Hoja de Trabajo de la Distribuidora "Saturno", ejercicio del 1 de e
SALDOS
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1 caja Q 6,671.04
2 bancos Q 128,758.44
3 mercaderias Q 84,000.00
4 inmuebles Q 590,000.00
5 equipo de computacion Q 40,600.00
6 gastos de organización Q 14,000.00
7 documentos por cobrar a corto plazo Q 22,000.00
8 capital social Q 300,000.00
9 compras Q 118,000.00
10 clientes Q 30,980.00
11 documentos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
12 sueldos administracion Q 110,400.00
13 sueldos sala de ventas Q 90,000.00
14 devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,300.00
15 ventas Q 904,727.56
16 comisiones percibidas no devengadas Q 3,800.00
17 material de empaque Q 5,300.00
18 documentos descontados Q 12,000.00
19 proveedores Q 40,252.50
20 impuesto unico sobre inmuebles Q 5,310.00
21 depreciacion acumulada edificios Q 20,650.00
22 depreciacion acumulada equipo de computacion Q 10,778.92
23 amortizacion acumulada gastos de organización Q 2,800.00
24 comisiones bancarias sobre compras Q 3,200.00
25 provision para cuentas malas Q 1,800.00
26 reserva legal Q 13,400.00
27 IVA credito Q 3,540.00
28 Fletes y acarreos sobre compras Q 5,720.00
29 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
30 prestaciones laborales administracion Q 18,400.00
31 prestaciones laborales sala de ventas Q 15,000.00
32 mercaderias en transito Q 20,000.00
33 IVA debito Q 4,318.00
34 ISR trismestral por acreditar Q 27,100.00
35 anticipo sobre sueldos Q 1,500.00
36 ISO por acreditar Q 8,550.00
37 ISR retenido por pagar sobre compras Q 7,400.00
38 IGSS por pagar Q 2,922.50
39 depreciacion edificios sala de ventas
40 depreciacion edificios oficinas
41 depreciacion equipo de computacion sala de ventas
42 depreciacion equipo de computacion oficinas
43 amortizacion gastos de organización
44 deudores empleados
45 mercaderias en aduana
46 comisiones percibidas
47 material de empaque consumido
48 creditos recuperados
49 ISR sobre ganancias de capital
50 ganancia de capital
51 ISR por pagar sobre ganancias de capital
52 prestaciones laborales por pagar
53 ISO por pagar
54 Impuesto unico sobre inmuebles sala de ventas
55 Impuesto unico sobre inmuebles oficinas
56 Suman cuentas de resultados
57 ganancia antes del impuesto y reserva
58 ISR por pagar
59 reserva legal
60 Ganancia despues del impuesto y reserva
SUMAS IGUALES Q 1,353,149.48 Q 1,353,149.48
urno", ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024 (Cifras en Quetzales)
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA
Q 175.00 Q 6,846.04
Q 14,040.00 Q 114,718.44
Q 84,000.00 Q 84,000.00 Q 76,000.00
Q 590,000.00
Q 12,500.00 Q 8,000.00 Q 45,100.00
Q 14,000.00
Q 22,000.00
Q 300,000.00
Q 118,000.00 Q 118,000.00
Q 30,980.00
Q 24,000.00
Q 110,400.00 Q 110,400.00
Q 90,000.00 Q 90,000.00
Q 4,300.00 Q 4,300.00
Q 904,727.56 Q 904,727.56
Q 1,800.00 Q 2,000.00
Q 3,180.00 Q 2,120.00
Q 5,000.00 Q 7,000.00
Q 40,252.50
Q 5,310.00 Q - Q -
Q 20,650.00 Q 41,300.00
Q 5,226.14 Q 12,880.48 Q 18,433.26
Q 2,800.00 Q 5,600.00
Q 3,200.00 Q 3,200.00
Q 210.60 Q 1,589.40
Q 13,400.00
Q 1,500.00 Q 4,798.00 Q 242.00
Q 5,720.00 Q 5,720.00
Q 4,120.00 Q 4,120.00
Q 10,617.09 Q 29,017.09 Q 29,017.09
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 20,000.00 Q -
Q 4,798.00 Q 480.00 Q -
Q 27,100.00
Q 1,500.00
Q 2,850.00 Q 11,400.00
Q 7,400.00
Q 2,922.50
