EVALUACIÓN T1

INFORMACIÓN FINANCIERA 2

Duración: Docente: MG. LILIA FERNÁNDEZ CABANILLAS

Dante Navarro Piscoya
Ana Lucia Salazar Marca
ALUMNOS Yessenia Ruht Trujillo Reaño
Alonso Arana Baldeon
Atachagua ambrocio Jose Armando
CARRERA Contabilidad y Finanzas FECHA: 02/ 05 / 2024

1. Responda verdadero (V) o falso (F), según corresponda en los enunciados siguientes: (4 ptos)

( V ) El tamaño o la naturaleza de la partida, o una combinación de ambas, podría

influenciar significativamente al determinar la importancia relativa de un hallazgo.

( F ) El cambio de una política contable se hará por acuerdo de Junta General de

Accionistas como medida de prevención ante una contingencia que ponga en riesgo la
continuidad de la empresa.
( F ) Los cambios en las estimaciones contables difieren del resultado de nueva
información o nuevos acontecimientos y, en consecuencia, resultan ser correcciones
de errores.
( V ) La re expresión retroactiva de los rubros del balance, corrige el reconocimiento,
medición e información a revelar, como si el error cometido en periodos anteriores no
se hubiera cometido nunca.
2. Complete y fundamente los siguientes supuestos: (4.5 ptos)

- ¿Qué implica un cambio en la estimación contable?

Un cambio en la estimación contable implica un ajuste en el valor en libros de un activo, pasivo o

ingreso/gasto como resultado de nueva información o nuevos acontecimientos. No es una corrección de
error de periodos anteriores y que se debe revelar en notas la naturaleza e importe del cambio.
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- ¿Qué medidas se deben tomar, cuando estamos frente a un error de períodos anteriores?

Cuando se reconoce un error de períodos anteriores, se deben tomar medidas para corregirlo
retroactivamente en los estados financieros, lo que implica ajustar los registros contables y divulgar la
corrección de manera transparente en los informes financieros subsiguientes.
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- El hallazgo de un fraude, realizado por el Gerente de Finanzas que afecta a los estados financieros
desde hace 2 períodos, detectado justo 3 días antes de la publicación de los informes contables del
presente período

Se debe tomar en cuenta las siguientes acciones fundamentadas en la NIC 8 para este caso:

___________________________________________________________________ 1
Según el artículo 13 del reglamento del estudiante, cometer actos en contra de la probidad de las
evaluaciones, entre ellos el plagio, es falta sancionada con inhabilitación en un curso.
 - Volver a expresar retroactivamente los estados financieros de los 2 períodos anteriores afectados
por el fraude, ajustando los saldos iniciales del período más antiguo.
- Corregir el reconocimiento, medición e información a revelar de los rubros impactados, aplicando la
Una expresión retroactiva al tratarse de un error material.
- Revelar en notas la naturaleza del fraude, el importe de la corrección por período y los rubros re-
expresados.
- Evaluar y fortalecer los controles internos, y tomar medidas disciplinarias contra el Gerente de
Finanzas involucrado.

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CASOS PRÁCTICOS

A. La empresa CELIMAX SAC, ha sido víctima de robo de una maquinaria valorizadas por un total
aproximado de S/ 130,000, que no estaban aseguradas. Analice qué Nic debe aplicarse, y cuál es
el procedimiento que se debe seguir tomando en consideración 2 supuestos: (4 ptos)

SUPUESTO 1 (2 ptos)
- El hecho ocurrió 1 semana antes de la autorización de los estados financieros (25 de marzo de
2022).

NIC 10
El procedimiento sería ajustar la maquinaria y registrar una pérdida por el valor de
la misma en el estado de resultados. Esto se realiza para reflejar la disminución del
valor de los activos de la empresa como resultado del robo. De igual manera esta
información se presenta en las notas a los estados financieros, información a
relevar.
SUPUESTO 2 (2 ptos)
- Al 31 de diciembre no se había cuantificado el monto del siniestro, posteriormente, una semana
antes de la autorización de los estados financieros, se determinó que el importe robado fue de S/
130, 000 importe en libros de la maquinaria.

