INSTITUTO SUPERIOR
INSTITUTO: CERTUS
CARRERA DE CONTABILIDAD
CURSO: CONTROL
INTERNO
SECCIÓN:
P26
PROFESORA:
WENDY VALERY BURGOS ALVITRES
EVIDENCIA I
CASO: “UNIVERSIDAD”
INTEGRANTES:
Catherine vanessa Atauje Huamani
AÑO
2024
ÍNDICE
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO......................................................................................3
AMBIENTE DE CONTROL:.................................................................................................................3
EVALUACIÓN DE RIESGO:................................................................................................................3
ACTIVIDADES DE CONTROL:............................................................................................................4
INFORMACION Y COMUNICACION:..................................................................................................4
MONITOREO:.......................................................................................................................................5
AUDITORIA INTERNA:........................................................................................................................5
PRINCIPIOS ÉTICOS DEL AUDITOR:................................................................................................6
NORMA INTERNACIONALES DEL EJERCICIO DE LA AAI.............................................................7
CASO 01:...........................................................................................................................................
10
RESOLUCION DEL CASO:...............................................................................................................12
BIBLIOGRAFÍA:.................................................................................................................................15
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL:
Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proveen las bases para llevar a cabo
el control interno a través de la organización, que son la base central para el logro de las
metas fijadas por la Entidad.
“El directorio y la alta gerencia establecen el ejemplo en relación con la importancia del
Control Interno y las normas de conducta esperada”.
Principios del ambiente de control:
1. La organización muestra su compromiso con la integridad y los valores éticos.
2. El consejo de administración es independiente de la dirección y supervisa el
desarrollo y ejecución del sistema de control interno.
3. La dirección determina, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de
reporte y los niveles de responsabilidad y las funciones apropiadas para lograr los
objetivos.
4. La organización muestra su compromiso por atraer, desarrollar y retener a
profesionales competentes alineados con los objetivos de la organización.
5. La organización está integrada por profesionales que rinden cuentas por sus
responsabilidades de control interno, ejercidas como parte del proceso de lograr sus
objetivos
EVALUACIÓN DE RIESGO:
La evaluación de riesgos involucra un proceso dinámico e interactivo para identificar y
analizar riesgos que afectan el logro de objetivos de la entidad, dando la base para
determinar cómo los riesgos deben ser administrados. “La gerencia considera posibles
cambios en el contexto y en el propio modelo de negocio que impidan su posibilidad de
alcanzar sus objetivos”.
Principios de la evaluación de riesgos:
6. La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la
identificación y evaluación de los riesgos relacionados.
7. La organización identifica los riesgos asociados a la consecución de sus objetivos
en todos los niveles de la organización y los analiza para poder decidir cómo se deben
gestionar.
8. La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos
asociados a la consecución de los objetivos.
9. La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar
significativamente al sistema de control interno.
ACTIVIDADES DE CONTROL:
Son las acciones establecidas por políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar
que se cumplen las instrucciones que da la dirección para mitigar los riesgos que pueden
afectar a la consecución de los objetivos.
Se realizan en todos los niveles de la organización, en las diferentes etapas de los
procesos de [Link] actividades deben minimizar los riesgos que dificultan el logro
de los objetivos de la organización.
Principios de las actividades de control:
10. La organización selecciona y desarrolla actividades de control que contribuyen a la
mitigación de los riesgos a niveles aceptables para lograr sus objetivos.
11. La entidad selecciona y desarrolla controles generales de tecnología para respaldar
el logro de objetivos.
12. La organización despliega las actividades de control a través de políticas que
establecen las líneas generales del control interno, y de los procedimientos que ponen en
práctica dichas políticas.
INFORMACION Y COMUNICACION:
La información es necesaria en la entidad para ejercer las responsabilidades de Control
Interno en soporte del logro de objetivos. La Comunicación ocurre tanto interna como
externa y provee a la organización con la información necesaria para la realización de los
controles diariamente. La Comunicación permite al personal comprender las
responsabilidades del Control Interno y su importancia para el logro de los objetivos.
Principios de la informacion y comunicacion:
13. La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para
respaldar el funcionamiento del control interno.
