidades por producir 1er trimestre

Pantalones 1,000
Camisas 1,800
Total 2,800

El tiempo requerido para la elaboración de las camisas y pantalones es:

Tiempo requerido en minutos

Obrero Proceso
Pantalones
Obrero “A” Corte de tela 16
Obrero “B” Costura y terminado 25

Para el cálculo se está tomando en cuenta qu

1. Determina el costo por minuto para los obreros "A" y "B".

Obreros Sueldo mensual Prestaciones y A

A Corte $10,000.00 $3,250.00
B Costura y Terminado $11,500.00 $3,737.50

2. Elabora el presupuesto de mano de obra en minutos y MXN por cada producto, para cada uno de los trimestre

Pantalones 1er trimestre

Corte Costura y T
Producción 1,000.00
x Minutospor unidad 16 25
= Total de minutos 16,000.00 25,000.00
x Costo por minuto $0.92 $1.06
= Costo de MOD $14,722.22 $26,453.99
Mano de obra a pagar $41,176.22

Camisas 1er trimestre

Corte Costura y T
Producción 1,800.00
Minutospor unidad 13 22
Total de minutos 23,400.00 39,600.00
Costo por minuto $0.92 $1.06
Costo de MOD $21,531.25 $41,903.13
Mano de obra a pagar $63,434.38
La empresa ha presupuestado los costos indirectos de producción para los siguientes trimestres:

1er trimestre
(MXN)
Materiales indirectos $45,000
Mano de obra indirecta 30,000
Depreciación 10,000
Mantenimiento 9,000
Seguros 8,000
Total $8.000 MXN
$102,000

3. Determina:

a. La tasa de costos indirectos de producción por trimestre.

1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre

(MXN) (MXN) (MXN)
GIF del periodo $102,000 $100,000 $100,000
Mano de obra Minutos 104,000 121,875 113,400
Tasa de aplicación 0.98 0.82 0.88

b. Los costos indirectos de producción de los pantalones y camisas por trimestre.

1er trimestre 2° trimestre

Pantalones Camisas Pantalones
(unidades) (unidades) (unidades)
Unidades 1,000 1,800 1,500
Tasa de aplicación 0.98 0.98 0.82
Gif del periodo $980.77 $1,765.38 $1,230.77

4. Establece el costo de producción y el inventario final de productos terminados de la empresa textil, consideran

a. Importe en pesos de la materia prima consumida para los pantalones y las camisas por trimestre.
1er trimestre
Pantalones Camisas
(unidades) (unidades)
unidades 1,000 1,800
Costo $61.40 $84.80
Importe de Materia Prima $61,400 $152,640

b. Costo unitario de producción de los pantalones y camisas por trimestre.

 1er trimestre
Pantalones Camisas
(unidades) (unidades)
Materia Prima $61,400.00 $152,640.00
Mano de Obra $41,176.22 $63,434.38
Gastos Indirectos Fab $980.77 $1,765.38
Costo unitario de produccion $0.98 $0.98

c. Inventario final de productos terminados en pesos de los pantalones y camisas por trimestre.

1er trimestre
Pantalones Camisas
(unidades) (unidades)
Inventario final Producto terminado 2,500 4,000
Costo unitario de produccion $0.98 $0.98
Valuacion de inventario $2,451.92 $3,923.08

Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere pertinente. Sin embargo
responden a los objetivos planteados.
-autodesarrollo, tu competencia técnica: Manejo de información presupuestal, y tu competencia laboral: Análisis de

licita:

enta aproximada, para el siguiente año, de 7.500 camisas y 5.000 pantalones. De igual forma, se espera que las
a comprender de mejor manera el comportamiento de las ventas por trimestre para los dos productos, así como la
tan las siguientes tablas:

2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre

30% 20% 30%
28% 20% 30%
Ventas del siguiente año
Pantalones Camisas Pantalones
pto
(unidades) (unidades) (unidades)
10000 15000 5000
ductos terminados 2250 4500
uctos terminados para
2500 4000

1.3 0.8
3 0
0 12
(% de requerimientos con
20% 20%
400 330
piezas) 900 0
zas) 0 5000
500 400
ezas) 950 0
s) 0 4800
$38 $31
$4 $0
$0 $5

zará, en un primer momento, con el 70% al contado y 30% a crédito, mismo que se efectuará en el siguiente
00,00 MXN

1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre

Pantalones Camisas Pantalones Camisas Pantalones
(unidades) (unidades) (unidades) (unidades) (unidades)
1,000 1,650 1,500 2,100 1,000
2,500 4,000 2,500 4,000 2,500
3,500 5,650 4,000 6,100 3,500
2,250 4,500 2,500 4,000 2,500
1,250 1,150 1,500 2,100 1,000

e.

