Presupuesto maestro - Empresa industrial
En esta actividad fortalecerás la competencia Sello EBC/Laboral: Impulsores de progreso Enfoque a resultados y
administración financiera.
Instrucciones: Lee con atención el siguiente caso y realiza lo que se solicita.
Caso
Una empresa dedicada la fabricación de sandalias de playa para mujeres, con 20 años en el mercado, se ha pos
productos a las principales tiendas departamentales del país. Como parte de su planeación estratégica, la empre
cortes trimestrales, atendiendo a la demanda que se presenta durante las estaciones del año.
1. Elabora el presupuesto anual de la empresa, a partir de los siguientes ejercicios, para ello toma en cuenta la in
departamentos y las variables microeconómicas y macroeconómicas.
Presupuesto de ventas, cobranza y cuentas por cobrar
El volumen de ventas, los precios por producto, la política de cobros que la empresa espera durante el siguiente
la cuenta de clientes, son:
1er. trimestre 2do. trimestre 3er. trimestre
Volumen de ventas 10,000 15,000 18,000
Precio de venta
$250 $257 $265
Política de cobro a clientes:
Contado 85%
Crédito a 3 meses
15%
Saldo inicial de la cuenta
de clientes $280,000
a) Elabora el presupuesto de ventas en pesos y el presupuesto de cobranzas y determina el importe que se que
cobrar, en la cuenta de clientes.
I. PRESUPUESTO DE VENTAS [Link] [Link] [Link]
Ventas en unidades 10,000 15,000 18,000
Precio de venta $250 $257 $265
Total de ventas $ 2,500,000 $ 3,855,000 $ 4,770,000
II. PRESUPUESTO DE COBRANZAS
2.1 Cobros
85% Contado $ 2,125,000 $ 3,276,750 $ 4,054,500
15% Crédito a 3 meses $ 280,000 $ 375,000 $ 578,250
Total de cobros $ 2,405,000 $ 3,651,750 $ 4,632,750
2.2 Cuentas por cobrar
Clientes $ 375,000 $ 578,250 $ 715,500
Presupuesto de producción
La política de existencias en el inventario final de productos terminado; así como sus saldos in
Política de inventario: de las ventas del próximo
20% trimestre
Saldo inicial del primer
trimestre 2000 unidades
Saldo final del cuarto
trimestre 2200 unidades
b) Elabora el presupuesto de producción en unidades.
III. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN [Link] [Link] [Link]
Ventas presupuestadas en unidades 10,000 15,000 18,000
Más: inventario final deseado 3,000 3,600 2,200
Necesidades de producción 13,000 18,600 20,200
Menos: Inventario inicial 2,000 3,000 3,600
Total de producción de unidades 11,000 15,600 16,600
Presupuesto de inventario final de materia prima, pago a proveedores y saldo de la cuenta de proveedore
Los importes en pesos de los saldos de materia prima inicial del primer trimestre y finales del primero, segundo,
trimestre, materia prima utilizada, compra de materia prima, política de pagos a proveedores y saldo inicial de la
son los siguientes:
Inventario
inicial
Materia prima:
Lona $ 30,000
Cuero $ 35,000
$ 65,000
Materia prima utilizada: [Link] [Link] [Link]
Lona $ 550,000 $ 858,000 $ 962,800
Cuero $ 660,000 $ 1,006,200 $ 1,120,500
$ 1,210,000 $ 1,864,200 $ 2,083,300
Compra de materia prima: [Link] [Link] [Link]
Lona $ 605,000 $ 871,750 $ 881,600
Cuero $ 702,000 $ 1,022,325 $ 1,026,000
$ 1,307,000 $ 1,894,075 $ 1,907,600
Política de pago a proveedores:
Contado 80%
Crédito a 3 meses 20%
Saldo inicial de la cuenta de proveedores $ 260,000
IV. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE
MATERIA PRIMA EN PESOS
Inventario inicial de materia prima $ 65,000 $ 162,000
Más: Compras de materia prima $ 1,307,000 $ 1,894,075
Menos: Materia prima utilizada $ 1,210,000 $ 1,864,200
Inventario final de materia prima $ 162,000 $ 191,875
c) Determina, con base en el presupuesto de producción total y los datos arrojados en los puntos anteriores:
- presupuesto de pago a proveedores
- saldo que quedaría en la cuenta de proveedores
V. PRESUPUESTO DE PAGO A
PROVEEDORES [Link] [Link] [Link]
5.1 Pago a proveedores $ 1,307,000 $ 1,894,075 $ 1,907,600
80% Contado ### $ 1,515,260.0 $1,526,080.0
20% Crédito a 3 meses $ 260,000 $ 261,400 $ 378,815
Total de pagos $ 1,305,600 $ 1,776,660 $ 1,904,895
5.2 Cuentas por pagar
Proveedores $ 261,400 $ 378,815 $ 381,520
Presupuesto de costo de producción y venta
Los importes presupuestados de mano de obra directa, costos indirectos de producción, inventarios iniciales y fin
terminados y en proceso para cada trimestre son los siguientes:
Mano de obra directa [Link] [Link] [Link]
Cosido
$ 297,000 $ 421,200 $ 448,200
Pegado
$ 220,000 $ 312,000 $ 332,000
Total
$ 517,000 $ 733,200 $ 780,200
Costos indirectos de producción [Link] [Link] [Link]
Variables $ 61,710 $ 63,492 $ 63,910
Fijos $ 63,800 $ 64,500 $ 66,000
Total $ 125,510 $ 127,992 $ 129,910
Los costos indirectos fijos incluyen los
siguientes importes en depreciacion $ 6,750 $ 6,750 $ 7,875
Inventario final de artículos terminados [Link] [Link] [Link]
Inventario final en pesos $ 503,648 $ 593,383 $ 361,822
Nota: Se considera el mismo saldo
Inventario de producción en proceso inventarios iniciales y finales de la cu
$55,000 producción en proceso en los cuatro
Inventario inicial de productos terminados $320,000 trimestres.
