CNBCR-09/2012

NRP-05
Aprobación: 21/08/2012
NORMAS TÉCNICAS PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ

Vigencia: 01/10/2012

EL COMITÉ DE NORMAS DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL SALVADOR,

CONSIDERANDO:

I. Que el artículo 3 literal c) de la Ley de Supervisión y Regulación del Sistema

Financiero, establece que es competencia de la Superintendencia del Sistema
Financiero, monitorear preventivamente los riesgos de los integrantes del sistema
financiero y la forma en que éstos los gestionan, velando por el prudente
mantenimiento de su solvencia y liquidez.

II. Que el artículo 35 literal d) de la Ley de Supervisión y Regulación del Sistema

Financiero, establece que las entidades supervisadas deben cumplir con la adopción
y actualización de políticas y mecanismos para la gestión de riesgos, debiendo entre
otras acciones, identificarlos, evaluarlos, mitigarlos y revelarlos acordes a las mejores
prácticas internacionales.

III. Que los artículos 63 de la Ley de Bancos y 41 de la Ley de Bancos Cooperativos y

Sociedades de Ahorro y Crédito, establecen que los bancos y los bancos
cooperativos deberán elaborar e implantar políticas y sistemas de control que les
permitan manejar adecuadamente sus riesgos financieros y operacionales;
considerando, entre otras, disposiciones relativas a manejo, destino y diversificación
del crédito e inversiones y a la administración de su liquidez.

IV. Que la coyuntura que atraviesan los mercados financieros internacionales y su

impacto en el sector real de las economías a nivel mundial hace necesario que los
integrantes del sistema financiero den cumplimiento a regulaciones prudenciales, de
buenas prácticas de gestión de riesgo y de buen gobierno corporativo que
contribuyan al buen funcionamiento de las entidades.

POR TANTO,

en virtud de las facultades normativas que le confiere el artículo 99 de la Ley de

Supervisión y Regulación del Sistema Financiero,

ACUERDA, emitir las siguientes:

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NORMAS TÉCNICAS PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ

CAPÍTULO I
OBJETO, SUJETOS Y TÉRMINOS

Objeto
Art. 1.- Las presentes Normas tienen por objeto establecer los lineamientos mínimos para
la gestión del riesgo de liquidez y criterios para la adopción de políticas y procedimientos
relacionados con el desarrollo de metodologías, acordes con la naturaleza, tamaño, perfil
de riesgo de las entidades y volumen de sus operaciones.

Estas Normas complementan a las disposiciones establecidas en las Normas Técnicas

para la Gestión Integral de Riesgos de las Entidades Financieras (NRP-20) y las Normas
Técnicas de Gobierno Corporativo (NRP-17). (3)

Sujetos
Art.2.- Los sujetos obligados al cumplimiento de las disposiciones establecidas en las
presentes Normas son:
a) Los bancos constituidos en El Salvador, sus oficinas en el extranjero y sus subsidiarias;
b) Las sucursales de bancos extranjeros establecidos en el país, en lo pertinente;
c) Los bancos cooperativos, las sociedades de ahorro y crédito y las federaciones
reguladas por la Ley de Bancos Cooperativos;
d) El Banco Hipotecario de El Salvador, S.A.;
e) El Banco de Fomento Agropecuario, en lo que no contradiga a su ley de creación ni
a lo dispuesto por la Corte de Cuentas; y
f) El Banco de Desarrollo de la República de El Salvador, en lo que no contradiga a su
ley de creación ni a lo dispuesto por la Corte de Cuentas.

Términos
Art. 3.- Para efectos de las presentes Normas, los términos que se indican a continuación
tienen el significado siguiente:
a) Crisis: Período o situación de dificultades o cambios bruscos e inusuales, que afecten
las operaciones de la entidad y el entorno en que ésta participa;
b) Entidad o entidades: Sujetos obligados al cumplimiento de estas Normas;
c) Gestión de riesgo de liquidez: Es el proceso de identificar, medir, controlar, mitigar,
monitorear y divulgar el riesgo de liquidez, el cual se deberá llevar a cabo conforme
los objetivos, políticas, procedimientos y acciones establecidas por la entidad para
este propósito;
d) Liquidez: Es la capacidad que tiene una entidad para cumplir con todas las
obligaciones de manera oportuna, a un costo razonable;

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e) Pruebas de tensión: Son escenarios utilizados para evaluar la resistencia y estabilidad

de una entidad o sistema financiero a eventos extremos;
f) Riesgo de liquidez: Es la posibilidad de incurrir en pérdidas por no disponer de los
recursos suficientes para cumplir con las obligaciones asumidas, incurrir en costos
excesivos y no poder desarrollar el negocio en las condiciones previstas; y
g) Superintendencia: Superintendencia del Sistema Financiero.

CAPÍTULO II
ENTORNO PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ

Sistema de organización
Art. 4.- Las entidades deben establecer una estructura organizacional o funcional
adecuada a su modelo de negocios y apropiadamente segregada, que delimite
claramente funciones y responsabilidades, así como los niveles de dependencia e
interrelación que corresponden a cada una de las áreas involucradas en la gestión del
riesgo de liquidez, de conformidad con el perfil de riesgo, el tamaño y la naturaleza de
sus operaciones.

