UNIVERSIDAD PRIVADA
DOMINGO SAVIO
ACTIVIDAD 5
AUDITORIA FORENSE A LA EMPRESA SERVICRUZ
ESTUDIANTE: IRMA KENIA GANDARILLAS ARCE
DOCENTE: ANDRES HEREDIA
MATERIA: AUDITORIA FORENSE
GESTION: 2024
AUDITORIA FORENSE EN UNA ENTIDAD PUBLICA
UAI No. A.F-2009-03-09
á, 06 de octubre del 2009
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO DE “SERVICRUZ”
I N F O R M A:
REF.: AUDITORIA FORENSE SOBRE CUENTAS POR COBRAR E INGRESOS POR
PRESTACION DE SERVICIOS ESPECIALES DE CONTENEDORES Y ENTIERRO
SANITARIO DEL 01/01/2008 AL 30/04/2009.-
[Link].-
La presente Auditoria se realiza de conformidad a la solicitud realizada por la MAE
según comunicación interna No. 029/2009 de fecha 08 de mayo del 2009, mediante la
cual se instruye la realización de una Auditoria Especial a las Cuentas por Cobrar e
Ingresos por Prestación de Servicios Especiales de Contenedores y Entierro Sanitario
del 01/01/2008 al 30/04/2009.
El objetivo de la auditoria es la expresión de una opinión independiente sobre el
cumplimiento de disposiciones legales vigentes aplicables y obligaciones contractuales,
respecto a las Cuentas por Cobrar e Ingresos por Servicios Especiales de Contenedores
y Entierro Sanitario correspondiente a los periodos 01 de enero del 2008 al 30 de abril
del 2009, a fin de determinar que la cuentas por cobrar e ingresos, existan y sean un
derecho a favor de la entidad, y estén adecuadamente expuestas en íntegramente
contabilizadas en los registros contables correspondientes, y que los saldos de estas
cuentas a cobrar reflejen todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación.
El objeto de la Auditoría es la verificación del reporte mensual de los ingresos diarios
del peso en toneladas de entierro sanitario de servicios especiales que emite el Relleno
Sanitario, el mismo debe estar acorde con el reporte y calculo que realiza la Unidad de
Servicios Especiales para que contabilidad registre las cuentas por cobrar a las
diferentes empresas que se les ha prestado el servicio y que sea debidamente pagado a
SERVICRUZ por estas empresas.
Como también verificar que el reporte mensual del servicio diario de Contenedores que
emite la Unidad de Servicios Especiales este debidamente contabilizados y cobrado y/o
pagado por las empresas que se les presta el servicio.
El examen se realizo de conformidad a la Normas de Auditoria Gubernamental, en lo
cual se analizo la documentación y composición de las cuentas por cobrar como
también los ingresos por las prestaciones del servicio especiales de contenedores y
entierro sanitario.
La normatividad legal que se ha tomado en cuenta para esta auditoria es la siguiente:
Ley 1178 Administración y Control Gubernamental.
D.S. 23215 “Reglamento para el ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría.
D.S. 23318-A Reglamento de la Responsabilidad por la función publica.
Normas de Auditoria Gubernamental
Ley del Sistema de Control Fiscal
Normas Generales y Básicas de Control Interno emitidas por la Contraloría.
Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada No.
218040 del 29 de julio de 1997.
Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios D.S. No
25964 del 21-10/00
Comprobantes contables
[Link] DEL EXAMEN.-
Como resultado de la realización de la Auditoria, del análisis efectuado a las
Cuentas por Cobrar e Ingresos por Prestación de Servicios Especiales de
Contenedores y Entierro Sanitario del 01 de enero del 2008 al 30 de abril del
2009 surgieron los siguientes hallazgos que presentan indicios de responsabilidad:
En fecha 08 de junio del 2009 mediante el Of. No. 237/2009 se puso a
conocimiento de la MAE sobre los hallazgos preliminares encontrados, informe
preliminar en conformidad con la Ley 11 78 Art. 35ª como también lo establecen
las Normas Para el Ejercicio de la Auditoría Interna No. 306.04 describe, El
titular de la UAI debe informar oportunamente en forma escrita al máximo
ejecutivo sobre aquellos hallazgos que causen perjuicio grave a la entidad.
1.- RECURSOS ECONOMICOS POR SERVICIOS ESPECIALES
ENTREGADOS POR EMPRESAS A EX-FUNCIONARIOS DE SERVICRUZ
NO DEPOSITADOS EN CAJA DE NUESTRA ENTIDAD.
En cumplimiento de la solicitud de la Gerencia General mediante la Comunicación
Interna No. 29/2009 del 08/05/2009 mediante la cual instruye a la Unidad de Auditoria
Interna la realización de una Auditoria Especial sobre las Cuentas por Cobrar e Ingresos
por Prestación de Servicios Especiales de Contenedores y Entierro Sanitario del 01 de
enero del 2008 al 30 de abril del 2009 habiéndose procedido a la revisión de las cuentas
por cobrar e ingresos concerniente a la prestación de servicios especiales por
contenedores y entierro sanitario.
Según documentación se prestó el servicio mensual de Entierro Sanitario a 132
empresas desde el 01/01/2008 al 30/04/2009 el cual tiene un precio establecido de Bs.
95.- por toneladas, y por entierros únicos se tiene un precio de Bs. 170.- estas empresas
llevan sus residuos al Relleno Sanitario.
Como también según documentación se prestó el servicio mensual de Contenedores a
181 empresas desde el 01/01/2008 al 30/04/2009 el cual tiene un precio establecido de
Bs. 285.- por viaje al Relleno Sanitario y es realizado por el operador privado SUMA.
