FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DEL AREA DE CONTROL

INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION LOGISTICA DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CORTEGANA–CELENDIN 2017”

TESIS PARA OBTENER EL TITULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO

AUTORA:

Bach. BARBOZA NAUCA ELIZABET

ASESOR:

Mg. FARFAN ALAYA MARIO IGNACIO

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

AUDITORIA-CONTABILIDAD APLICADA

CHICLAYO - PERÚ

2018
II
DEDICATORIA

El presente trabajo de investigación está

dedicado a mis padres Abel Barboza Silva
y María Nauca Ruiz por darme la vida, a mi
esposo Daniel López Ríos y a mi adorado
hijo Carlos Daniel López Barboza por la
fortaleza y apoyo incondicional para el
logro mis objetivos

LA AUTORA

III
 AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por concederme la vida y por brindarme muchas oportunidades;

a mis padres quienes con su esfuerzo y apoyo constante han encaminado mi
formación personal y profesional; y a mi esposo por el apoyo que me brinda en todo
momento y que son con quienes hoy en día comparto mis éxitos profesionales. Al
profesor: Jaime Laramie Castañeda Gonzales, le agradezco por el asesoramiento
brindado en el desarrollo del trabajo de investigación

LA AUTORA

IV
V
 PRESENTACIÓN

Señores conformantes del Jurado evaluador, conforme con lo establecido en el

Reglamento de grados y títulos de la Universidad César Vallejo, pongo a su
disposición a fin de que se revise y evalúe el siguiente trabajo de investigación
denominado “Propuesta de implementación del área de control interno y su
incidencia en la gestión logística de la municipalidad distrital de Cortegana–
Celendín 2017” el cual se ha elaborado de acuerdo a los procedimientos de la
universidad, cuyo objetivo es la obtención del título profesional de Contador Público.
El presente estudio de investigación contiene VI Capítulos conforme se detalla a
continuación:
CAPITULO I
En este capítulo se desarrolla la realidad problemática, en el que se redacta la
situación problemática en los niveles internacional, nacional y local, posteriormente
se describe los trabajos previos que consta de estudios similares en varios ámbitos
del nivel internacional, nacional y local. Además, se elabora las teorías relacionadas
al tema, que consiste en el sustento a nivel teórico de las dos variables de
investigación, luego se redacta la formulación del problema que contiene la
interrogante de investigación, posteriormente se redacta la justificación e
importancia de la investigación que argumenta a una relevancia científica,
institucional y social. Asimismo, se elaboró la hipótesis de investigación y finalmente
la formulación de los objetivos de investigación que componen el general y
objetivos.
CAPITULO II
En este capítulo se describe el tipo y diseño de investigación, la operacionalización
de las variables, población y muestra, técnicas e instrumentos de recolección de
datos, validez y confiabilidad, métodos de análisis de datos y aspectos éticos.
CAPITULO III

VI
En este capítulo se describe las tablas y figuras que muestran los resultados de los
instrumentos de recolección de datos, además se determina todos los resultados
obtenidos durante el trabajo de investigación.

CAPITILO IV
En este capítulo se valida el objetivo general y específicos con los resultados y
teorías que se confronta con diversos autores que coinciden con el trabajo de
investigación.
CAPITULO V
En este capítulo se describe las conclusiones de la investigación.
CAPITULO VI
En este capítulo se describe las recomendaciones para mejorar las deficiencias
encontradas durante la investigación.

Por lo que someto a su evaluación y revisión, con el fin de cumplir con los requisitos
de aprobación, para obtener el título profesional de contador público.

VII
 ÍNDICE

ACTA DE SUSTENTACION……………………………………………………………………………………….…………………………II
DEDICATORIA……………………………………………………………………………………………………………………………….…III
AGRADECIMIENTO………………………………………………………………………………………………………………………….IV
DECLARATORIA DE AUTENTECIDAD………………………………………………………………………………………………….V
PRESENTACION……………………………………………………………………………………………………………………………….VI
INDICE……………………………………………………………………………………………………………………………………..……VIII
INDICE DE TABLAS……………………………………………………………………………………………………………….……………X
INDICE DE FIGURAS…………………………………………………………………………………………………………………………XI
RESUMEN………………………………………………………………………………………………………………………………………XII
ABSTRACT………………………………………………………………………………………………………….………………………...XIII
I. INTRODUCCION .......................................................................................................................... 14
1.1. Realidad Problemática ...................................................................................................... 14
1.1.1. A nivel internacional ................................................................................................. 14

1.1.2. A nivel nacional. ......................................................................................................... 16

1.1.3. A nivel local ................................................................................................................. 17
1.2. Trabajos Previos................................................................................................................. 19
1.2.1. A nivel internacional ................................................................................................. 19
1.2.2. A nivel nacional .......................................................................................................... 21

1.2.3. A nivel local ................................................................................................................. 23

1.3. Teorías Relacionadas al Tema ........................................................................................ 25
1.3.1. Control interno............................................................................................................ 25
1.3.2. Gestión Logística ....................................................................................................... 29
1.4. Formulación del Problema ............................................................................................... 33
1.5. Justificación del Estudio .................................................................................................. 33

1.5.1. Justificación Científica ............................................................................................. 33

1.5.2. Justificación Institucional. ...................................................................................... 33
1.5.3. Justificación Social. .................................................................................................. 34
1.6. Hipótesis ............................................................................................................................... 34
1.7. Objetivos de Investigación .............................................................................................. 34

1.7.1. Objetivo general ......................................................................................................... 34

1.7.2. Objetivos específicos ............................................................................................... 35

VIII
II. METODO ........................................................................................................................................ 36
2.1. Diseño de Investigación ................................................................................................... 36
2.1.1. Tipo de investigación................................................................................................ 36
2.1.2. Diseño de investigación. .......................................................................................... 37

2.2. Variables, Operacionalización ........................................................................................ 38

2.2.1. Variables....................................................................................................................... 38
2.2.2. Operacionalización .................................................................................................... 39
2.3. Población y Muestra .......................................................................................................... 41
2.3.1. Población ..................................................................................................................... 41
2.3.2. Muestra ......................................................................................................................... 41

2.4. Técnicas e Instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad ....... 42

2.4.1. Técnicas e instrumentos .......................................................................................... 42
2.4.2. Validez y confiabilidad.............................................................................................. 42
2.5. Métodos de Análisis de Datos ........................................................................................ 44
2.6. Aspectos Éticos .................................................................................................................. 44
III. RESULTADOS ......................................................................................................................... 46
IV. DISCUSIÓN ............................................................................................................................... 61
V. CONCLUSIONES ......................................................................................................................... 64
VI. RECOMENDACIONES ........................................................................................................... 65

REFERENCIAS……………………………………………..………………………………………………………………66
ANEXOS………………………………………………….…………………………………………………………………..71

Acta de Aprobación de Originalidad de Tesis………………………………………………………………….95

Autorización de Publicación……………………………………………………………………………….………….96

Reporte Turnitin……………………………………………………………………………………………………………97

Autorización de la versión final del Trabajo de Investigación………………………………………..98

IX
 ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1 Concepto de la variable independiente e independiente ..........................38

Tabla 2 Resumen de la Operacionalizacionde la variable independiente .....……39
Tabla 3 Resumen de la Operacionalizacionde la variable dependiente .......…….40
tabla 4 Tbajadores del area de logistica…………………………………...…..……..41
Tabla 5 Resumen del procesamiento de la variable control interno…...................43
Tabla 6 Estadisticos de fiabilidad de la variable control interno ............................43
Tabla 7 Resumen del procesamiento de la variable gestión logística……………..43
Tabla 8 Estadísticos de fiabilidad de la variable gestión logística………………….43
Tabla 9 Compras que se realizan en el área de logística……………………………48
Tabla 10 Requerimiento de las áreas usuarias……………………………………….49
Tabla 11 Cotización para determinar el valor referencial……………………………50
Tabla 12 Verificación de los procedimientos a los funcionarios…………………….51
Tabla13 Implementación del área de control interno…………………………………52

X
 ÍNDICE DE FIGURAS
Figura N° 1 Compras que se realizan en el área de logística…………………….48
Figura N° 2 Requerimiento de las áreas usuarias…………………………………….49

Figura N°3 Cotización para determinar el valor referencial………..……..…………50

Figura N° 4 Verificación de los procedimientos a los funcionarios………………….51

Figura N° 5 Implementación del área de control interno……………………………52

XI
 RESUMEN

La presente investigación titulada “Propuesta de implementación del área de

control interno y su incidencia en la gestión logística de la municipalidad
distrital de Cortegana–Celendín 2017”, tuvo como objetivo principal diseñar una
propuesta de implementación del área de control interno y su incidencia en la
gestión logística de la Municipalidad Distrital de Cortegana- Celendín 2017, para
ello se realizó una investigación de tipo cuantitativa, descriptiva y propositivo. La
muestra estuvo conformada por 65 trabajadores de la Municipalidad Distrital de
Cortegana y se aplicó la técnica de la encuesta y revisión documental a fin de
evaluar las dos variables de investigación relacionada a control interno y gestión
logística.
Entre los resultados más importantes se verificó que los procedimientos de control
interno que se viene manejando en el área de logística de la Municipalidad son
débiles, principalmente en las operaciones de compra, cotizaciones, traslado de
materiales y elección de proveedores. La identificación de estas debilidades
permitió proponer acciones correctivas para las diferentes operaciones del área con
el fin de mejorar la calidad del control interno.
Por lo que se recomienda la implementación del área de control interno ya que
aportará significativamente a obtener resultados favorables por un adecuado
proceso de compras y emplear políticas internas que faciliten al área de logística
supervisar y pronosticar todo el proceso requerido en el abastecimiento de la
municipalidad.

Palabras claves: control interno, Logística, compras, cotizaciones, abastecimientos

y almacén.

XII
 ABSTRACT

This research entitled "Proposal for implementation of the internal control system
and its impact on the logistics management of the district municipality of Cortegana-
Celendín 2017", had as its main objective to design a proposal for the
implementation of an internal control system and its impact on the logistics
management of the District Municipality of Cortegana- Celendín 2017, for this
purpose, a quantitative, descriptive and proactive research was carried out. The
sample consisted of 65 workers of the District Municipality of Cortegana and the
technique of the survey and documentary review was applied in order to evaluate
the two research variables related to internal control and logistics management.
Among the most important results, it was verified that the procedures of internal
control that are being handled in the logistics area of the Municipality are weak,
mainly in purchase operations, quotations, transfer of supplies, materials and choice
of suppliers. The identification of these weaknesses allowed proposing corrective
actions for the different operations of the area in order to improve the quality of
internal control.
Therefore, the implementation of the internal control system is recommended as it
will significantly contribute to obtaining favorable results through an adequate
purchasing process and using internal policies that facilitate the logistics area to
monitor and forecast the entire process required in the supply of the municipality.

Keywords: internal control, logistics, purchases, quotations, supplies and storage

XIII
 I. INTRODUCCION
1.1. Realidad Problemática
1.1.1. A nivel internacional

Gómez, Blanco y Conde (2013) manifestaron que, en Cuba, el entorno

actual en las formas de administración y gestión se imponen debido a
que no hay un debido control administrativo; cambiar no es fácil porque
todas las personas no están comprometidas con él, es por eso que con
una buena metodología viable se llevaran una correcta implementación
del sistema de control interno en una organización.

Parassi (2013) mencionó que en Argentina no existe una normativa

sobre el tema implementación de control interno; es por ello cada vez
más las empresas se basan en el marco referencial internacional a fin
de incrementar la eficiencia de los negocios; sin embargo, la figura de
implantar un sistema de control interno no es declarar el éxito, se debe
verificar en qué nivel está la empresa y con ello evaluar las deficiencias
y riesgos a fin de se obtenga una información razonable para el
mejoramiento de una empresa.

Servin (2016) mencionó que en las empresas familiares o empresas

pequeñas de Paraguay no se cuenta con una administración
planificada o bien definida, se tienen objetivos y planes de manera
empírica y se dan solución a los inconvenientes y problemas como van
suscitando y la inversión se realiza sin un análisis previo o control
adecuado. Estas situaciones que se presentan generan un impacto
negativo en parte financiera de la empresa como puede ser la
malversación de fondos económicos o perder activos, incumplimiento
de reglas y normas legales, se generan fraudes, deudas y multas
tributarias que afectan de manera directa la reputación y crecimiento de
la empresa al no gestionar un plan de control interno.