Q 12,390.00 Q 12,390.00 Q 12,390.00
Q 8,260.00 Q 8,260.00 Q 8,260.00
Q 3,220.12 Q 3,220.12 Q 3,220.12
Q 9,660.36 Q 9,660.36 Q 9,660.36
Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00
Q 175.00 Q 175.00
Q 20,000.00 Q 20,000.00
Q 1,800.00 Q 1,800.00 Q 1,800.00
Q 3,180.00 Q 3,180.00 Q 3,180.00
Q 210.60 Q 210.60 Q 210.60
Q 170.61 Q 170.61 Q 170.61
Q 1,706.14 Q 1,706.14 Q 1,706.14
Q 170.61 Q 170.61
Q 10,617.09 Q 10,617.09
Q 2,850.00 Q 2,850.00
Q 3,186.00 Q 3,186.00 Q 3,186.00
Q 2,124.00 Q 2,124.00 Q 2,124.00
Q 504,448.18 Q 988,744.30
Q 484,296.12
Q 109,667.92 Q 109,667.92 Q 1,390,454.66 Q 1,390,454.66 Q 988,744.30 Q 988,744.30
s)
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
Q 6,846.04
Q 114,718.44
Q 76,000.00
Q 590,000.00
Q 45,100.00
Q 14,000.00
Q 22,000.00
Q 300,000.00
Q 30,980.00
Q 24,000.00
Q 2,000.00
Q 2,120.00
Q 7,000.00
Q 40,252.50
Q 41,300.00
Q 18,433.26
Q 5,600.00
Q 1,589.40
Q 13,400.00
Q 242.00
Q -
Q -
Q 27,100.00
Q 1,500.00
Q 11,400.00
Q 7,400.00
Q 2,922.50
Q 175.00
Q 20,000.00
Q 170.61
Q 10,617.09
Q 2,850.00
Q 120,690.15
Q 18,180.30
Q 345,425.67
Q 962,006.48 Q 962,006.48
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
Calculo de la renta imponible
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 484,296.12
Gastos no deducibles
ISR sobre ganancias de capital Q 170.61
Subtotal Q 484,466.73
Rentas exentas
Ganancia de capital Q 1,706.14
Renta imponible Q 482,760.59
Calculo del impuesto sobre la renta
Renta imponible Q 482,760.59
porcentaje legal 25% Q 120,690.15
ISR por pagar Q 120,690.15
Calculo de la reserva legal
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 484,296.12
ISR por pagar Q 120,690.15
porcentaje legal 5% Q 363,605.97
Q 18,180.30
Reserva legal Q 18,180.30
Calculo de la ganancia despues del impuesto y reserva
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 484,296.12
ISR por pagar Q 120,690.15
Reserva legal Q 18,180.30
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 345,425.67
LIBRO DIARIO
Movimiento correspondiente al mes de diciembre de 2024. (Cifras en Quetzales)
Pda. 1 12/31/2024
Depreciacion edificios sala de ventas Q 12,390.00
Depreciacion edificios oficinas Q 8,260.00
Depreciacion equipo de computacion sala de ventas Q 3,220.12
Depreciacion equipo de computacion oficinas Q 9,660.36
Amortizacion gastos de organización Q 2,800.00
Depreciacion acumulada edificios
Depreciacion acumulada equipo de computacion
amortizacion acumulada gastos de organización
Depreciaciones correspondientes al ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre
del presente año Q 36,330.48
pda.2 12/31/2024
caja Q 175.00
deudores empleados
por faltante de caja, Secundina Flores del Monte Q 175.00
pda.3 12/31/2024
mercaderias en aduana Q 20,000.00
mercaderias en transito
por las mercaderias entrantes en aduana Q 20,000.00
pda.4 12/31/2024
documentos descontados Q 5,000.00
bancos
nota de debito no. 13 letra de cambio no descontada Q 5,000.00
pda.5 12/31/2024
comisiones percibidas no devengadas Q 1,800.00
comisiones percibidas
por las comisiones que ya fueron ganadas Q 1,800.00
pda.6 12/31/2024
material de empaque consumido Q 3,180.00
material de empaque
por lo consumido del material de empaque Q 3,180.00
pda.7 12/31/2024
provision para cuentas malas Q 210.60
creditos recuperados
ajuste de la provision para cuentas malas Q 210.60
pda.8 12/31/2024
Equipo de computacion Q 12,500.00
