Elaboración y presentación de los estados Financieros
Ejercicio práctico
La empresa ABC Cía Ltda., se dedica a prestar servicios de salud, el mismo que es
facturado con tarifa 0%, fue constituida en el año 2010, con un capital social que
asciende a $ 250.000,00 USD, su grupo accionario esta conformado por el Sr. Pedro
Pérez con el 20% de acciones, Rapid Servicios Cía Ltda con el 25% de acciones y
finalmente por AMA SA con el 55% de acciones, las acciones se dividen en nominaciones
de $1 cada una. La compañía cuenta con reserva legar de $ 15000.00
Cuenta con la siguiente información contable con la que finalizar el periodo 2023.
CAJA CHICA SUELTOS TORRES 2 100
CAJA CHICA CUENCA 200
CAJA CHICA LOJA 500
CAJA CHICA SUELTOS TORRE 3 50
CAJA CHICA SUELTOS TORRE 1 100
BANCO DEL PICHINCHA CORRIENTE 29857,22
BANCO DEL AUSTRO CORRIENTE 79718,62
BANCO DEL AUSTRO AHORROS 4071,23
CERTIFICADOS DE INVERSIÓN 388,46
DEUDA PACIENTE 26846,49
VISA 2282,86
SEGUROS 920,61
AMERICAN EXPRESS 77
CHEQUE DEVUELTO DE CLIENTE 1654,26
TRANSFERENCIAS DEVUELTAS DE CLIENTES 172,5
PROVISION PARA INCOBRABLES -5124,62
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I.
R.) 52232,44
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 2749,64
• Cuenta con las siguientes cuentas por cobrar
a terceros
JARAMILLO JULIO 405,8
JARAMILLO JUAN 54,06
VEGA MANUEL 18
• Dispone en Inventarios las siguientes rubros
SUMINISTROS DE OFICINA 1596,01
SUMINISTROS DE LIMPIEZA 234,35
INVENTARIO TARIFA 12% 258172,76
INVENTARIO TARIA 0 20997,35
• Dispone los siguientes Activos Fijos
EQUIPO DE COMPUTACION 53692,42
EQUIPO DE OFICINA 5431,7
MUEBLES Y ENSERES 12563,45
EQUIPO DE LABORATORIO 433280,23
MUEBLES Y ENSERES LABORATORIO 16295,64
VEHICULO 44642
INMOBILIARIO 40000
OTROS INTANGIBLES 60000
DEP. ACUM. EQUPO DE COMPUTACION -40659,31
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA -3929,76
DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES -9572,07
DEP. ACUM. EQUIPO DE LABORATOIO -300553,36
DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES LABORATORIO -13948,01
DEP. ACUM. VEHICULO -26785,08
DEP. ACUM. INMOBILIARIO -5833,37
AMORTIZACION OTROS INTANGIBLES -8750
• La compañía dispone de otras acciones en las
siguientes empresa
SALUD SI 797987
RAPID PARKING 364864
• Cuentas con las siguientes cuentas por pagar a proveedores
SIMED S.A. 733,16
CLINICA DE ESPECIALIDADES MEDICAS SANTA INES 16870,91
LABORATORIO ANATO-PATOLOGICO H&E LABORATORY LTDA. C.L. 38,35
LAB QUALITY S.C.C. 15083,26
UGALDE HERRA Y ASOCIADOS S.A.S 4799,85
NARVAEZ SOLUCIONES INTEGRALES - NSI CIA LTDA 851,06
INVITROLAB CIA LTDA 8749,56
PAREDES SANCHEZ JOHANNA ELIZABETH 1138,5
JARAMILLO NEIRA LUCIA MARIBEL 23,81
IMPORTADORA DISTRIBUIDORA MAKOLECUADOR CIA LTDA 5361,5
ESPINOZA CALLE GLENDA IRALDA 841,5
RODRIGUEZ AGUILAR MARIA AUGUSTA 6407,5
CONTO ANDRADE OSWALDO ANDRES 623,46
IDROVO ORDOÑEZ CHRISTIAN SANTIAGO 514,64
SYNLAB SOCIEDAD ANONIMA 5560,9
A&N COMERCIALIZADORA DISADN CIA LTDA 682,87
ROCELUMA CIA. LTDA- 1408,96
SOFTWARE, CONSULTORIA, ASESORIA EN SOLUCIONES
EMPRESARIALES 252,12
• Sus obligaciones con relación a sus empleados son los siguientes.
