legislación tributaria
clasificación de los tributos
1.Impuestos:
Impuesto de Renta y Complementarios: Grava los ingresos de las personas
naturales y jurídicas.
Impuesto sobre las Ventas (IVA): Grava la venta de bienes y la prestación de
servicios.
Impuesto al Consumo: Grava el consumo de bienes y servicios específicos.
Impuesto Predial: Grava la propiedad de bienes inmuebles.
2.Tasas:
Tasa por Utilización de Bienes de Uso Público: Grava la utilización de bienes de
uso público, como carreteras.
Tasas por Servicios Administrativos: Gravan servicios específicos prestados por
entidades estatales.
3.Contribuciones Especiales:
Contribución Especial de Valorización: Financia obras de infraestructura que
generan beneficios directos a ciertos propietarios.
Contribución para la Financiación de la Seguridad Social en Salud (CRES):
Contribución destinada al financiamiento del sistema de salud.
4.Impuestos Distritales y Municipales:
Cada entidad territorial tiene la facultad de establecer impuestos y tasas para
financiar sus gastos y proyectos locales.
Impuestos Nacionales Indirectos:
Impuesto al Timbre: Grava la expedición de documentos, entre otros actos.
Impuesto al Consumo de Cervezas, Sifones y Similares: Grava el consumo de
ciertos productos.
5.Contribuciones Parafiscales:
Cajas de Compensación Familiar, SENA, ICBF y otras: Financian instituciones y
programas sociales.
6.Impuestos Departamentales:
Algunos departamentos pueden establecer impuestos y tasas adicionales para
financiar sus necesidades.
Impuestos sobre vehículos automotores y aeronaves:
Gravan la propiedad y la circulación de vehículos y aeronaves.
7.Impuestos al Patrimonio:
Impuesto al Patrimonio: Grava el patrimonio líquido de personas naturales y
jurídicas.
Elementos de la obligacion tributaria
Sujeto Activo: es el ente que cuenta con la facultad de establecer la
obligación tributaria, exigir el pago a los contribuyentes y además es quien
tiene la titularidad para administrar los recursos recaudados. En el caso
colombiano el sujeto Activo es el Estado.
Sujeto Pasivo: son todas aquellas personas naturales o jurídicas obligadas
al pago de tributos a favor del sujeto activo. El sujeto pasivo se obliga
también al cumplimiento de obligaciones formales y accesorias
(obligaciones secundarias encaminadas al cumplimiento de las obligaciones
primarias) que han sido previamente definidas por el derecho tributario.
Hecho Gravado o Hecho Generador: son las diferentes conductas
humanas, que de acuerdo a lo establecido por la Ley, dan nacimiento a la
obligación de pagar un tributo. Es importante mencionar que las normas
que califiquen una actividad como gravable, deben ser realizadas de
manera general, abstracta e impersonal, con destino a toda la población del
territorio colombiano y con condiciones claras según sea el caso.
Base Gravable: es el valor sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto.
Tarifa: Es el porcentaje establecido en la ley que aplicado a la base
gravable determina la cuantía del tributo.
Principios del derecho tributario
1Justicia:
Recurrentemente, Adam Smith, uno de los teóricos de la Ciencia Política, hace
referencia a la equidad y a darle a cada persona lo que le pertenece. En esta línea
argumentativa, la justicia, como principio del derecho tributario es una tarea de
todos; sin embargo, cada contribuyente aporta a su medida y esto no es una
excepción en los impuestos. Según este principio, cada uno debe contribuir en la
medida de sus ingresos; es decir a quien le pertenece un gran capital, debe pagar
más impuestos que quien no los tiene.
2. Veracidad
Ningún tributo puede ser asignado aleatoriamente, sino que debe basarse en
datos y cifras ciertas, de modo que este segundo principio debe velar porque la
rama tributaria sea eficiente y genere credibilidad en cada uno de los
procedimientos que establece, bien sean medidas de confianza, de pago o de
equilibrio tributario para que haya claridad en los pagos de los tributos.
3. Facilidad
El Gobierno en línea se ha basado en las buenas prácticas de tratamiento de la
información y de acceso a procedimientos que antes demandaban demasiado
esfuerzo. En este principio se basa el tercer principio del derecho tributario. Los
usuarios deben tener la mayor comodidad y facilidad para acceder a
procedimientos y para contribuir con los tributos necesarios, de modo que el pago
de las obligaciones sea cómodo y que fortalezca la relación entre Estado y
ciudadanía.
4. Economía
La economía consiste en la administración eficaz de los recursos, de modo que
este principio del derecho tributario hace referencia a la eficiencia en el pago,
generación y administración de los tributos; adicionalmente, les apunta a dos
eslabones esenciales. El primero hace referencia a que el tributo sea a bajo costo;
es decir que no les implique demasiados recursos a los contribuyentes. El
segundo eslabón para alcanzar la economía como principio último del derecho
tributario es el recaudo, el cual hace referencia a la garantía de generar seguridad
en los contribuyentes de que estos recaudos serán retroactivos.
Principios fundamentales de los tributos:
Cuando el Estado exige a sus contribuyentes tributos en aras de obtener ingresos,
lo realiza basado en una serie de principios fundamentales, estos principios han
ido formando a lo largo de la historia una doctrina tributaria en torno a la relación
que existe entre el Estado y sus Contribuyentes. Existen diferentes clases de
principios en materia tributaria, algunos principios son generales u ordinarios,
como lo explica (Sánchez, 2018), en cuanto a los principios generales estos no
tienen la sujeción de los principios constitucionales; pero son fundamentales
porque en ellos se enmarcan los elementos de los tributos.
El objeto de este impuesto lo constituirá el patrimonio neto de la persona física, el
conjunto de bienes y derechos de contenido económico de los que sea titular, con
deducción de las cargas y gravámenes que disminuyan su valor, así como de las
deudas y obligaciones personales de las que deba responder.
