REGÍMENES TRIBUTARIOS

Antes de inscribirte debes conocer el Régimen Tributario que te conviene, de acuerdo a las
características de tu negocio o empresa.

NRUS RER RMT RG

Nuevo Régimen Único Régimen Especial de Régimen MYPE Régimen General de
Simplificado Renta Tributario Renta

Te sugerimos:

 Ubicarte en el Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), si inicias un pequeño

negocio, como: una bodega, un puesto en el mercado, zapatería, bazar, entre otras
actividades dirigidas al público, donde sólo emitirás boletas de venta.
 Ubicarte en el Régimen Especial de Renta (RER), si tienes como clientes a empresas
y necesitas emitir facturas y llevar una contabilidad simple.

Pasos para elegir el Régimen Tributario:

1. Evalúa la actividad que desarrollarás

 Proyecta los ingresos que tendrías por tu actividad.

 Considera que hay actividades que no pueden acogerse al NRUS y al RER.

2. Selecciona tu Régimen Tributario

Régimen
Nuevo Régimen Único Régimen Especial Régimen MYPE
Conceptos General de
Simplificado - NRUS de Renta - RER Tributario - RMT
Renta
Personas
Persona Natural o Sólo para Personas Personas Naturales Personas Naturales
Naturales y
Jurídica Naturales. y Jurídicas. y Jurídicas.
Jurídicas.
Ingresos netos que
Hasta S/ 96,000 anuales u Hasta S/ 525,000
Límite de ingresos no superen 1,700 Sin límite.
S/ 8,000 mensuales. anuales.
UIT en el año.
Hasta S/ 96,000 anuales u Hasta S/ 525,000
Límite de compras Sin límite. Sin límite.
S/ 8,000 mensuales. anuales.
Comprobantes de
Boletas de venta, Guías de
pago que pueden Facturas, boletas y todos los demás permitidos.
remisión y tickets (*).
emitir
Con el pago de la cuota
Declaración Jurada mensual se tendrá por Sólo Declaración Declaración Mensual y Anual.
Mensual/ Anual presentada la Declaración Mensual.
Mensual.
Trabajadores Sin límite. Máximo 10 por Sin límite. Sin límite.

1
 Régimen
Nuevo Régimen Único Régimen Especial Régimen MYPE
Conceptos General de
Simplificado - NRUS de Renta - RER Tributario - RMT
Renta
turno.
Libros o registros
Sólo Registro de Según tus
contables que debe Ninguno Según tus ingresos.
Compras y Ventas. ingresos.
llevar
S/ 126,000 (no se
Valor máximo de S/ 70,000 (no se computan
computan predios Sin límite. Sin límite.
activos fijos predios ni vehículos)
ni vehículos)

3.- Conoce y cumple tus obligaciones Tributarias según el Régimen Tributario que
elegiste

 Declara y paga tus impuestos según el cronograma de obligaciones mensuales.

 Emite comprobantes de pago por tus ventas.
 Solicita comprobantes de pago por tus compras.

Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS

En este Régimen Tributario se encuentran las personas que tienen un pequeño negocio cuyos
clientes son consumidores finales y aquellos que desarrollan un oficio (gasfitero, pintor,
carpintero, otros).

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

1. No llevas registros contables.

2. Sólo efectúas un pago mensual.
3. No estás obligado a presentar declaraciones anuales.
4. Tendrás acceso al seguro de salud SIS Emprendedor. Podrás afiliar a tu esposa e hijos.

Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS

¿Cuánto pagar? Categoría Ingresos o compras mensuales en soles hasta: Cuota mensual en soles:
1 5,000 20
2 8,000 50

El Régimen Único Simplificado cuenta además con una categoría especial, la cual detallamos a
continuación:

Ingresos brutos o adquisiciones Cuota mensual

Hasta S/ 60,000 anuales No paga cuota mensual
Para quienes se dediquen únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces, semillas
y demás bienes especificados en el Apéndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercados de abastos;
ó, se dediquen exclusivamente al cultivo de productos agrícolas y vendan sus productos en su estado

2
 Ingresos brutos o adquisiciones Cuota mensual
natural.
Debes presentar el Formulario N° 2010 en la red bancaria, por el mes en que inicias tus actividades.

Exclusiones

No podrás acogerte al NRUS si realizas actividades profesionales o algunas de estas:

 Transporte de carga en vehículos con capacidad mayor o igual a 2 toneladas.

 Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.
 Agencias de viajes propaganda y/o publicidad.
 Otros.

Régimen Especial de Renta - RER

El Régimen Especial de Renta – RER está orientado a pequeñas empresas (Persona Natural o
Jurídica) que realicen actividades de comercialización de bienes que adquieran o produzcan,
así como la prestación de servicios cuyos ingresos netos anuales o compras no superen los
S/ 525,000.

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

 Sólo llevas dos registros contables: Registro de compras y Registro de ventas.

