Utilizando el Procedimiento Analitico, Desarrolle el siguiente ejercicio
Ejercicio No. 1
Comercializadora El Delfin, S.A. de C.V.
1.- Se inicia la empresa con el siguiente Asiento de apertura
Bancos $ 1,095,000.00 Proveedores $ 240,000.00
Inventarios $ 380,000.00 Acreedores Diversos $ 90,000.00
Clientes $ 192,000.00 Documentos Por Pagar $ 120,000.00
Deudores Diversos $ 80,000.00 Capital $ 1,770,000.00
Equipo de Transporte $ 400,000.00
Equipo de Oficina $ 55,000.00
Documentos por Cobrar $ 18,000.00
2.- La empresa compro Mercancia a credito con un valor de $ 230,000.00 , mas el 16% de IVA según factura No. 2230
3.- De la compra anterior se pagaron con cheque, Gastos de Fletes y Acarreos. Según Factura No. 46 por la
cantidad de $1,300.00 Mas el 16% de IVA
4.- Vendimos Mercancias a credito con un valor de $92,000.00 Ma el 16% de IVA, Fcat. No. 790
5.- Devolvimos mercancias a los proveedores por la cantidad de $60,000.00, mismos que abonaron en nuestras
cuentas
6.- Vendimos mercancias por la cantidad de $ 65,000.00, mas el 16% de IVA, de los cuales nos firmaron un documento.
por el 50% y el resto nos hicieron una transferencia. Amparado con factura No. 665
7.- De la venta a credito según Fact. No. 790, concedimos descuentos del 13% sobre el importe total. Mismos que
abonamos a sus respectivas cuentas.
8.- De la compra de mercancias a credito pagamos con cheque el 50% del importe total.
9.- El Inventario final es de $530,000.00
No. CUENTAS PARCIAL
1 Bancos
Inventarios
Clientes
Deudores Diversos
Equipo de Transporte
Equipo de Oficina
Documentos por Cobrar
Proveedores
Acreedores Diversos
Documentos Por Pagar
Capital
Asiento de Apertura
2 Compras
Iva Por Acreditar
IVA según factura No. 2230 Proveedores
Comprea de Mercancia a credito
tura No. 46 por la
3 Gastos de Compra
Iva Acreditable
o. 790 Bancos
abonaron en nuestras Pago de fletes y acarreos
4 Clientes
nos firmaron un documento. Iva Trasladado x cobrar
Ventas
mporte total. Mismos que Venta a credito Fact. No. 790
5 Proveedores
Dev S/Compras
Iva Por Acreditar
Dev de mercancia a Proveedores
6 Documentos por Cobrar
Bancos
Iva Trasladado x Cob
Iva Trasladado (Cobrado)
Ventas
Venta de Merc a contado y documentos
7 Desc s/Venta
Iva Trasladado x Cob
Clientes
Descuento sobre ventas
8 Proveedores
Bancos
Iva Acreditable
Iva Por Acreditar
ABONO A ROVEEDORES
AJ 1 Ventas
Desc s/ Venta
AJ 2 Compras
Gastos de Compra
AJ 3 Dev S/Compra
Compras
AJ 4) Compras
Inventarios
AJ 5 Inventarios
Compras
AJ 6) Ventas
Compras
DEBE HABER BANCOS
$ 1,095,000.00 01) $ 1,095,000.00 $ 1,508.00 (03 01)
$ 380,000.00 06) $ 37,700.00 $ 133,400.00 (08 AJ 5)
$ 192,000.00 $ 1,132,700.00 $ 134,908.00
$ 80,000.00 $ 997,792.00
$ 400,000.00
$ 55,000.00
$ 18,000.00
$ 240,000.00
$ 90,000.00 PROVEEDORES
$ 120,000.00 05) $ 60,000.00 $ 240,000.00 (01
$ 1,770,000.00 08) $ 133,400.00 $ 266,800.00 (02