XIV
Higuera (2013) manifestó que en Colombia la edificación, ampliación,
construcción de centros industriales logísticos, aeropuertos, zonas
francas, puertos progresa de manera considerable y sus grandes
inversiones avizora que es un sector que viene desarrollándose de
manera exitosa. Sin embargo, a fin de que este sector tenga mejores
resultados y se apoye de las inversiones privadas y estatales, se debe
incrementar el nivel de competitividad logística. Las conexiones que
necesita la gestión logística colombiana es la facilitación de
infraestructura especializada para que se reduzcan los costos
logísticos, los tiempos de transporte y las distancias entre los puntos de
entrega.

Ballesteros (2016) manifestó que en Bogotá en los últimos años no se

ha dado una buena distribución y almacenamiento de los materiales
siendo los factores más importantes para mejorar en una empresa,
debido a que no existe una gestión logística que ayude la organización
de los procedimientos operativos internos de una empresa para mejorar
la efectividad empresarial para así contribuir a la sostenibilidad de la
sociedad y aportar a la economía mundial.

Cámara Empresaria del parque Industrial Pilar demaria (2015) informó

que hoy en día el cambio de los niveles logísticos en relación al alcance
y forma se visualizan claramente en la cesión de los artículos a los
clientes, gestión de ventas, de almacenes, depósitos y transportes, es
por ello que la gestión logística permite incrementar los niveles actuales
de rendimientos que permiten mejorar y reforzar la presencia de las
empresas en el ámbito comercial.

15
1.1.2. A nivel nacional.

En el diario Gestión del Perú (2018) describe que los empresarios son
conscientes en su mayoría que tomar decisiones en sus empresas
tiene riesgos implícitos y estos deben ser identificados de manera
adecuada y oportunamente. Al contar como herramienta al control
interno que involucra diferentes actividades que permitan evitar riesgos
y ayuden a conseguir los objetivos de la empresa, que debe delimitar
las actividades que deben tener control para reducir los riesgos y su
administración debe ser evaluada según el costo/beneficio para su
implementación.

Frías (2016) en el Perú afirmó que las empresas deben definir los
aspectos más importantes a identificar donde se implementará un
control interno, al no contar con controles efectivo no garantizan un
registro adecuado de las transacciones, la información tanto contable
como financiera carecería de credibilidad y la toma de decisión por
parte de los directivos pueden ser erráticas al no disponer de un control
eficaz Teniendo en consideración el desarrollo de un control interno
debe implementarse de la cúspide de la organización integrando todas
las áreas que la conforman.

El Comercio (2018) informó el Contralor de la República Nelson Shack,

que la reforma institucional, el mismo que incluye el sistema de control,
es una prioridad para todo el país y para realizarla, será necesaria la
participación de los gremios, la sociedad civil, la academia y el
empresariado local. Dicha reforma, requiere, además, de una
perspectiva ágil de gente especializada en cada proyecto, siendo así
que el sistema nacional de control en el país está más enfocado, pues
a pesar de que requiere de mucho trabajo y es costoso, logra muy
pocos de sus objetivos.

16
 Chávez (2014) mencionó que en las empresas huanuqueñas se
detectó, las pérdidas por robo de materiales que se producen en los
almacenes, apilamiento deficiente que genera daño por condiciones
adversas y estructuras deficientes del almacén, para ello se
implementó la identificación de los procedimientos y acciones para la
mejora de las empresas en la gestión logística.

Guevara y Quiroz (2014) manifestaron que en Trujillo la empresa “Rial

Construcciones y Servicios SAC” dedicada a la construcción, muestra
una deficiente administración del área de logística, no contando con un
adecuado sistema de control interno en dicha área a fin de que permita
controlar de manera eficaz la adquisición de materiales de
construcción, al no tener una adecuada segregación de funciones, por
ello se planteó un sistema de control interno para mejorar la gestión
logística a fin de mejorar la distribución y adquisición de materiales de
construcción y con ello cumplir con las solicitudes de compras y corregir
las debilidades.

Calderón y Conetero (2014) manifestaron que en Chiclayo la entidad

Distribuciones Naylamp S.R.L dedicada a la compra y venta de
mercaderías, no viene cumpliendo eficientemente con el procedimiento
de la gestión logística, es decir no se alinea con los procesos referidos
para la adquisición, custodia y salida de mercaderías de sus
almacenes generando deficiencia en la determinación de sus costos de
ventas; para ello se planteó propuestas de solución consistentes en la
determinación de reglas, políticas de mejora en los controles del
almacén de la empresa, a fin de determinar un mejor procedimiento en
las áreas de inventario y almacén, así como determinar de manera
idónea el costo de ventas en sus productos vendidos.

1.1.3. A nivel local

El Distrito de Cortegana es uno de los doce distritos que conforman la

provincia de Celendín, departamento de Cajamarca bajo la
administración del Gobierno Regional de Cajamarca en el Perú, fue

17
creada con la categoría de Distrito mediante Ley Nº 7855, del 16 de
octubre del 1933, con el nombre de Coronel Juan Basilio Cortegana, el
Distrito de Cortegana se encuentra ubicado al Norte de a la Provincia
de Celendín a una distancia de 97 kilómetros.

Según el Censo Nacional del 2007, XI de Población y VI de Vivienda,

actualizado al año 2009 Cortegana cuenta con una población de 8214,
de los cuales 394 habitantes son de la zona urbana, haciendo un 4.8 %
y 7820 habitantes son de la zona rural haciendo un 95.2 %. De los
cuales 4115 son hombres haciendo un 50.1 % y 4099 son mujeres,
haciendo un 49.9 %.

Asimismo, según información proporcionada por la Policía Nacional del

Perú, presenta una superficie de 133.21 km²., con una altitud de 2,237
metros sobre el nivel del mar, entre las coordenadas geográficas:
Longitud 795697 Este (UTM) y Latitud 9279645 Norte (UTM).

Cortegana, según clasificación regional ecológica de nuestro País,

realizada por Javier Pulgar Vidal, pertenece a la Región Quechua, por
encontrarse a 2337 m.s.n.m, con un clima templado, ligeramente seco
con lluvias periódicas estacionales de diciembre a marzo y la
temperatura oscila entre los 11ºC a 16ºC.

Cuenta en la actualidad con seis Centros Poblados: Dos de Mayo,

Villanueva, Andamachay, Musaden, Canden y Yagen; asimismo,
cuenta con cuarenta y nueve entre caseríos y anexos.

Ubigeo 060303

Latitud. 9279645 Norte.

Longitud. 795697 Este.

Densidad demográfica: 61.6620 habitantes/km².

Altura de la capital: 2,237 m.s.n.m.

18
 En la Municipalidad Distrital de Cortegana, ubicada en la provincia de
Celendín, Región Cajamarca es una entidad pública encaminada a
prestar la mejor calidad de servicio a la ciudadanía. En el área de
logística se ha identificado las deficiencias, siendo entre ellos: no
existe un adecuado procedimiento en la adquisición de bienes y en la
contratación de servicios debido a que no hay una buena
programación para la contratación de bienes y servicios porque no se
realiza conforme a las normas de control interno que ayude en la
gestión de los procesos, procedimientos para impedir el riesgo de
sanciones administrativas, no cuenta con herramientas de control,
además la mayor parte de las áreas usuarias no realizan sus
requerimientos con las especificaciones técnicas lo que ha
ocasionado que los recursos públicos del estado no se administran de
manera adecuada.

En ese sentido, debido a las deficiencias encontradas se ha planteado

la propuesta de implementación del sistema de control interno con el
fin de mejorar la gestión logística de la Municipalidad Distrital de
Cortegana.

1.2. Trabajos Previos

1.2.1. A nivel internacional

Colombia

La investigación titulada “Proyecto de Mejoramiento para los

problemas de logística y almacenamiento en Fujian Shan S.A”, tesis
para obtener el título de Administración de Negocios de la Universidad
San Buenaventura, su objetivo principal fue “proponer un modelo de
desempeño en el almacenamiento en donde se maximiza la
capacidad instalada, en Fujian Shan S.A.” cuyo diseño de
investigación fue estudio de casos. En relación al resultado obtenido
fue la existencia de una deficiente metodología en la programación y
planificación de las adquisiciones de las materias primas, suministros
diversos y en los productos finales; lo cual ha ocasionado retrasos

19
relevantes en el procedimiento de la cadena de abastecimientos,
costos elevados en el almacenamiento de los productos, transporte
que no era necesario y un tiempo de respuesta que no era suficiente
al cumplir con los clientes. (Jaimes y Zúñiga, 2014).

La investigación titulada “Diseño de un Modelo de Gestión Logística

para mejorar la eficiencia organizacional de la empresa Coralinas &
Pisos s.a. Corpisos s.a. en el Municipio de Turbaco, Bolívar”, tesis
para obtener el título de Administración de Empresas de la
Universidad de Cartagena, su objetivo principal fue “elaborarr un
modelo de gestión logística a fin de incrementar la eficiencia
organizacional de la institución CORALINAS & PISOS S.A.
CORPISOS S.A.”, cuyo diseño de investigación fue descriptivo,
obtuvo como resultado según recolección de datos sobre la empresa
CORALINAS & PISOS S.A. CORPISOS S.A. y la transformación de
los mismos en información permitió elaborar el camino por la cual la
entidad debió enfocarse en mejorar su administración logística a
través del cambio de sus procedimientos y la implantación de nuevas
formas de trabajo, a fin de obtener la eficacia institucional y por
consiguiente afianzar una permanencia de largo plazo en el
mercado.(Bohórquez y Puello, 2013).

En Ecuador

La investigación denominada “Logística de Inventario y su incidencia

en las ventas de la Farmacia Cruz Azul Internacional de la ciudad de
Ambato”, tesis para obtener el título de Ingeniería de Empresas de la
Universidad Técnica de Abato, su objetivo principal fue “determinar la
influencia de la logística de existencias en el aumento de las ventas
en la farmacia Cruz Azul “Internacional” de la ciudad de Ambato”, cuyo
diseño de investigación fue según su enfoque cualitativo y según su
alcance descriptiva y concluye que el empleo de una logística de
inventario logrará mejorar la gestión de las compras de fármacos,
comercialización y repartición en las perchas y bodegas, conllevando
una ubicación eficiente de los productos que se destinan para la venta,

20
 asimismo, se tendrá una mejor atención al cliente y por consiguiente
mejorar las ventas, de igual forma incrementará la rotación de los
productos disminuyendo el nivel de caducidad (Eugenio, 2010).

1.2.2. A nivel nacional

Lima

La investigación titulada “Incidencia del control interno en el Área de

logística – Abastecimiento de la Municipalidad Provincial de
Huarochirí 2015”, tesis para optar el título de Contador Público de la
Universidad Católica los Ángeles de Chimbote su objetivo principal fue
“determinar la incidencia de control interno en la optimización y
transparencia en el Área de Logística en la Municipalidad provincial
de Huarochirí”; cuyo diseño de investigación fue de tipo no
experimental, correlacional con enfoque (cualitativo) y los resultados
obtenidos fueron que en el análisis de la investigación demostraron
que existe una inadecuada implementación de control interno que
imposibilita de forma parcial, el cumplimiento de los objetivos
principales, que puedan facilitar la gestión en el área de logística de
la Municipalidad.(De La Cruz, 2016).

Juliaca
La investigación titulada “Repercusión del Control Interno en la
Gestión Municipal de la Municipalidad Provincial de San Román”, para
optar el grado de Magister en Administración de la Universidad Andina
Néstor Cáceres Velásquez, su objetivo principal fue “Determinar la
medida en que repercute el control interno en la gestión municipal de
la municipalidad provincial de San Román durante el año 2013.”; cuyo
diseño de investigación fue de tipo cuantitativo y los resultados
obtenidos fueron que en el análisis de la investigación concluye que,
no cuenta con un órgano de control interno ya que repercute en una
medida significativa en la gestión municipal de la Municipalidad
provincial de san Román durante el año 2013. (Flores, 2015).