Funciones de la Junta Directiva

Art. 5.- La Junta Directiva es la responsable de velar por una adecuada gestión del riesgo
de liquidez, por lo que tendrá como mínimo las responsabilidades siguientes:
a) Aprobar niveles mínimos de liquidez en función a los objetivos y estrategia del
negocio, volumen de sus operaciones, naturaleza, tamaño y perfil de riesgo asumido;
b) Aprobar la política, la estrategia, el manual y herramientas de monitoreo para la
gestión del riesgo de liquidez, los escenarios y modificaciones de las pruebas de
tensión, planes de contingencias, y velar por que los niveles de liquidez establecidos
sean suficientes en relación a las obligaciones asumidas;
c) Aprobar los recursos necesarios para implementar y mantener en funcionamiento la
gestión del riesgo de liquidez en forma efectiva y eficiente; y
d) Asegurar que la unidad de auditoría interna verifique el cumplimiento del proceso de
la gestión del riesgo de liquidez.

Funciones del Comité de Riesgos

Art. 6.- El Comité de Riesgos, debe realizar las funciones siguientes:
a) Evaluar, revisar y proponer para aprobación de la Junta Directiva la política, la
estrategia, el manual, herramientas, parámetros y escenarios con los supuestos o
premisas base que se utilizarán para la medición y control del riesgo de liquidez, el
plan de contingencia y el sistema de información para la gestión del riesgo de
liquidez;
b) Aprobar la metodología de la gestión del riesgo y hacerlo del conocimiento de la
Junta Directiva;

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c) Reportar a la Junta Directiva al menos trimestralmente sobre la exposición al riesgo

de liquidez de la entidad, los cambios sustanciales de tal exposición, su evolución en
el tiempo, las principales medidas correctivas adoptadas, el cumplimiento de límites,
los resultados de las pruebas de tensión y de cualquier otro aspecto relacionado con
las políticas y procedimientos aprobados;
d) Velar por que la gestión del riesgo de liquidez sea efectiva y que los eventos de
riesgos sean consistentemente identificados, medidos, mitigados y monitoreados; y
e) Asegurar que se implementen las acciones correctivas requeridas en caso de que
existan desviaciones con respecto al nivel de tolerancia al riesgo de liquidez
asumidos.

Alta Gerencia
Art. 7.- La Alta Gerencia es la responsable de asignar los recursos y velar porque se
implemente adecuadamente la gestión del riesgo de liquidez.

Unidad de Riesgos
Art. 8.- La Unidad de Riesgos es la encargada de implementar la gestión de riesgo de
liquidez, por lo que debe:
a) Elaborar y proponer al Comité de Riesgos, la política, la estrategia, el manual, la
metodología, el plan de contingencia y el sistema de información para la gestión del
riesgo de liquidez;
b) Elaborar y proponer al Comité de Riesgos, las herramientas de medición, parámetros
y escenarios con los supuestos o premisas base que se utilizarán para la medición y
control del riesgo de liquidez, incluyendo el desarrollo de pruebas de tensión;
c) Dar seguimiento al cumplimiento de los límites de exposición al riesgo de liquidez e
informar al Comité de Riesgos;
d) Medir y controlar los riegos de liquidez, de acuerdo a las metodologías aprobadas e
informar los resultados al Comité de Riesgos;
e) Dar seguimiento periódico a las acciones correctivas presentadas por la unidad de
riesgos para la mejora de gestión del riesgo de liquidez; y
f) Informar periódicamente al Comité de Riesgos sobre la evolución de los riesgos de
liquidez asumidos por la entidad.

Auditoría interna
Art. 9.- La auditoría interna debe evaluar periódicamente la efectividad y eficiencia del
marco de gestión del riesgo de liquidez diseñada por la Unidad de Riesgos.

Política de gestión de riesgo de liquidez

Art. 10.- Las entidades deben contar con una política que desarrolle de forma clara la
estrategia para una adecuada gestión del riesgo de liquidez, diseñada conforme las
características de la entidad y su posición dentro del sistema financiero, la cual debe ser
aprobada por la Junta Directiva para asegurar que, en todo momento y bajo distintos

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escenarios normales o de crisis, existan fuentes de liquidez y suficientes recursos para

garantizar la continuidad de las operaciones.
Esta política debe responder a la complejidad y al volumen de las operaciones que
caracterizan al modelo de negocios y al perfil de riesgo asumido por la entidad, de
manera que se logre un adecuado manejo de los activos, pasivos y operaciones fuera de
balance, tomando en cuenta un equilibrio entre riesgo y rentabilidad.
La política debe considerar como mínimo lo siguiente:
a) Establecer los niveles mínimos de liquidez, los límites de concentración y de
exposición al riesgo de liquidez;
b) Establecer lineamientos específicos de obtención y diversificación de las fuentes de
fondeo;
c) Establecer indicadores de alerta temprana que permitan identificar la exposición al
riesgo de liquidez;
d) Establecer los mecanismos para la implementación de las acciones correctivas
requeridas en caso de que existan desviaciones o excepciones con respecto al nivel
de riesgo de liquidez asumido; y
e) Establecer un nivel de activos líquidos de alta calidad y libres de cualquier gravamen,
para ser utilizado frente a una serie de tensiones de liquidez.

Manual de gestión del riesgo de liquidez.

Art. 11.- Las entidades deben contar con un manual de gestión de riesgo de liquidez que
agrupe la política, las funciones y responsabilidades de las áreas involucradas, la
metodología, los procesos asociados y la periodicidad con la que se debe informar al
Comité de Riesgos, Junta Directiva y a la Alta Gerencia sobre la exposición a dicho riesgo.

