Ingeniería económica y finanzas

“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

Curso: Ingeniería económica y finanzas.

Actividad: Estados financieros

Docente: Angela Erika Pereyra Salazar.

Cod. De clase: 2167

Integrantes del grupo numero 05

Abad Flores, Cesar Agusto N00227043

Callapiña Tapia, Juan Carlos N00304918

Diestra Garcia, Julio Antonio. N00269322
Espichan Saavedra, Oscar N00227295

2023
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ESTADOS FINANCIEROS

Son documentos contables, realizados de manera periódica (generalmente 1 año), cuyo

contenido representa el comportamiento operativo y económico de una empresa

Permiten verificar el comportamiento de la empresa con el fin de realizar proyecciones o

presupuestos, y medir la rentabilidad de las operaciones efectuadas.

IMPORTANCIA

 Proporcionan una vista estandarizada del desempeño y la salud financiera de la

compañía.
 permiten a los accionistas y posibles inversores comparar una compañía con otra.
 ayudan a los acreedores a tomar decisiones con respecto a los préstamos a la
compañía.

TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

1. Balance general (balance de situación)

Permite averiguar la salud financiera de una empresa, se considera tanto los
diversos tipos de activos (que tiene) y pasivos (que debe), como el patrimonio
(recursos propios) que posee una empresa.
2. Estado de resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas).
Muestra la utilidad de la empresa durante un periodo; las ganancias o pérdidas que
la empresa tuvo o espera tener en forma de flujo o de manera dinámica.
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El estado de resultados es una comparación de los ingresos de la organización
frente a los costos de esta. También deja relucir si han existido beneficios para pagar
los dividendos.
3. Flujos de caja.
Analiza la liquidez de una empresa con respecto al ingreso y egreso de dinero físico,
como el recibido en caja. En este se consideran las diversas transferencias,
inversiones y gastos realizados durante un periodo de tiempo, con el fin de
determinar el origen, motivo y destino de estos.
4. Estados de cambio en el patrimonio neto de una empresa.
Muestra las variaciones (aumento y disminuciones) en las cuentas del patrimonio
originadas por las transacciones comerciales que realiza la compañía entre el
principio y el final de un periodo contable.
5. Memorias.
Es un documento de apoyo que sirve para complementar, ampliar, detallar y aclarar
la información plasmada en todos los documentos que componen las cuentas
anuales de una sociedad.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Un Estado de Situación Financiera, normalmente denominado balance, es un resumen de

los activos, pasivos y patrimonio neto de una persona o empresa en una fecha
determinada.

Este documento ofrece a los interesados una situación fiscal actualizada de una persona o
empresa para ayudarles a tomar decisiones informadas sobre sus futuras inversiones.

Componentes de un estado de situación financiera:

Los componentes principales de un Estado de Situación Financiera son los activos, pasivos
y patrimonio neto.

1. Activos: Se refiere a los bienes tangibles e intangibles que posee un individuo o

empresa. Se compone de los activos corrientes, como el efectivo, las existencias y
las cuentas por cobrar; los activos fijos, como los edificios, el mobiliario y el equipo.
2. Pasivos: Los pasivos incluyen la deuda de una compañía o persona, como los
préstamos y las cuentas por pagar, las tarjetas de crédito y las hipotecas.
3. Patrimonio neto o capital: compuesto por la inversión de capital de los accionistas
o propietarios y las utilidades o pérdidas.
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Importancia del estado de situación financiera.

El Estado de Situación Financiera es importante para las empresas porque proporciona

información valiosa sobre la situación financiera de una empresa y les permite tomar
decisiones informadas sobre operaciones y estrategias.

También es útil para planificar y presupuestar las operaciones futuras de una empresa.

Por otro lado, para los inversores y acreedores, el Estado de Situación Financiera es
esencial para evaluar el riesgo de una inversión o crédito ya que proporciona información
sobre la solvencia y liquidez de una empresa.