21
Puno

La investigación titulada “Evaluación del Sistema de Control Interno

del Área de Abastecimiento para detectar riesgos operativos en la
Municipalidad Distrital de Pomalca -2012”, para optar el título
profesional de Contador Público de la Universidad Católica santo
Toribio Mogrovejo, su objetivo principal fue “ evaluar el sistema de
control interno para detectar riesgos potenciales en el área de
abastecimiento de la Municipalidad de Pomalca” el diseño de
investigación fue de tipo aplicada no-experimental y se utilizó el diseño
descriptivo-explicativo, obteniendo como resultado las deficiencias
detectadas en cada área, dentro de los cuales tenemos; adquisición
de productos innecesarios; excesivos costos de bienes adquiridos,
extravió, deterioro, robo sistemático de los bienes almacenados;
deficiente desempeño del recurso humano. También se verificó que
no existe un adecuado planeamiento de las necesidades y recursos
que las áreas usuarias necesitan de la municipalidad, de esta forma
adquieren sus bienes sin realizar una evaluación económica eficiente.
(Zarpan, 2013).

En Chiclayo

La investigación titulada “Diagnóstico y Propuesta de mejora de la

gestión del proceso logístico en el Hospital Nacional Almanzor
Aguinaga Asenjo de Essalud- Chiclayo -Perú”, para optar el título de
Licenciado en Administración de empresas de la Universidad Católica
Santo Toribio de Mogrovejo, tiene como objetivo principal “Elaborar
un diagnóstico situacional y propuesta de mejora de la gestión del
proceso logístico en el Hospital Nacional Almanzor Aguinaga Asenjo
de Essalud Chiclayo”, el diseño de investigación según su alcance fue
descriptiva y según su diseño no experimental, los resultados
obtenidos fueron la inexistencia de un inapropiado proceso aplicado
actualmente al presentarse personal poco identificado y deficientes
valores éticos; propuso la implementación de un sistema ERP SAP

22
 para las operaciones logísticas, con la finalidad de brindar una
atención oportuna y de calidad a los pacientes (Guarachi, 2014).

1.2.3. A nivel local

Cajamarca

La investigación titulada "Diseño de un Sistema de Control de

Inventarios mediante el método ABC y su incidencia en la gestión
logística de la Empresa C.H.C. Ingenieros S.A." tiene como objetivo
principal, "Diseñar un sistema de control de inventarios en base al
método de clasificación de inventarios ABC, en la empresa C.H.C.
Ingenieros S.A.", el diseño de investigación según su alcance
descriptivo y según su diseño no experimental y según sus fuentes de
datos es de tipo documental y de campo (Peña, 2014)

Los resultados obtenidos fueron que con el inventario mediante el

sistema ABC, permite conocer cuáles son los materiales, maquinaria
y equipos, sobre los cuales debe estar centrada nuestra mayor
atención, a la hora de realizar un inventario permanente y fijo,
especialmente el personal de logística, incrementaran su nivel de
conocimiento en cuanto a la aplicación de un nuevo método de
inventario y herramientas, que permitirá reducir costos, un mejor
control, rapidez en la atención y evitar el exceso de almacenamiento.
(Peña, 2014).

La investigación titulada " Uso del control Interno para optimizar la

gestión en el proceso de evaluación de créditos en la Empresa
Financiera Edyficar SA. agencia Cajamarquina." Para optar el título
profesional de Contador Público de la Universidad Nacional de
Cajamarca tiene como objetivo general "Determinar la incidencia del
Control Interno en la Financiera Edyficar Agencia Cajamarca, para
mejorar el proceso de evaluación de créditos.", el diseño de
investigación según su alcance descriptivo y según su diseño no
experimental (Cueva, 2014).

23
Los resultados obtenidos fueron que resulta evidente contar con un
adecuado sistema de control Interno a fin de incrementar la gestión
en el procedimiento de análisis y evaluación de endeudamiento, dado
que el nivel de conocimiento y estudio de los indicadores, logrará la
eficaz función de cada uno de los elementos del sistema de control
interno; condición que mejorará en la adecuada colocación de créditos
y sobre todo en la recuperación crediticia. (Cueva, 2014).

La investigación titulada “Control interno en la ejecución presupuestal

del gasto público en la Municipalidad Distrital de Llacanora años 2012
- 2013." Para optar el título profesional de Contador Público de la
Universidad Nacional de Cajamarca tiene como objetivo principal, "
Determinar la incidencia de un sistema de control interno eficiente en
la ejecución presupuestal del gasto público en la Municipalidad
Distrital de Llacanora durante los años 2012 y 2013", el tipo de
investigación transversal no experimental, nivel de investigación
descriptiva correlacional. (Areas, 2014).

Los resultados obtenidos con la aplicación del control interno en los

años 2012 y 2013 fueron claves en los procedimientos de la ejecución
presupuestal, dado que con ello, se logró evitar las desviaciones en la
ejecución del gasto en la municipalidad conforme a los resultados del
cuestionario; sin embargo, conforme a la información publicada en la
página web del MEF, se apreció una demora en la ejecución
presupuestal, en el cual se refleja una diferencia del 5.9% de un
periodo con otro, lo cual se concluyó que no se ejecutaron las
actividades correctivas de manera oportuna a fin de incrementar la
ejecución de gasto público. (Areas, 2014).

La investigación titulada “Propuesta de estandarización del proceso

logístico para mejorar la gestión logística en la Empresa Inversiones
Ferronor E.I.R.L de la ciudad de Bambamarca, provincia de
Hualgayoc- Cajamarca 2013" Para optar el título profesional de
Licenciado en Administración de la Universidad Nacional de
Cajamarca tiene como objetivo principal, " Formular una propuesta de

24
 estandarización del proceso logístico para la Empresa Inversiones
Ferronor E.I.R.L de la ciudad de Bambamarca, Provincia de
Hualgayoc - Cajamarca, con la finalidad de mejorar la gestión
logística", cuyo diseño de investigación según su alcance fue
descriptiva- explicativa y según su diseño no experimental (Zafra,
2014).

Los resultados obtenidos fueron que se necesita implantar un modelo

que logre incrementar el desempeño del procedimiento logístico, dado
que existen deficiencias en el control de inventarios, en el proceso de
abastecimiento de materiales y distribución de existencias, con la
implementación permitirá tener una mejor orientación para la
colaboradores de la empresa, además el proceso logístico es uno de
los procesos clave de la empresa, ya que incide de manera
significativa en los objetivos estratégicos y es factor indispensable
para el éxito de la empresa . (Zafra, 2014).

1.3. Teorías Relacionadas al Tema

1.3.1. Control interno

Concepto

Santa Cruz (2014) lo define como un programa de administración y el

conjunto de técnicas y procedimientos que sirven para asegurar los
recursos y bienes de estado y mostrar una información confiable.
Asimismo, lo define como un análisis de eventos pasados que se
elabora con la finalidad de establecer el nivel de eficiencia, eficacia y
economía con la que se han gestionado los recursos.

Santillana (2013) el control interno es una función que contribuye a las

empresas al logro de sus objetivos, apoyado en técnicas, las cuales
sirven para recopilar información y analizar los procesos y
procedimientos que desarrollan las empresas en su desempeño, para
posteriormente determinar si existe errores, y proponer soluciones de
ser el caso.

25
Romero (2012), el control interno debe ser implementado a iniciativa
de las autoridades de las organizaciones y comunicado a todo el
personal para su cumplimiento, el cual debe ser diseñado
específicamente para proporcionarle la seguridad de conseguir los
objetivos.

Gonzales (2014), el control interno es un instrumento que apoya a las

empresas a verificar que sus operaciones se desarrollen de acuerdo
a lo planeado, puesto que para el logro de los mejores resultados es
necesario que se desarrolle de manera óptima.

Meléndez (2016), el control interno es un instrumento de gestión, que

consiste en un conjunto de técnicas y procedimientos que se
desarrollan de manera coordinada en las empresas con la finalidad de
salvaguardar los activos y patrimonio de las mismas.

Contraloría General de la República (2014), el control es el

procedimiento realizado por las áreas administrativas de la empresa
que consiste en supervisar que las acciones se desarrollen según lo
planeado, identificando las desviaciones y corrigiendo en su
momento.

Mantilla (2013), existen diferentes conceptos de control interno, pero

este autor toma el que propone el modelo COSO el cual es definido
como un proceso que es ejecutado básicamente por la alta gerencia
de las entidades y el cual está planteado para aportar seguridad
razonable para el logro de los objetivos de la entidad.

Objetivo

Otoya (2016) refiere que el control interno tiene como objetivo mejorar
los niveles de transparencia, eficiencia, eficacia y economía en las
operaciones y la calidad en la prestación del servicio. Velar y
salvaguardar los recursos del Gobierno contra alguna forma de
extravío, uso ilícito, hechos irregulares o perjudiciales que los pudiera
afectar, como mecanismo de lucha contra la corrupción.

26
Contraloría General de la República (2016) refiere que el objetivo de
control interno es cumplir de manera eficiente la normativa legal
aplicable a las entidades públicas, avalar la confiabilidad de la
información y fomentar el uso debido de los valores institucionales.

Importancia

Contraloría General de la Republica (2016) refiere que el control

interno es importante porque permite incrementar el procedimiento
de las acciones de las entidades públicas, ayuda a combatir la
corrupción, apoya a las entidades al logro de los objetivos y fines
organizacionales, mejorar su desempeño, ayuda a la prevención,
detección y corrección de riesgos y si se llega aplicar de manera
eficiente dichas actividades se obtendrá mejores resultados en favor
de la ciudadanía.

Componentes del control interno

La Contraloría General de la República (2016) establece que el control

interno tiene cinco componentes:

a) Ambiente de control; Es el conjunto de pautas, procedimientos,

procesos y formas que desarrollan la base para constituir el
control interno de la organización y que ayuda a la alta dirección
de la empresa a desarrollar sus responsabilidades de toma de
decisiones, además tiene mucha influencia en los demás
elementos del sistema de control interno.
b) Evaluación de riesgos; Es la posibilidad que ocurra algo que
afecte negativamente a la empresa, para ello la empresa debe
haber definido bien sus objetivos y hasta qué punto se puede
tolerar la ocurrencia de algo negativo y en función a ello evaluar la
gestión del riesgo.
c) Actividades de control; Son las actividades establecidas que
favorecen que se ejecuten los lineamientos de la alta dirección
para disminuir los riesgos que puedan afectar significativamente

27
 a la consecución de objetivos, se encuentran presentes en todos
los actos de la entidad y en las diferentes fases de su desarrollo.
d) Información y comunicación; La información es relevante para
que la organización desarrolle sus actividades de control interno,
y esta debe ser relevante y de calidad para que contribuya al logro
de los objetivos. La información es el procedimiento por medio del
cual se difunde la información dentro de la organización de
manera clara y al exterior a fin de interactuar con los grupos de
interés.
e) Supervisión; Son las actividades de evaluación que se realizan
para verificar si todos los elementos del control interno se
encuentran elaborándose de manera adecuada, los resultados
obtenidos se evalúan mediante la comparación con los criterios
previamente establecidos, y de existir deficiencias, se comunican
a la alta dirección.

Tipos de control interno. Álvarez (2015) clasifican los tipos de

control interno de la siguiente manera:

a) Control Operativo, Tiene por finalidad revisar y monitorear la

correcta aplicación de los procesos y procedimientos ejecutados
en las acciones operativas de la entidad relacionados con el
desempeño de funciones y atribuciones.
b) Control preventivo; Se aplican antes que se desarrolle las
actividades, eventos y hechos económicos, su objetivo es prevenir
riesgos de error o fraude que puedan generar desviaciones en el
cumplimiento de las normas.
c) Control concurrente; Se efectúan mientras se desarrolla una
actividad, un evento, un procedimiento, es decir mediante la
supervisión directa.
d) Control posterior; Se lleva acabo después de ejecutar las
actividades o eventos que se generaron en una entidad. Verifica,
estudia y evalúa las acciones de la gestión administrativa,

28
 financiera, operativa y de medio ambiente con suma posterioridad
a su desarrollo.
e) Control de cumplimiento; Son controles diseñados para detectar
incumplimiento de las normas y directivas internas y estándares
establecidos para el cumplimiento de requisitos y requerimientos
obligatorios en los procesos y actividades ejecutadas por la
entidad.

Tipos de control gubernamental

Otoya (2016) le clasifica los tipos de control gubernamental de la

siguiente manera:

a) Control interno, está compuesto por las actividades preventivas,

simultánea y de manera posterior que viene ejecutando las
instituciones públicas sujetas a control, con la finalidad de que la
administración de los recursos, bienes y servicios se desarrollen
de forma eficaz y veraz.
b) Control externo; Es el conjunto de procedimientos, normas,
políticas que se desarrollan a fin de monitorear, evaluar y verificar
la administración, el uso adecuado de los recursos del Gobierno.
Se desarrolla a través de actividades de control con carácter
selectivo y de forma posterior.