CAPÍTULO III
GESTIÓN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ

Etapas del proceso de gestión

Art. 12.- Para la gestión del riesgo de liquidez, las entidades deben contar con un proceso
continuo y documentado para identificar, medir, controlar y mitigar, monitorear y
comunicar el riesgo de liquidez, que debe incluir un marco robusto que ofrezca una
proyección completa de la posición de liquidez.

Identificación
Art. 13.- Las entidades deben identificar los factores tanto internos como externos, que
puedan impactar su liquidez, por lo que deben contar con herramientas que les permitan
una adecuada identificación de ese riesgo.

Las entidades deberán identificar los principales factores que afectan a su capacidad de
captar fondos u obtener recursos, vigilándolos estrechamente para asegurarse de la

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vigencia de las estimaciones para obtener financiamiento. Además deberán identificar a

los clientes que afectarán la posición de liquidez de la entidad.

Medición
Art. 14.- Las entidades deben cuantificar el riesgo de liquidez con el objeto de determinar
el cumplimiento o adecuación de las políticas, límites fijados y medir el posible impacto
económico en los resultados financieros.
Las entidades deben poseer herramientas de medición para determinar la exposición al
riesgo de liquidez en el corto, mediano y largo plazo, tomando en cuenta las fuentes de
liquidez, la volatilidad de activos, pasivos y posiciones fuera de balance; su experiencia
histórica y proyecciones de negocio, adecuándose en función de la complejidad de las
operaciones que desarrolla, entre otros aspectos.

Control y mitigación
Art. 15.- Las entidades deben dar seguimiento permanentemente a los niveles de
exposición del riesgo de liquidez y al cumplimiento de los límites de riesgos aprobados
por la Junta Directiva, debiendo adoptar acciones inmediatas para los casos de
incumplimiento.

Adicionalmente es fundamental la elaboración e implementación de un plan de

contingencia de liquidez que incluya acciones a tomar en el caso de crisis leves, severas,
coyunturales o cíclicas y crisis sistémicas.

Monitoreo y comunicación
Art. 16.- Las entidades deben establecer un proceso de evaluación continua de las
posiciones de riesgo de liquidez asumidas, así como el funcionamiento de todo el sistema
de gestión del riesgo de liquidez. Este proceso debe detectar y corregir anticipadamente
las deficiencias que pudieran existir en la aplicación de políticas, el desarrollo de
procesos, procedimientos y cualquier otro aspecto relacionado con la gestión del riesgo
de liquidez.

Por consiguiente, debe producir reportes sobre los resultados de este proceso de
seguimiento y monitoreo, los cuales deben ser analizados y evaluados en las reuniones
del Comité de Riesgos.

Además, las entidades deben divulgar y distribuir información apropiada sobre la posición
de liquidez y los mecanismos de gestión a la Junta Directiva, Alta Gerencia y personal de
acuerdo a las políticas adoptadas internamente para este propósito específico.

Art. 17.- Las entidades deben desarrollar e implementar sistemas de información, bases
de datos y mecanismos de divulgación que le permita mantener los niveles de exposición
al riesgo bajo control y efectuar seguimiento oportuno al riesgo de liquidez.

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Pruebas de tensión
Art. 18.- Las entidades deben efectuar pruebas de tensión cada seis meses que
comprendan como mínimo:
a) Un escenario de tensión propio basado en las operaciones que realizan de
conformidad a los supuestos o premisas que en lo particular establezca la entidad; y
b) Un escenario de tensión en base a los supuestos o premisas especificadas en el
Anexo No. 2 de las presentes Normas. Se exceptúa de esta obligación al Banco de
Desarrollo de la República de El Salvador.

El alcance y los supuestos a utilizarse en las pruebas de tensión dependerán de la

naturaleza, complejidad, vulnerabilidad y volumen de las operaciones que realiza la
entidad, así como de su exposición al riesgo de liquidez. El análisis debe considerar
diferentes horizontes de tiempo, así como aspectos del comportamiento del mercado y
de las condiciones macroeconómicas locales e internacionales.

Los escenarios de las pruebas de tensión con las premisas que lo soportan, serán
remitidos a la Superintendencia, en el plazo establecido en el artículo 21 literal b) de las
presentes Normas.

Plan de contingencia de liquidez

Art. 19.- Las entidades deben elaborar un plan de contingencia que contenga la
estrategia para manejar las crisis de liquidez y que permita afrontar situaciones atípicas o
extremas. Para su formulación, la entidad debe definir acciones que incluyan fuentes
idóneas de financiamiento y criterios claros para su activación. Entre otros aspectos, debe
contener información actualizada sobre:
a) Roles y responsabilidades de las áreas involucradas en la implementación del plan de
contingencia;
b) Eventos o indicadores que activen el plan de contingencia de liquidez;
c) Estrategia para administrar una eventual falta de liquidez a nivel de la entidad o
sistémica;
d) Identificación de fuentes de fondeo alternas externas e internas necesarias para
enfrentar la crisis de liquidez, incluyendo líneas de crédito contingenciales. Las
necesidades de fondos deben estar respaldadas por escenarios de tensión para los
factores de riesgos identificados;
e) Canales de comunicación internos y externos, con los reportes mínimos que se
generarán, detallando periodicidad y ejecutivos responsables y/o involucrados;
f) Clasificación de los depositantes por nivel de dependencia que afectarían la posición
de liquidez de la entidad, con el objeto de mantener contacto permanente con los

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mismos. Se exceptúa de esta obligación al Banco de Desarrollo de la República de El

Salvador; y
g) Grado de dependencia de fuentes de fondos, por naturaleza, tipo de instrumento,
mercado, entre otros.

