IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES INDUSTRIALIZADOS ITBIS.
Práctica 1
La empresa EL COMPAÑERO, SRL, cuya actividad económica es la compra y venta
de butacas escolare, uniformes escolares, zapatos, libros y mascotas”, con RNC:101-
0000000-0
Realizó las siguientes operaciones en el mes de julio 2019:
Las ventas fueron las siguiente:
1. A la empresa el Estudiante Hermoso S.R.L. R D $ 8,000,000.00 butacas a
RD$350 c/u. el día 5 de julio
2. Al Colegio Villa del Sol S.R.L. R D $ 70,000.00 butacas a RD$350 c/u. el día 8
3. Vendió el día 20, R D $ 43,000,000.00 butacas a RD$350 al Ministerio de
educación, pues esta empresa también está autorizada a vender al Estado.
4. Facturó uniforme el día 15, por valor de RD$2,890,000.00 a la empresa,
Comercializadora del Oriente S.A, así como también facturo 1,000.00
mascotas a RD$40 c/u.
Autora: Yirda De La Cruz, CPA, MGP. 1
5. Facturó 80,000 zapatos en el día 24 por valor de RD$400.00 c/u a la empresa,
Comercializadora del Blue S.A, así como también facturo 1,000.00 mascotas
a RD$40 c/u.
Compras
Las compras en el mes de julio 2019 fueron las siguiente:
1. A la empresa el Estudiante Afortunado S.R.L. 90,000.00 butacas a RD$ 280
c/u. El día 20.
2. A la zona franca el Ruboroso R D $ 70,000.00 uniformes escolares fabricados
en República Dominicana a RD$1,000.00 c/u. el día 24.
3. Compro el día 26, R D $ 420,000.00 zapatos a RD$850 a Tiendas Edificantes
S.R.L,
Servicios Y/o Gastos en el mes de julio 2019:
1. En el mes de julio 2019 a la empresa que le asesora los asuntos contables:
AST Consultores S.A. le facturo el valor de RD$100,000.00 por servicios
prestados el día 17 de julio.
2. El día 20 julio 2019 la Dr. Julián Gómez, realizó servicios médicos a la
empresa en una jornada de salud, por el valor de RD$1,000,000.00.
3. El día 12 de julio el Sr Junior López, realizó servicio de plomería a la empresa
por un valor de RD$128,000.00.
4. El día 16 una empresa constructora llamada Cierra prieta S.R.L, le construyo
a la empresa dos oficinas dentro del edificio, por valor de RD$2,000,000.00
5. El ingeniero López no está constituido en la DGII, realizó servicios por valor
de 1,500,000.00
Autora: Yirda De La Cruz, CPA, MGP. 2
Datos adicionales:
• Los montos no incluyen ITBIS.
• La empresa no compra a crédito.
• Además del material debes leer el Código Tributario (Ley 11-92), Titulo II,
el reglamento 293-11 y la norma 02-05 con sus modificaciones.
• La empresa dejó de declarar el ITBIS y estamos a 20 del mes de septiembre
2019.
Se requiere:
• Determinar los ingresos/ costos y gastos, tanto gravados como exentos.
• Calcular el Impuesto y la Retención de lugar.
• Calcular el impuesto a pagar luego de las deducciones.
• Preparar el IT-1 del mes de julio 2019, descargar dicho formulario en la
página web de la DGII. (IT-1, abril 2019) (Veremos los formatos 6-06 y 6-
07 en la unidad 2)
• Realizar un cuadro en Excel de las operaciones y llenar el formulario.
Autora: Yirda De La Cruz, CPA, MGP. 3