1.3.2. Gestión Logística

Concepto de logística

Son todas aquellas actividades que ayudan a la entidad administrar

de manera eficiente los procedimientos logísticos, mediante una
planificación del operador logístico y controlar de manera eficiente los
bienes mediante los documentos propios del área (Velásquez, 2012)

Finalidad

Para Thompson (2013) la finalidad de logística es una función

operativa que comprende todas las actividades y procesos

29
fundamentales para la gestión eficaz del flujo y custodia de materias
primas y demás elementos, inventarios en proceso y productos
finales, de tal forma, que estén en el lugar, cantidad adecuada y sobre
todo en el momento correcto.

Actividades de logística

Una de las acciones del procedimiento de logística es conducir el

control de existencias de tal forma que facilite y logre el adecuado
registro de los suministros diversos, materia prima y productos finales,
lo cual apoya a la institución a disminuir los costos y a lograr la
satisfacción plena de las necesidades del cliente. Asimismo, una de
las acciones de logística es incrementar la competitividad y la
adecuada comunicación óptima de todos los elementos que inciden
en la toma de decisiones de compra referido al precio, cantidad,
calidad, empaque, distribución, etc. (Velásquez ,2012).

Objetivo

El objetivo primordial de la logística es registrar los bienes y servicios

de manera adecuada en el momento correcto, lugar preciso y en los
factores óptimos a fin de mejorar la rentabilidad de las entidades.
(Velásquez ,2012).

Adquisiciones directas.

La compra de productos y contratación de servicios debe elaborarse

a través de procedimientos competitivos, fomentando la
transparencia, rendición de cuentas en los procedimientos de
adquisiciones, contratación y la conformidad de oportunidad para los
clientes, proveedores; asimismo son las adquisiciones iguales o
menores a las 8 UIT de productos o servicios. (Manual para la
adquisición de bienes y contratación de servicios, 2017).

Control Patrimonial

Son procesos y formas a través del cual las cantidades públicas

desarrollarán las actividades legales, administrativas, técnicas

30
necesarias, que tienden a la gestión integral, compra, saneamiento y
disposición de recursos patrimoniales de propiedad que tengan
asignados en uso. Asegurar que las actividades u actos generales
sobre bienes de propiedad ejecuten las entidades públicas,
salvaguarden el interés general. (Cahuantinco, 2017).

Adquisiciones por procedimientos de selección

Comprende todas las contrataciones de bienes, servicios y obras que

se requieren durante el periodo fiscal que comprenden los actos
preparatorios, fases de selección y ejecución contractual (Saavedra,
2016).

Requerimiento

Es la solicitud formulada para contratar un bien, servicio u obra que

satisfaga las necesidades de una Entidad. La formulación del
requerimiento da inicio al proceso de contratación y determina, en
gran medida, el éxito del mismo. (Pacheco y Sánchez 2017)

Cotización

Sirve como parte del proceso de estudio de mercado de los procesos

de selección, son aquellas que cumplan con las condiciones
necesarias para prestar servicios de conformidad con los términos de
referencia. (Pérez y Merino, 2012)

Orden de compra

Es el contrato de bienes que un adquirente concede a un vendedor

para gestionar ciertas mercancías. En él se especifica la cantidad a
adquirir, el tipo de bien, el precio, la naturaleza y forma de pago y otra
información relevante para la operación. (Pérez y Gardey, 2014)

Orden de servicio

Es el contrato de servicio para facilitar la comunicación entre el gestor

y su colaborador. Además, consta todos los datos necesarios para
que el empleado entienda el servicio que debe realizarse (Silva, 2016)

31
a) Características de logística

Procesamiento de pedidos, es la acción en que se origina el detalle

de los bienes y la ejecución de los servicios requeridos y tiene una
gran influencia en el periodo de ciclo de solicitud. (Ramírez, 2014).

Gestión de la información, contiene la recogida, la custodia,

almacenamiento, el tratamiento y la evaluación de información
necesarios para desarrollar la programación y el control, lo cual da el
apoyo a todo el conjunto logístico. (Ramírez, 2014).

b) Tipos de logística.

Logística de aprovisionamiento

Es el conjunto de las acciones y procedimientos que tienen como fin

amparar las entregas deseadas por las entidades respecto de las
cantidades de las materias primas, bienes semi acabados,
suministros, equipos. La ejecución de este procedimiento conlleva la
forma de una política o lineamiento de abastecimiento (forma de
administración de los abastecimientos, administración del transporte
upstream, elaboración de la línea de proveedores, un sistema de
comunicación). (Gomez.2011)

Logística de distribución

Conjunto de las acciones que tiene como fin salvaguardar las

entregas deseadas por el usuario y/o cliente final de las empresas
deseadas de bienes terminados en las óptimas condiciones de coste.
La ejecución de este procedimiento conlleva a la forma de un
lineamiento de distribución (fase de administración de los inventarios
de bienes terminados, los leadtimes de entrega, administración del
transporte downstream, subcontratación a prestadores de servicios
logísticos). (Gomez.2011).

Logística de producción

Conjunto de las actividades que tienen como objetivo asegurar la

disposición las entregas deseadas por las diferentes unidades de
32
 producción de las referencias y las cantidades deseadas de primeras
materias e incurre de producción en las mejores condiciones de coste.
La realización de este proceso implica la definición de reglas de
gestión (modelo de pilotaje de los flujos, la gestión de las existencias
de incurre de producción, sistema de escolta y de manutención,
gestión del transporte entre las ubicaciones de almacenamiento y las
líneas de producción. (Gomez.2011)

Logística Inversa

Proceso que tiene para objeto de asegurar las vueltas de mercancías:

Pedidas por los clientes por causa de errores o por causa de
problema; técnicas que implican reparación; establecido por l
empresa para asegurar el reciclaje, la eliminación o la valorización (y
sobre el mercado de la ocasión, por ejemplo, para ciertos productos
manufacturados) (Gomez.2011).

1.4. Formulación del Problema

¿En qué medida la propuesta de implementación del area de control

interno permitirá mejorar la Gestión Logística de la Municipalidad
Distrital de Cortegana – Celendín 2017?

1.5. Justificación del Estudio

1.5.1. Justificación Científica

Cabe destacar que la realización de esta investigación va orientada a

aporte de ideas y búsqueda de alternativas en la implementación de
una propuesta que contribuya al mejoramiento del control interno en
la gestión de logística, de allí su importancia como fuente de consulta
para otros investigadores y material de apoyo para la Universidad
Cesar Vallejo, entre otros que necesiten información referida al control
interno de municipalidades.

1.5.2. Justificación Institucional.

El presente trabajo de investigación pretende ser un aporte al control

gubernamental de la municipalidad distrital de Cortegana,

33
 fortaleciendo el sistema de control interno en todos los procesos y
procedimientos del área de logística, que comprende un adecuado
registro de los bienes muebles e inmuebles en control patrimonial y
un control de ingreso y salida de los bienes en el almacén. Asimismo,
se plantea como estrategia sensibilizar a todos los colaboradores de
la municipalidad sobre la relevancia del control interno estableciendo
un entorno favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores,
conductas y reglas apropiadas, así como generar una cultura de
control en todos los ámbitos de la entidad.

1.5.3. Justificación Social.

En este contexto, lo que se busca con el area de control interno en la

gestión logística de la municipalidad distrital de Cortegana, es
garantizar y asegurar la adecuada administración y custodia de los
bienes y servicios que se prestan a la población, sean eficientes, con
calidad y oportunidad, orientada a una gestión por resultados.
Asimismo, con el desarrollo de la presente investigación la población
de Cortegana se beneficiará en que la atención sea más rápida y
adecuada minimizando el tiempo que demora el procedimiento de
canalización de los procesos logísticos satisfaciendo así las
necesidades de la población en forma oportuna.

1.6. Hipótesis

H1: Con la propuesta de implementación del área de control interno,

mejorará la gestión logística de la Municipalidad Distrital de Cortegana
– Celendín 2017.

1.7. Objetivos de Investigación

1.7.1. Objetivo general
a) Implementar el área de control interno para mejorar la gestión
logística de la Municipalidad Distrital de Cortegana- Celendín, 2017.

34
1.7.2. Objetivos específicos
a) Diagnosticar la situación actual de la gestión Logística de la
Municipalidad Distrital de Cortegana - Celendín 2017.
b) Identificar los procedimientos de control interno existentes en el área
de Logística de la Municipalidad Distrital de Cortegana - Celendín
2017.
c) Proponer la implementación del área de Control Interno para mejorar
la gestión Logística de la Municipalidad Distrital de Cortegana-
Celendín, 2017.

35
 II. METODO
2.1. Diseño de Investigación
2.1.1. Tipo de investigación
Descriptiva

La investigación es descriptiva porque se describió tal como se dan

los hechos o situaciones, es decir se diagnosticó el área de logística
de la municipalidad.

Según Hernández, Fernández y Baptista (2010) indica que la

investigación descriptiva especifica elementos, propiedades, formas,
características relevantes de cualquier hecho o situación que se
evalué.

Propositiva

La investigación es propositiva, porque se tiene la propuesta de

implementar el área de control interno para la mejora de la gestión
logística de la Municipalidad Distrital de Cortegana-Celendín 2017.

Según Revelo (2008) manifiesta en una necesidad o vacío dentro de

la entidad y una vez que se tome la información descrita, se realizará
una propuesta de sistema de evaluación del desempeño para superar
la problemática actual y las deficiencias encontradas.

Cuantitativa

La investigación es cuantitativa, porque se va realizar a través de una

medición numérica aplicando fundamentalmente el análisis
estadístico.

Según Hernández, Fernández y Baptista (2010) Indican que las

investigaciones cuantitativas manifiestan que usan la recolección de
datos para probar hipótesis, con base en la medición numérica y el
análisis estadístico, para establecer patrones de comportamiento y
probar teorías.

36
2.1.2. Diseño de investigación.
El proyecto de investigación es no experimental; porque el estudio se
realizará en un determinado periodo de tiempo sin la manipulación
deliberada de las variables y en los que solo se observaran los
fenómenos en su actuación en el área de logística para después
analizarlos.

Según Hernández, Fernández y Baptista (2010) indican que las

investigaciones no experimentales se realizan sin las manipulaciones
de las variables

37
2.2. Variables, Operacionalización

2.2.1. Variables

Tabla 1 Concepto de la variable independiente e independiente

Santa Cruz (2014) refiere que el control interno es un

programa de organización y el conjunto de procedimientos,
métodos y procesos que sirven para salvaguardar los actos
Variable independiente control interno y mostrar una información confiable.

Velásquez (2012) indica que la administración logística son

todas aquellas acciones y procedimientos que apoyan a la
Variable dependiente gestión logística entidad gestionar de manera eficiente y veraz los
procedimientos logísticos.
Fuente: elaboración propia

38
 2.2.2. Operacionalización

Tabla 2. Resumen de la operacionalización de la variable independiente

Variable Técnicas e instrumentos de

Dimensiones Indicadores
Independiente recolección de datos

Municipalidad comprometida con la integridad y valores éticos.

Ambiente de Autonomía del monitoreo del Control Interno.
control Estructura organizacional apropiada para objetivos

Evaluación del Metas claros y definidos.

CONTROL INTERNO

Administración de riesgos que afectan las metas.

riesgo
Supervisión de cambios que podrían afectar al sistema de control interno.

Encuesta
Actividades de Establecimiento de acciones de control para aminorar riesgos. Cuestionario
Despliegue de las acciones de control mediante el uso de lineamientos y
control
procedimientos.

Información y Comunicación eficaz para el Control Interno.

comunicación Comunicación de la información para ayudar el Control Interno.

Acciones de Valoración para demostrar el Control Interno.

supervisión Información de las carencias de Control Interno

39
Tabla 3. Resumen de la operacionalización de la variable dependiente

Técnicas e
Variable
Indicadores instrumentos de
Independiente Dimensiones
recolección de datos

Requerimiento Solicitud de requerimiento

Cotización Estudio de mercado
Orden de compra Contrato de bienes
LOGÍSTCA
GESTIÓN

Orden de servicio Contrato de servicios Encuesta

Adquisiciones directas Compras iguales o menores de 8 UIT Cuestionario

Actos preparatorios
Procedimientos de selección Fases de selección
Ejecución contractual

40
2.3. Población y Muestra
2.3.1. Población

Para el desarrollo del trabajo de investigación se tomó como población

a los 65 trabajadores de la municipalidad distrital de Cortegana

Según Barrera (2008), lo define a la población como un conjunto de

individuos que tienen la situación, característica a investigar y que se
refieren o forman parte de los criterios de inclusión.