Pantalones
1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre
Telas Cremalleras Telas Cremalleras Telas
1625 3750 1950 4500 1300
390 900 260 600 390
400 900 390 900 260
1615 3750 1820 4200 1430
$38 $4 $38 $4 $38
$61,370 $15,000 $69,160 $16,800 $54,340
$76,370 $85,960 $67,540
$162,330 $164,020
$326,350
 Camisas
1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre
Telas Botones Telas Botones Telas
920 13800 1680 25200 1200
336 5040 240 3600 360
330 5000 336 5040 240
926 13840 1584 23760 1320
$31 $5 $31 $5 $31
$28,706 $69,200 $49,104 $118,800 $40,920
$97,906 $167,904 $139,920
$265,810 $328,960
$594,770

Pantalones
1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre

$174,276 $253,864 $207,460 $285,520

$121,993 $177,705 $145,222 $199,864
$105,000 $52,283 $76,159 $62,238 $85,656
$226,993 $229,988 $221,381 $262,102
roceso de corte de tela se requieren obreros "A" que perciben un sueldo mensual de $10.000,00 MXN cada uno y
00,00 MXN cada uno; la empresa paga por los obreros prestaciones y aportaciones de seguridad social del 32.5%
de 8 horas diarias, 7 días a la semana, con un día de descanso.

2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre Total

1,500 1,400 1,350 5,250
1,725 1,600 1,875 7,000
3,225 3,000 3,225 12,250

o requerido en minutos
Camisas
13
22

ulo se está tomando en cuenta que el día de descanso de los obreros, puesto que tambien están percibiendo un ingreso ese día.

Salario total Dias Costo Horas Costo

$13,250.00 30 $441.67 8 $55.21
$15,237.50 30 $507.92 8 $63.49

para cada uno de los trimestres.

2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre

Corte Costura y T Corte Costura y T Corte
1,500.00 1,400.00 1,350.00
16 25 16 25 16
24,000.00 37,500.00 22,400.00 35,000.00 21,600.00
$0.92 $1.06 $0.92 $1.06 $0.92
$22,083.33 $39,680.99 $20,611.11 $37,035.59 $19,875.00
$61,764.32 $57,646.70 $55,587.89

2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre

Corte Costura y T Corte Costura y T Corte
1,725.00 1,600.00 1,875.00
13 22 13 22 13
22,425.00 37,950.00 20,800.00 35,200.00 24,375.00
$0.92 $1.06 $0.92 $1.06 $0.92
$20,634.11 $40,157.16 $19,138.89 $37,247.22 $22,428.39
$60,791.28 $56,386.11 $66,077.47
ntes trimestres:

2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre Total

(MXN) (MXN) (MXN) (MXN)
42000 41000 41000 $41.000 MXN
30000 30000 30000 $30.000 MXN
10000 10000 10000 $10.000 MXN
10000 11000 12000 $12.000 MXN
8000 8000 8000 $8.000 MXN
$100.000 MXN $99.00 MXN $101.000 MXN $101.000 MXN
$100,000 $100,000 $101,000 $403,000

Se utilizan minutos en lugar de horas para determinar la tasa de aplicación, ya que la empresa lo está tomando para la elabo

4° trimestre
(MXN)
$101,000
120,975
0.83

Se utilizan las unidades a producir proporcionadas en este ejercicio y no las unidades a producir obtenidas en el presupuest

2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre

Camisas Pantalones Camisas Pantalones Camisas
(unidades) (unidades) (unidades) (unidades) (unidades)
1,725 1,400 1,600 1,350 1,875
0.82 0.88 0.88 0.83 0.83
$1,415.38 $1,234.57 $1,410.93 $1,127.09 $1,565.41

de la empresa textil, considerando los resultados obtenidos en los ejercicios anteriores; para ello deberás determinar:

isas por trimestre.