d) Elabora el presupuesto de costo de producción.
VI. PRESUPUESTO DE COSTO DE
[Link] [Link] [Link]
PRODUCCIÓN Y VENTA
Inventario inicial de producción en proceso $ 55,000 $ 55,000 $ 55,000
Más: Materia prima utilizada en el periodo $ 1,210,000 $ 1,864,200 $ 2,083,300
Subtotal $ 1,265,000 $ 1,919,200 $ 2,138,300
Más: Mano de obra directa
$ 517,000 $ 733,200 $ 780,200
Más: Costos infirectos de fabricación $ 125,510 $ 127,992 $ 129,910
Costo de producción $ 1,907,510 $ 2,780,392 $ 3,048,410
Menos: Inventario final de producción en
proceso $ 55,000 $ 55,000 $ 55,000
Costo de producción de artículos terminados $ 1,852,510 $ 2,725,392 $ 2,993,410
Más: Inventario inicial de productos
terminados
Menos Inventario final de productos
terminados
Costo de venta
Presupuesto de gastos de venta y administración
Se te presentan los siguientes datos:
[Link] [Link]
Gastos de venta variable:
Comisiones a vendedores 1% con base en las unidades vendidas
Gastos de venta fijos:
Sueldos $125,000 $125,000
Fletes $5,000 $5,050
Publicidad $7,500 $7,575
Depreciación $3,500 $3,500
Gastos de administración:
Sueldos $200,000 $200,000
Mantenimiento $3,700 $3,800
Luz $6,200 $6,300
Agua $1,250 $1,270
Depreciación $14,400 $16,300
e) Elabora el presupuesto de gastos de venta y administración.
VII. PRESUPUESTO DE GASTOS DE
[Link] [Link] [Link]
OPERACIÓN
7.1 Gastos de venta
Comisiones
Sueldos
Fletes
Publicidad
Depreciación
Subtotal
7.2 Gastos de administración
Sueldos
Mantenimiento
Luz
Agua
Depreciación
Subtotal
Total
Estado de resultados presupuestado
f) Elabora el estado de resultados presupuestado por trimestre y acumulado, considera los datos anteriores de lo
ventas, costo de venta y gastos de operación añadiendo a ello las siguientes tasas de impuestos:
ISR 30%
PTU 10%
VIII. ESTADO DE RESULTADOS
[Link] [Link] [Link]
PRESUPUESTADO
8.1 Estado de resultados trimestral
Ventas
Costo de venta
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad de operación
ISR
PTU
Utilidad Neta
8.2 Estado de resultados acumulado
Ventas
Costo de venta
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad de operación
ISR
PTU
Utilidad Neta
Presupuesto de efectivo
g) Elabora el presupuesto de flujo de efectivo considera los datos obtenidos en el presupuesto de cobranza y pa
además de los siguientes supuestos:
- La mano de obra directa, los costos indirectos y los gastos operativos se pagan en el trimestre que se
generan.