2.3.2. Muestra
La muestra se consideró al total de la población por ser pequeña la
que está conformada por 65 trabajadores de la municipalidad distrital
de Cortegana a fin de evaluar la variable de investigación “control
interno” a través de la aplicación de cuestionario.

Asimismo, se realizó un cuestionario dirigido solo al personal de

Logística y Administración compuesta por 6 trabajadores a fin de
evaluar la variable “gestión logística”.

Tabla 4. Trabajadores del área de logística

Ca

Cargo Cantidad
Administrador 1
Asistente de administración 1
Logística 1
Asistente de Logística 1
Abastecimientos 1
Asistente de abastecimientos 1
TOTAL 6

Según Hernández Fernández y Baptista (2014), lo definen como un

subgrupo de la población o universo, que se requiere delimitar la
población para obtener resultados y establecer parámetros.

41
2.4. Técnicas e Instrumentos de recolección de datos, validez y
confiabilidad
2.4.1. Técnicas e instrumentos
Encuesta
Carrasco (2014). Manifiesta que la encuesta es una técnica para la
investigación social por excelencia debido a la utilidad veracidad,
sencillez y objetividad de los datos que se obtienen.
En el presente trabajo de investigación se ha realizado una encuesta a
los 65 trabajadores sobre control interno y la segunda encuesta a los 6
trabajadores del área de logística.
Cuestionario
Se realizaron dos cuestionarios a fin de revisar las variables de
investigación de control interno y gestión logística dirigidos a todos los
funcionarios y servidores públicos de la Municipalidad Distrital de
Cortegana.
2.4.2. Validez y confiabilidad.
Validez
Los instrumentos de recogida de información fueron validados por tres
expertos en la especialidad.

Es el valor en que el instrumento mide la variable que intenta medir y

conduce a conclusiones válidas (Gómez, 2014).

Confiabilidad
La confiabilidad es la forma o característica de un instrumento de
comprobación, que le conlleva conseguir los mismos resultados, al
emplearse una o más veces al mismo individuo o grupo de individuos
en diferentes fases de periodo de tiempo.
Para el presente estudio se usó el indicador estadístico “coeficiente
Alpha de Cronbach”, que establece las evaluaciones de confiabilidad
basada en la correlación promedio entre reactivos que comprende un
ensayo. Hernández, Fernández, Baptista (2010), señalan que un
coeficiente de confiabilidad será más significativo mientras más se

42
 acerque el coeficiente uno (1), lo cual significará un menor error de
medición.
Utilizando el coeficiente del alfa de Crombach y los resultados
obtenidos fueron de 0.826 para el cuestionario de la variable “control
interno” y de 0.642 para el cuestionario de la variable “gestión logística”.
Por lo tanto, los instrumentos son fiables y consistentes.

Tabla 5. Resumen del procesamiento de la variable control interno

N° %
Válidos 65 100%
Casos Excluidosa 0 0%
Total 65 100%
a. Eliminación por lista basada en todas las variables del procedimiento.

Tabla 6. Estadísticos de fiabilidad de la variable control interno

Alfa de Cronbach N° de elementos
0,826 11

Tabla 7. Resumen del procesamiento de la variable gestión logística

N° %
Válidos 6 100%
Casos Excluidos 0 0%
Total 6 100%
a. Eliminación por lista basada en todas las variables del procedimiento.

TabT Tabla 8. Estadísticos de fiabilidad de la variable gestión logística

Alfa de Cronbach N° de elementos
0,642 11

43
2.5. Métodos de Análisis de Datos
En el plan de análisis estadístico y procesamiento de datos de la investigación
se empleó los siguientes métodos:
Excel Versión 2016
Los resultados de los dos cuestionarios se trasladaron a las hojas de cálculo
del software excel que contiene la base de datos. Posteriormente, se
determinó los valores que los encuestados asignaron a cada ítem de cada una
de las proposiciones que conforman el cuestionario.

Gráficos estadísticos
Se derivó de los resultados del cuestionario aplicado a personas inmersas en
el tema de investigación y expresados en valores numéricos de las tablas
estadísticas, para su mayor comprensión de la información y las figuras que
se usaron son los de barras y circulares.

2.6. Aspectos Éticos

Los aspectos éticos que se utilizaron en la investigación son los siguientes:

Confidencialidad: la identidad de los colaboradores de la municipalidad es

protegidas y la información que proporcionen no se divulga sin su
consentimiento.
Objetividad: El análisis y verificación de los hechos encontrados se basó
en criterios técnicos e imparciales y ser replicada a diferentes
investigadores.
Originalidad: La originalidad del trabajo de investigación está basada en
información propia de la municipalidad distrital de Cortegana y teniendo en
cuenta trabajos de investigación de carácter original como la información
brindada por la Contraloría General, los cuales fueron citados con las
respectivas fuentes bibliográficas de la información.
Veracidad: La información que se muestra en la investigación es verdadera,
manteniendo la confidencialidad de la misma.

44
Galán (2010) “Los criterios éticos que deben regir en una investigación son:
La búsqueda de la verdad, la honestidad, objetividad y confidencialidad para
que la presentación de los resultados de la investigación corresponda a los
que se obtuvieron en el proceso sin distorsionar los fenómenos hallados para
beneficios personales o de intereses para terceros

45
 III. RESULTADOS

TABULACION ENCUESTA DE CONTROL INTERNO

TA A I D TD TOTAL TA A I D TD TOTAL

Considera usted que los trabajadores de unidad de logística conocen sus funciones y
atribuciones competentes 4 12 3 18 28 65 6 18 5 28 43 100
Considera usted que las metas y objetivos de la unidad de logística están contemplados
en el plan anual de trabajo y en los instrumentos de gestión 3 8 2 26 26 65 5 12 3 40 40 100
Considera usted que en la unidad de logística se promueve una cultura de prevención de
riesgos y posibles fraudes en la administración 2 10 3 27 23 65 3 15 5 42 35 100
Considera usted que en la unidad de logística una evaluación de riesgos prevendría los
fraudes en la administración 23 28 3 9 2 65 35 43 5 14 3 100
Considera usted que con la implementación de políticas y procedimientos de actividad
de control se disminuiría riesgos y posibles fraudes en la unidad de logística 11 46 1 3 4 65 16 71 2 5 6 100
Considera usted que es necesario la implementación del área de control interno en la
Municipalidad Distrital de Cortegana 45 15 2 1 2 65 69 23 3 2 3 100
Considera usted que con la puesta en marcha de un plan de actividades de control se
mejoraría los procedimientos logísticos de la institución 38 2 4 4 17 65 58 3 6 6 27 100
Considera usted que con la implementación de un sistema de control interno se
alcanzaría los objetivos y metas trazadas por la entidad 33 13 4 3 12 65 51 20 6 5 18 100
Considera usted que con un plan de control interno se tendría procedimientos logísticos,
eficaces y eficientes en la entidad 24 30 2 5 4 65 37 46 3 8 6 100
Considera usted que los procedimientos logísticos que realiza la Municipalidad Distrital
de Cortegana es concordante con las normas y leyes reguladas por el Estado 16 11 2 5 31 65 25 16 3 8 48 100
Considera usted que con la puesta en funcionamiento del área de control interno se
tendría una serie de evaluaciones continuas en la mejora de los procedimientos
logísticos de la entidad 28 12 1 3 21 65 43 18 2 5 32 100

46
 TABULACION ENCUESTA DE GESTION LOGISTICA
TA A I D TD TOTAL TA A I D TD TOTAL
considera usted que las compras que se realizan en el
área de logística están debidamente programadas 1 1 1 3 6 1 - 17 17 49 100
cuando se realizan las compras mayores a una UIT hace
usted un estudio de mercado 1 1 2 2 6 17 17 - 33 33 100
considera usted que para la contratación de bienes y/o
servicios es necesario realizar el estudio de mercado 1 1 1 2 1 6 17 17 17 32 17 100
considera usted que el requerimiento contiene descripción objetiva y
precisa de los bienes y servicios solicitador por el área usuaria 1 1 2 2 6 - 17 17 33 33 100
considera usted que cada usuaria que realizan los requerimientos lo
realizan con sus especificaciones técnicas 1 3 2 7 17 - - 50 33 100
considera usted que la cotización es una fuente de estudio
de mercado para determinar el valor referencial del bien
o servicios a adquirir y/o contratar 1 1 2 2 6 17 17 - 33 33 100

considera usted que las compras de bienes y servicios iguales o mayores a

una UIT debe realizarse a proveedores que están inscritas ante el RNP 1 2 2 1 6 17 33 - 33 17 100
considera usted que en la fase de actos preparatorios
inicia con el requerimiento y culmina con la aprobación
del expediente de contratación 2 1 3 6 - 33 - 17 50 100
considera usted que en la fase de selección en el
responsable de logística elabora las bases administrativas 1 2 1 2 6 17 33 - 17 33 100
considera usted que la fase de ejecución contractual
termina con el otorgamiento de la buena pro 1 3 1 1 6 17 49 - 17 17 100
considera usted que el contrato de bienes y servicios
se puede perfeccionar con la suscripción de la orden de
compra y/o servicios 1 1 1 3 6 17 17 - 17 49 100

47
 3.1. Situación actual de la gestión Logística de la Municipalidad Distrital
de Cortegana - Celendín 2017.
El estado actual de la gestión logística se ha obtenido producto de la
aplicación de cuestionario realizado a los seis trabajadores del área de
logística y administración de la municipalidad, las mismas que fueron
procesados a través Microsoft Excel, obteniéndose la siguiente
información:

Tabla 9. Compras que se realizan en el área de Logística

ITEM TA A I D TD TOTAL

¿Considera usted que las compras que se

realizan en el área de logística están 1 - 1 1 3 6
debidamente programadas? 17 - 17 17 49 100
Fuente: elaboración propia en base a la tabla 9

Figura N° 1

Compras que se realizan en el Área de Logistica

60

49
50

40

30

20 17 17 17

10
0
0
TA A I D TD

Fuente: elaboración propia en base a la tabla 9

Análisis y descripción de los resultados:

Del 100% de encuestados, el 66% está totalmente en desacuerdo que las compras
que se realizan no están debidamente programadas, 17% está totalmente de
acuerdo y el 17% es indiferente

48
 Tabla 10. Requerimiento de las áreas usuarias

ITEM TA A I D TD TOTAL

¿Considera usted que cada área usuaria que

realizan los requerimientos lo realizan con 1 - - 3 2 6
sus especificaciones técnicas? 17 - - 50 33 100
Fuente: elaboración propia en base a la tabla 10

Figura N° 2

Requerimiento de las áreas usuarias

60
50
50

40
33
30

20 17

10

0
TA A I D TD

Fuente: elaboración propia en base a la tabla 10

Análisis y descripción de los resultados:

Del 100% de encuestados, el 83% está totalmente en desacuerdo que las áreas
usuarias que realizan los requerimientos no realizan con las especificaciones
técnicas y el 17% está totalmente de acuerdo.

49
 Tabla 11. Cotización para determinar el valor referencial

ITEM TA A I D TD TOTAL

¿Considera usted que la cotización es una

fuente de estudio de mercado para determinar el
valor referencial del bien o servicios a adquirir y/o 1 1 - 2 2 6
contratar? 17 17 - 33 33 100
Fuente: elaboración propia en base a la tabla 11

Figura N° 3

Cotización para determinar el valor referencial

35 33 33

30

25

20 17 17

15

10

0
TA A I D TD

Fuente: elaboración propia en base a la tabla 11

Análisis y descripción de los resultados:

Del 100% de encuestados, el 66% está totalmente en desacuerdo que no

consideran que la cotización es una fuente de estudio de mercado para determinar
el valor referencial del bien o del servicio a adquirir y el 34% está totalmente de
acuerdo.