$ 193,400.00 $ 506,800.00
$ 313,400.00
$ 230,000.00
$ 36,800.00
$ 266,800.00
ACREEDORES DIVERSOS
$ 1,300.00 $ 90,000.00 01)
$ 208.00
$ 1,508.00
$ 106,720.00
$ 14,720.00
$ 92,000.00
PYG
$ 60,000.00
$ 51,724.14
$ 8,275.86 AJ 1)
AJ 06)
AJ 7)
$ 37,700.00
$ 37,700.00
$ 5,200.00
$ 5,200.00
$ 65,000.00 CLIENTES
01) $ 192,000.00 $ 13,873.60 (07 01)
04) $ 106,720.00
$ 298,720.00 $ 13,873.60
$ 11,960.00 $ 284,846.40
$ 1,913.60
$ 13,873.60
$ 133,400.00
$ 133,400.00
$ 18,400.00
$ 18,400.00 EQUIPO DE OFICINA
01) $ 55,000.00 01)
06)
$ 11,960.00
$ 11,960.00
$ 1,300.00
$ 1,300.00
$ 51,724.14
$ 51,724.14 DOCUMENTOS POR PAGAR
$ 120,000.00 01) 03)
$ 380,000.00
$ 380,000.00
$ 530,000.00
$ 530,000.00
$ 29,575.86
$ 29,575.86
IVA ACREDITABLE
08) $ 18,400.00 02)
03)
IVA TRASLADADO (COBRADO)
$ 5,200.00 (06
INVENTARIOS CAPITAL
$ 380,000.00 $ 380,000.00 (AJ 4 $ 1,770,000.00 01)
$ 530,000.00 No.
$ 910,000.00 $ 380,000.00 1
$ 530,000.00 2
3
4
5
6
DEV S/ VENTAS DESC S/ VENTAS 7
07) $ 11,960.00 $ 11,960.00 (AJ 1 8
9
10
11
12
13
14
15
16
DESC S/ COMPRA DEV S /COMPRAS 17
AJ 3) $ 51,724.14 $ 51,724.14 (05 18
19
20
21
22
23
24
25
VENTAS UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 92,000.00 (04 $ 115,464.14 (AJ 07
$ 65,000.00 (06
$ 11,960.00 $ 157,000.00 (VENTAS
$ 29,575.86 $ 145,040.00 (V NETAS
$ 115,464.14 $ 115,464.14 (Utilidad Ejer
(Menos)
DEUDORES DIVERSOS EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 80,000.00 01) $ 400,000.00
(Mas)
(Menos)
(Menos)
DOCUMENTOS POR COBRAR EQUIPO DE COMPUTO
$ 18,000.00
$ 37,700.00
$ 55,700.00
GASTOS DE COMPRA COMPRAS
$ 1,300.00 $ 1,300.00 (AJ 2 02) $ 230,000.00
AJ 2) $ 1,300.00
C.T.) $ 231,300.00 $ 51,724.14 (AJ 3
C. NETAS $ 179,575.86
INV INI AJ 4) $ 380,000.00
TOTAL MERC $ 559,575.86 $ 530,000.00 (AJ 5 INV FIN
COSTO VENTAS $ 29,575.86 $ 29,575.86 (AJ 6
IVA POR ACREDITAR IVA TRASLADADO (NO COB)
$ 36,800.00 $ 8,275.86 (05 07) $ 1,913.60 $ 14,720.00 (04
$ 208.00 $ 18,400.00 (08 $ 5,200.00 (06
$ 37,008.00 $ 26,675.86 $ 1,913.60 $ 19,920.00
$ 10,332.14 $ 18,006.40
BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS SALDOS
C U E N T A S DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
BANCOS $ 1,132,700.00 $ 134,908.00 $ 997,792.00
INVENTARIOS $ 380,000.00 $ - $ 380,000.00
CLIENTES $ 298,720.00 $ 13,873.60 $ 284,846.40
DEUDORES DIVERSOS $ 80,000.00 $ - $ 80,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 400,000.00 $ - $ 400,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 55,000.00 $ - $ 55,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 55,700.00 $ - $ 55,700.00
EQUIPO DE COMPUTO $ - $ - $ -
DEV S /VENTAS $ 11,960.00 $ - $ 11,960.00
DESC S /VENTAS $ - $ - $ -
GASTOS DE COMPRA $ 1,300.00 $ - $ 1,300.00
PROVEEDORES $ 193,400.00 $ 506,800.00 $ -
ACREEDORES DIVERSOS $ - $ 90,000.00 $ -
DOCUMENTOS POR PAGAR $ - $ 120,000.00 $ -
CAPITAL $ - $ 1,770,000.00 $ -