Esto les ayuda a determinar si la empresa es capaz de cumplir sus obligaciones financieras
a largo plazo.

Por último, el Estado de Situación Financiera es esencial para cumplir con las regulaciones
contables y financieras.

Como elaborar un estado de situación financiera

El Estado de Situación Financiera debe ser preparado de acuerdo con las normas contables
aplicables. Estas normas establecen los principios contables, las definiciones, las
clasificaciones y los métodos contables para presentar la información financiera de una
empresa de manera coherente y comparable.

Para elaborar un estado de situación financiera, es importante tener en cuenta los siguientes
pasos:

1. Recopilar los datos necesarios para la preparación del estado de situación financiera.
Esto incluye activos, pasivos y patrimonio neto.
2. Verificar los saldos y registros contables para asegurarse de que sean precisos y
correctos.
3. Preparar el balance general organizando todos los activos, pasivos y el patrimonio
neto en todas sus partidas correspondientes.
4. Preparar un informe detallado junto con la presentación visual de las cifras obtenidas
en el balance general para su análisis e interpretación posterior.

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

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El estado de pérdidas y ganancias es uno de los estados financieros más importantes que
un pequeño negocio puede preparar. Si bien no es un requisito legal para las empresas sin
personería jurídica, es una herramienta extremadamente importante para mejorar la
transparencia de las finanzas. Puede ayudar a los pequeños y medianos negocios a
comprender su flujo de caja operativo. Junto al estado de flujo de caja y el balance general,
es uno de los estados financieros que las empresas incorporadas deben publicar.

El estado de pérdidas y ganancias de una empresa detalla los ingresos, los gastos de
capital y los gastos operativos en los que se incurre durante un período determinado.
Normalmente, se genera de forma trimestral o anual. La generación de un estado de
pérdidas y ganancias ayuda a las empresas a ver cómo crece el margen de ganancias al
aumentar los ingresos o reducir los gastos.

Comparar los estados de pérdidas y ganancias de diferentes períodos contables también

puede ayudar a las empresas a hacer un seguimiento de los efectos de las actividades de
reducción de costos o generación de ingresos a lo largo del tiempo

Qué es el estado de resultado

El estado de resultados o de pérdidas y ganancias, es un informe contable que, como su

nombre lo indica, pone de manifiesto los ingresos y egresos de una firma.

De igual manera, otorga un vistazo a la estructura de los gastos que se han realizado, desde
aquellos relacionados con el capital, hasta los operativos.

Hoy por hoy, la ejecución y estructuración del estado de pérdidas y ganancias se realiza
trimestral, semestral o anualmente. Aun así, independientemente del tiempo que se utilice
como filtro, el informe esclarecerá la rentabilidad de la empresa, analizando su situación
financiera.

Cuáles son los objetivos del estado de pérdidas y ganancias

Los Estados de Pérdidas y Ganancias (Estado de Resultados) tienen varios objetivos, entre
los que figuran:

 Permiten medir los logros alcanzados y los esfuerzos desarrollados por la empresa
durante el periodo que se presenta.

 Podemos evaluar la rentabilidad de la empresa, proporcionando una base para que

los diversos inversionistas determinen la viabilidad de depositar sus recursos.

 Nos refleja el desempeño de la empresa, ya que se crea una relación de ingresos y

gastos. Partiendo de esos componentes, se comprobará si la empresa está
generando utilidades o pérdidas.
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 Estimar su potencial de crédito, el cual es un factor que determina la autorización de
proveedores o instituciones financieras para otorgar o ampliar líneas de crédito que
faciliten la operación y expansión de la entidad.

 Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de un flujo de efectivo, para tomar

decisiones de requerimientos de efectivo y en caso de faltantes, planear fuentes de
financiamiento. Y, de haber excedentes, determinar las alternativas de inversión, lo
cual permite medir la invalidez.

 Medir riesgos o las decisiones de inversión.