3.2. Procedimientos de control interno existentes en el área de logística

Municipalidad Distrital de Cortegana - Celendín 2017.
A fin de identificar los procedimientos actuales de control interno que se
viene aplicando en el área de Logística se ha realizado un cuestionario a
los 65 trabajadores de la municipalidad, las mismas que fueron procesados
a través Microsoft Excel, obteniéndose la siguiente información:

50
Tabla 12. Verificación de los procedimientos a los funcionarios

ITEM TA A I D TD TOTAL
¿Considera usted que con un plan de control
interno se tendría procedimientos logísticos,
eficaces y eficientes en la entidad? 24 30 2 5 4 65
37 46 3 8 6
100
Fuente: elaboración propia en base a la tabla 12

Figura N° 4

Verificación de los Procedimientos a los

Funcionarios
D TD
I 6% 2%
5%

54 %
A
33%

TA A I D TD

Fuente: Elaboración propia en base a la tabla 12

Análisis y descripción de los resultados:

Del 100% de encuestados, el 83% está totalmente de acuerdo que con un plan de
control interno se tendría procedimientos, logísticos y eficaces en la entidad, el 14%
está totalmente en desacuerdo y el 3% es indiferente.

51
 Tabla 13. Implementación del sistema de Control Interno

ITEM TA A I D TD TOTAL

¿Considera usted que es necesario la

implementación del Área de control interno en la 45 15 2 1 2 65
Municipalidad Distrital de Cortegana? 69 23 3 2 3 100
Fuente: Elaboración propia en base a la tabla 13

Figura N° 5

Implemetacion del Area de Control

Interno
80
70
60 69

50
40
30
20
23
10
3 2 3
0
TA A I D TD

Fuente: elaboración propia en base a la tabla 13

Análisis y descripción de los resultados:

Del 100% de encuestados, el 92% está totalmente de acuerdo que se realice la

implementación del área de control interno en la municipalidad, el 5% está
totalmente en desacuerdo y el 3% es indiferente.

3.3. Propuesta de implementación del área de Control Interno para mejorar

la Gestión Logística de la Municipalidad Distrital de Cortegana-
Celendín, 2017.

Al analizar los resultados obtenidos del instrumento aplicado se puede

indicar que la municipalidad distrital de Cortegana tiene la necesidad de

52
 contar con el área de control de interno en la gestión logística que permita
dar el seguimiento de las entradas y salidas de materiales del almacén,
teniendo en cuenta los procedimientos utilizados por la entidad para dar
cumplimiento a sus objetivos, y de esta forma brindar una información veraz
a la Oficina de Contabilidad coadyuvando al buen desempeño de sus
funciones que es control preventivo de la documentación sustentatoria de
los ingresos que efectué la municipalidad, además se estará contribuyendo
a la autenticidad de la información financiera y cumplimiento de
normatividad vigente.

OBJETIVO

Orientado a mejorar la gestión logística de la Municipalidad Distrital de

Cortegana, en todas sus fases y/o procesos, a fin de fortalecer el control
interno en las actividades realizadas por los que intervienen en las
adquisiciones y/o contrataciones del estado.

ALCANCE

La presente propuesta, al ser un documento que manifiesta la

implementación del área de control interno en la entidad para su mejora en
la gestión logística, es de suma importancia para el desarrollo de las
actividades de forma eficaz, eficiente, transparente y un buen uso de los
recursos del estado.

CONFORMACION

a) Acta de concejo municipal. Mediante acta el titular de la entidad y sus

regidores aprueban crear el área de control interno, a fin de mejorar la
gestión logística de la municipalidad, por voluntad política, con la finalidad
de realizar los procedimientos de adquisiciones y/o contrataciones del
estado de forma eficaz, eficiente y transparente.

b) Comité de Control Interno. Es el equipo con capacidad y atribuciones para

la toma de decisiones en la entidad, responsable de promover, orientar,
coordinar, y realizar seguimiento a las acciones para la creación del área de
control interno.

c) Responsable de Control Interno. Es designado mediante concurso

realizado por el área de recursos humanos de la entidad y es responsable

53
 de monitorear las actividades realizadas por el área de logística, tiene que
ser una persona capacitada sobre control interno.

d) Plan de Trabajo. Es el documento que define el curso de la acción a seguir

para cerrar las brechas identificadas.

e) Sensibilización. Consiste en sensibilizar y/o persuadir e involucrar a los

funcionarios y servidores públicos de la entidad sobre su rol el proceso
logístico, a través de charlas informativas y otras estrategias de
comunicación.

RESPONSABILIDADES

La aplicación de la presente propuesta es responsabilidad del titular de la

entidad por voluntad política y/o regidores que conforman el concejo
municipal.

GENERALIDADES

La implementación del área de control interno mejorará la gestión logística

de la entidad, obteniendo un adecuado desarrollo de las actividades de forma
eficaz, eficiente y transparente uso de los recursos en beneficio de la
ciudadanía.

DESARROLLO

FASE DE PLANIFICACION

La efectividad de la propuesta de implementación del área de Control Interno

para la mejora de la gestión logística de la entidad, depende de la voluntad
política del alcalde de turno de la municipalidad y su comuna de regidores,
quienes pueden esperar una gestión de abastecimientos de forma eficaz,
eficiente y transparente.

a) Acciones preliminares

Se desarrollan las actividades de formalización del compromiso institucional

para la implementación del área de control interno.

b) Suscribir acta de Concejo

Mediante una reunión ordinaria el alcalde y regidores se comprometen

formalmente en implementar el área de control interno, así como velar por
su puesta en marcha, para la cual suscriben el acta ordinaria de acuerdo
concejal, a fin de que el proceso de implementación se realice y se ponga en

54
funcionamiento con la finalidad de obtener una mejora en la gestión logística
de la entidad, con el objetivo de tener un desarrollo de las actividades de
forma eficaz, eficiente y de forma transparente.

Disponer la publicación del acta, a la Oficina de informática o la que haga

sus veces, en el portal institucional o portal de transparencia, según sea el
caso.

Remitir el acta al Área de Control Interno, luego que este haya sido
conformado y se encuentre en funcionamiento, para su archivo.

Descripción de la propuesta
En el presente trabajo de investigación se propone la implementación del
área de control interno en la gestión logística, que consiste en primer lugar
en mantener un registro de inventarios que se tiene de cada artículo, la
tecnología de la información ayuda a efectuar un seguimiento de manera
rápida del movimiento de existencias y para remitir actualizaciones
electrónicas por medio de cualquier distancia a las bases de datos centrales,
basándose en lo determinado en las NIC de inventarios, pues el
almacenamiento de la mercadería se realiza por medio de familias con sus
respectivos códigos y utilización de los documentos necesario en la zona de
recepción, almacenamiento y salida, para así conseguir que los productos
estén en un estado óptimo para la entrega.
Objetivo
Establecer un área de control interno en el inventario para el registro y
control de operaciones de entradas y salidas, así como mantener
actualizado el inventario de los materiales que existen en la unidad de
almacén de la municipalidad distrital de Cortegana.

Ventajas de la Propuesta
El Control de Inventarios incluye procedimientos desde la recepción de
materiales en almacén, pasando por su registro, conservación y despacho
de los mismos a cada una de las áreas que lo requieren, por ello es
importante establecer un adecuado sistema de control, con la finalidad de
reducir los faltantes en la Unidad de almacén debido a la deficiencia en el

55
control, mantener actualizado el inventario a fin conocer el stock de
materiales y evitar compras innecesarias, evitar pérdidas, daños físicos que
puedan sufrir los inventarios, cooperar a la planificación de compras en el
momento preciso, para la atención de las solicitudes de las áreas usuarias
de la municipalidad.

Responsable
Responsable de la Unidad de Almacén
Son responsabilidades del Jefe de Almacén:
 Controlar y verificar la recepción de los bienes (útiles de oficina,
materiales de mantenimiento, etc.) coincidan con las órdenes de compra
en cantidad, calidad, marca, etc.
 Monitorear los bienes custodiados, acogiendo las medidas de
prevención y seguridad, para su mantenimiento, controlándolos y
disponiendo su distribución eficaz.
 Registrar y controlar los bienes distribuidos a las unidades orgánicas, así
como de mantener actualizado el movimiento de salida de bienes de
almacén en la Tarjeta de Kardex.
 Brindar información mensual y consolidada del ingreso y salida de bienes
de almacén, para efectos contables.
Propuesta del área de control interno
La Propuesta del área de Control interno en la gestión logística, se basará
en el mejoramiento del control de entradas y salidas de materiales y en el
control de cantidades máximas, mínimas y en el establecimiento de
procedimientos a través del uso de Flujogramas, para los procesos de
adquisición de Inventarios, devolución de compras y método de valuación
de existencias PEPS.
A. Mejoramiento de control de ingresos y salidas de materiales
Al momento de analizar los resultados de los cuestionarios aplicados a los
trabajadores de la municipalidad se concluyó que es necesario implementar
un sistema de control interno en la gestión de logística con la finalidad de
obtener información confiable y establecer actividades de control y
procedimientos a seguir para lograr una eficiente gestión.

56
En ese sentido mediante la propuesta de un sistema de control interno se
pretende:
 Que todas las existencias que adquiera la entidad deben ser ingresados
por la unidad de almacén, aun cuando el ambiente físico de estos
requiera la ubicación directa en el área que lo requiere, esto lograra un
control óptimo de los productos comprados.
 El encargado de almacén cuando reciba algún producto debe realizar la
verificación con la Guía de Remisión, asimismo registrar en un sistema
de inventario establecido, los ingresos verificando que las cantidades
coincidan con las órdenes de compra.
 El personal administrativo responsable de Almacén sea autorizado a
través de una Directiva a fin de que realice los requerimientos en cuanto
a los productos que tienen mayor rotación a fin de mantener un control
de stock mínimo.
 Realizar un control de inventario físico semanal, con la finalidad de
conocer el nivel de inventario.

B. Control de Cantidades o Existencias Máximas, Mínimas

El control de los inventarios en un almacén juega un papel importante, a fin
de cumplir con las necesidades de todas las áreas con las que cuenta la
municipalidad, un almacén bien administrado requiere un buen control y
gestión de los inventarios, por ello la presente propuesta incluye a
determinar la cantidad de productos que se debe mantener en almacén, es
decir fijar cantidades mínimas y máximas de existencias.
La administración de los inventarios mínimas y máximas está alineada con
el establecimiento de la existencia de seguridad con lo que se utilizan para
proporcionar a los responsables de controlar los inventarios, la decisión del
momento en que se debe ordenar un nuevo requerimiento y de otra forma
de conocer cuándo un inventario para un determinado producto, es
excesivo.
Cantidad Máxima: es la cantidad máxima de artículos que se debe tener
en el almacén de la municipalidad, a fin de evitar el sobrecoste que supone
mantener unidades por encima de las necesidades.

57
Cantidad Mínima: Cantidad mínima de artículos que se debe mantener en
el almacén para garantizar las entregas a las áreas que lo solicitan.

C. Formularios propuestos para el control de Inventarios

Con la finalidad de llevar un buen control de inventarios es imprescindible
manejar ciertos formatos, como se detallan.
Formato registro de inventarios (ANEXO 01)
Este formato permite aportar datos sobre el movimiento de entradas y
salidas de las existencias en el almacén, así como establecer los
inventarios en cantidades totales y unitarias debidamente cuantificadas.
Formato de cotización (ANEXO 02)
Es necesario establecer un formato de cotización a fin de que la institución
pueda conocer la información como datos de proveedor y tener una
estructura adecuada para solicitarle de manera formal solicitud de
cotización al proveedor.
Nota de entrada a almacén – NEA (ANEXO 03)
Este documento se utiliza cuando ingrese algún producto a almacén,
conjuntamente con el registro en la tarjeta Kardex electrónica la cual será
usada de acuerdo a la clasificación del producto, se utiliza para comunicar
sobre la entrada de bienes al almacén por formas distintos a la adquisición
de orden de compra por los siguientes conceptos: Donación de bienes,
sobrantes de inventarios, reingreso de bienes y traspaso de bienes.