El plan de contingencia a elaborar no debe basarse únicamente en apoyo de liquidez que

pudiese otorgar el Banco Central de Reserva de El Salvador.

El plan de contingencia aprobado deberá ser remitido por las entidades a la

Superintendencia en forma anual en los primeros diez días hábiles de cada año, así
también remitirán las modificaciones efectuadas a dicho plan, en un plazo máximo de
diez días hábiles, a partir de su aprobación.

CAPÍTULO IV
DESARROLLO DE METODOLOGÍA Y REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN

Aplicación de metodología
Art. 20.- Las entidades deben establecer una metodología que cuantifique su riesgo de
liquidez, la cual debe guardar relación con el nivel y perfil de riesgo, mercado objetivo,
tamaño, naturaleza, complejidad, exposición al riesgo cambiario y demás características
propias de la entidad, así como sus indicadores de liquidez.

Adicionalmente la entidad deberá realizar pruebas retrospectivas, con el fin de validar la

precisión de su metodología respecto de los valores reales observados, el cual deberá
estar a la disposición de la Superintendencia cuando lo requiera en el proceso de
evaluación.

Las políticas y metodologías relativas a la gestión del riesgo de liquidez deben ser
remitidas a la Superintendencia para su conocimiento, debiendo comunicar sus cambios
cuando ocurran en un plazo máximo de diez días hábiles, a partir de su aprobación.

Requerimiento de información
Art. 21.- Las entidades deben presentar a la Superintendencia la información siguiente:
a) Anexo No. 1
deberá ser remitido dentro de los quince días hábiles posteriores al cierre de cada
mes; y
b) Anexo No. 2 semestral, el
cual deberá ser remitido con referencia a los meses de junio y diciembre dentro de
los quince días hábiles posteriores al cierre de cada semestre. Se exceptúa de esta
obligación al Banco de Desarrollo de la República de El Salvador.

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La Superintendencia remitirá al Banco Central de Reserva de El Salvador la información

de los Anexos No. 1 y No. 2 de las presentes Normas, en un plazo no mayor a cinco días
hábiles posteriores de haber recibido la información a que hacen referencia los literales
a) y b) del presente artículo. (3)

Remisión de información
Art. 22.- Las entidades deben presentar a la Superintendencia un informe que incluya las
metodologías, criterios y supuestos utilizados para efectuar las estimaciones que sean
requeridas en la elaboración de los Anexos No. 1 y No. 2. El mencionado informe deberá
ser enviado, conjuntamente con la primera entrega de los anexos antes señalados y cada
vez que sean modificados o actualizados.

La Superintendencia podrá requerir la presentación de información adicional que

fundamente la metodología, criterios y supuestos de las estimaciones que considere
necesarias para la medición del riesgo de liquidez.

CAPÍTULO V
OTRAS DISPOSICIONES Y VIGENCIA

Sanciones
Art. 23.- Los incumplimientos a las disposiciones contenidas en la presentes Normas,
serán sancionados de conformidad a lo establecido en la Ley de Supervisión y Regulación
del Sistema Financiero.

Transitorios y derogatoria
Art. 24.-Para cumplir con las disposiciones de estas Normas, las entidades deben
presentar a la Superintendencia un plan de adecuación dentro de los seis meses
siguientes a la vigencia de la misma. Una vez presentado el plan, las entidades deben
implementarlo en un plazo máximo de seis meses, contados a partir de la presentación
de dicho plan.

Art. 24-A.-Los Anexos No. 3 y No. 4 de las presentes Normas que contienen
actualizaciones conformes con el Manual de Contabilidad para Instituciones Captadoras
de Depósitos y Sociedad Controladora (NCF-01), entrarán en vigencia a partir del 1 de
enero de 2024, los cuales derogan y dejan sin efecto los Anexos No. 1 y No. 2 de las
presentes Normas. A partir del 1 de enero de 2024, todas las disposiciones de las
presentes Normas, en las que se haga referencia a los Anexos No. 1 y No. 2 se entenderá
que se hace referencia a los Anexos No. 3 y No. 4. (3)

Art. 25.- Los detalles técnicos relacionados con el envío de información solicitada en los
Anexos No. 1 y No. 2 requeridos en el artículo 21 de las presentes Normas, serán

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comunicados por la Superintendencia, en un plazo máximo de sesenta días posterior a la

entrada en vigencia de las presentes Normas.

Art. 26.- Las entidades remitirán la información solicitada en el artículo 21 de las

presentes Normas, a partir de octubre de dos mil trece, fecha en la cual quedan
derogadas las Normas para Determinar las Relaciones de Plazo entre las Operaciones
Activas y Pasivas de los Bancos, (NPB3-08) aprobadas por el Consejo Directivo de la
Superintendencia del Sistema Financiero, cuya Ley Orgánica se derogó por Decreto
Legislativo Número 592 que contiene la Ley de Supervisión y Regulación del Sistema
Financiero, publicada en el Diario Oficial Número 23, Tomo 390, de fecha 2 de febrero
de 2011. (1)

Aspectos no previstos
Art. 27.- Los aspectos no previstos en temas de regulación en las presentes Normas serán
resueltos por el Comité de Normas del Banco Central de Reserva de El Salvador.