 Sólo presentas las declaraciones mensuales.
 Puedes emitir cualquier tipo de comprobante de pago.

Régimen Especial -
RER
¿Cuánto pagar? Impuesto a la Renta mensual: cuota de 1.5% de ingresos netos mensuales
Impuesto General a las ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de
Promoción Municipal).

Exclusiones

Si realizas estas actividades, no podrás acogerte al RER:

 Contratos de construcción.
 Transporte de mercancías en vehículos con capacidad de carga mayor o igual a 2
toneladas.
 Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.
 Actividades de médicos y odontólogos, veterinarias, jurídicas e ingeniería.

Régimen MYPE Tributario - RMT

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El Régimen MYPE Tributario, está dirigido a las Micro y Pequeñas empresas (Persona Natural
o Jurídica), que generen rentas de Tercera Categoría y cuyos ingresos netos no superen 1700
UIT en el año.

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

 El monto del impuesto a pagar es de acuerdo a la ganancia obtenida.

 Puede emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
 Puedes realizar cualquier actividad económica.
 Contabilidad sencilla, llevas el Registro de ventas, Registro de compras y el Libro Diario
de formato simplificado (hasta 300 UIT)
 Puede acogerse a la prórroga del IGV.

Régimen MYPE Tributario

¿Cuánto pagar? Pago a cuenta mensual del Impuesto a la Renta:
Monto Ingresos Netos Tasa
Menor a 300 UIT 1% de los Ingresos Netos
A partir del mes que 1.5 % de los Ingresos Netos o
supere las 300 UIT Coeficiente(*)
(*) El que resulte mayor, de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 85
de la Ley del Impuesto a la Renta.
Impuesto General a las Ventas
(IGV) mensual: 18% (incluye el
Impuesto de Promoción Municipal).
¿Se presenta DECLARACIÓN Sí, con la cual se regulariza el pago del impuesto a la renta,
ANUAL? dependiendo de la ganancia obtenida:
Tramo de ganancia Tasa sobre la utilidad
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.5%
Si los activos superan el S/. 1 000,000 se debe declarar el Impuesto
Temporal a los Activos Netos (ITAN). Tasa: 0.4%
Régimen General de Renta - RG

El Régimen General está dirigido a medianas y grandes empresas (Persona Natural o

Jurídica), que generen rentas de tercera categoría, este régimen no tiene limitaciones por
cantidad de ingresos o tipo de actividades por lo que aquí se pueden ubicar todos los
contribuyentes o aquellos que no cumplen las condiciones o requisitos para estar en el
Régimen MYPE Tributario.

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

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  Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos.
 Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
 En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las utilidades
de los años posteriores.

Régimen General - RG
¿Cuánto pagar? Impuesto a la Renta: Pago a cuenta mensual (el que
resulte mayor de aplicar un coeficiente o el 1.5%, según
la Ley del Impuesto a la Renta).
Impuesto General a las Ventas (IGV)
mensual: 18% (incluye el Impuesto de
Promoción Municipal).
¿Se presenta una DECLARACIÓN ANUAL? Sí, con la cual se paga una regularización del impuesto
equivalente al 29.5% sobre la ganancia.
¿Cuándo puedo hacer el cambio de Régimen Tributario?

Para cambiarte de régimen debes tener en cuenta lo siguiente:

Al NRUS

Independientemente del régimen del cual provengas, sólo podrás cambiar al NRUS con la
declaración del periodo ENERO.

Además deberás:

1. Declarar y pagar la cuota correspondiente al periodo ENERO dentro de la fecha de

vencimiento.
2. Dar de baja hasta el 31 de diciembre del año anterior al que desea acogerse:

 Las Facturas o cualquier otro comprobante de pago en formato físico que permita
sustentar el crédito fiscal, costo y/o gasto.
 Los establecimientos anexos que tenga autorizados.

Al RER

Si proviene de: Oportunidad

Nuevo Régimen Único  En CUALQUIER periodo del año, con la declaración y
Simplificado pago del periodo en que se realiza el cambio, siempre que se
efectúe dentro de la fecha de vencimiento.

Régimen MYPE Tributario  Con la declaración y pago del periodo de ENERO de cada año,
siempre que se efectúe dentro de la fecha de vencimiento.

Régimen General  Con la declaración y pago del periodo de ENERO de cada año,

5
Si proviene de: Oportunidad
siempre que se efectúe dentro de la fecha de vencimiento.

Al MYPE Tributario

Si proviene de: Oportunidad

Nuevo Régimen Único  En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que
Simplificado corresponda el cambio.

Régimen Especial de Renta  En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que
corresponda el cambio.

Régimen General  Con la declaración del periodo de ENERO de cada año.

Al Régimen General

Si proviene de: Oportunidad

Nuevo Régimen Único  En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que
Simplificado corresponda el cambio.

Régimen Especial de Renta  En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que
corresponda el cambio.

Régimen MYPE Tributario  En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que
corresponda el cambio.