2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre
Pantalones Camisas Pantalones Camisas Pantalones
(unidades) (unidades) (unidades) (unidades) (unidades)
1,500 1,725 1,400 1,600 1,350
$61.40 $84.80 $61.40 $84.80 $61.40
$92,100 $146,280 $85,960 $135,680 $82,890
 2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre
Pantalones Camisas Pantalones Camisas Pantalones
(unidades) (unidades) (unidades) (unidades) (unidades)
$92,100.00 $146,280.00 $85,960.00 $135,680.00 $82,890.00
$61,764.32 $60,791.28 $57,646.70 $56,386.11 $55,587.89
$1,230.77 $1,415.38 $1,234.57 $1,410.93 $1,127.09
$0.82 $0.82 $0.88 $0.88 $0.83

por trimestre. Inventaio final requerido por la empresa en el planteamiento del primer ejercicio

2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre

Pantalones Camisas Pantalones Camisas Pantalones
(unidades) (unidades) (unidades) (unidades) (unidades)
2,500 4,000 2,500 4,000 2,500
$0.82 $0.82 $0.88 $0.88 $0.83
$2,051.28 $3,282.05 $2,204.59 $3,527.34 $2,087.21

nsidere pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, las que aquí se enlistan y que
etencia laboral: Análisis de

orma, se espera que las

os productos, así como la

entas del siguiente año

Camisas
(unidades)
7500
uará en el siguiente

3er trimestre 4° trimestre

Camisas Pantalones Camisas
(unidades) (unidades) (unidades)
1,500 1,500 2,250
4,000 2,500 4,000
5,500 4,000 6,250
4,000 2,500 4,000
1,500 1,500 2,250

3er trimestre 4° trimestre

Cremalleras Telas Cremalleras
3000 1950 4500 1er trimestre
900 500 950 2° trimestre
600 390 900 3er trimestre
3300 2060 4550 4° trimestre
$4 $38 $4
$13,200 $78,280 $18,200
$67,540 $96,480
$164,020
3er trimestre 4° trimestre
Botones Telas Botones
18000 1800 27000 1er trimestre
5400 400 4800 2° trimestre
3600 360 5400 3er trimestre
19800 1840 26400 4° trimestre
$5 $31 $5
$99,000 $57,040 $132,000
$139,920 $189,040
$328,960
0.000,00 MXN cada uno y
eguridad social del 32.5%

n percibiendo un ingreso ese día.

C Minuto
0.92
1.06

4° trimestre
Costura y T
1,350.00
25
33,750.00
$1.06
$35,712.89
$55,587.89
Total de minutos trabajados
1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre
104,000.00 121,875.00 113,400.00
4° trimestre
Costura y T
1,875.00
22
41,250.00
$1.06
$43,649.09
$66,077.47
a empresa lo está tomando para la elaboracion de sus presupuesto en lugar de utilizar horas.

es a producir obtenidas en el presupuesto de produccion del punto 1 inciso a del ejercicio anterior.

ara ello deberás determinar: Costo MP Pantalones

Precio por metro de tela $38
Precio por cremallera $4
4° trimestre Precio por cada botón $0
Camisas
Materia prima:
(unidades)
1,875 Tela (metros) 1.3
$84.80 Cremalleras (piezas) 3
$159,000 Botones 0

Costo
Tela $49.40
Cremalleras $12
Botones
 4° trimestre Costo Unitario Total MP $61.40
Camisas
(unidades)
$159,000.00
$66,077.47
$1,565.41
$0.83

ento del primer ejercicio

4° trimestre
Camisas
(unidades)
4,000
$0.83
$3,339.53

e aquí se enlistan y que

Resumen de compras de material Acumulado
Telas Cremalleras Telas Cremalleras
$61,370 $15,000 $61,370 $15,000
$69,160 $16,800 $130,530 $31,800
$54,340 $13,200 $184,870 $45,000
$78,280 $18,200 $263,150 $63,200
Resumen de compras de material Acumulado
Telas Botones Telas Botones
$28,706 $69,200 $28,706 $69,200
$49,104 $118,800 $77,810 $188,000
$40,920 $99,000 $118,730 $287,000
$57,040 $132,000 $175,770 $419,000
4° trimestre Total
120,975.00
Camisas
$31
$0
$5

0.8
0
12

$24.80

$60
$84.80
Presupuesto de compras: GASTÓN

En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-autodesarrollo, tu competencia técnica: Manejo de información pres

Instrucciones: lee con atención las siguientes situaciones y responde lo que se solicita:

Caso

La empresa GASTÓN considera para su presupuesto que el costo de los automóviles es del 60% respecto al precio de lista. Con base en su política d

Se espera mantener, al final de cada trimestre, el 20% del importe que se venda en el trimestre siguiente a precio de costo, excepto el último, que es p

Los saldos iniciales son:

Inventario inicial $4,000,000

Cuentas por pagar a proveedores $6,500,000

Política de pago a proveedores

Contado 80% de las compras del trimestre
Crédito a pagar al siguiente trimestre 20% de las compras del trimestre

1. Determina los siguientes presupuestos, con la información obtenida del ejercicio "presupuesto de ventas" del caso 4, que se encuentra en la unidad
a. De costo de ventas.