14. La organización comunica la información internamente, incluidos los objetivos y las
responsabilidades, por ser necesario para respaldar el funcionamiento del sistema de
control interno.
15. La organización habla con los grupos de interés externos de los aspectos clave que
afectan al funcionamiento del control interno.
MONITOREO:
Evaluaciones concurrentes o separadas, o una combinación de ambas. Es utilizado para
determinar si cada uno de los componentes del Control Interno, incluidos los controles para
efectivizar los principios dentro de cada componente, está presente y funcionando. Los
hallazgos son evaluados y las deficiencias son comunicadas oportunamente, las
significativas son comunicadas a la alta gerencia y al directorio.
Principios de monitoreo:
16. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o
puntuales para comprobar si los componentes del sistema de control interno están
presentes y en funcionamiento.
17. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno en el
momento oportuno a los responsables de aplicar las medidas correctivas, incluyendo la
alta dirección y el consejo, según corresponda.
AUDITORIA INTERNA:
- Proporcionan a la administración herramientas necesarias para lograr la eficiencia
operacional identificando problemas y corrigiendo errores antes de que se descubran
en una auditoría externa.
- Evalúan los controles internos de una empresa, incluyendo su gestión empresarial y
procesos contables. Estas auditorías garantizan el cumplimiento de las leyes y
reglamentos y ayudan a mantener una presentación precisa y oportuna de los
informes financieros y la recopilación de datos
Responsabilidades de los auditores internos:
Tienen la capacidad de sobrevivir en un entorno empresarial competitivo y continúen
prosperando por ello las responsabilidades de los auditores internos son:
● Monitorear, analizar y evaluar los riesgos y controles
● Revisar el cumplimiento de las políticas y leyes
● Dar recomendaciones a los dueños o a la junta directiva de una organización o
compañía
¿Para qué sirve una auditoría interna?Se busca darle cumplimiento a las funciones,
actividades, responsabilidades y procesos establecidos dentro de las políticas de la
empresa. además de verificar que la información contable sea confiable y vigilar que el
sistema de control esté teniendo buen funcionamiento. Por ello es necesario que cumpla
los siguientes aspectos:
PRINCIPIOS ÉTICOS DEL AUDITOR:
1. Integridad: Implica ser honesto y sincero en todas las relaciones profesionales y
actividades relacionadas con la auditoría. El auditor debe actuar con rectitud y no
comprometer su integridad.
2. Objetividad: El auditor debe mantener una actitud imparcial y neutral durante el
proceso de auditoría, evitando influencias externas que puedan comprometer su
juicio profesional.
3. Competencia y diligencia profesional: El auditor debe poseer los conocimientos,
habilidades y experiencia necesarios para realizar la auditoría de manera
competente.
4. Confidencialidad: El auditor está obligado a mantener la confidencialidad de la
información obtenida durante la auditoría, protegiendo la privacidad y la seguridad de
los datos de la organización auditada.
5. Independencia: El auditor debe mantener independencia mental y en apariencia en
relación con la organización auditada, evitando conflictos de interés que puedan
comprometer su objetividad.
¿Cual es la misión de la auditoría interna?
● Poder realizar un seguimiento a todo lo relacionado con la gestión de procesos y
riesgos en las empresas es la misión de la auditoría interna, así mismo, servir como
instrumento de control para las actividades financieras.
● Cuando se realiza la auditoría interna, que por regla debe hacerse una vez al año y
puede durar entre tres días o una semana según el tamaño de la empresa
Ventajas y beneficios de la auditoría interna
● Permite que la gestión tenga control sobre los procesos
● Proporciona transparencia en todos los sectores auditados
● Señala procesos y actividades que necesitan mejoras
● Promueve la satisfacción de los empleados e inversores, permitiendo que la
empresa crezca rápidamente.
¿Quién realiza la auditoría interna?
El profesional responsable es el auditor interno. Esta es una función que puede ser
desempeñada por cualquier empleado calificado para ello. Al elegir este profesional
correctamente, la empresa se certifica que este proceso será ejecutado con seguridad y
eficacia.
NORMA INTERNACIONALES DEL EJERCICIO DE LA AAI
La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,
concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno.