Vigencia
Art. 28.- Las presentes Normas entrarán en vigencia a partir del uno de octubre de dos
mil doce.

MODIFICACIONES:
(1) Se amplió el plazo de la remisión de la información para el mes de noviembre 2013 con
información al mes de octubre por resolución de Comité de Normas del Banco Central
de Reserva de El Salvador, en Sesión No. CN-11/2013 de fecha 27 de septiembre de dos
mil trece.
(2) Modificaciones Aprobadas por el Comité de Normas del Banco Central de Reserva de El
Salvador, en Sesión No. CN-01/2019, de 20 de febrero de dos mil diecinueve, vigentes a
partir del 01 de marzo de dos mil diecinueve.
(3) Modificaciones Aprobadas por el Comité de Normas del Banco Central de Reserva de El
Salvador, en Sesión No. CN-09/2023, del 26 de septiembre de dos mil veintitrés, vigentes
a partir del 11 de octubre de dos mil veintitrés.

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Anexo No. 1

LIQUIDEZ POR PLAZOS DE VENCIMIENTO - Periodicidad Mensual

(Saldo a vencerse y estimaciones de vencimiento por brechas)
(Miles de dólares de los Estados Unidos de América)

Nombre de la entidad: _______________________________________ Mes de referencia: ___________

Total - cuadre
De 0 a 30 De 31 a 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 360 A más de 1 con dato de
días días días días días año balance
111 Fondos disponibles (1)
112 Adquisición temporal de documentos
113 Inversiones financieras (2)
114 Préstamos (3)
122 Bienes recibidos en pago o adjudicados
Resto de activos (7)
4 Derechos futuros y contingencias (4)
126 Derechos y participaciones (6)
13 Activo fijo (6)
(I) Total
211001 Depósitos en cuenta corriente
211002 y 211003 Depósitos de ahorro (2)
2111 y 2112 Depósitos a plazo
212 Préstamos recibidos
214 Títulos de emisión propia
215 Documentos transados
24 Deuda subordinada
Resto de pasivos (7)
5 Compromisos futuros y contingencias (5)
3 Patrimonio (6)
(II) Total

(III) Brecha = (I - II)

(IV) Brecha acumulada

Acciones mitigantes:

NOTAS:
Consideraciones Generales para el Anexo:
1) Este anexo considera el saldo total de las partidas contables que inciden en la liquidez de los
sujetos obligados, por lo cual el total de la cuenta de activo debe cuadrar con el total de pasivo
y patrimonio.
2) Para el caso de las cuentas que presenten un plazo de vencimiento contractual, se deberá
considerar el tiempo real de los días que faltan para el vencimiento de las cuentas y no los

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plazos contratados inicialmente (No considerar vencimientos contractuales). Se podrá

considerar un porcentaje de renovación para los depósitos a plazo, el cual será estimado por
la Entidad, en base a un promedio histórico de los 12 meses anteriores a la fecha a reportar. (3)
3) No todas las cuentas de balance generan flujos, sin embargo en estos casos se colocará el
saldo en la brecha a más de un año.
4) Para el caso de las cuentas que no presenten un plazo de vencimiento contractual, las
entidades deben estimar el vencimiento esperado, con la excepción de aquellos casos en que
las presentes normas hayan establecido algún criterio particular.

Las entidades deberán adjuntar un informe sobre las estimaciones para el vencimiento de los
rubros que no presentan un plazo de vencimiento de conformidad con las disposiciones
establecidas en el artículo 22 de las presentes Normas.

Consideraciones Específicas para el Anexo:

1) Todos los Fondos disponibles (rubro 111) sin plazo de vencimiento establecido se reportarán
en la primera banda temporal (De 0 a 30 días), si existiera un plazo contractual en la cuenta,
éste deberá distribuirse de acuerdo a los días que faltan para su vencimiento.
2) El registro del saldo del rubro 113 Inversiones financieras, incluye los intereses. Se considerará
la fecha que recibirá el Capital e intereses por los que se colocará en la banda correspondiente,
adicionalmente se considerará el plazo real de vencimiento de las operaciones de reporto
realizadas, colocando el valor en la banda correspondiente.
3) El registro del saldo del rubro 114 Préstamos, (neto de provisión) incluye los intereses que se
han provisionado. Los préstamos deberán distribuirse de acuerdo con el tiempo real que falta
para su vencimiento. Para el caso de los intereses se colocarán de acuerdo al tiempo en el cual
se esperan ser percibidos. Con relación al saldo de los préstamos vencidos neto de provisiones
(1148) estos se colocarán en la brecha a más de un año a menos que la entidad cuente con
evidencia y certeza que serán recuperados con anterioridad a este plazo.
4) Incluye el estimado de derechos futuros y contingencias (neto de provisión), que se convertirán
en un derecho para la entidad; los saldos se colocarán en cada banda según el vencimiento.
5) Incluye el estimado de compromisos futuros y contingencias (neto de provisión), que se
convertirán en pasivos para la entidad. Se colocará en cada banda según el vencimiento.
6) Se proveerá información en estas cuentas en las primeras bandas en caso que se realicen
operaciones extraordinarias con el objeto de cubrir determinadas brechas, como por ejemplo
la venta de activos fijos o un aporte de capital; de lo contrario, puede llevar valor cero, por ser
cuentas de carácter permanente y el saldo de esta cuenta debe incluirse en la banda
correspondiente a más de un año.
7) En estos renglones se considerarán las cuentas que no han sido detalladas en el formato,
debiendo las entidades especificar las cuentas que han tenido movimientos en cada una de las
brechas.
8) Los vencimientos de cada rubro se colocarán en la brecha que corresponde, y el saldo con
vencimiento mayor a 360 días se colocará en la brecha a más de un año.
9) Considerar únicamente los intereses del balance y no los esperados por recibir fuera de
balance.
10) Adjuntar metodologías utilizadas para la estimación de vencimiento de cada variable, en cada
brecha.
11) El acumulado de las primeras dos bandas debe ser positivo (IV) Brecha Acumulada, caso
contrario deberá determinar los mitigantes a utilizar.

