TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO
CAMPUS SAN MARTÍN TEXMELUCAN
DIVISIÓN DE CONTADOR PÚBLICO
DERECHO TRIBUTARIO
FONSECA CONTRERAS OSCAR RODRIGO
22050060
PROFESOR:
LIC. MARTIN TORRES MORENO
San Martín Texmelucan, Pue., abril de 2024
CONCLUSIÓN VIDEO 1
El principal tema abordado en este video se relaciona directamente con la
enajenación de los bienes, señala que en la actualidad la acción de enajenar es
muy común entre la población, además especifica que la información
proporcionada, está relacionada para fin de cumplir con las obligaciones fiscales
requeridas.
Comenta acerca de los ingresos por enajenación de bienes que se estipula en la
sección primera de la ley del impuesto sobre la renta específicamente en el artículo
119.
En relación a la primera disposición indica que en caso de permuta se considera
como una doble enajenación, en esta situación las partes involucradas son 3, las 2
personas que realizan el acto de permuta y el estado, que es a quien se deberá
realizar el pago de la contribución por la acción realizada.
Después en la segunda disposición del artículo 119 de la LDISR, establece de igual
forma ingreso el monto por enajenación cuando se recibe una contraprestación,
específicamente en este caso se habla de un regalo de padre a hijo en el que no se
estable un monto fijo para el automóvil, y de igual forma el artículo 119 establece
que para estas situaciones se buscará alguien autorizado por las autoridades
federales quien le asignará un valor a la contraprestación recibida, para que
posteriormente se pueda realizar el pago de las obligaciones.
Es el caso anterior podemos observar como las leyes se adaptan a la situación
cambiando así la forma en la que actúa la carga tributaria al recibir un ingreso de
forma diferente.
Finalmente explica que no se considera un ingreso por enajenación a la trasmisión
de bienes por muerte, en este caso observamos otra situación completamente
diferente en la que las leyes aplican a la situación de ingreso por enajenación sin
recibir alguna carga u obligación tributaria.
CONCLUSIÓN VIDEO 2
En la parte 2 del video y de acuerdo al artículo 119 en su último párrafo habla de lo
que no se considera un ingreso por enajenación de bienes, excluyendo situaciones
específicas para efecto de no adquirir una carga tributaria, algunos ejemplos
mencionados fueron:
1. Causa de muerte: Cuando se transmite la propiedad de bienes debido al
fallecimiento de una persona
2. Donación: Las enajenaciones realizadas por donación no se consideran
ingresos por enajenación, a menos que las realicen empresas para las
cuales el donativo no sea deducible para los fines del impuesto sobre la
renta
3. Fusión de sociedades: La transmisión de propiedad de bienes como
resultado de la fusión de sociedades tampoco se considera ingreso por
enajenación
4. Enajenación de bonos, valores y otros títulos de crédito: Si el ingreso por la
enajenación se considera interés en los términos del artículo 8 de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta, no se considerará como ingreso por enajenación
acerca del articulo 121 refiere a las deducciones que se pueden realizar en el
capítulo de enajenación de bienes del régimen general.
Según el artículo 121 de la Ley del Impuesto sobre la Renta en México, las
personas físicas que reciben ingresos por enajenación de bienes pueden realizar
las siguientes deducciones:
1. Costo de adquisición del bien enajenado: Esto incluye el precio de compra del
bien, más los gastos asociados directamente con su adquisición, como impuestos,
honorarios legales y otros costos relacionados.
2. Mejoras realizadas al bien: Si se realizaron mejoras al bien antes de su
enajenación, los costos de estas mejoras pueden deducirse.
3. Gastos relacionados con la enajenación: Los gastos asociados con la venta del
bien, como comisiones de agentes inmobiliarios o publicidad, pueden deducirse.
4. Gastos financieros: En algunos casos, los intereses pagados sobre préstamos
utilizados para adquirir el bien enajenado pueden ser deducibles.
Es importante tener en cuenta que estas deducciones están sujetas a ciertas
condiciones y limitaciones establecidas por la ley fiscal mexicana. Es
recomendable consultar con un profesional en impuestos para obtener
asesoramiento específico sobre la aplicación de estas deducciones.
