Ganancia antes de impuesto y reserva Q 473,851.

74
(+) ISR sobre rentas de capital Q 1,335.07
Sub total Q 475,186.81

(-) Intereses percibidos Q 5,600.00

Donaciones
Renta Imponible Q 469,586.81

469586.81x 25% = Q 117,396.70

ISR por Pagar Q 117,396.70

(473,851.74 - 117396.70) x 5% = Q 17,822.75

Reserva Legal Q 17,822.75

Ganacia antes de impuesto y reserva Q 473,851.74

(-) ISR por Pagar Q 117,396.70
(-) Reserva Legal Q 17,822.75
Ganancia después del impuesto y reserva Q 338,632.28
 1 caja chica Q 1,000.00
2 caja Q 5,657.50
3 bancos Q 105,188.21
4 mercaderia Q 76,482.50
5 terrenos Q 159,000.00
6 edificios Q 371,000.00
7 equipo de computacion Q 38,650.00
8 gastos de constitucion Q 17,000.00
9 impuesto unico sobre inmueble Q 4,770.00
10 clientes Q 32,870.00
11 compras Q 90,154.00
12 ventas Q 794,123.39
13 sueldo de administracion Q 76,800.00
14 sueldo sala de ventas Q 65,600.00
15 bonificacion incentivo de administracion Q 10,000.00
16 bonificacion incentivo sala de ventas Q 12,000.00
17 gastos sobre compras Q 4,534.00
18 preveedores Q 37,950.00
19 deudores empleados Q 12,500.00
20 acreedores no comerciales Q 9,800.00
21 capital social Q 200,000.00
22 alquileres percibidos Q 14,000.00
23 inverciones valores en largo plazo Q 80,000.00
24 documentos por cobrar a corto plazo Q 25,000.00
25 devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,960.00
26 intereses percibidos Q 3,550.69
27 donativos Q 15,000.00
28 IVA por cobrar Q 5,400.00
29 hipotecas a largo plazo Q 190,000.00
30 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 6,570.00
31 perez, cuenta promesa Q 30,000.00
32 intereses gastos Q 12,140.80
33 IVA por pagar Q 7,760.00
34 ISR trimestral por acreditar Q 13,267.00
35 publicidad Q 9,920.00
36 documentos descontados Q 10,000.00
37 ISR retenido por pagar sobre compras Q 5,580.00
38 IGSS por pagar Q 3,115.00
39 ISR sobre rentas de capital Q 1,335.07
sumas iguales Q 1,281,839.08 Q 1,281,839.08
Pda.1 31/12/2024
Depreciaciones edificios S/V Q 7,360.00
Depreciaciones edificios Oficina Q 4,906.67
Depreciaciones equipo de computación S/V Q 1,840.48
Depreciaciones equipo de computación Ofcinas Q 6,525.35
Amortizaciones gastos de organización Q 2,266.67
Depreciaciones acumuladas edificios Q 12,266.67
Depreciaciones acumuladas equipo de compu. Q 8,365.83
Amortizaciones acumuladas gastos de organización Q 2,266.67
Deprecaciones y Amortizaciones Q 22,899.17 Q 22,899.17

Pda.2 31/12/2024
Intereses gasto Q 2,178.49
Intereses gasto por pagar Q 2,178.49
Cálculo del interes de la hipoteca Q 2,178.49 Q 2,178.49

Pda.3 31/12/2024
Prestaciones laborales de Oficina Q 5,648.31
Bancos Q 5,648.31
Pago de prestaciones laborales a la secretaria Q 5,648.31 Q 5,648.31

Pda.4 31/12/2024
IUSI Sala de Ventas Q 2,862.00
IUSI de Oficinas Q 1,908.00
IUSI Q 4,770.00
Distrubución del IUSI Q 4,770.00 Q 4,770.00

Pda.5 31/12/2024
Inversiones en valores a corto plazo Q 50,000.00
Inversiones en valores a largo plazo Q 50,000.00
Traslado a cuenta de corto plazo Q 50,000.00 Q 50,000.00

Pda.6 31/12/2024
Documentos descontados Q 5,000.00
Banco Q 5,000.00
Descuento a la cuenta de bancos Q 5,000.00 Q 5,000.00

Pda.7 31/12/2024
Alquileres Percibidos Q 8,400.00
Alquileres Percibidos no Devengado Q 8,400.00
 Alquileres que se cobraran en el siguente año Q 8,400.00 Q 8,400.00

Pda,8 31/12/2024
Hipotecas a corto plazo Q 96,000.00
Hipotecas a largo plazo Q 96,000.00
Traslado a la cuenta a corto plazo Q 96,000.00 Q 96,000.00