APORTE PATRONAL 2241,16
FONDOS DE RESERVA 300,36
DECIMO TERCER SUELDO 1632,29
DECIMO CUARTO SUELDO 3886,25
VACACIONES 4010,63
9.45% APORTE PERSONAL 1743,12
PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS 614,57
PRESTAMOS HIPOTECARIOS 265,62
SUELDOS POR PAGAR 11141,49
• Otras cuentas pendientes de pago
IMPUESTO POR PAGAR SRI 5072,8
COOP MULTIEMPRESARIAL 582,42
JUBILACION PATRONAL 12632
BONIFICACION POR DESAHUCIO 5552,74
Al finalizar el periodo contable se puede verificar que se incurrio en los siguientes costos
y gastos.
SERVICIOS HOSPITALARIOS 1423598.12
PRUEBAS LABORATORIO 746168,74
INTERESES GANADOS 12910,99
SOBRANTES 41,18
OTROS INGREGOS VARIOS 31622,05
DIVIDENDOS RECIBIDOS 140026,86
REEMBOLSO DE GASTOS 5,36
SUELDO 128788,78
BONO DE ALIMENTACION 4496,42
DECIMO TERCER SUELDO 14581,36
DECIMO CUARTO 5097,1
FONDOS DE RESERVA 9276,38
APORTE PATRONAL 15679,5
VACACIONES 5598,18
DESAHUCIO 3966,82
UNIFORME 674,67
AGUA 2013,8
LUZ 3361,08
TELEFONO 384
MANTENIMIENTO 14474,2
DEP. EQUIP. DE COMPUTACION 5107,94
DEP. EQUIPO DE OFICINA 426,72
DEP. INMOBILIARIO 2000,04
DEP. EQ. LABORATORIO 26796,6
DEP. MUEBLES Y ENSERES LAB. 342,52
ARRIENDOS CUENCA 162315,2
GASTOS DE PUBLICIDAD CUENCA 2482
COMISION TARJETA CREDITO CUENCA 18630,74
POLIZA SEGURO CUENCA 7210,19
SERVICIOS DE LABORATORIO EXTERNO 70480,23
LAVADO DE ROPA 605,67
GASTOS TRAMITES LEGALES CUENCA 50
DESECHOS HOSPITALARIOS CUENCA 13115,92
HOSPEDAJE 999,75
LIMPIEZA CUENCA 948
SERVICIO COMPUTACION CUENCA 912
FLETE CUENCA 3020,66
INTERNET CUENCA 240
CONEXION DATAFAST 176
GASTOS IVA 121965,18
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES CUENCA 2408,03
REPUESTOS Y MATERIALES 58,02
HONORARIOS PROFESIONALES 139156,59
GASTO BANCARIOS 443,71
GASTOS DE GESTION 3615,44
GASTOS NO DEDUCIBLE 8981,81
IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES 14423,27
IMPUESTO RENTA ASUMIDO 574,83
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 5055,52
REEMBOLSO DE GASTOS 49,68
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 2452,58
FORMULARIOS, PERMISOS 174,96
DEP. MUEBLES Y ENSERES 946,32
DEP. VEHICULO 8928,36
GASTO INTANGIBLE 3000
PROV. JUBILACION PATRONAL 4111,49
PROVISION DESHAUCIO 1391,88
En base a la información presentada, favor realizar:
• Estado de situación financiera, el mismo debe contener codificación,
identificación si corresponde a Activo y/o Pasivo corriente o no corriente, e
identificar las cuentas que conforman el Patrimonio.
• Estado de Resultados Integral, el mismo debe contener codificación de ingresos
y gastos según corresponda, de igual manera identificar los ingresos ordinarios
u operativos e ingresos no operativos, también se debe identificar los tipos de
gastos que se encuentran debidamente clasificados por su naturaleza.
• El ejercicio debe ser desarrollado en Excel.
• Tomar como referencia el plan de cuentas de la SUPERINTENDENCIA DE
COMPAÑIAS.
• Subir a la plataforma hasta la fecha máxima indicada