IVA credito Q 1,500.00
Depreciacion acumulada equipo de computacion Q 5,226.14
ISR sobre ganancias de capital Q 170.61
Equipo de computacion
bancos
IVA debito
ganancia de capital
ISR por pagar sobre ganancias de capital
fac. no.7654 de cheque no.4897 Q 19,396.76
pda.9 12/31/2024
prestaciones laborales oficina Q 10,617.09
prestaciones laborales por pagar
liquidacion de Ernestina Perez Sosa, ex auxiliar de contabilidad Q 10,617.09
pda.10 12/31/2024
ISO por acreditar Q 2,850.00
ISO por pagar
ISO correspondiente al 4to trimestre del año Q 2,850.00
pda.11 12/31/2024
Impuesto unico sobre inmuebles sala de ventas Q 3,186.00
Impuesto unico sobre inmuebles oficinas Q 2,124.00
Impuesto unico sobre inmuebles
Impuesto unico sobre inmuebles Q 5,310.00
pda.12 12/31/2024
IVA debito Q 4,798.00
IVA credito
Regularizacion de cuentas del IVA Q 4,798.00
pda.13
pda.14
es)
inmuebles porcentaje
Q 590,000.00 70%
equipo de computacion residuo
Q 40,600.00
Q 1,600.00 2%
Q 20,650.00 Q 39,000.00 2%
Q 12,880.48
Q 2,800.00 gastos de organización porcentaje
Q 36,330.48 Q 14,000.00 20%
Q 929.40
Q 175.00
Q 175.00
Q 20,000.00
Q 20,000.00
Q 5,000.00
Q 5,000.00
Q 1,800.00
Q 1,800.00
material de empaque existencia
Q 3,180.00 Q 5,300.00 Q 2,120.00
Q 3,180.00
doc x cobrar a corto plazo clientes
Q 22,000.00 Q 30,980.00
Q 210.60
Q 210.60
computadora nueva valor sin iva
Q 14,000.00 Q 12,500.00
computadora usada desecho
Q 8,000.00 2%
Q 8,000.00
Q 9,040.00 costo
Q 480.00 Q 8,000.00 Q 5,226.14
Q 1,706.14
Q 170.61 compu usada sin iva
Q 19,396.76 Q 4,480.00 Q 2,773.86
del 1 de marzo al 31 de diciembre del año pasado
Q 10,617.09 del 1 de enero al 31 de diciembre del presente año
Q 10,617.09 total de dias trabajados en la empresa
Q 2,850.00
Q 2,850.00
impuesto unico sobre inmuebles sala de ventas
Q 5,310.00 Q 3,186.00
Q 5,310.00
Q 5,310.00
iva debito iva credito
Q 4,798.00 Q 480.00 Q 1,500.00
Q 4,798.00 Q 4,318.00 Q 3,540.00
Q 4,798.00 Q 5,040.00
valor porcentaje deprec s/v
Q 413,000.00 5% Q 20,650.00 Q 12,390.00
valor residual valor neto porcentaje deprec x año
Q 32.00 Q 1,568.00 33.33% Q 522.61
Q 780.00 Q 38,220.00 33.33% Q 12,738.73
amort x año
Q 2,800.00
consumido
Q 3,180.00
valor porcentaje provision para cuentas malas total
Q 52,980.00 Q 1,589.40 Q 1,800.00 Q 210.60
iva
Q 1,500.00
valor desecho valor neto porcentaje deprec x año
Q 160.00 Q 7,840.00 33.33% Q 2,613.07
valor en libros
Q 2,773.86
ganancia de capital ISR s/ gan. De cap. iva (-)
Q 1,706.14 Q 170.61 Q 480.00
305 dias sueldo inicial
365 dias 1 de marzo del año pasado
670 dias 1 de octubre del presente año Q 200.00
sueldo extraordinario
mes de octubre 3,300/160*15=
mes de noviembre 3,300/160*23= Q 474.38
mes de diciembre 3,300/160*30= Q 618.75
oficina
Q 2,124.00
oficinas
Q 8,260.00
deprec x dia deprec final s/v oficinas
Q 1.43 Q 141.75
Q 12,738.73
Q 12,880.48 Q 3,220.12 Q 9,660.36
deprec acum
Q 5,226.14
vehiculo nuevo Q 14,000.00
vehiculo usado Q 4,960.00
cheque Q 9,040.00
mes sueldo ordinario
Q 3,100.00 julio Q 3,100.00
Q 3,300.00 agosto Q 3,100.00
septiembre Q 3,100.00
Q 309.38 octubre Q 3,300.00
Q 783.75 noviembre Q 3,300.00
Q 1,402.50 diciembre Q 3,300.00
total devengado en 6 meses Q 19,200.00
promedio por mes= Q.20,602.50/6
luego los Q.3,433.75/6 y este resultado es 1/6 parte
de aguinaldo y bono 14
promedio por año
promedio por año: Q.4,006.04/365 y se multiplica
por los 670 dias = indemnizacio