El propósito de las Normas es:
1. Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna tal como
este debería ser.
2. Proveer un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de auditoría
interna de valor añadido.
3. Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoría interna.
4. Fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organización.
1000 Propósito, Autoridad y Responsabilidad
1100 Independencia y Objetividad
1120 Objetividad Individual
1130 Impedimentos a la Independencia u Objetividad
1200 Pericia y Debido Cuidado Profesional
1210 Pericia
1220 Debido Cuidado Profesional
1230 Desarrollo Profesional Continuado
1300 Programa de Aseguramiento de Calidad y Cumplimiento
1310 Evaluaciones del Programa de Calidad
1311 Evaluaciones Internas
1312 Evaluaciones Externas
1320 Reporte sobre el Programa de Calidad
1330 Utilización de “Realizado de Acuerdo con las Normas”
1340 Declaración de Incumplimiento
NORMAS SOBRE DESEMPEÑO
2000 Administración de la Actividad de Auditoría Interna
2010 Planificación
2020 Comunicación y Aprobación
2030 Administración de Recursos
2040 Políticas y Procedimientos
2050 Coordinación
2060 Informe al Consejo y a la Dirección Superior
2100 Naturaleza del Trabajo
2110 Gestión de Riesgos
2120 Control
2130 Gobierno
2200 Planificación del Trabajo
2201 Consideraciones sobre Planificación
2210 Objetivos del Trabajo
2220 Alcance del Trabajo
2230 Asignación de Recursos para el Trabajo
2240 Programa de Trabajo
2300 Desempeño del Trabajo
2310 Identificación de la Información
2320 Análisis y Evaluación
2330 Registro de la Información
2340 Supervisión del Trabajo
2400 Comunicación de Resultados
2410 Criterios para la Comunicación
2420 Calidad de la Comunicación
2421 Errores y Omisiones
2430 Declaración de Incumplimiento con las Normas
2440 Difusión de Resultados
2500 Supervisión del Progreso
2600 Decisión de Aceptación de los Riesgos por la Dirección
CASO 01: CASO UNIVERSIDAD APERTURA DEL CASO Usted ha sido
contratado como auditor interno en una universidad y al ingresar a la empresa
le brindaron la siguiente información general sobre el sistema de control
interno
CASO UNIVERSIDAD DESARROLLO DEL CASO La Universidad cuenta con las
siguientes políticas: Política de conflicto de intereses. Código de ética. Política
de independencia y confidencialidad. Estructura organizacional (Organigrama
del año 2000). Manual de estrategias organizacionales (se detallan los
objetivos e indicadores de gestión). Manual de procesos Core de negocio y
procesos de soporte (actualizado en el año 2000). Todas las Políticas y
Manuales tienen procedimientos los cuales describen las actividades de
control del proceso del negocio y de los procesos de soporte. Además, se
pone en conocimiento las siguientes actividades del Consejo de la
Administración: El consejo de administración es responsable de supervisar el
diseño, implementación y ejecución del control interno. El Manual de
organizaciones no contempla el cargo de auditor interno y no está ubicado en
el organigrama, el cual está en elaboración por el área de Recursos humanos
Respecto a la comunicación, el consejo de administración asegura que la
comunicación interna se realiza formalmente a través de correo y respetando
la línea de mando organizacional y que cumple con todos los reportes y
comunicaciones a la SUNAT y otros organismos del estado e instituciones
financieras cuando lo requieren. El consejo de Administración informa que las
áreas de apoyo no están comunicando el cumplimiento de los indicadores de
gestión para la supervisión. En reunión con la Jefatura de riesgos, se informa
que la evaluación del riesgo de la empresa, el consejo de Administración
tomará en cuenta: Factores internos y externos que representen riesgos
significativos para el logro de los objetivos Identifica y analiza los riesgos y
determina la respuesta a cada riesgo Sin embargo; aún no ha establecido la
evaluación del riesgo de fraude de la [Link]ÍA:
● [Link]
laauditoria-interna
● [Link]
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la%20recopilaci%C3%B3n%20de%20datos.
● [Link]
laauditoria-interna
● [Link]
● [Link]
● [Link]
a-y-auditoria-externa/