Cómo se estructura el estado de pérdidas y ganancias

Según el autor que se cite, la estructura del estado de resultados puede variar, pero, al final
de cuentas, es simétrica.

Algunos coinciden que, para determinarlo, se necesita conocer la utilidad neta, así como
cada uno de los componentes que la integran. Dentro de estos últimos, se enumeran los
ingresos, los costos y los gastos que presentan la empresa o entidad durante el tiempo que
desea obtener.

Otros entienden al estado de resultados como la inclusión y análisis tanto del resultado bruto
y resultado operacional, como del resultado neto contable de la empresa.

 Cuando hablamos de resultado bruto, nos referimos a la diferencia entre la totalidad

de ingresos por desempeño empresarial y los costos logísticos o administrativos. Al
final, se obtiene el margen bruto o porcentaje de ventas en un período de tiempo
exacto.

 Con relación al resultado operacional, expresa las ganancias totales de la compañía,

sin restar gastos financieros, como intereses, deuda pública, créditos bancarios,
entre otros.

 Por otro lado, el resultado neto o resultado de ejercicio se consigue al correlacionar

la utilidad o resultado operacional con todos los gastos e ingresos no operacionales,
impuestos y la reserva financiera de la firma.

Cuáles son los elementos del estado de pérdidas y ganancias

Tras identificar la estructuración general del estado o cuenta de resultados, debemos mirar
más allá. Sí, haremos hincapié en los elementos específicos que contribuyen a la
estructuración del estado financiero en cuestión.

Como tal, son 11 instrumentos o elementos bien diferenciados:

 Ventas: ingresos por la productividad y servicios de la empresa;

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 Costo de ventas: gastos necesarios para impulsar la productividad y servicios;

 Utilidad o margen bruto: diferencia que existe entre la venta y los costos de ventas;

 Gastos de operación: gastos destinados al pago administrativo, logístico y factor

humano de la empresa;

 Utilidad sobre flujo: ganancias de la empresa que no están sujetas a impuestos y

gastos financieros intrínsecos;

 Depreciaciones y amortizaciones: factor implícito que disminuye el valor tangible de

un activo o pasivo por su uso en el tiempo;

 Utilidad de operación: es la diferencia entre las depreciaciones, amortizaciones y

utilidad sobre flujo. Su resultado enfoca las ganancias o pérdidas de la compañía con
relación a sus actividades y/o desempeño;

 Gastos y productos financieros: gastos no relacionados con la administración y/o

logística empresarial, lo que incluye pago de deuda, intereses bancarios, etcétera.

 Utilidad antes de impuestos: ganancia o pérdida empresarial previo a la tributación

de impuestos;

 Impuestos: tributos que deben pagarse al fisco en pro de las actividades productivas
de la compañía;

 Utilidad neta: es la ganancia o pérdida total tras el descuento de gastos operativos,

financieros y el pago de impuestos.

Aunque no sean catalogados directamente como elementos del estado de pérdidas y

ganancias, dos conceptos que valen la pena repasar son los ingresos junto con costos y
gastos.

 Por una parte, los ingresos, son el total bruto o neto que la empresa percibe por la
prestación de sus servicios y/o sus productos.

 En el caso de los costos, para fines de estados financieros, “son decrementos” de los
activos o incrementos de los pasivos de una entidad durante un periodo contable.
Los costos representan los esfuerzos que realiza una empresa para obtener
ingresos.

 Finalmente, los gastos, son disminuciones a los activos o aumentos a los pasivos
que afectan la utilidad neta en un periodo contable como resultado de las
operaciones primarias o normales y que tienen como consecuencia la generación de
ingresos.
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Cómo se hace el estado de pérdidas y ganancias

Para hacer o calcular el estado de pérdidas y ganancias, tomaremos los conceptos clave ya
explicados: ingresos, costos y gastos. No significa que el resto de los elementos no importe,
sino que están englobados en esos tres pilares.