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Anexo No.2

SIMULACIÓN DE ESCENARIOS DE TENSIÓN - Periodicidad Semestral

(Saldos de vencimiento distribuidos por brechas)
(Miles de dólares de los Estados Unidos de América)

Nombre de la entidad: _______________________________________ Fecha de referencia: __________

De 0 a 30 De 31 a 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 360 A más de 1

días días días días días año Total
111 Fondos disponibles
112 Adquisición temporal de documentos
113 Inversiones financieras
114 Préstamos
122 Bienes recibidos en pago o adjudicados
Resto de activos *
4 Derechos futuros y contingencias
126 Derechos y participaciones
13 Activo fijo
(I) Total
211001 Depósitos en cuenta corriente
211002 y 211003 Depósitos de ahorro (2)
2111 y 2112 Depósitos a plazo
212 Préstamos recibidos
214 Títulos de emisión propia
215 Documentos transados
24 Deuda subordinada
Resto de pasivos *
5 Compromisos futuros y contingencias
3 Patrimonio
(II) Total

(III) Brecha = (I - II)

(IV) Brecha acumulada
Detalle: Plan de contingencia

* En estos renglones se considerará las cuentas que no han sido detalladas en el formato, debiendo las entidades especificar las cuentas que han tenido
movimiento en cada una de las brechas.
Adjuntar metodologías utilizadas para los supuestos de cada variable, de cada brecha.

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PREMISAS PARA EL ESCENARIO DE TENSIÓN.

Consideraciones para el Anexo:

Para realizar el escenario de tensión de este anexo, se tomará como base las cifras reflejadas en
el reporte del Anexo No. 1; es decir que únicamente serán sujetos a modificación los rubros en los
cuales se les aplicarán las premisas que a continuación se detallan:

Inversiones financieras:
1\ Si la entidad cuenta con títulos valores que posean algún tipo de gravamen, estos se colocarán
en la banda correspondiente de acuerdo al tiempo real que falta para el vencimiento de dicho
gravamen.
2\ Se considerarán emisores insolventes, por lo que para el caso que la entidad decida vender
posiciones de títulos de deuda a largo plazo clasificadas en las categorías desde AAA hasta BB, y
de títulos de deuda a corto plazo clasificados en las categorías N-1 y N-2, se realizarán con un
descuento del 20%. Para el caso en que la entidad no realizara ventas de inversiones, podrá recibir
los pagos previstos de interés y/o capital, según su vencimiento al 100% de su valor. Para el caso
de títulos de deuda a largo plazo con categorías desde B hasta E y las emisiones de títulos de
deuda a corto plazo con categorías entre N-3 y N-5, su capital e intereses se colocarán en la
banda a más de un año plazo. Los títulos valores que no posean calificación se colocarán en la
banda a más de un año.

Préstamos:
1\ Las entidades deberán calcular un indicador de crédito de alto riesgo, más un adicional del 20%.
El resultado deberá multiplicarse por el saldo de la recuperación prevista de los créditos vigentes
de un año (independientemente del plazo pactado), el cual se colocará en la banda a más de un
año. El indicador de crédito de alto riesgo se define como:

CAR= (CV+ AC)/ TCB; donde:

CAR= Créditos de alto riesgo;

CV= Saldo de créditos vencidos al último trimestre en estudio; (se considerará el promedio
del trimestre);
AC= Activos Castigados acumulados en los últimos tres meses, a la fecha de estudio (fuera
de balance);
TCB= Total de créditos brutos, saldo de balance del último trimestre en estudio (Cuentas
114 adicionando el saldo de la cuenta1149, se considerará el promedio del trimestre).
2\ La diferencia porcentual de recuperación [100%-(CAR+20%)], será multiplicado por el saldo de
la recuperación prevista de los créditos vigentes de un año, la cual será distribuida en cada banda
según su vencimiento.
3\ La recuperación de los créditos a más de un año plazo, se colocarán en la banda
correspondiente de acuerdo al tiempo real de los días que faltan para el vencimiento de las
cuentas.

Depósitos:
1\ 40% de los depósitos a la vista (ahorro y cuenta corriente) se retiran en la primera banda.

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2\ Todos los depósitos a plazo se colocarán en la banda correspondiente, de acuerdo al tiempo

real que falta para el vencimiento de dichos depósitos. No se considerarán renovaciones de
acuerdo a los saldos establecidos en el Anexo No. 1.