LIBRO DIARIO
DATOS GENERALES CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTOS
ORDEN FECHA GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1 18/03 Perdida por robo de 659 Otros gastos 130,000
maquinaria
18/03 Perdida de 333 Maquinaria y equipo 130,00
0
maquinaria por
robo

LIBRO DIARIO
DATOS GENERALES CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTOS
ORDEN FECHA GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1 18/03 Perdida de 951 Gastos administrativos 130,000
maquinaria por robo
18/03 Perdida de 791 Cargos imputables a cuenta de 130,00
maquinaria por robo costos 0

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Misión de la universidad: Formar profesionales líderes cuyas decisiones y acciones contribuyan al
bienestar e interés de la sociedad además del suyo propio.
B. La empresa MILLER SAC al 31 de diciembre de 2020 ha sido demandada por otra empresa, su
cliente (MAFERSA SRL) por concepto de indemnización no reconocida en dicho ejercicio. El juicio
siguió su curso durante todo el ejercicio 2021, sin embargo, el juez dictaminó sentencia en la
quincena de enero del 2022, ordenando a MILLER SAC reconocer la indemnización en favor de
su cliente por un importe de S/ 200,000.
Si el 30 de marzo del 2022 la gerencia decide autorizar los estados financieros correspondientes
al ejercicio 2021.
Se pide resolver lo siguiente:
Aplicar tratamiento contable y tributario (NIC 10 y 12) asumiendo que, en el año de análisis, la
empresa Miller ha obtenido una utilidad contable de S/ 950,000 (5 ptos)

Tratamiento contable:

LIBRO DIARIO
DATOS GENERALES CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTOS
ORDE FECHA GLOSA CÓDIG DENOMINACIÓN DEBE HABER
N O
1 15/01/2022 Por el 68 Valuación y deterioro de activos y 200,000.0
reconocimiento de la provisiones 0
indemnización a favor
del cliente
6891 Provisión por litigio
48 Provisiones 200,000.00
4811 Provisiones para litigios

LIBRO DIARIO
DATOS GENERALES CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTOS
ORDE FECHA GLOSA CÓDIG DENOMINACIÓN DEBE HABER
N O
1 15/01/2 Por la provisión de litigio 94 Gastos administrativos 200,000.
022 del año 2020 00
941 Gastos administrativos
78 Cargas cubiertas por provisiones 200,000.
00
781 provisiones

LIBRO DIARIO
DATOS GENERALES CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTOS
ORDE FECHA GLOSA CÓDIG DENOMINACIÓN DEBE HABER
N O
1 15/01/2022 POR EL PAGO DE 48 Provisiones 200,00
INDENMIZACION 0.00
4811 Provisiones para litigios
10 Efectivo y equivalente a efectivo 200,00
0.00
1041 Cuentas corrientes operativos

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Misión de la universidad: Formar profesionales líderes cuyas decisiones y acciones contribuyan al
bienestar e interés de la sociedad además del suyo propio.
 Tratamiento tributario: Analice la base contable y tributaria, incluyendo la adición y calcule
el impuesto a la renta diferido

Utilidad contable 950,000.00

Adición: 200,000.00
Renta neta imponible: 1,150,000.00
Tasa IR 29.5% 339,250.00
Impuesto a la renta corriente: 810,750.00

LIBRO DIARIO
DATOS GENERALES CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTOS
ORD FECHA GLOSA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
EN
1 30/03/2022 Por el registro de 88 Impuesto a la renta 339,750.00
reparos tributarios e
impuesto a la renta
881 Impuesto a las ganancias -corriente
37 Activo diferido 59,000.00
3712 Impuesto a la renta diferido-resultados
40 Tributos, contraprestac y aport 339,250.00
40171 Renta de tercera categoría
88 Impuesto a la renta 59,000.00
882 Impuesto a las ganancias- diferido

C. La empresa SOL CANADIENSE INC (empresa matriz) es propietaria de la subsidiaria

Corporación PERUANITA, siendo Juan Cadillo, su gerente general, quien además también
controla a la empresa SOL DE ICA Ltda.
Se pide, determinar si existe relación entre Corporación PERUANITA y SOL DE ICA Ltda.
Sustente su posición, señalando la Nic indicada.