horas extras suma
Q 3,100.00
Q 3,100.00
Q 3,100.00
Q 309.38 Q 3,609.38
Q 474.38 Q 3,774.38
Q 618.75 Q 3,918.75
Q 1,402.50 Q 20,602.50
Q 3,433.75
Q 572.29
Q 4,006.04
indemnizacion Q 7,353.56
mes sueldo ordinario suma
julio Q 3,100.00 Q 3,100.00
agosto Q 3,100.00 Q 3,100.00
septiembre Q 3,100.00 Q 3,100.00
octubre Q 3,300.00 Q 3,300.00
noviembre Q 3,300.00 Q 3,300.00
diciembre Q 3,300.00 Q 3,300.00
total devengado en 6 meses Q 19,200.00 Q 19,200.00
promedio por mes: Q.19,200.00/6 Q 3,200.00
promedio por mes: Q.3,200.00/365 y se multiplica por los 183 dias Bono 14 Q 1,604.38
mes sueldo ordinario suma
diciembre Q 3,300.00 Q 3,300.00
total devengado en 1 mes Q 3,300.00 Q 3,300.00
promedio por mes= Q.3,300.00/1 Q 3,300.00
promedio por mes: Q.3300.00/365*31 Q 280.27 aguinaldo
mes sueldo ordinario
marzo Q 3,100.00
abril Q 3,100.00
mayo Q 3,100.00
junio Q 3,100.00
julio Q 3,100.00
agosto Q 3,100.00
septiembre Q 3,100.00
octubre Q 3,300.00
noviembre Q 3,300.00
diciembre Q 3,300.00
total devengado en 10 meses Q 31,600.00
promedio por mes= Q.33,002.51/10
promedio por mes: Q.3,300.25/365 y se divide entre 2 y se
multiplica por los 305 dias
horas extras suma
Q 3,100.00
Q 3,100.00
Q 3,100.00
Q 3,100.00
Q 3,100.00
Q 3,100.00
Q 3,100.00
Q 309.38 Q 3,609.38
Q 474.38 Q 3,774.38
Q 618.75 Q 3,918.75
Q 1,402.51 Q 33,002.51
Q 3,300.25
vacaciones Q 1,378.87
Distribuidora "Saturno"
Estado de Resultados del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024
(Cifras en Quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas brutas Q 904,727.56
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
Ventas netas Q 900,607.56
Costo de Ventas
Inventario inicial de mercaderias Q 84,000.00
Compras Q 118,000.00
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,300.00
Compras brutas Q 113,700.00
(+) Fletes y acarreos sobre compras Q 5,720.00
Compras netas Q 119,420.00
Mercaderias disponibles Q 203,420.00
(-) Inventario final de mercaderias Q 76,000.00
Costo de Ventas Q 127,420.00
Margen bruto Q 773,187.56
Otros Ingresos de Operación
Creditos recuperados Q 210.60
Margen bruto Q 773,398.16
Gastos de operación
Gastos de distribucion
Sueldos sala de ventas Q 90,000.00
Prestaciones laborales sala de ventas Q 15,000.00
Depreciacion edificios sala de ventas Q 12,390.00
Depreciacion equipo de computacion sala de ventas Q 3,220.12
Material de empaque consumido Q 3,180.00
IUSI sala de ventas Q 3,186.00 Q 126,976.12
Gastos de administracion
Sueldos administracion Q 110,400.00
Prestaciones laborales administracion Q 29,017.09
Depreciacion edificios oficina Q 8,260.00
Depreciacion equipo de computacion oficina Q 9,660.36
Amortizacion gastos de organización Q 2,800.00
IUSI oficinas Q 2,124.00 Q 162,261.45 Q 289,237.57
Resultado de operación positivo Q 484,160.59
Gastos financieros
Comisiones bancarias Q 3,200.00
Diferencia positiva Q 480,960.59
Otros gastos
ISR sobre ganancias de capital Q 170.61
Diferencia positiva Q 480,789.98
Otros ingresos
Comisiones percibidas Q 1,800.00
Ganancia de capital Q 1,706.14 Q 3,506.14
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 484,296.12
(-) ISR por pagar Q 120,690.15
(-) Reserva legal Q 18,180.30
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 345,425.67
Guatemala, 31 de diciembre de 2024
F._____________________
Alejandra Cabrera
Perito Contador 21634232
F._______________________
Juan García y Cía. S.C.