Préstamos recibidos:
1\ Los préstamos recibidos deberán ser cancelados en la fecha de vencimiento establecida, sin
posibilidad de renovaciones de acuerdo a los saldos determinados en el Anexo No. 1.

Títulos de emisión:
1\ No realizan nuevas colocaciones de emisiones de títulos valores.
2\ Los vencimientos de los títulos se colocan en cada banda de acuerdo al tiempo real de los días
que faltan para el vencimiento.

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Anexo No. 3 (3)

LIQUIDEZ POR PLAZOS DE VENCIMIENTO - Periodicidad Mensual

(Saldo a vencerse y estimaciones de vencimiento por brechas)
(Miles de dólares de los Estados Unidos de América)

Nombre de la entidad: _______________ Mes de referencia: _________

De 0 De 31 De 61 De 91 De A más Total -
a 30 a 60 a 90 a 180 181 a de 1 cuadre con
días días días días 360 año dato de
días balance
111 Disponibilidades 1)
112 Operaciones con pacto de retroventa
113 instrumentos financieros de inversión 2)
114 préstamos 3)
122 Bienes recibidos en pago o adjudicados
Resto de activos 7)
4 derechos contingentes 4)
126 inversiones en acciones, derechos y
participaciones 6)
13 activos físicos e intangibles 6)
(I) Total
211001 Depósitos en cuenta corriente
211002 y 211003 Depósitos de ahorro
2111 y 2112 Depósitos a plazo
2116, 2117 y 2118 Préstamos recibidos
212 Títulos de emisión propia
2115 Operaciones con pacto de retrocompra
2119 Préstamos subordinados
Resto de pasivos 7)
5 compromisos contingentes 5)
3 patrimonio 6)
(II) Total

(III) Brecha = (I - II)

(IV) Brecha acumulada

Acciones mitigantes:

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NOTAS:
Consideraciones Generales para el Anexo:
1) Este anexo considera el saldo total de las partidas contables que inciden en la liquidez de los
sujetos obligados, por lo cual el total de la cuenta de activo debe cuadrar con el total de pasivo
y patrimonio.
2) Para el caso de las cuentas que presenten un plazo de vencimiento contractual, se deberá
considerar el tiempo real de los días que faltan para el vencimiento de las cuentas y no los
plazos contratados inicialmente (No considerar vencimientos contractuales). Se podrá
considerar un porcentaje de renovación para los depósitos a plazo, el cual será estimado por
la Entidad, en base a un promedio histórico de los 12 meses anteriores a la fecha a reportar.
3) No todas las cuentas de balance generan flujos, sin embargo en estos casos se colocará el
saldo en la brecha a más de un año.
4) Para el caso de las cuentas que no presenten un plazo de vencimiento contractual, las
entidades deben estimar el vencimiento esperado, con la excepción de aquellos casos en que
las presentes normas hayan establecido algún criterio particular.

Las entidades deberán adjuntar un informe sobre las estimaciones para el vencimiento de los
rubros que no presentan un plazo de vencimiento de conformidad con las disposiciones
establecidas en el artículo 22 de las presentes Normas.

Consideraciones Específicas para el Anexo:

1) Todas las Disponibilidades (rubro 111) sin plazo de vencimiento establecido se reportarán en la
primera banda temporal (De 0 a 30 días), si existiera un plazo contractual en la cuenta, éste
deberá distribuirse de acuerdo a los días que faltan para su vencimiento.
2) El registro del saldo del rubro 113 Instrumentos financieros de inversión, incluye los intereses.
Se considerará la fecha que recibirá el capital e intereses por los que se colocará en la banda
correspondiente, adicionalmente se considerará el plazo real de vencimiento de las
operaciones de reporto realizadas, colocando el valor en la banda correspondiente.
3) El registro del saldo del rubro 114 Préstamos, (neto de provisión) incluye los intereses que se
han provisionado. Los préstamos deberán distribuirse de acuerdo con el tiempo real que falta
para su vencimiento. Para el caso de los intereses se colocarán de acuerdo al tiempo en el cual
se esperan ser percibidos. Con relación al saldo de los préstamos vencidos neto de provisiones
(1148) estos se colocarán en la brecha a más de un año a menos que la entidad cuente con
evidencia y certeza que serán recuperados con anterioridad a este plazo.
4) Incluye el estimado de derechos futuros y contingencias (neto de provisión), que se convertirán
en un derecho para la entidad; los saldos se colocarán en cada banda según el vencimiento.
5) Incluye el estimado de compromisos futuros y contingencias (neto de provisión), que se
convertirán en pasivos para la entidad. Se colocará en cada banda según el vencimiento.
6) Se proveerá información en estas cuentas en las primeras bandas en caso que se realicen
operaciones extraordinarias con el objeto de cubrir determinadas brechas, como por ejemplo
la venta de activos fijos o un aporte de capital; de lo contrario, puede llevar valor cero, por ser
cuentas de carácter permanente y el saldo de esta cuenta debe incluirse en la banda
correspondiente a más de un año.
7) En estos renglones se considerarán las cuentas que no han sido detalladas en el formato,
debiendo las entidades especificar las cuentas que han tenido movimientos en cada una de las
brechas.

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8) Los vencimientos de cada rubro se colocarán en la brecha que corresponde, y el saldo con
vencimiento mayor a 360 días se colocará en la brecha a más de un año.
9) Considerar únicamente los intereses del balance y no los esperados por recibir fuera de
balance.
10) Adjuntar metodologías utilizadas para la estimación de vencimiento de cada variable, en cada
brecha.
11) El acumulado de las primeras dos bandas debe ser positivo (IV) Brecha Acumulada, caso
contrario deberá determinar los mitigantes a utilizar.