Cuando ya se esclarezca de donde provienen los ingresos, los costos y gastos, entonces
decimos que el estado de resultados depende de un cálculo matemático simple:

Cuáles son los tipos de estados financieros

El estado de resultados forma parte de los llamados estados financieros, imprescindibles en

contabilidad. Ellos, aunado al hecho de describir las finanzas de una entidad o corporación,
también son sinónimo de transparencia, pues proporcionan un vistazo a la estructura
económica y rentabilidad de la firma en un lapso.

En retrospectiva, dentro de los tipos de estados financieros, podemos englobar 5 de ellos.

Contando al estado de pérdidas y ganancias, restan:

 El balance de situación, cuya estructura se basa en los activos, pasivos y patrimonio

neto de la empresa. Ofrece un panorama verídico sobre la situación de la firma,
tomando en cuenta factores como sus reservas y capital.

 Estados de flujos en efectivo, demarca cuáles son las principales fuentes de efectivo,
cómo se utiliza y su regularidad haciendo gala de estimaciones directas o indirectas.

 Estados de cambio en el patrimonio neto cuya relación va de la mano con los

ingresos y egresos netos de la compañía al inicio y fin del año fiscal.

 Por último, la memoria es una documentación clave para la empresa, puesto que
permite disponer del registro ampliado de las finanzas de esta.

Cuáles son las ventajas de los estados financieros

La aplicación de los estados financieros es ventajosa para distintos fines, como, por
ejemplo:

 Permiten evaluar la rentabilidad de una empresa y sus estrategias financieras,

determinando qué tan buena es su gestión para crear utilidades netas;

 Aclara los movimientos empresariales, tanto en materia de efectivo, como en todas

sus operaciones transaccionales, fomentando la transparencia;

 Otorgan la posibilidad de mejores decisiones financieras para impulsar los proyectos

corporativos en todo sentido;
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 Con una mejor toma y planteamiento de decisiones, se reduce el margen de error
operacional en el mercado para la compañía;

 Por último, identifica las debilidades contables que representen un consumo errado y
elevado de los recursos económicos.

Conclusión

En resumen, conocer sobre qué es el Estado de Pérdidas y Ganancias, permite a las

personas morales, manejar los conceptos esenciales para calcular el estado financiero que
muestra los resultados obtenidos por la empresa en un periodo determinado.

Con estos resultados, puedes establecer si tu empresa está logrando los objetivos. O, en su
defecto, tomar medidas para cambiar la situación actual.

Por último, no está de más rectificar que el término más común para referirse al Estado de
Pérdidas y Ganancias es el Estado de Resultados.

ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO

¿Qué es el cambio de patrimonio neto?

El cambio de patrimonio neto se refiere a la variación en el valor de los activos y pasivos de

una empresa durante un período determinado. Es un indicador clave de la salud financiera
de una empresa y puede influir en las decisiones empresariales y financieras importantes.

Para entender mejor este concepto, podemos pensar en el patrimonio neto como el valor
total de una empresa. Si los activos de la empresa aumentan o los pasivos disminuyen, el
patrimonio neto también aumentará, lo que indica un cambio positivo en la salud financiera
de la empresa. Por otro lado, si los pasivos aumentan o los activos disminuyen, el
patrimonio neto disminuirá, lo que indica una disminución en la salud financiera de la
empresa.

Ejemplo de cambio de patrimonio neto

Supongamos que tenemos una empresa llamada ABC S.A. que tiene un patrimonio neto
inicial de $100,000. Durante el año, la empresa obtuvo ganancias por $50,000 y pagó
dividendos por $10,000. Además, se adquirió maquinaria nueva por $20,000 y se pagaron
deudas por $15,000. ¿Cuál es el cambio de patrimonio neto de la empresa?