Pda.9 31/12/2024
IVA por pagar Q 5,400.00
IVA por cobrar Q 5,400.00
Regularización del IVA Q 5,400.00 Q 5,400.00
 12/31/2024
perdida y ganancia Q 416,032.34
Mercadería Q 76,482.50
Compras Q 90,154.00
Sueldo de administración Q 76,800.00
Sueldo sala de ventas Q 65,600.00
Bonificación incentivo de administración Q 10,000.00
Bonificación incentivo sala de ventas Q 12,000.00
Gastos sobre compras Q 4,534.00
Donativos Q 15,000.00
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 6,570.00
Intereses gastos Q 14,319.29
Publicidad Q 9,920.00
ISR sobre rentas de capital Q 1,335.07
Depreciaciones edificios s/v Q 7,360.00
Depreciaciones edificios oficina Q 4,906.67
Depreciaciones equipo de computación s/v Q 1,840.48
Depreciaciones equipo de computación oficinas Q 6,525.35
Amortizaciones gastos de organización Q 2,266.67
Prestaciones laborales de oficina Q 5,648.31
IUSI s/v Q 2,862.00
IUSI de oficinas Q 1,908.00
liquidacion de cuentas de resultador deudor Q 416,032.34 Q 416,032.34
12/31/2024
Mercadería Q 80,650.00
Ventas Q 794,123.39
Alquileres percibidos Q 5,600.00
Devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,960.00
Intereses percibidos Q 3,550.69
Perdida y ganancia Q 889,884.08
liquidacion de cuentas de resultador acreedor Q 889,884.08 Q 889,884.08
12/31/2024
perdida y ganancia Q 473,851.74
ISR por Pagar Q 117,396.70
Reserva Legal Q 17,822.75
Ganancia Después del Impuesto y Reserva Q 338,632.28
constabilizan cuentas que se acreditan Q 473,851.74 Q 473,851.74
12/31/2024
proveedores Q 37,950.00
Acreedores no comerciales Q 9,800.00
Capital social Q 200,000.00
Hipotecas a largo plazo Q 94,000.00
IVA ´x pagar Q 2,360.00
Documentos descontados Q 5,000.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q 5,580.00
IGSS por pagar Q 3,115.00
Depreciaciones acumuladas edificios Q 12,266.67
Depreciaciones acumuladas equipo de computación Q 8,365.83
Amortizaciones acumuladas gastos de organización Q 2,266.67
Intereses gasto por pagar Q 2,178.49
Alquileres percibidos no devengado Q 8,400.00
Hipotecas a corto plazo Q 96,000.00
ISR por Pagar Q 117,396.70
Reserva Legal Q 17,822.75
Ganancia Después del Impuesto y Reserva Q 338,632.28
Caja chica Q 1,000.00
Caja Q 5,657.50
Bancos Q 94,539.90
Mercadería Q 80,650.00
Terrenos Q 159,000.00
Edificios Q 371,000.00
Equipo de computación Q 38,650.00
Gastos de constitución Q 17,000.00
Clientes Q 32,870.00
Deudores empleados Q 12,500.00
Inversiones en valores en largo plazo Q 30,000.00
Documentos por cobrar a corto plazo Q 25,000.00
Pérez, cuenta promesa Q 30,000.00
ISR trimestral por acreditar Q 13,267.00
Inversiones en valores a corto plazo Q 50,000.00
cierre de cuentas reales Q 961,134.40 Q 961,134.40
 Saldos
Deudor Acreedor
1 Caja chica Q 1,000.00
2 Caja Q 5,657.50
3 Bancos Q 105,188.21
4 Mercadería Q 76,482.50
5 Terrenos Q 159,000.00
6 Edificios Q 371,000.00
7 Equipo de computación Q 38,650.00
8 Gastos de constitución Q 17,000.00
9 IUSI Q 4,770.00
10 Clientes Q 32,870.00
11 Compras Q 90,154.00
12 Ventas Q 794,123.39
13 Sueldo de administración Q 76,800.00
14 Sueldo sala de ventas Q 65,600.00
15 Bonificación incentivo de administración Q 10,000.00
16 Bonificación incentivo sala de ventas Q 12,000.00
17 Gastos sobre compras Q 4,534.00
18 Proveedores Q 37,950.00
19 Deudores empleados Q 12,500.00
20 Acreedores no comerciales Q 9,800.00
21 Capital social Q 200,000.00
22 Alquileres percibidos Q 14,000.00
23 Inversiones en valores en largo plazo Q 80,000.00
24 Documentos por cobrar a corto plazo Q 25,000.00
25 Devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,960.00
26 Intereses percibidos Q 3,550.69
27 Donativos Q 15,000.00
28 IVA por cobrar Q 5,400.00
29 Hipotecas a largo plazo Q 190,000.00
30 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 6,570.00
31 Pérez, cuenta promesa Q 30,000.00
32 Intereses gastos Q 12,140.80
33 IVA por pagar Q 7,760.00
34 ISR trimestral por acreditar Q 13,267.00
35 Publicidad Q 9,920.00
36 Documentos descontados Q 10,000.00
37 ISR retenido por pagar sobre compras Q 5,580.00
38 IGSS por pagar Q 3,115.00
39 ISR sobre rentas de capital Q 1,335.07
40 Depreciaciones edificios s/v
41 Depreciaciones edificios oficina
42 Depreciaciones equipo de computación s/v
43 Depreciaciones equipo de computación oficinas
44 Amortizaciones gastos de organización
45 Depreciaciones acumuladas edificios
46 Depreciaciones acumuladas equipo de computación
47 Amortizaciones acumuladas gastos de organización
48 Intereses gasto por pagar
49 Prestaciones laborales de oficina
50 IUSI s/v
51 IUSI de oficinas
52 Inversiones en valores a corto plazo
53 Alquileres percibidos no devengado
54 Hipotecas a corto plazo
Suma de cuentas de resultado
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva
57 ISR por Pagar
58 Reserva Legal
59 Ganancia Después del Impuesto y Reserva
SUMAS IGUALES Q 1,281,839.08 Q 1,281,839.08