Este anexo entrará en vigencia a partir del 1 de enero de 2024.

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Anexo No. 4 (3)

SIMULACIÓN DE ESCENARIOS DE TENSIÓN - Periodicidad Semestral

(Saldos de vencimiento distribuidos por brechas)
(Miles de dólares de los Estados Unidos de América)

Nombre de la entidad: ____________________ Fecha de referencia: ________

De 91 a De 181 A más
De 0 a De 31 a De 61 a
180 a 360 de 1 Total
30 días 60 días 90 días
días días año
111 Disponibilidades
112 Operaciones con pacto de retroventa
113 Instrumentos financieros de inversión
114 Préstamos
122 Bienes recibidos en pago o adjudicados
Resto de activos *
4 Derechos contingentes
126 Inversiones en acciones, derechos y
participaciones
13 Activos fisicos e intangibles
(I) Total
211001 Depósitos en cuenta corriente
211002 y 211003 Depósitos de ahorro
2111 y 2112 Depósitos a plazo
2116, 2117 y 2118 Préstamos recibidos
212 Títulos de emisión propia
2115 Operaciones con pacto de retrocompra
2119 Préstamos subordinados
Resto de pasivos *
5 Compromisos contingentes
3 Patrimonio
(II) Total

(III) Brecha = (I - II)

(IV) Brecha acumulada
Detalle: Plan de contingencia

* En estos renglones se considerará las cuentas que no han sido detalladas en el formato,
debiendo las entidades especificar las cuentas que han tenido movimiento en cada una de las
brechas.
Adjuntar metodologías utilizadas para los supuestos de cada variable, de cada brecha.
PREMISAS PARA EL ESCENARIO DE TENSIÓN.

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Consideraciones para el Anexo:

Para realizar el escenario de tensión de este Anexo, se tomará como base las cifras reflejadas en
el reporte del Anexo No. 3; es decir que únicamente serán sujetos a modificación los rubros en
los cuales se les aplicarán las premisas que a continuación se detallan:

Inversiones financieras:
1\ Si la entidad cuenta con títulos valores que posean algún tipo de gravamen, estos se colocarán
en la banda correspondiente de acuerdo al tiempo real que falta para el vencimiento de dicho
gravamen.

2\ Se considerarán emisores insolventes, por lo que para el caso que la entidad decida vender
posiciones de títulos de deuda a largo plazo clasificadas en las categorías desde AAA hasta BB, y
de títulos de deuda a corto plazo clasificados en las categorías N-1 y N-2, se realizarán con un
descuento del 20%. Para el caso en que la entidad no realizara ventas de inversiones, podrá recibir
los pagos previstos de interés y/o capital, según su vencimiento al 100% de su valor. Para el caso
de títulos de deuda a largo plazo con categorías desde B hasta E y las emisiones de títulos de
deuda a corto plazo con categorías entre N-3 y N-5, su capital e intereses se colocarán en la
banda a más de un año plazo. Los títulos valores que no posean calificación se colocarán en la
banda a más de un año.

Préstamos:
1\ Las entidades deberán calcular un indicador de crédito de alto riesgo, más un adicional del 20%.
El resultado deberá multiplicarse por el saldo de la recuperación prevista de los créditos vigentes
de un año (independientemente del plazo pactado), el cual se colocará en la banda a más de un
año. El indicador de crédito de alto riesgo se define como:
CAR= (CV+ AC)/ TCB; donde:
CAR= Créditos de alto riesgo;
CV= Saldo de créditos vencidos al último trimestre en estudio; (se considerará el promedio
del trimestre);
AC= Activos Castigados acumulados en los últimos tres meses, a la fecha de estudio (fuera
de balance);
TCB= Total de créditos brutos, saldo de balance del último trimestre en estudio (Cuentas
114 adicionando el saldo de la cuenta1149, se considerará el promedio del trimestre).

2\ La diferencia porcentual de recuperación [100%-(CAR+20%)], será multiplicado por el saldo de

la recuperación prevista de los créditos vigentes de un año, la cual será distribuida en cada banda
según su vencimiento.

3\ La recuperación de los créditos a más de un año plazo, se colocarán en la banda

correspondiente de acuerdo al tiempo real de los días que faltan para el vencimiento de las
cuentas.

Depósitos:
1\ 40% de los depósitos a la vista (ahorro y cuenta corriente) se retiran en la primera banda.

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2\ Todos los depósitos a plazo se colocarán en la banda correspondiente, de acuerdo al tiempo

real que falta para el vencimiento de dichos depósitos. No se considerarán renovaciones de
acuerdo a los saldos establecidos en el Anexo No. 3.

Préstamos recibidos:
1\ Los préstamos recibidos deberán ser cancelados en la fecha de vencimiento establecida, sin
posibilidad de renovaciones de acuerdo a los saldos determinados en el Anexo No. 3.

Títulos de emisión:
1\ No realizan nuevas colocaciones de emisiones de títulos valores.

2\ Los vencimientos de los títulos se colocan en cada banda de acuerdo al tiempo real de los días
que faltan para el vencimiento.

Este anexo entrará en vigencia a partir del 1 de enero de 2024.

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