Costo 1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre

Aveo $ 107,160.00 $ 7,231,156.80 $ 9,038,946.00 $ 9,038,946.00 $ 10,846,735.20
Groove $ 119,940.00 $ 6,937,329.60 $ 7,977,929.04 $ 7,977,929.04 $ 11,793,460.32
Onix $ 125,940.00 $ 4,370,621.76 $ 5,099,058.72 $ 5,099,058.72 $ 9,712,492.80
Cavalier $ 147,420.00 $ 1,705,354.56 $ 2,558,031.84 $ 2,842,257.60 $ 7,105,644.00
Colorado $ 196,740.00 $ 474,143.40 $ 758,629.44 $ 1,896,573.60 $ 6,353,521.56
Totales $ 20,718,606.12 $ 25,432,595.04 $ 26,854,764.96 $ 45,811,853.88

b. De compras e inventario final en MXN.

Presupuesto de compras e inv. Final 1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre

Ventas Presupuestadas a precio de costo $ 20,718,606 $ 25,432,595 $ 26,854,765 $ 45,811,854

Más inventario final deseado 5,086,519 5,370,953 9,162,371 20,000,000
Necesidades a comprar 25,805,125 30,803,548 36,017,136 65,811,854
Menos inventario inicial estimado 4,000,000 5,086,519 5,370,953 9,162,371
Compras $ 21,805,125 $ 25,717,029 $ 30,646,183 $ 56,649,483

c. De pago a proveedores y cuentas por pagar.

Pagos: 1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre

Contado $ 17,444,100 $ 20,573,623 $ 24,516,946 $ 45,319,586
Crédito $ 6,500,000 $ 4,361,025 $ 5,143,406 $ 6,129,237
Totales $ 23,944,100 $ 24,934,648 $ 29,660,352 $ 51,448,823

Cuentas por pagar: 1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre 4° Trimestre

Saldo Inicial CxP $ 6,500,000 $ 4,361,025 $ 5,143,406 $ 6,129,237
mas: Compras $ 21,805,125 $ 25,717,029 $ 30,646,183 $ 56,649,483
menos: Pagos $ 23,944,100 $ 24,934,648 $ 29,660,352 $ 51,448,823
Saldo Final CxP $ 4,361,025 $ 5,143,406 $ 6,129,237 $ 11,329,897
nica: Manejo de información presupuestal, y tu competencia laboral: Análisis de problemas.

de lista. Con base en su política de inventarios

costo, excepto el último, que es por $20.000,000 MXN.

mpras del trimestre

mpras del trimestre

4, que se encuentra en la unidad 2. Se tomaron en cuenta las unidades a producir obtenidas a traves del uso del metodo de minimos cuadrados caso 4
 Presupuesto de ventas Datos del Caso 4
Presupuesto en MXN
Total Producto 1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre Total
$ 36,155,784.00 Aveo $12,051,928.00 $15,064,910.00 $15,064,910.00 $18,077,892.00 $60,259,640.00
$ 34,686,648.00 Groove $11,562,216.00 $13,296,548.40 $13,296,548.40 $19,655,767.20 $57,811,080.00
$ 24,281,232.00 Onix $7,284,369.60 $8,498,431.20 $8,498,431.20 $16,187,488.00 $40,468,720.00
$ 14,211,288.00 Cavalier $2,842,257.60 $4,263,386.40 $4,737,096.00 $11,842,740.00 $23,685,480.00
$ 9,482,868.00 Colorado $790,239.00 $1,264,382.40 $3,160,956.00 $10,589,202.60 $15,804,780.00
$ 118,817,820.00
Presupuesto en Unidades
Unidades vendidas por trimestre
Producto 1er trimestre 2° trimestre 3er trimestre 4° trimestre Total
Anual Aveo 67.48 84.35 84.35 101.22 337.4

$ 118,817,820 Groove 57.84 66.516 66.516 98.328 289.2

$ 39,619,843 Onix 34.704 40.488 40.488 77.12 192.8
$ 158,437,663 Cavalier 11.568 17.352 19.28 48.2 96.4
$ 23,619,843 Colorado 2.41 3.856 9.64 32.294 48.2
$ 134,817,820 964

Anual

$ 129,987,923

Anual
s cuadrados caso 4