58
 Propuesta de Flujograma de Gestión logística (Procedimientos, recepción, control y salida de existencias en almacén)

DIRECCION GENERAL DE PLANEAMIENTO Y

AREA USUARIA LOGISTICA ALMACEN CONTABILIDAD TESORERIA PATRIMONIO
ADMINISTRACION PRESUPUESTO

59
 No Sí Estudio de mercado,
INICIO ¿Correcto? Elabora cuadro
comparativo de
acuerdo a
Área usuaria
cotizaciones
elabora Revisa y autoriza
requerimiento requerimiento
Solicita
Realiza
certificación
certificación y/o
presupuestal
modificación
presupuestal
Elabora O/C y
registra el
Visto Bueno y
Compromiso en el Autoriza
Firma O/C
SIAF
Presupuesto
Recepción y para O/C
Notifica proveedor verificación de bienes
según O/C

Devolución

Si No
Registra los
Registro de bienes que
activos
ingresan según G/R

Firma PECOSA Salida de bienes

Realiza
dando
conformidad
Girado y
de bienes Firma de PECOSA para su
Elaboración y firma de Pagado
PECOSA según
atendidos atención
requerimiento de área Control Previo
usuaria
y realiza
Entrega el expediente
completo Devengado FIN

60
 IV. DISCUSIÓN

Producto de la aplicación de las dos encuestas se ha determinado que el

92% de los trabajadores de la municipalidad distrital de Cortegana están de
acuerdo con la implementación del área de control interno a fin de mejorar
los procedimientos de compra, abastecimientos, almacén y otras actividades
que desarrolla la unidad de Logística.

En relación al primer objetivo específico, la situación actual en el área de

logística de la municipalidad distrital de Cortegana se detectaron deficiencias
siendo entre ellas, la falta de una buena programación en las compras,
existiendo órdenes sin firma del administrador y del jefe de almacén y en las
órdenes de servicio sin la conformidad del área usuaria, no existe un óptimo
control de inventarios teniendo como resultados faltantes de inventarios, la
gestión de inventarios no se maneja adecuadamente se tiene que recurrir a
buscar la información documentaria para conocer la rotación de los
productos, no se considera la disponibilidad de los materiales en almacén,
no se maneja control mínimo de existencias con respecto a los productos de
mayor rotación, el responsable de almacén no se encuentra autorizado para
hacer requerimientos desde su unidad en caso de desabastecimiento.

Dicho resultado fue comparado con lo realizado por Flores (2015) en su tesis
propositiva quien manifiesta que un elemento importante para un adecuado
control interno es la información compartida entre todo su personal, ya que
detectó con su encuesta que 65% de trabajadores desconocía de los
materiales disponibles en la municipalidad y no informaban sobre los
faltantes de mercaderías. El autor plantea que el proceso de compra debe
realizarse a través de fases identificando las necesidades de la entidad
empleando información, en ese sentido, se aprecian problemas similares en
ambas investigaciones relacionadas con la información.

61
Respecto al segundo objetivo específico, al realizar la investigación en la
municipalidad se llegó a determinar que existen limitaciones en el control
interno del área de logística, por lo que es necesario elaborar el diseño de
una propuesta de implementación del área de control interno, coincidiendo
con Zarpan (2013) en el que refiere que una auditoria o control interno es un
procedimiento de técnicas y procesos en el cual se visualizan todas las
gestiones administrativas y contables de la institución para la obtención de
los fines, con el fin de asegurar los recursos con que cuenta, revisar la
exactitud y autenticidad de los datos para fomentar la eficacia en las
operaciones y favorecer la determinación de las políticas y lineamientos para
el logro de los fines institucionales que se tiene planificado. Es decir, la
eficacia del control interno va a depender en gran parte de la honestidad y
de los valores éticos de los trabajadores que la diseña, gestiona y supervisa
el control interno de la entidad.

Asimismo, los resultados obtenidos en el diagnóstico del control interno en

el área de Logística de la municipalidad coinciden con lo planteado por Peña
(2014) en el que se menciona que el 60% de los entrevistados concuerdan
que no conocen las políticas, normas, procesos determinados en las áreas
donde están situados para ejecutar sus funciones, mientras que un 40% si
tienen conocimiento de cada función, procedimientos y normas relacionados
con las acciones que están elaborando.

En relación al tercer objetivo, con la propuesta de implementación del área

de control interno, se evitarán riesgos en la gestión municipal además se
aplicará estrategias que garantice el éxito de los logros propuestos con la
finalidad de aproximarse al contexto en cuanto a la cantidad de recursos que
se debe alcanzar para efectuar con la demanda y el número de solicitudes a
requerir en cada área de la institución.

Asimismo, se coincide con los resultados con Cueva (2014) dado a que uno
de los fundamentales resultados del diagnóstico, es que la empresa
Financiera Edyficar SA presentó deficiencias en temas relevantes como el
direccionamiento ético. Dichas deficiencias no permiten que se divulgue en
los colaboradores premisas claros sobre el accionar y fundamentación ética

62
de la entidad y permite que lo ético sea descifrado y aplicado en la institución
al criterio de cada cual. Otras de las deficiencias que se menciona en el
diagnóstico, es la ausencia de manuales, criterios sobre las funciones,
tareas, procesos, por lo que en la propuesta de mejora se identificó la
relevancia de implementar el diseño de estos manuales y así reemplazar
esta necesidad.

63
 V. CONCLUSIONES

De acuerdo a los resultados del diagnóstico se puede concluir lo siguiente:

a) Se logró analizar todas las deficiencias del área de Logística de la

municipalidad, no existe una programación de compras, no existe un
óptimo control de inventarios teniendo como resultados faltantes de
inventarios, la gestión de inventarios no se maneja adecuadamente
se tiene que recurrir a buscar la información documentaria para
conocer la rotación de los productos, no se considera la disponibilidad
de los materiales en almacén, no se maneja control mínimo de
existencias con respecto a los productos de mayor rotación, el
responsable de almacén no se encuentra autorizado para hacer
requerimientos desde su unidad en caso de desabastecimiento y los
niveles de abastecimiento no son los adecuados, las compras se
hacen en el momento en que lo solicitan existiendo un porcentaje bajo
de stock.
b) Se verificó que los procedimientos logísticos que se vienen realizando
en la Municipalidad Distrital de Cortegana no existe un control interno
en las actividades realizadas, principalmente en las operaciones de
adquisiciones, cotizaciones, traslado de insumos, suministros
diversos y elección de proveedores. La identificación de estas
deficiencias logro proponer actividades correctivas para las diferentes
operaciones del área con el fin de incrementar la calidad del control
interno.
c) La implementación del área de control interno en la Municipalidad
Distrital de Cortegana es necesario porque contribuyera con un
adecuado desarrollo de los procedimientos logísticos y a tener un
mejor control de las actividades realizadas por el personal del área ya
que no cuenta con políticas internas para llevar a cabo un adecuado
control. Por lo que se determinó que el 92% de los trabajadores de la
municipalidad están de acuerdo con la implementación del área de
control interno a fin de mejorar los procedimientos de compra,
abastecimientos que ejecuta la unidad de Logística.

64
 VI. RECOMENDACIONES

 Se recomienda al jefe de la unidad de Logística de la municipalidad mantener

un adecuado nivel de información interna respecto a los materiales e
insumos que disponen los trabajadores para llevar a cabo trabajos eficientes
y de igual forma llevar un control y monitoreo constante de los almacenes
evitando pérdidas que conlleven a realizar compras extras no programadas.

 Poner en práctica la propuesta de flujograma de los procedimientos

específicamente en la unidad de almacén, desde el inicio de la recepción,
registro y distribución de los inventarios, utilizar el método PEPS para la
valuación de inventarios a fin de brindar información necesaria a la Oficina
de Contabilidad para los descargos correspondientes.

 Por último, se recomienda la implementación del área de control interno ya

que este aportará significativamente a obtener resultados favorables para un
adecuado proceso de compras y con ello emplear políticas internas que
faciliten al área de logística a supervisar y pronosticar todo el proceso
requerido en el abastecimiento de la municipalidad.

65
 REFERENCIAS

Alemán, K.M (2014). Propuesta de un plan de mejora para la gestión logística en la

empresa constructora Jordan S.R.L. De la ciudad de tumbes (Tesis de pre
grado Universidad Privada Antenor Orrego). Recuperado de

Bohórquez. E.C & Puello, R.A (2013). Diseño de un modelo de gestión logística
para mejorar la eficiencia organizacional de la empresa coralinas & pisos
s.a. Corpisos s.a. En el municipio de Turbaco, bolívar (Tesis de Pre grado
Universidad De Cartagena) Recuperado de

http://190.242.62.234:8080/jspui/bitstream/11227/468/1/TESIS.pdf

Cahuantinco, J.L (2017). Control de bienes patrimoniales del estado (Universidad

Continental De Ciencias E Ingeniería) recuperado de

http://deysiml88.blogspot.pe/

Calderón, G.I., & Cornetero, A.S (2014). Evaluación de la gestión logística y su

influencia en la determinación del costo de ventas en la Empresa
Distribuciones Naylamp S.R.L ubicada en la Cuidad de Chiclayo en el año
2013. (Tesis de Pre Grado, Universidad Católica Santo Domingo
Mogrovejo). Recuperado de

http://tesis.usat.edu.pe/bitstream/usat/213/1/TL_CalderonAlvarezGraciela_
CorneteroSuybateAuri

Chávez, T (2014). Mejoras del sistema logístico de la empresa constructora

“LUSAC EIRL” (Maestría en gestión y administración de la gestión)
Universidad de Ingeniería. Recuperado de

https://es.slideshare.net/ThonyChavez/gestion-logistica-lusac

De la Cruz, D (2016). Incidencia del control interno en el área de logística-

abastecimiento de la municipalidad provincial de Huarochirí 2015 (Tesis de
pre grado Universidad Católica Los Ángeles Chimbote) recuperado de

66
 http://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/123456789/1152/GUBE
RNAMENTAL_CONTROL_INTERNO_DE_LA_CRUZ_GUTIERREZ_DAVI
D.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Eugenio, R. J (2010). Logística de Inventario y su incidencia en las ventas de la
Farmacia Cruz Azul “Internacional” de la ciudad de Ambato (Trabajo de
investigación Universidad Técnica De Ambato). Recuperado de

http://repositorio.uta.edu.ec/bitstream/123456789/1381/1/292%20Ing.pdf

Guasch (2011). Los costos que deben asumir las empresas exportadoras a causa
del atraso logístico nacional. Recuperado de

http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/11620/2/Ensayo%20fina
l.
Guevara, J.C., & Quiroz, V.H (2014). Aplicación del sistema de control interno para
mejorar la eficiencia del área de logística en la empresa constructora Rial
Construcciones y Servicios SAC 2014. (Tesis de Pre Grado, Universidad
Privada Antenor Urrelo Trujillo). Recuperado de

http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/342/1/GUEVARA_JUAN_
CONTROL_INTERNO_EFICIENCIA_LOGÍSTICA

Guarachi, A.M (2014). Diagnóstico y propuesta de mejora de la gestión del proceso

logístico en el hospital nacional Almanzor Aguinaga Asenjo de Essalud –
Chiclayo, Perú (Tesis de pre grado Universidad Católica Santo Toribio De
Mogrovejo) recuperado de

http://tesis.usat.edu.pe/bitstream/usat/166/1/TL_Guarachi_Coronel_Alejan
dr aMariel.pdf
Gómez, G (2011). Tipos de logística recuperado de

http://talentologistico.globered.com/categoria.asp?idcat=42

Higuera, E (2013). Conexiones que necesita la logística colombiana. Recuperado

dehttp://www.dinero.com/edicion-impresa/informe
especial/articulo/logistica-en-colombia-necesita-nuevas-
conexiones/243936.

67
Martínez, D (2010). Importancia del sistema logístico en el mundo. Recuperado
dehttp://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/11620/2/Ensayo%20fi
nal.

Jaimes, L.L & Zúñiga, C.A (2014). Proyecto de mejoramiento para los problemas
de logística y almacenamiento en Fujian SHAN SA (Tesis de pre grado
Universidad San Buenaventura Bogotá) recuperado de

http://biblioteca.usbbog.edu.co:8080/Biblioteca/BDigital/82313.

Jarquín, R (2011). Definición de auditoria (Instituto Americano de Administración)

recuperado de

http://fidelmafca.weebly.com/uploads/4/0/4/7/4047781/__demoauditoria.

Méndez, L.M (2012). fases de la auditoria (Instituto Tecnológico de Tijuana)

recuperado de

https://es.slideshare.net/Luzah/fases-de-la-auditora

Manual de Adquisiciones de bienes y Contratación de servicios (2017) recuperado

de

http://www.iica.int/sites/default/files/manual_adquisicion_bienes_iica.pdf

Manene, L.M (2012). logística, transporte, almacenaje y manutención recuperado

de

http://www.luismiguelmanene.com/2012/06/21/logistica-transporte-
almacenaje-y-manutención/.

