IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

INFORME DE EXPOSICION GRUPO # 12

INTEGRANTES:

• Diego Raul Barba Pedraza

MATERIA: ADMINISTRACION TRIBUTARIA

DOCENTE: SEVERO CUCO HOYOS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO/AÑADIDO

OBJETO:

El objeto es grabar los actos o actividades, es decir, la enajenación de bienes, la

prestación de servicios independientes, el arrendamiento de bienes y la
importación de bienes y servicios.

El IVA es considerada un valor adicional, que ha sido incorporado en cada una de

las fases de la producción o comercialización de un bien o servicio y tiene como
característica la figura del

Débito fiscal; (impuesto a pagar).

Crédito fiscal; (importe a favor del contribuyente).

Es un impuesto indirecto.

 Venta de bienes muebles.

 Contratos de obra de prestación de servicios de cualquier naturaleza.

 Importaciones definitivas.

SUJETOS:

Son quienes realizan habitualmente:

 Venta de bienes muebles (electrodomésticos, ropa, etc.)

 Alquiler de bienes muebles (vajillas, disfraces, vehículos, etc.)

 Alquiler de bienes inmuebles (casas, departamentos, etc.)

 Servicios en general (oficios como restaurantes, karaokes, etc.)

  Importaciones definitivas de bienes.

HECHO GENERADOR:

El hecho generador se da en el momento en que efectivamente se transfiera el

bien o se preste el servicio, o el momento del pago total o parcial del precio, hecho
por el cual se debe emitir obligatoriamente el comprobante de venta.

BASE IMPONIBLE:

Es el importe de la venta antes de calcular los impuestos y retenciones. Se trata

del importe neto que las empresas y autónomos cobran por su trabajo sin incluir
impuestos como en este caso el IVA.

QUÉ ES LA ALÍCUOTA:

Se entiende por alícuota al porcentaje legal aplicable sobre la base imponible para
la determinación de tributos por ejemplo la alícuota de IVA impuesto valor
agregado es el 13%.

CLASES DE ALÍCUOTA:

Se aplica este porcentaje a las compras y ventas 3% del monto de la transacción

13% sobre la diferencia de los ingresos de las deducciones permitidas 13% sobre
el monto total de ingresos percibidos.

QUÉ ES EL DÉBITO FISCAL:

Es el impuesto al valor agregado IVA recargando en las boletas factura de

liquidaciones notas de débito y notas de crédito emitidas por el concepto de venta
y servicios actuados en el período tributario respectivo.

CUÁNDO NACE EL DÉBITO FISCAL:

El débito fiscal surgirá de las facturas notas fiscales o documentos equivalentes

emitidos en el mes al que corresponda la liquidación del impuesto.

CUÁLES SON LOS REQUISITOS DEL DÉBITO FISCAL:

Primero: que los gastos sean permitidos como gastos o costos de la empresa.

Segundo: Se destinen a operaciones por las cuales se deba pagar un impuesto.

QUÉ ES EL CRÉDITO FISCAL:

Es un monto en dinero a favor del contribuyente que a la hora de determinar su
obligación tributaria puede deducir del débito fiscal su deuda con el fin de calcular
el monto que debe cancelar.

CUANDO NACE EL CRÉDITO FISCAL:

Para que exista de crédito fiscal es necesario que el sujeto pasivo de la obligación
tributaria realice un acto o incurre en una omisión que se comprendan dentro de la
situación jurídica que define la ley.

CUÁLES SON LOS REQUISITOS DEL CRÉDITO FISCAL:

La transacción debe estar respaldada con la factura original y que se encuentre

vinculada con la actividad regrabada y que la transacción se haya realizado
efectivamente.

EXENCIONES:

En concreto, hay siete grupos de actividades que, en la actualidad, no tienen que

pagar IVA, aunque sí deben declararlo y emitir la factura correspondiente a sus
clientes por los servicios prestados o los bienes entregados.

 Enseñanza y formación: Se incluirán todos los servicios de

enseñanza y formación, tanto en centros públicos como en centros
privados. Sin embargo, hay algunas excepciones, como la educación
a distancia, las autoescuelas o las clases particulares, entre otras.