DEV S/ COMPRAS $ - $ 51,724.14 $ -
DESC S/ COMPRAS $ - $ - $ -
VENTAS $ - $ 157,000.00 $ -
PERDIDAS Y GANANCIAS $ - $ - $ -
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ - $ - $ -
COMPRAS $ 230,000.00 $ - $ 230,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 37,008.00 $ 26,675.86 $ 10,332.14
IVA ACREDITABLE $ 18,400.00 $ - $ 18,400.00
IVA TRASLADADO NO COB $ 1,913.60 $ 19,920.00 $ -
IVA TRASLADADO COBRADO $ - $ 5,200.00 $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
SUMAS IGUALES $ 2,896,101.60 $ 2,896,101.60 $ 2,525,330.54
$ -
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
VENTAS $ 157,000.00
DESC S /VENTAS $ 11,960.00
VENTAS NETAS
INVENTARIO INICIAL $ - $ 380,000.00
COMPRAS $ 230,000.00 $ -
GASTOS DE COMPRA $ 1,300.00 $ 231,300.00 $ -
DEV S/COMPRA $ - $ 51,724.14 $ 179,575.86
DESC S/COMPRA
TOTAL DE MERCANCIAS
INVENTARIO FINAL $ 530,000.00
COSTO DE LO VENDIDO
UTILIDAD O PERDIDA BRUTA
BALANCE GENERAL
ACTIVO
Circulante
Bancos $ 997,792.00
Inventarios $ 530,000.00
Clientes $ 284,846.40
Deudores Diversos $ 80,000.00
Documentos por Cobrar $ 55,700.00
Iva Por Acreditar $ 10,332.14
Iva Acreditable $ 18,400.00 $ 1,977,070.54
Fijo
Equipo de Transporte $ 400,000.00
Equipo de Oficina $ 55,000.00
Equipo de Computo $ - $ 455,000.00
Suma Total Activo ------------------------------------------------- $ 2,432,070.54
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
$ - $ - $ - $ 997,792.00 $ -
$ - $ 530,000.00 $ 380,000.00 $ 530,000.00 $ -
$ - $ - $ - $ 284,846.40 $ -
$ - $ - $ - $ 80,000.00 $ -
$ - $ - $ - $ 400,000.00 $ -
$ - $ - $ - $ 55,000.00 $ -
$ - $ - $ - $ 55,700.00 $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ 11,960.00 $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ 1,300.00 $ - $ -
$ 313,400.00 $ - $ - $ - $ 313,400.00
$ 90,000.00 $ - $ - $ - $ 90,000.00
$ 120,000.00 $ - $ - $ - $ 120,000.00
$ 1,770,000.00 $ - $ - $ - $ 1,770,000.00
$ 51,724.14 $ 51,724.14 $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 157,000.00 $ 157,000.00 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ 115,464.14 $ - $ 115,464.14
$ - $ - $ 230,000.00 $ - $ -
$ - $ - $ - $ 10,332.14 $ -
$ - $ - $ - $ 18,400.00 $ -
$ 18,006.40 $ - $ - $ - $ 18,006.40
$ 5,200.00 $ - $ - $ - $ 5,200.00
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 2,525,330.54 $ 738,724.14 $ 738,724.14 $ 2,432,070.54 $ 2,432,070.54
$ - $ -
$ 145,040.00
$ 29,575.86
$ 115,464.14
PASIVO
Circulante
Proveedores $ 313,400.00
Acreedores Diversos $ 90,000.00
Documentos por Pagar $ 120,000.00
Iva Trasladado No Cobrado $ 18,006.40
Iva Trasladado Cobrado $ 5,200.00 $ 546,606.40
Total Pasivo ………………………… $ 546,606.40
CAPITAL CONTABLE $ 1,885,464.14
Utilidad del Ejercicio $ 115,464.14
Capital $ 1,770,000.00
Suma Total Pasivo mas Capital . . . . . . . . .
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.... $ 2,432,070.54