..........................................

Sí, son partes relacionadas ya que lo señala la NIC 24 INFORMACIÓN A REVELAR SOBRE
PARTES RELACIONADAS y esta norma menciona que una de las informaciones que se debe
revelar es SOBRE LAS RELACIONES CONTROLADORA-SUBSIDIARIA la cual indica: Las
transacciones que hayan existido se revelarán con independencia entre controladora y
subsidiaria.

D. La empresa A, dedicada al servicio de enseñanza de cursos de diplomado y asesoría, celebra

un contrato para dictar un curso de alta especialización, con instructores internacionales durante
los fines de semana, en el lapso de dos meses para una empresa productora de bienes. La
empresa A, la que presta el servicio, exige que se le pague por adelantado la suma de S/ 70,000
por el desarrollo del diplomado.
Analice la NIIF a aplicar y desarrolle los asientos contables correspondientes al reconocimiento de
los ingresos diferidos, el efectivo recibido, e ingresos devengados respecto del primer mes. (NIIF
15)

D. La empresa A, dedicada al servicio de enseñanza de cursos de diplomado y asesoría, celebra

un contrato para dictar un curso de alta especialización, con instructores internacionales durante
los fines de semana, en el lapso de dos meses para una empresa productora de bienes. La
empresa A, la que presta el servicio, exige que se le pague por adelantado la suma de S/ 70,000
por el desarrollo del diplomado.
Analice la NIIF a aplicar y desarrolle los asientos contables correspondientes al reconocimiento de
los ingresos diferidos, el efectivo recibido, e ingresos devengados respecto del primer mes.

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Misión de la universidad: Formar profesionales líderes cuyas decisiones y acciones contribuyan al
bienestar e interés de la sociedad además del suyo propio.
LIBRO DIARIO
DATOS GENERALES CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTOS
ORDE FECHA GLOSA CÓDIG DENOMINACIÓN DEBE HABER
N O
1 12 Cuentas por cobrar 82,600.00
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos y contraprestaciones 12,600.00
4011 Impuesto general a las ventas
49 Pasivo diferido 70,000.00
4961 Ingresos diferidos
Por el reconocimiento del anticipo

LIBRO DIARIO
DATOS GENERALES CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTOS
ORDE FECHA GLOSA CÓDIG DENOMINACIÓN DEBE HABER
N O
1 12 Cuentas por cobrar 82,600.00
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos y contraprestaciones 12,600.00
4011 Impuesto general a las ventas
49 Pasivo diferido 70,000.00
4961 Ingresos diferidos
Por el reconocimiento del anticipo

LIBRO DIARIO
DATOS GENERALES CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTOS
ORDE FECHA GLOSA CÓDIG DENOMINACIÓN DEBE HABER
N O
1 49 Pasivo diferido 35,000.00
4961 Ingresos diferidos
70 Ventas 35,000.00
7012 Mercaderia local
Por el primer mes devengado

LIBRO DIARIO
DATOS GENERALES CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTOS
ORDE FECHA GLOSA CÓDIG DENOMINACIÓN DEBE HABER
N O
1 10 Efectivo y equivalente a efectivo 41,300.00
1041 Cuentas corrientes operativas
12 Cuentas por cobrar 41,300.00
1212 Emitidas en cartera
Por el ingreso a bancos del primer mes

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Misión de la universidad: Formar profesionales líderes cuyas decisiones y acciones contribuyan al
bienestar e interés de la sociedad además del suyo propio.