CONCLUSIÓN DEL VIDEO 3
aborda el tema de las deducciones que pueden realizar los contribuyentes o
personas que obtienen ingresos por la enajenación de bienes según el artículo 121
de la Ley del Impuesto sobre la Renta en México.
se centra en las cuatro fracciones del artículo 121, detallando las deducciones
permitidas, principalmente relacionadas con bienes inmuebles. Se menciona la
posibilidad de deducir el costo comprobado de adquisición, así como la
actualización de este costo de adquisición según el artículo 124. Se destaca la
importancia de tener facturas para respaldar las transacciones. También se
mencionan las deducciones permitidas para comisiones y gastos notariales.
Además, se discute el cálculo del impuesto sobre la ganancia obtenida por la
enajenación de bienes, basado en la diferencia entre los ingresos obtenidos y las
deducciones realizadas. Se hace referencia al artículo 120 de la ley para
determinar cómo se calcula el impuesto sobre esta ganancia.
también incluye la actualización de ciertos gastos, como comisiones y gastos
notariales, desde el momento en que se efectuaron hasta el mes anterior a la
enajenación del bien. Se explica la lógica detrás de esta actualización y su relación
con el momento de la transacción y la formalización ante notario.
Finalmente, se menciona la posibilidad de disminuir las pérdidas en la enajenación
de ciertos activos en el año fiscal correspondiente o en los tres siguientes, con
ciertas condiciones y requisitos establecidos por la ley y su reglamento.
CONCLUSIÓN DEL VIDEO 4
analiza detalladamente el proceso de cálculo del impuesto sobre la ganancia
obtenida por la enajenación de bienes, centrándose en el artículo 120 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta.
comienza mencionando que el artículo 120 establece cómo proceder después de
las deducciones detalladas en el artículo 121. Se destaca que este proceso puede
resultar confuso, ya que inicialmente se habla de ingresos en el artículo 119,
seguido por el cálculo del impuesto en el artículo 120, antes de abordar las
deducciones en el artículo 121.
El artículo 120 establece que la ganancia obtenida por la enajenación de bienes se
divide entre el número de años transcurridos entre la fecha de adquisición y la de
enajenación, sin exceder de 20 años. Se resalta que este cálculo se aplica
principalmente a bienes inmuebles.
Luego, se menciona que la parte de la ganancia obtenida se suma a los demás
ingresos acumulables del año de calendario correspondiente, lo que constituye la
base del impuesto sobre los ingresos acumulables.
Se aborda también la fracción tercera del artículo 120, que trata sobre la parte de la
ganancia no acumulable, la cual se multiplica por un factor determinado según la
opción elegida por el contribuyente. Se discuten las dos opciones disponibles para
calcular la tasa aplicable a los ingresos no acumulables: el inciso a y el inciso b.
En resumen, se analiza en detalle el proceso de cálculo del impuesto sobre la
ganancia obtenida por la enajenación de bienes, incluyendo la división de la
ganancia entre el número de años, la suma de la ganancia a los ingresos
acumulables, y las opciones disponibles para calcular la tasa aplicable a los
ingresos no acumulables.
CONCLUSIÓN VIDEO 5
Finalmente aborda diversos temas relacionados con el cálculo del impuesto sobre
la renta por la ganancia obtenida en la enajenación de bienes, con un enfoque en
la legislación fiscal mexicana:
1. Explicación detallada del procedimiento fiscal: La transcripción proporciona
una explicación detallada sobre cómo calcular el impuesto sobre la renta en
el contexto de la enajenación de bienes. Se discuten diferentes opciones,
como el cálculo de la tasa promedio basado en los últimos cinco ejercicios.
2. Flexibilidad en el cálculo de impuestos: Se destaca la flexibilidad que ofrece
la ley fiscal al permitir diferentes opciones para calcular la tasa aplicable a
los ingresos no acumulables. Esto incluye la posibilidad de utilizar un
promedio de tasas de los últimos cinco años.
3. Reflexiones sobre la legislación fiscal y el cumplimiento ttributario: Se
realiza una reflexión crítica sobre la complejidad de la legislación fiscal y la
importancia del cumplimiento tributario adecuado. Se invita a los
contribuyentes a revisar sus obligaciones fiscales antes de criticar el
sistema fiscal y se enfatiza la importancia de contribuir de manera justa y
transparente.
