EMPRESA X,Y,Z, S.A. DE C.V.
ESTADO DE POSICION FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2024
ACTIVOS
CIRCULANTE
EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja 15,000 0.55
Bancos 350,000 12.72 365,000
CUENTAS POR COBRAR
Clientes 8.90 245,000
INVENTARIOS
Almacen 44.34 1,220,000
SUMA ACTIVO CIRCULANTE 1,830,000
NO CIRCULANTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
COMPONENTES SUJETOS A DEPRECIACION
Equipo de oficina 446,000 16.21
Deprec. Acum de eq. De oficina 74,600 -2.71 371,400
Maquinaria y equipo 550,000 19.99
Depreciaicon acum, de maq y eq. 150,000 -5.45 400,000
INTANGIBLES
Gastos de instalacion 165,000 6.00
Amort. De gtos de instalacion 45,000 -1.64 120,000
Rentas pagadas por anticipado 1.09 30,000
SUMA ACTIVO NO CIRCULANTE 921,400
SUMA ACTIVOS 100 2,751,400
PASIVOS
CIRCULANTES
PROVEEDORES, PASIVOS ACUM.
Proveedores 57,500 2.09
Acreedores diversos 107,000 3.89 164,500
IMPUESTOS POR PAGAR
Impuestos por pagar 85,000 3.09
PTU del ejercicio 81,050 2.95
ISR del ejercicio 202,625 7.36 368,675
SUMA CIRCULANTE 533,175
NO CIRCULANTES
CUENTAS POR PAGAR A L/P
Creditos bancarios L/P 300,000 10.90
SUMA NO CIRCULANTE 300,000
PASIVO TOTAL 833,175
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social 34.94 961,400
CAPITAL GANADO
Utilidades de ejercicios anteriores 430,000 15.63
Reserva legal 40,525 1.47
Utilidad del ejercicio 486,300 17.67 956,825
SUMA CAPITAL 1,918,225
100.00 2,751,400
Elaboro Reviso Autorizo
EMPRESA X,Y,Z, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL DEL 1 AL 28 DE FEBRERO DEL 2024
Ventas
Contado 700,000
Credito 1,500,000 2,200,000
Ventas totales
Compras 950,000
Gastos S/C 5,000
Compras totales 1,305,000
Dev. S/C de M.P. 10,000
Compras netas 1,295,000
Inventario inicial 350,000
Total de mercancias 1,645,000
Inventario final de M.P. 380,000
Costo de lo vendido 1,265,000 57.5
Utilidad bruta 935,000
Gastos de generales:
Gastos de venta 105,000
Gastos de administracion 25,000 130,000 5.91
Utilidad de operación 805,000
Resultado integral de financiamiento:
Gastos financieros 22,000
Productos financieros 9,500
Otros productos 18,000 - 5,500 -0.25
Utilidad antes de impuestos 810,500
ISR del ejercicio 202,625
P.T.U. 81,050
Reserva legal 40,525 324,200 14.74
Utilidad del ejercicio 486,300
Elaboro Reviso Autorizo
INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y TOMA DE DECISIONES EN BASE A LOS
RESULTADOS
RAZONES DE LIQUIDEZ
1) CTN = AC - PC 1830000 533175 1296825
INTERPRETACION: Es el capital que cuenta para poder trabajar una vez pagadas sus deudas a
corto plazo
2) PL = AC 1830000 533175 3.432268955
PC
INTERPRETACION: Por cada peso de deuda a corto plazo tiene $______ de respaldo, en sus
activos corrientes para pagar
3) MS= CTN 1,918,225 533175 4
PC -
INTERPRETACION: Es con lo que cuenta la empresa para poder trabajar una vez pagadas sus
deudas
4) PA= AC - I 1,829,999 833175 2
PC -
INTERPRETACION: Muestra que la empresa tiene $______ para cubrir los pasivos a corto plazo,
sin necesidad de recurrur a la venta de inventarios
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
1) ET= PT X 100
AT
INTERPRETACION: Es el endeudamiento total de la empresa es de _______%, o sea los
acreedores tienen derecho en este porcentaje sobre los bienes de la empresa
2) EF= OF X 100
VN
INTERPRETACION: Las obligaciones financiera representan el ______% de las ventas de periodo
3) A C/P = PC X 100
CC
INTERPRETACION: Es el _____% de financiamiento de 3eras personas
RAZONES DE EFICIENCIA OPERATIVA
1) RI = CV
(SII + SFI)/2
INTERPRETACION: El inventario de mercancias rota _____ veces al año
2) AI= 360
RI
INTERPRETACION; Tarda el inventario _____dias en promedio en venderse
3) RCxC= VC
(SIC + SFC)/2
INTERPRETACION: Las cuentas por cobrar rotan____ veces al año
4) ACxC= 360
RCxC
INTERPRETACION: Las cuentas por cobrar se recuperan en un promedio de ____ dias
5) RCxP= CV
(SICxP + SFCxP)/2
INTERPRETACION: Las cuentas por pagar rotan ____ veces al año.
6) ACxP= 360
CV
INTERPRETACION: Las cuentas por pagar a proveedores se realizan cada _____ dias en
promedio
7) RAF= VN
AF
INTERPRETACION: Por cada peso invertido en activos fijos genera $_____ en ingresos.
8) Ciclo operacional
CO = (II +IF)/2 x 360 + (SICxC + SFCxC)/2 x 360
CV VC
INTERPRETACION: La empresa necesita ______ dias para convertir en efectivo los inventarios
disponibles.
9) RAT= VN
AT
INTERPRETACION: Los ingresos se generaron con la utilizacion de ____ veces de activos.
RAZONES DE RENTABILIDAD
1) MUB = UB x 100 =
VN
INTERPRETACION:La empresa obtiene ____% de utilidad bruta
2) MUO = UO x 100 =
VN
INTERPRETACION: La empresa obtiene ____% de utilidad operacional
3) MUN = UN x 100 =
VN
INTERPRETACION: La empresa obtiene ____% de utilidad neta
4) RCC = UN x 100 =
CC
INTERPRETACION: Se obtuvo un rendimiento del ______% con el patrimonio de la empresa
5) P= VN
CC
INTERPRETACION: Por cada peso invertido genera ventas por $_____
6) MD = UN x VN X 100
VN AT
INTERPRETACION: La empresa esta utilizando sus recursos al _____ % para obtencion de
ganancias
7) CeV= VNPAC - VNPAN
VNPAN
INTERPRETACION: Ha tenido el _____ % de crecimiento con respecto al año anterior
DONDE:
CTN Capital de trabano neto
AC Activo circulante o corriente
PC Pasico a corto plazo, circulante o corriente
PL Prueba de liquidez
PA Prueba acida
MS Margen de seguridad
ET Endeudamiento total
EF Endeudamiento financiero
A C/P Apalacamiento a corto plazo
OF Obligaciones financiera
VN Ventas netas
CC Capital contable o patrimonio
MUB Margen de utilidad bruta
UB Utilidad bruta
MUO Margen de utilidad operacional
MUN Margen de utilidad neta
RCC Rendimiento de capital contable o patrimonio
P Productividad
RCxC Rotacion cuentas por cobrar
RI Rotacion de inventarios
RCxP Rotacion cuentas por pagar
VC Ventas a credito
SIC Saldo inicial CxC
SFCxP Saldo final CxP
RAF Rotacion de activos fijos
AF Activos fijos