Para calcular el cambio de patrimonio neto, debemos restar los dividendos y las pérdidas del
patrimonio neto inicial y sumar las ganancias y las adquisiciones de activos. En este caso, el
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cálculo sería: ($100,000 - $10,000) + $50,000 + $20,000 - $15,000 = $145,000. Por lo tanto,
el cambio de patrimonio neto de la empresa ABC S.A. durante el año fue de $45,000.

¿Por qué es importante el cambio de patrimonio neto?

El cambio de patrimonio neto es un indicador clave para evaluar la salud financiera de una
empresa. Este indicador refleja los cambios en el valor de los activos y pasivos de una
empresa a lo largo del tiempo, lo que permite a los inversores y a los directivos tomar
decisiones informadas sobre el futuro de la empresa.

Por ejemplo, si una empresa experimenta un aumento significativo en su patrimonio neto,

esto puede indicar que la empresa está creciendo y generando beneficios. Por otro lado, si
una empresa experimenta una disminución en su patrimonio neto, esto puede ser una señal
de problemas financieros y puede requerir medidas correctivas por parte de los directivos.

Factores que afectan el cambio de patrimonio neto

El cambio de patrimonio neto puede verse afectado por varios factores, como las
fluctuaciones del mercado. Cuando el mercado experimenta una caída, los activos pueden
disminuir de valor y esto puede afectar el patrimonio neto de una empresa.

Las decisiones empresariales también pueden afectar el cambio de patrimonio neto. Por
ejemplo, si una empresa decide invertir en un proyecto costoso que no genera beneficios
inmediatos, esto puede afectar su patrimonio neto a corto plazo. Sin embargo, si el proyecto
tiene éxito a largo plazo, puede aumentar el patrimonio neto de la empresa.

Cómo calcular el cambio de patrimonio neto

El cambio de patrimonio neto se calcula restando el patrimonio neto del período actual al
patrimonio neto del período anterior. La fórmula para calcular el cambio de patrimonio neto
es: (Patrimonio Neto Actual - Patrimonio Neto Anterior).

Es importante tener en cuenta que el patrimonio neto incluye tanto los activos como los
pasivos de una empresa. Por lo tanto, cualquier cambio en los activos o pasivos afectará el
patrimonio neto y, por ende, el cambio de patrimonio neto.

Conclusiones
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En conclusión, el cambio de patrimonio neto es un indicador importante para evaluar la
situación financiera de una empresa. Nos permite entender cómo han variado los activos y
pasivos en un período determinado, lo que a su vez nos ayuda a tomar decisiones
informadas sobre inversiones y financiamiento.

Es importante tener en cuenta que el cambio de patrimonio neto puede ser afectado por
diversos factores, como las fluctuaciones del mercado, las decisiones empresariales y los
cambios en las políticas gubernamentales. Por lo tanto, es fundamental estar al tanto de
estos factores y analizarlos cuidadosamente antes de tomar cualquier decisión financiera.

FLUJO DE CAJA EFECTIVO

Esta es una técnica que se usa en empresas tiene como objetivo

dar seguimiento a los gastos operativos de capital, el dinero que
entra y sale de las operaciones de una empresa en un determinado
periodo; brinda certeza sobre lo que se compra y lo que se vende.
Puede ser de un solo producto o del total de los procedimientos. Es
decir, se trata de dar seguimiento a la ruta del dinero en el gasto de
las compañías u organizaciones.

Ejemplo:

Tus compras gaseosas y dulces cada día antes de llegar a la oficina, sin embargo, al final de
mes te das cuenta de que el dinero no te ha alcanzado para tus demás gastos, así como
para liquidar algunas deudas. Entonces analizas tus operaciones; revisas tus pagos y
transacciones que realizaste durante ese periodo y te percatas de que comprar todos los
días gaseosas y galletas ha mermado el pago de otras transacciones mensuales.
Reflexionas con ello te das cuenta de que tus gastos no fueron los más adecuados.

¿Porque debemos conocer el flujo de caja efectivo?