 Hospitalización y asistencia sanitaria: Tampoco tendrán que

pagar IVA aquellos servicios relacionados con la hospitalización
y asistencia sanitaria. En concreto, estas son las prestaciones de
servicios de alimentación, alojamiento, quirófano, suministro de
medicamentos y material sanitario y otros análogos prestados por
clínicas, laboratorios, sanatorios y demás establecimientos de
hospitalización y asistencia sanitaria.

Tampoco estará gravada la asistencia a personas físicas por

profesionales médicos o sanitarios, cualquiera que sea la persona
destinataria de dichos servicios ni las cirugías de estética, entre
otras.

 Actividades sociales, culturales y deportivas: Se incluyen todas

aquellas prestaciones de servicios de asistencia social que sean
efectuadas por entidades privadas de carácter social o de Derecho
Público, como las siguientes:
1. Protección de la infancia y de la juventud.

2. Asistencia a la tercera edad.

3. Educación especial y asistencia a personas con minusvalía.

4. Asistencia a minorías étnicas.

5. Asistencia a refugiados y asilados.

6. Asistencia a transeúntes.

7. Asistencia a personas con cargas familiares no compartidas.

8. Acción social comunitaria y familiar.

9. Asistencia a ex-reclusos.

10. Reinserción social y prevención de la delincuencia.

11. Asistencia a alcohólicos y toxicómanos.

12. Cooperación para el desarrollo.

 Servicios artísticos: Aquí se incluyen todos aquellos servicios

profesionales ofrecidos por escritores, artistas plásticos, dibujantes,
literatos y aquellos cuya contraprestación consista en derechos de
autor. También es el caso de las colaboraciones periodísticas con
medios impresos y de carácter periódico. Por tanto, la ley deja fuera
de la exención los trabajos para medios online.

 Servicios inmobiliarios: También estarán exentos del pago del IVA

los arrendamientos de viviendas y entrega de terrenos rústicos y no
edificables. En este apartado se incluyen también las segundas y
ulteriores entregas de edificaciones, que carecen de la obligación de
tributar el IVA, ya que están gravados con el Impuesto de
Transmisiones Patrimoniales.

 Seguros y mediación financiera: Tanto las operaciones

relacionadas con la contratación y prestación de seguros, reaseguros
y capitalización así como los servicios de mediación para la
consecución de dichas operaciones financieras están exentas de
IVA.

 Servicios de correos y postales: Por último, se consideran como

exentas aquellas entregas de bienes o prestaciones de servicios que
 constituyan el servicio postal universal, siempre y cuando sean
realizadas por el operador u operadores que se comprometen a
prestar todo o parte del mismo. No obstante, esta exención no será
de aplicación en aquellos servicios cuyas condiciones de prestación
se negocien de manera individual.

PERIODO DE LIQUIDACIÓN: Artículo 28°.- El período fiscal será mensual. Los

ingresos se imputarán por lo percibido. Se consideran percibidos cuando se
cobren en efectivo o en especie, o sean acreditados en cuenta con disponibilidad
para el beneficiario o, con la autorización o conformidad expresa o tácita del
mismo, se disponga de ellos en cualquier forma.

FECHA DE PAGO: El contribuyente debe presentar una declaración jurada de

este impuesto mensualmente y pagar el débito fiscal neto hasta el quinceavo (15)
día del mes siguiente. Si existiese un crédito fiscal neto, éste puede ser deducido
en los meses posteriores. (Debidamente actualizado).

¿CUÁNDO Y EN QUÉ FORMULARIO SE DECLARA EL IVA?

Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:

Se declara en el Formulario 200 V.3 (Versión resumida o extendida). Los pagos

deben realizarse en cualquiera de las Entidades Financieras autorizadas.

GLOSARIO:

Enajenación;

1. Venta, donación obsesión del derecho o El dominio que se tiene sobre un

bien o una propiedad.

2. Pérdida transitoria de la razón o los sentidos, especialmente a causa de un

sentimiento intenso de miedo, enfado o dolor.

Arrendamiento;
 1. Acción de arrendar.

2. Contrato por el que una de las partes cede a la otra el uso temporal de una
casa, mueble o inmueble, por cierta cantidad de dinero.

Importe;

Cantidad de dinero que vale una mercancía o que figura en una factura, una
cuenta, una compra, etc.

Retención;

Cantidad o porcentaje retenido de un sueldo, pago, etc.

Tácita:

Que no se expresa o no se dice pero se supone o se sobreentiende.

BIBLIOGRAFÍA:

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%20cualquier%20forma.