Peña, J.L (2014). Diseño de un sistema de control de inventarios mediante el

método ABC y su incidencia en la gestión logística de la empresa C.H.C.
Ingenieros S.A. (Tesis de pre grado Universidad Nacional De Cajamarca)
recuperado de

http://repositorio.unc.edu.pe/bitstream/handle/UNC/748/T%20658%20P39
7%202014.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Revelo, J (2012). Modulo auditoria administrativa (Segunda Edición) Universidad

Tecnológica Equinoccial recuperado de

68
 http://app.ute.edu.ec/content/3299-147-1-1--
1818/MODULO%20DE%20AUDITORIA%20administrativa.

Sandoval, H (2012). Introducción a la auditoria recuperado de

http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Intr
od uccion_a_la_auditoria.pdf

Saavedra, A.S (2016) Fases del proceso de contratación recuperado de

https://www.youtube.com/watch?v=s58HO20rfjU

Velásquez (2012). Canales de distribución y logística (red tercer milenio)

recuperado de
http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Can
ales_de_distribucion_y_logistica.pdf

Zafra, N.B. (2014). Propuesta de estandarización del proceso logístico para mejorar
la gestión logística en la empresa Ferronor EIRL de la ciudad de
Bambamarca, Provincia de Hualgayoc 2013 (Tesis de pre grado
Universidad Nacional de Cajamarca) recuperado de

http://repositorio.unc.edu.pe/bitstream/handle/UNC/612/T%20658%20Z11
%202014.pdf?sequence=1

69
 MATRIZ DE CONSISTENCIA
“PROPUESTA DE IMPLEMETACION DEL AREA DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION LOGISTICA DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CORTEGANA- CELENDIN 2017”
Formulación Instrumento
del problema Objetivos Hipótesis Variables Dimensiones Indicadores de medición
General Ambiente de
Valores éticos
implementar el área de H1:H1: Con la propuesta de control
control interno para implementación del área Evaluación del Administración de
mejorar la gestión de control interno, riesgo riesgos
logística de la mejorará la gestión Actividades de Lineamientos y
Municipalidad Distrital de logística de la control procedimientos
Cortegana- Celendín, Municipalidad Distrital de Control Interno Información y
¿Con la propuesta 2017. Cortegana – Celendín Comunicación eficaz
comunicación
de implementación 2017 Información de
del área de control Específicos Acciones de Encuesta
carencia de control
interno, mejorará la -Diagnosticar la situaciónH0: supervisión
interno
gestión logística de actual de la gestión Requerimiento
la Municipalidad Logística de la Solicitud
Distrital de Municipalidad Distrital de Cotización
Cortegana – Cortegana - Celendín Estudio de Mercado
Celendín 2017? 2017. Orden de
-. Identificar los Contrato de Bienes
procedimientos de Compra
Gestión Logística
control interno existentes Orden de
en el área de Logística Contrato de Servicio
de la Municipalidad servicio
Distrital de Cortegana - Adquisiciones
Celendín 2017. Compras iguales o
-Proponer la Directas menores a 8 UIT
implementación del área Procedimientos
de Control Interno para
mejorar la gestión de Selección Actos preparatorios,
Logística de la Fases de Selección y
Municipalidad Distrital de Ejecución Contractual
Cortegana- Celendín,
2017
Fuente: Elaboración propia
70
 ANEXOS

CUESTIONARIO N° 1
“PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION LOGISTICA DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CORTEGANA–CELENDIN 2017”

Participantes: Trabajadores de la Municipalidad.

Instrucciones: Estimado colaborador (a) a continuación se le presenta una serie de

preguntas sírvase marcar con una X la respuesta que Ud. crea
conveniente.

TA A I D TD
Totalmente Acuerdo Indiferente Desacuerdo Totalmente de acuerdo
de acuerdo

CUESTIONARIO N° 2
“PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DEL AREA DE CONTROL
INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION LOGISTICA DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CORTEGANA–CELENDIN 2017”

Participantes: Trabajadores de la Municipalidad del área de logística.

Instrucciones: Estimado colaborador (a) a continuación se le presenta una serie de

preguntas sírvase marcar con una X la respuesta que Ud. crea
conveniente.

71
 ÍTEM / PERCEPCIÓN TA A I D TD

Considera usted que los trabajadores de unidad de

1 logística conocen sus funciones y atribuciones
competentes
Considera usted que las metas y objetivos de la unidad
2 de logística están contemplados en el plan anual de
trabajo y en los instrumentos de gestión
Considera usted que en la unidad de logística se
3 promueve una cultura de prevención de riesgos y
posibles fraudes en la administración
Considera usted que en la unidad de logística una
4 evaluación de riesgos prevendría los fraudes en la
administración
Considera usted que con la implementación de
5 políticas y procedimientos de actividad de control se
disminuiría riesgos y posibles fraudes en la unidad de
logística
Considera usted que es necesario la implementación
6 del sistema de control interno en la Municipalidad
Distrital de Cortegana
Considera usted que con la puesta en marcha de un
7 plan de actividades de control se mejoraría los
procedimientos logísticos de la institución
Considera usted que con la implementación de un
8 sistema de control interno se alcanzaría los objetivos y
metas trazadas por la entidad
Considera usted que con un plan de control interno se
9 tendría procedimientos logísticos, eficaces y eficientes
en la entidad
Considera usted que los procedimientos logísticos que
10 realiza la Municipalidad Distrital de Cortegana es
concordante con las normas y leyes reguladas por el
Estado
Considera usted que con la puesta en funcionamiento
11 del sistema de control interno se tendría una serie de
evaluaciones continuas en la mejora de los
procedimientos logísticos de la entidad

TA A I D TD
Totalmente Acuerdo Indiferente Desacuerdo Totalmente de acuerdo
de acuerdo

72
 ÍTEM / PERCEPCIÓN TA A I D TD

1 Considera usted que las compras que se realizan en el

área de logística están debidamente programadas

2 Cuando se realizan las compras mayores a una UIT

hace ud un estudio de mercado
3 Considera usted que para la contratación de bienes y/o
servicios es necesario realizar el estudio de mercado
considera usted que el requerimiento contiene la
4 descripción objetiva y precisa de los bienes y servicios
solicitador por el área usuaria
Considera Ud que cada área usuaria que realizan los
5 requerimientos lo realizan con sus especificaciones
técnicas
Considera usted que la cotización es una fuente de
6 estudio de mercado para determinar el valor referencial
del bien o servicio a adquirir y/o contratar.
considera usted que las compras de bienes y servicios
7 iguales o mayores a 1 UIT debe realizarse a
proveedores que están inscritas ante el RNP
considera usted que la fase de actos preparatorios
8 inicia con el requerimiento y culmina con la aprobación
del expediente de selección
Considera usted que en la fase de selección el
9 responsable de logística elabora las bases
administrativas.

10 considera usted que la fase de ejecución contractual

termina con el otorgamiento de la buena pro
Considera usted que el contrato de bienes y servicios
11 se puede perfeccionar con la suscripción de la orden de
compra y/o servicios.

73
 TABULACION ENCUESTA DE CONTROL INTERNO
TA A I D TD TOTAL TA A I D TD TOTAL

Considera usted que los trabajadores de unidad de logística conocen sus funciones y atribuciones
competentes 4 12 3 18 28 65 6 18 5 28 43 100

Considera usted que las metas y objetivos de la unidad de logística están contemplados en el plan
anual de trabajo y en los instrumentos de gestión 3 8 2 26 26 65 5 12 3 40 40 100

Considera usted que en la unidad de logística se promueve una cultura de prevención de riesgos y
posibles fraudes en la administración 2 10 3 27 23 65 3 15 5 42 35 100
Considera usted que en la unidad de logística una evaluación de riesgos prevendría los fraudes en
la administración 23 28 3 9 2 65 35 43 5 14 3 100

Considera usted que con la implementación de políticas y procedimientos de actividad de control se

disminuiría riesgos y posibles fraudes en la unidad de logística 11 46 1 3 4 65 16 71 2 5 6 100
Considera usted que es necesario la implementación del área de control interno en la Municipalidad
Distrital de Cortegana 45 15 2 1 2 65 69 23 3 2 3 100

Considera usted que con la puesta en marcha de un plan de actividades de control se mejoraría los
procedimientos logísticos de la institución 38 2 4 4 17 65 58 3 6 6 27 100
Considera usted que con la implementación de un sistema de control interno se alcanzaría los
objetivos y metas trazadas por la entidad 33 13 4 3 12 65 51 20 6 5 18 100
Considera usted que con un plan de control interno se tendría procedimientos logísticos, eficaces y
eficientes en la entidad
24 30 2 5 4 65 37 46 3 8 6 100

Considera usted que los procedimientos logísticos que realiza la Municipalidad Distrital de
Cortegana es concordante con las normas y leyes reguladas por el Estado 16 11 2 5 31 65 25 16 3 8 48 100

Considera usted que con la puesta en funcionamiento del área de control interno se tendría una
serie de evaluaciones continuas en la mejora de los procedimientos logísticos de la entidad 28 12 1 3 21 65 43 18 2 5 32 100

75
 TABULACION ENCUESTA DE GESTION LOGISTICA
TA A I D TD TOTAL TA A I D TD TOTAL

considera usted que las compras que se realizan en el

área de logística están debidamente programadas 1 1 1 3 6 1 - 17 17 49 100

cuando se realizan las compras mayores a una UIT hace

usted un estudio de mercado 1 1 2 2 6 17 17 - 33 33 100

considera usted que para la contratación de bienes y/o

servicios es necesario realizar el estudio de mercado 1 1 1 2 1 6 17 17 17 32 17 100

considera usted que el requerimiento contiene descripción objetiva y precisa de los

bienes y servicios solicitador por el área usuaria 1 1 2 2 6 - 17 17 33 33 100
considera usted que cada usuaria que realizan los requerimientos lo realizan con
sus especificaciones técnicas 1 3 2 7 17 - - 50 33 100

considera usted que la cotización es una fuente de estudio

de mercado para determinar el valor referencial del bien
o servicios a adquirir y/o contratar 1 1 2 2 6 17 17 - 33 33 100

considera usted que las compras de bienes y servicios iguales o mayores a una
UIT debe realizarse a proveedores que están inscritas ante el RNP 1 2 2 1 6 17 33 - 33 17 100

considera usted que en la fase de actos preparatorios

inicia con el requerimiento y culmina con la aprobación
del expediente de contratación 2 1 3 6 - 33 - 17 50 100

considera usted que en la fase de selección en el

responsable de logística elabora las bases administrativas 1 2 1 2 6 17 33 - 17 33 100

considera usted que la fase de ejecución contractual

termina con el otorgamiento de la buena pro 1 3 1 1 6 17 49 - 17 17 100

considera usted que el contrato de bienes y servicios

se puede perfeccionar con la suscripción de la orden de
compra y/o servicios 1 1 1 3 6 17 17 - 17 49 100

76
 ANEXO 01

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CORTEGANA

REGISTRO DE INVENTARIOS

PERIODO DEL: _____________________________ AL ____________________________

PRODUCTO: _____________________________ CUENTA _______________________

ENTRADAS SALIDAS SALDO

N° FECHA N° DOCUMENTO PROVEEDOR PRECIO PRECIO PRECIO
CANT. TOTAL CANT. TOTAL CANT. TOTAL
UNITARIO UNITARIO UNITARIO

77
 V° LOGISTICA V° ALMACÉN

ANEXO 02

SOLICITUD DE COTIZACIÓN

PROVEEDOR: ______________________________________________________________________________________________________

RUC: ______________________________________________________________________________________________________

DIRECCIÓN: ______________________________________________________________________________________________________

FECHA: ____/____/____ ATENCIÓN: ________________________________________________________________________

UNIDAD DE PRECIO
ÍTEM DESCRIPCIÓN MARCA CANTIDAD TOTAL
MEDIDA UNITARIO

TOTAL

78
 FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL

ANEXO 03

NOTA DE ENTRADA A ALMACÉN

N°

UNIDAD EJECUTORA: ________________________________________________________________________________________

CON DESTINO A: ________________________________________________________________________________________

UNIDAD DE PRECIO
ITEM DESCRIPCIÓN CUENTA CANTIDAD TOTAL
MEDIDA UNITARIO

RESPONSABLE DE LOGISTICA RESPONSABLE DE ALMACÉN

79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98