En términos generales, el flujo de efectivo está determinado por las actividades de

operación, las inversiones y el financiamiento de un negocio. Esto quiere decir que la salud
financiera de una empresa u organización depende o se puede medir por la situación por la
que atraviesan actualmente sus capitales monetarios.

Por esta razón, conocer el flujo de efectivo nos brinda uno de los datos que más interesan
durante el reporte anual de las empresas, ya que ofrece la información más valiosa de una
organización: cuál es su rendimiento.
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Métodos para calcular el flujo de caja efectivo:

1. Método Directo

El método directo consiste básicamente en rehacer el estado de resultados utilizando el

sistema de caja, principalmente para determinar el flujo de efectivo en las actividades de
operación de la compañía.

Este método se diferencia por presentar de manera separada y desglosada, las categorías
principales de los ingresos y egresos de efectivo de las operaciones del negocio, es decir,
un detalle de forma bruta del ejercicio de la organización.

Podemos diferir que el método directo presenta información más detallada y útil en las
estimaciones de los flujos de efectivo a largo plazo.

Para hacer uso de este método, las empresas que así lo decidan deberán tener a la
mano todos los registros relacionados con:

 Cobranza en efectivo a los clientes

 Efectivo por concepto de intereses, dividendos y rendimientos en inversiones
 Cobros de operación
 Nómina en efectivo a empleados y pago a proveedores
 Amortización en efectivos por pagos a instituciones bancarias
 Liquidaciones en efectivo por compromisos fiscales y obligaciones con el gobierno.

Para llevar a cabo este proceso de la mejor forma posible, se requiere el balance de los
últimos 24 meses, así como el estado de resultados financiero de los últimos 12, esto nos
sirve para comparar el rendimiento entre periodos pasados y el actual.

De esta manera, el método directo organiza las operaciones financieras de la empresa tan
fácil y sencillo, como si se tratara del detalle de un estado de cuenta bancaria, es decir, debe
registrar y concentrar operación por operación, con datos de montos, así como las fechas en
las que ocurrieron dichas transacciones en efectivo realizadas por los clientes; además,
añade las salidas que se ejecutan en efectivo, como negativos para obtener la cifra neta,
entre lo que ingresa y lo que sale de dinero.
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Es por esta razón que al método directo se le conoce como el más detallado y robusto para
obtener el dato del flujo de efectivo.

2. Método Indirecto

Indica las ganancias y pérdidas del negocio, es decir, es el resultado de las actividades
operativas. Luego incide en los ejercicios no financieros, como las partidas del resultado que
no tienen efecto sobre el flujo de efectivo, como lo son la depreciación, el pago de
impuestos, los dividendos de cambio no efectuados, los suministros, las cooperaciones
asociadas, entre otras categorías más, por divisas de pago diferido, además de otros
efectos en las cobranzas y liquidaciones de la empresa, tanto en períodos previos, como en
los presupuestados a futuro

Consiste esencialmente en lograr identificar la utilidad obtenida por medio del estado de
resultados, para depurarla posteriormente hasta obtener el efectivo final, el cual queda
registrado en los libros de contabilidad de la empresa.

La depuración consiste en restar todos los montos relacionados con el incremento de las
cuentas por cobrar: se suma la reducción de inventarios, los aumentos de cuentas por
pagar, así como el incremento de otros pasivos propios de las operaciones como el pago de
los impuestos, obligaciones con gobierno, nómina, etcétera.

Debido a la facilidad de estructuración para comparar los términos, se le identifica como

el método más usado por las compañías, tanto en las pequeñas y medianas empresas,
inclusive por corporativos, sin importar su tamaño de su facturación, ni la industria a la que
pertenezcan.

De acuerdo con el portal Cuida tu dinero, el método indirecto parte del ingreso neto y lleva a
cabo una serie de ajustes, adiciones o deducciones derivadas de los cambios de las
partidas del balance general, para llegar al flujo de caja operacional.