- ISR y PTU calculado en el estado de resultados de cada trimestre, se paga en ese mismo periodo
- El saldo inicial de la cuenta de efectivo es de $250,000
IX. PRESUPUESTO DE FLUJO DE
[Link] [Link] [Link]
EFECTIVO
Entradas de efectivo
Cobranza
Salidas de efectivo
Pago a proveedores
Mano de obra directa
Costos indirectos
Gastos operativos
ISR
PTU
Total
Flujo de efectivo neto
Saldo inicial de efectivo
Saldo final de efectivo
Balance general presupuestado
Considera los siguientes supuestos:
a) El saldo de la cuenta producción en proceso de $55,000, permanecerá constante en todos l
trimestres.
b) No se tiene considerado realizar adquisiciones de activo fijo por lo que los saldos para todos
trimestres son:
Edificio $1,300,000
Maquinaria $270,000
Equipo de cómputo $45,000
Mobiliario y equipo $100,000
Equipo de transporte $70,000
c) El saldo inicial de la depreciación acumulada de los activos es:
d) No se espera que el capital contable tenga movimientos durante el año, por lo que su saldo
permanecerá igual durante todos los trimestres, presentando los siguientes importes:
Capital social $1,843,000
Resultados acumulados $432,000
h. Elabora el balance general presupuestado, considerando los supuestos anteriores.
X. BALANCE GENERAL
[Link] [Link] [Link]
PRESUPUESTADO
ACTIVO
Circulante
Efectivo
Clientes
Inventarios:
Materia prima
Producción en proceso
Productos terminados
Subtotal
No circulante
Edificio
Maquinaria
Equipo de cómputo
Mobiliario y equipo
Equipo de transporte
Depreciación acumulada
Subtotal
Suma Activo
PASIVO
Proveedores
Subtotal
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidades acumuladas
Resultado del ejercicio
Subtotal
Suma Pasivo y Capital
Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere pertinente. Sin embargo
se enlistan y que responden a los objetivos planteados.
al
progreso Enfoque a resultados y tu competencia técnica: Uso de herramientas de
0 años en el mercado, se ha posicionado como marca líder, distribuyendo sus
planeación estratégica, la empresa elabora cada año su presupuesto anual con
ones del año.
os, para ello toma en cuenta la información proporcionada de los diversos
resa espera durante el siguiente año y el saldo inicial de
4to. trimestre Total
11,000 54,000
$265
determina el importe que se quedaría como cuenta por
[Link] Total
11,000 54,000
$265
$ 2,915,000 $ 14,040,000
$ 2,477,750 $ 11,934,000
$ 715,500
$ 3,193,250 $ 13,882,750
$ 437,250
Saldo final de cuentas por cobrar
rminado; así como sus saldos iniciales y finales son los siguientes:
as ventas del próximo
estre
dades
dades
[Link] Total
11,000 54,000
2,200 11,000
13,200 65,000
2,200 10,800
11,000 54,200
ldo de la cuenta de proveedores.
y finales del primero, segundo, tercero y cuarto
proveedores y saldo inicial de la cuenta de proveedores
[Link] Total
$ 638,000 $ 3,008,800
$ 742,500 $ 3,529,200
$ 1,380,500 $ 6,538,000
[Link] Total
$ 652,500 $ 3,010,850
$ 750,375 $ 3,500,700
$ 1,402,875 $ 6,511,550
$ 191,875 $ 16,175
$ 1,907,600 $ 1,402,875
$ 2,083,300 $ 1,380,500
$ 16,175 $ 38,550
dos en los puntos anteriores:
[Link] Total
$ 1,402,875
$1,122,300.0 $ 5,209,240
$ 381,520 $ 1,281,735
$ 1,503,820 $ 6,490,975
$ 280,575
ducción, inventarios iniciales y finales de productos
[Link] Total
$ 297,000 $ 1,463,400
$ 220,000 $ 1,084,000
$ 517,000 $ 2,547,400
[Link] Total
$ 64,130 $ 253,242
$ 68,000 $ 262,300
$ 132,130 $ 515,542
$ 8,875 $ 30,250
[Link]
$ 370,590
a: Se considera el mismo saldo para los
ntarios iniciales y finales de la cuenta de
ducción en proceso en los cuatro
estres.
[Link] Total
$ 55,000 $ 220,000
$ 1,380,500 $ 6,538,000
$ 1,435,500 $ 6,758,000
$ 517,000 $ 2,547,400
$ 132,130 $ 515,542
$ 2,084,630 $ 9,820,942
$ 55,000 $ 220,000
$ 2,029,630 $ 9,600,942
[Link] [Link]
unidades vendidas
$125,000 $125,000
$5,100 $5,150
$7,600 $7,700
$3,500 $14,500
$200,000 $200,000
$3,800 $3,900
$6,400 $6,500
$1,280 $1,300
$16,700 $16,700
[Link] Total
nsidera los datos anteriores de los presupuestos de
as de impuestos:
[Link] Total
el presupuesto de cobranza y pago a proveedores,
n en el trimestre que se
ese mismo periodo
[Link] Total
ermanecerá constante en todos los
por lo que los saldos para todos los
$220,000
ante el año, por lo que su saldo inicial
os siguientes importes:
ores.
[Link]
onsidere pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, las que aquí