Q -
 Ajustes SaldosAjustados Resultados
Debe haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia
Q 1,000.00
Q 5,657.50
Q 10,648.31 Q 94,539.90
Q 76,482.50 Q 76,482.50 Q 80,650.00
Q 159,000.00
Q 371,000.00
Q 38,650.00
Q 17,000.00
Q 4,770.00 Q -
Q 32,870.00
Q 90,154.00 Q 90,154.00
Q 794,123.39 Q 794,123.39
Q 76,800.00 Q 76,800.00
Q 65,600.00 Q 65,600.00
Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 4,534.00 Q 4,534.00
Q 37,950.00
Q 12,500.00
Q 9,800.00
Q 200,000.00
Q 8,400.00 Q 5,600.00 Q 5,600.00
Q 50,000.00 Q 30,000.00
Q 25,000.00
Q 5,960.00 Q 5,960.00
Q 3,550.69 Q 3,550.69
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 5,400.00 Q -
Q 96,000.00 Q 94,000.00
Q 6,570.00 Q 6,570.00
Q 30,000.00
Q 2,178.49 Q 14,319.29 Q 14,319.29
Q 5,400.00 Q 2,360.00
Q 13,267.00
Q 9,920.00 Q 9,920.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
Q 5,580.00
Q 3,115.00
Q 1,335.07 Q 1,335.07
Q 7,360.00 Q 7,360.00 Q 7,360.00
Q 4,906.67 Q 4,906.67 Q 4,906.67
Q 1,840.48 Q 1,840.48 Q 1,840.48
Q 6,525.35 Q 6,525.35 Q 6,525.35
Q 2,266.67 Q 2,266.67 Q 2,266.67
Q 12,266.67 Q 12,266.67
Q 8,365.83 Q 8,365.83
Q 2,266.67 Q 2,266.67
Q 2,178.49 Q 2,178.49
Q 5,648.31 Q 5,648.31 Q 5,648.31
Q 2,862.00 Q 2,862.00 Q 2,862.00
Q 1,908.00 Q 1,908.00 Q 1,908.00
Q 50,000.00 Q 50,000.00
Q 8,400.00 Q 8,400.00
Q 96,000.00 Q 96,000.00
Q 416,032.34 Q 889,884.08
Q 473,851.74

Q 200,295.97 Q 200,295.97 Q 1,296,516.74 Q 1,296,516.74 Q 889,884.08 Q 889,884.08

Q - Q - Q -
 Balance General
Activo Pasivo
Q 1,000.00
Q 5,657.50
Q 94,539.90
Q 80,650.00
Q 159,000.00
Q 371,000.00
Q 38,650.00
Q 17,000.00