Representante legal
Calculo de la renta imponible
Ganancias antes del impuesto y reserva
(-) Gastos no deducibles
ISR sobre ganancias de capital
Subtotal
(-) Rentas exentas
Ganancia de capital
Renta imponible
Calculo del impuesto sobre la renta
Renta imponible Q 482,760.59
porcentaje legal 25%
ISR por pagar
Calculo de la reserva legal
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 484,296.12
(-) ISR por pagar Q 120,690.15
porcentaje legal 5%
Reserva legal
Calculo de la ganancia despues del impuesto y reserva
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 484,296.12
(-) ISR por pagar Q 120,690.15
(-) Reserva legal Q 18,180.30
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 345,425.67
Q 484,296.12
Q 170.61
Q 484,466.73
Q 1,706.14
Q 482,760.59
Q 120,690.15
Q 120,690.15
Q 363,605.97
Q 18,180.30
Q 18,180.30
Balance de Situacion General al 31 de diciembre de 2024 (Cifras en quetzales)
ACTIVO
No Corriente
Inmuebles Q 590,000.00
(-) Depreciacion acumulada inmuebles Q 41,300.00 Q 548,700.00
Equipo de computacion Q 45,100.00
(-) Depreciacion acumulada equipo de computacion Q 18,433.26 Q 26,666.74
Marcas y patentes Q 14,000.00
(-) Amortizacion acumulada marcas y patentes Q 5,600.00 Q 8,400.00 Q 583,766.74
Corriente
Realizable
Mercaderias Q 76,000.00
Material de empaque Q 2,120.00
Mercaderias en aduana Q 20,000.00 Q 98,120.00
Exigible
Clientes Q 30,980.00
(-) Provision para cuentas malas Q 1,589.40 Q 29,390.60
Anticipo sobre sueldos Q 1,500.00
ISO por acreditar Q 11,400.00
IVA credito Q 242.00
Documentos por cobrar a corto plazo Q 22,000.00
(-) documentos descontados Q 7,000.00 Q 15,000.00
ISR trimestral por acreditar Q 27,100.00 Q 84,632.60
Disponible
caja Q 6,846.04
bancos Q 114,718.44 Q 121,564.48 Q 304,317.08
Suma del activo Q 888,083.82
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital social Q 300,000.00
(+) Reserva legal Q 31,580.30
(+) Ganancia despues del impuesto y reserva Q 345,425.67 Q 677,005.97
Pasivo
Corriente
Documentos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
Comisiones percibidas no devengadas Q 2,000.00
Proveedores Q 40,252.50
IGSS por pagar Q 2,922.50
ISR retenido por pagar sobre comprasa Q 7,400.00
Prestaciones laborales por pagar Q 10,617.09
ISR por pagar sobre ganancias de capital Q 170.61
Deudores empleados Q 175.00
ISO por pagar Q 2,850.00
ISR por pagar Q 120,690.15 Q 211,077.85 Q 211,077.85
Suma del patrimonio neto y pasivo Q 888,083.82
Guatemala, 31 de diciembre de 2024
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Alejandra Cabrera
Perito Contador 21634232
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Juan García y Cía. S.C.
Representante legal