El cobro se realiza mensual mediante una Nota o detalle de deuda que se les envía a las
empresas a las cuales se les ha prestado el servicio de Entierro Sanitario y
Contenedores, estas empresas algunas pagan en nuestras oficinas como también a otras
no, para lo cual un funcionario autorizado de nuestra entidad hace el cobro y recepción
del pago en las oficinas de estas empresas.
En este sentido se procedió a la circularización de la Cuentas por Cobrar al 30 de abril
del 2009 a las empresas que se les presta el Servicio de Entierro Sanitario y el Servicio
de Contenedores, en las respuestas de las empresas especialmente en las que se les
presta el Servicio de Contenedores se evidencio según documentación el cobro por parte
de funcionarios de nuestra entidad y pago respectivo por parte de empresas, recursos
económicos que no fueron depositados o entregados en Caja Recaudadora de nuestra
entidad, según documentación los funcionarios de nuestra entidad son el Lic. Ramírez,
responsable Operativo de Servicios Especiales el cual fue destituido en fecha
06/05/2009 el mismo no estaba facultado para realizar los cobros, y el Sr. Ruiz,
Encargado de Recaudaciones de Servicios Especiales el cual fue destituido en fecha
20/04/2009 el si estaba facultado para realizar los cobros y entrega inmediatamente a la
Caja Recaudadora de nuestra entidad, dinero que es depositado al día siguiente en la
cuenta bancaria fiscal del Banco Unión.
El detalle de empresas que cancelaron sus adeudos y no fueron depositados o
entregados a Caja de SERVICRUZ son las siguientes:
DETALLE DE RECURSOS ECONOMICOS NO ENTREGADOS A MACRUZ.
Los ex servidores públicos de SERVICRUZ que recibieron los recursos
económicos y no depositaron en Caja Recaudadora de la entidad, son los
siguientes:
NOMBRE Y CARGO CARNET FECHA FECHA
APELLIDOS IDENTIDAD INGRESO BAJA
Chupacabras Responsable Operativo 832809 sc 05/01/2020
de Servicios
Especiales
Coronavirus Encargado de 937322 sc 20/01/2019
Recaudaciones de
Servicios Especiales
[Link].-
Como resultado de lo expuesto precedentemente en el Titulo II “Resultados
del Examen” del presente informe, surgen la siguiente conclusión del
Hallazgo encontrado:
1.- Del punto No. 1 “Recursos económicos por servicios especiales
entregados por empresas a ex funcionarios de SERVICRUZ no depositados
en caja de nuestra entidad” se concluye que se advierten indicios de
Responsabilidad, en contra de los ex servidores públicos que cobraron
recursos económicos por servicio de contenedores en el periodo examinado
de enero del 2019 a Diciembre del 2019, ocasionando un daño económico a
SERVIRUZ por el importe de Bs. 77.402 Los ex funcionarios que se
apropiaron de estos recursos económicos son los siguientes:
Lic. Chupacabras (Ex Responsable Operativo de Servicios Especiales en el
periodo examinado del 01/01/2019 al 31/12/2019) con carné de identidad
No. 832809 sc. de quien se advierten indicios de responsabilidad
administrativa y civil en el importe de Bs. 46.703- conforme lo establecen
los Art. 29ª y 31ª inciso c, de la Ley 1178 por haber recibido pagos de
empresas por servicio de contenedores y no haber depositado en caja de
nuestra entidad esos recursos económicos.
Para quien se sugiere la aplicación del Art. 77 inciso h) de la Ley del Sistema
de Control Fiscal por disposición arbitraria de bienes patrimoniales del
Estado.
Sr. Coronavirus (Ex Encargado de Recaudaciones de Servicios Especiales
en el periodo examinado del 01/01/2019 al 31/12/2019) con carné de
identidad No. 937322 sc. de quien se advierten indicios de responsabilidad
administrativa y civil en el importe de Bs. 30.669.-conforme lo establecen
los Art. 29ª y 31ª inciso c, de la Ley 1178 por haber recibido pagos de
empresas por servicio de contenedores y no haber depositado en caja de
nuestra entidad esos recursos económicos.
Para quien se siguiere la aplicación del Art. 77 inciso h) de la Ley del
Sistema de Control Fiscal por disposición arbitraria de bienes patrimoniales
del Estado.
Por lo mencionado en los párrafos anteriores en el Titulo III
“CONCLUSIONES”, se tiene indicios de responsabilidad administrativa y
civil, conforme lo establecen los Art. 29ª y 31ª inc. c) de la Ley 1178, por el
importe de Bs. 35.340.- el ex funcionario Lic. Ramírez con carné de
identidad No. 832809 sc, y el ex funcionario Sr. Ruiz con carné de identidad
No. 937322sc, por el importe de Bs. 30.669.- como se lo expone en el
siguiente cuadro de detalle:
No. Responsable C.I. Total Indicios de
conclusión cargo responsabilidad que se le
Bs. atribuyen conforme lo
establecido en:
1 Chupacabra 832809 46.703 Art. 29 y 31 inc. c) de la
s sc, Ley 1178 y Art. 77 inc.
h) de la Ley del Sistema
de Control Fiscal.
1 Coronavirus 30.669 Art. 29 y 31 inc. c) de la
937322sc Ley 1178 y Art. 77 inc.
h) de la Ley del Sistema
de Control Fiscal.
Es todo en cuanto informe a su autoridad para los fines consiguientes
Lic. Kenia Gandarillas
AUDITOR INTERNO
Reg. Cole Auditor Dptal. Nº 935