Q 32,870.00

Q 37,950.00
Q 12,500.00
Q 9,800.00
Q 200,000.00

Q 30,000.00
Q 25,000.00

Q 94,000.00

Q 30,000.00

Q 2,360.00
Q 13,267.00

Q 5,000.00
Q 5,580.00
Q 3,115.00
 Q 12,266.67
Q 8,365.83
Q 2,266.67
Q 2,178.49

Q 50,000.00
Q 8,400.00
Q 96,000.00

Q 117,396.70
Q 17,822.75
Q 338,632.28
Q 961,134.40 Q 961,134.40

Q -
 Almacén "El Quetzal"
Estado de Resultado del ejercicio del 1 de mayo al 31 de diciembre.
(Cifras en Quetzales)
Ingreso de operación
Ventas Brutas Q 794,123.39
(-) Dev. Y Reb. Sobre Ventas Q 6,570.00
Ventas Netas Q 787,553.39
Costo de Ventas
Inventario inicial de mercadería Q 76,482.50
Compras Q 90,154.00
(+) Gastos sobre compras Q 4,534.00
Compras Brutas Q 94,688.00
(-) Dev. Y Reb. Sobre Compras Q 5,960.00
Compras Netas Q 88,728.00
Mercaderías desponibles Q 165,210.50
(-) Inventario final de mercadería Q 80,650.00
Costo de Ventas Q 84,560.50
Margen Bruto Q 702,992.89
(-) Gasto de Operación
Gastos de Distribución
Sueldo Sala de Ventas Q 65,600.00
Bonificaciones incentivo Sala de Ventas Q 12,000.00
Deprecaciones Edificios S/V Q 7,360.00
Depreciaciones equipo de computación S/V Q 1,840.48
Publicidad Q 9,920.00
IUSI S/V Q 2,862.00 Q 99,582.48
Gasto de Administración
Sueldo de administración Q 76,800.00
Bonificación incentivo de administración Q 10,000.00
Depreciaciones edificios oficina Q 4,906.67
Depreciaciones equipo de computación oficinas Q 6,525.35
Amortizaciones gastos de organización Q 2,266.67
Prestaciones laborales de oficina Q 5,648.31
IUSI de oficinas Q 1,908.00 Q 108,055.00
Gastos de Operación Q 207,637.48
Resultado de operaciones positivo Q 495,355.41
Gastos Financieros
Intereses gasto Q 14,319.29
Ingresos Financieros
Intereses Percibidos Q 3,550.69 Q 10,768.60
Diferencia Positiva Q 484,586.81
Otros Gastos
Donativos Q 15,000.00
ISR sobre rentas de capital Q 1,335.07 Q 16,335.07
Otros Ingresos
Alquileres percibidos Q 5,600.00 Q 10,735.07
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 473,851.74
(-) ISR por pagar Q 117,396.70
(-) Reserva Legal Q 17,822.75
Ganancia Después del Impuesto y Reserva Q 338,632.28
f.__________________ f.________________________
Chapín y Cía. S.C.
Propietarios
 Almecén "El Quetzal"

ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja Chica Q 1,000.00
Caja Q 5,657.50
Banco Q 94,539.90
Exigible
mercaderia Q 80,650.00
Clientes Q 32,870.00
Deudores Empleado Q 12,500.00
Documentos por cobrar a corto plazo Q 25,000.00
REALIZABLE
Inversiones en valores a corto plazo Q 50,000.00
Pérez, cuenta promesa Q 30,000.00 Q 332,217.40
NO CORRIENTE
Terrenos Q 159,000.00
Edificios Q 371,000.00
Depreciaciones acumuladas edificios Q 12,266.67 Q 517,733.33
Equipo de computación Q 38,650.00
Depreciaciones acumuladas computo Q 8,365.83 Q 30,284.17
Gastos de constitución Q 17,000.00
amortizacion Q 2,266.67 Q 14,733.33
Inversiones en valores en largo plazo Q 30,000.00
ISR trimestral por acreditar Q 13,267.00 Q 606,017.83
suma de activo Q 938,235.23
patrominio neto l
patrominio neto
capital social Q 200,000.00
ISR por Pagar Q 117,396.70
Reserva Legal Q 17,822.75
Ganancia Después del Impuesto y Reserva Q 338,632.28 Q 673,851.74
PASIVO
NO CORRIENTE
Hipotecas a largo plazo Q 94,000.00
Corriente
Proveedores Q 37,950.00
Acreedores no comerciales Q 9,800.00
IVA por pagar Q 2,360.00
Documentos descontados Q 5,000.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q 5,580.00
IGSS por pagar Q 3,115.00
Intereses gasto por pagar Q 2,178.49
Alquileres percibidos no devengado Q 8,400.00
Hipotecas a corto plazo Q 96,000.00 Q 264,383.49
suma de pasico y patrimonio Q 938,235.23